公司向個人貸款的稅法規定

⑴ 公司向個人借款雙方應交哪些稅

營業稅：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。因此，個人取得的利息收入應按照金融保險業繳納營業稅，稅率是5%。

根據(中華人民共和國財政部令第65號)關於修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定，二、營業稅起征點調整為：按期納稅的，為月營業額20000元；按次納稅的，為每次（日）營業額500元。營業稅按期納稅一般是指納稅人按月結算價款、按月取得營業收入的情形。除此之外，納稅人一律適用按次納稅的規定。個人取得的月利息收入不達起征點20000元的，免徵營業稅，超過2萬的，全額征稅。

國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕777號）文件規定：二、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。

（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；

（二）企業與個人之間簽訂了借款合同。

城建稅、教育費附加和地方教育附加：你企業應按實際繳納的營業稅、增值稅、消費稅稅額分別乘以規定的稅（費）率計算繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加。納稅人所在地在市區的城建稅稅率為7%，納稅人所在地在縣城、鎮的城建稅稅率為5%，納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的城建稅稅率為1%；教育費附加稅率為3％；地方教育附加附征率為2％。

個人所得稅：個人取得的利息收入，應按照「利息、股息、紅利所得」計算個人所得稅，稅率是20%。

⑵ 公司向個人借款利息需要交個人所得稅嗎

1、私人借款給公司取得的利息收入，應當繳納個人所得稅。

2、利息收入應當繳納個人所得稅，稅率為20%。

拓展資料：

關於《個人所得稅》

利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

（資料來源：網路：《個人所得稅》）

⑶ 企業向個人借款如何繳稅

企業向境內個人借款：
《個人所得稅》第八條規定，「個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人」。而《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十五條的規定，「扣繳義務人在向個人支付應稅款項時，應當依照稅法規定代扣稅款，按時繳庫，並專項記載備查。前款所說的支付，包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。」因此，企業向個人支付借款利息時應當代扣代繳個人所得稅。

向境外(港澳台)個人借款
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則，將自有資本金或吸收的單位、個人的存款貸與他人使用，提供或者接受的單位或者個人在境內；應按金融保險業稅目繳納5%營業稅及城市維護建設稅、教育費附加。第十一條規定，營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例規定，個人擁有債權而取得的利息、股息、紅利所得，應申報繳納20%「利息、股息、紅利所得」項目個人所得稅。第八條規定：
個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人

⑷ 企業向個人借款的利息是否可在所得稅前扣除

答：企業向個人借款，向其支付利息，若是取得收據不能在企業所得稅前扣除，企業可要求個人到稅務機關代開發票，取得正規發票，方可按規定在稅前扣除

拓展資料：

中華人民共和國企業所得稅實施條例：

（1）根據《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕777號）規定，企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據企業所得稅法第八條和實施條例第二十七條規定，准予扣除：

（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；

（二）企業與個人之間簽訂了借款合同。

因此，公司向職工借款並對職工支付利息，該筆利息支出符合上述規定的可以在企業所得稅稅前扣除。

（2）根據《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予稅前扣除。

鑒於目前我國對金融企業利率要求的具體情況，企業在按照合同要求首次支付利息並進行稅前扣除時，應提供「金融企業的同期同類貸款利率情況說明」，以證明其利息支出的合理性。

（3）《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定了企業所得稅前扣除項目的范圍，「企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失及其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除」。

（4）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十七條規定，企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨而發生的借款，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，不得在企業所得稅稅前扣除，後期通過折舊的方式予以分期攤銷。

（5）(財稅〔2016〕36號文件規定：貸款服務，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動，各種佔用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務繳納增值稅.；

（6）《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號),企業實際支付給關聯方的利息支出,不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分,准予扣除,超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除；

企業實際支付給關聯方的利息支出，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為:

(一)金融企業為5:1;

(二)其他企業為2:1.

因此公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權性投資與其權益性投資比例是否超過了2倍

參考鏈接：中華人民共和國企業所得稅法實例條例

⑸ 企業向個人借款的合法性及稅務處理是怎樣的

企業由於融資有困難，向個人借款或企業之間拆借資金，在法律上，沒有禁止的規定。發生借款時，企業一定要簽訂借款合同，防止糾紛和方便會計處理業務。
發生借款時：
借：銀行存款
貸：其他應付款一×××（借款）
發生利息支付時：
借：財務費用一利息
貸：銀行存款
貸：應交稅費一代扣代繳個稅

⑹ 公司借款給個人，有什麼法律及稅務風險嗎

公司借款給個人的法律風險：會被懷疑抽逃資本或轉移資產；
公司借款給個人的稅務風險：會被稅務局認定有相關收入而征稅

在增值稅方面，依據財稅[2016]36號附件1的第十四規定：下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：
（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
公司無償向個人提供借款（除特殊規定外）增值稅應該按視同銷售處理。

⑺ 公司向個人借款要繳什麼稅嗎如果付利息又沒法取得稅務局監制的發票。

企業向除有關聯關系的自然人以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，利息支出不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，也可以在計算企業所得稅前扣除。應根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條及《關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）的規定，計算企業所得稅利息扣除額。

關於發票方面。企業可要求個人到稅務機關代開發票，取得正規發票，方可按規定在稅前扣除。個人取得非金融機構支付的利息應按5%繳納營業稅，同時按「利息、股息、紅利所得」項目繳納個人所得稅，稅率為20%.

⑻ 企業向自然人借款的利息，稅法上有什麼規定

根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》第六條第一款規定，納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

因此自然人借款可比照向非金融機構借款，按此規定，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予企業所得稅稅前扣除。高於銀行同期貸款利率的利息支出是不能在所得稅前扣除的，需要企業的自有資金解決。

(8)公司向個人貸款的稅法規定擴展閱讀

企業借款利息記賬

在新會計准則的要求下，在進行短期借款，以短期借款為例，來進行一下借款利息的記帳。比如，一家企業向工商銀行進行借款，款額是100萬，時間是三個月，利率是9%，財務人員進行做賬處理需要注意以下方面：

當取得借款時，可以計入銀行存款會計科目的借方，金額是100萬，同時，計入短期借款會計科目的貸方，金額是100萬。當產生利息可以進行計提利息，也可以不做計提的利息，到期的直接支付款項有兩個方面。

一是如果不計提利息的話，在到期以後可以在直接支付時計入短期借款的借方，金額是100萬，計入財務費用會計科目的借方，金額是2.25萬，計入銀行存款會計科目的貸方，金額是102.25萬。

二是如果要按月來進行計提利息時，在第一個月預提利息時可以計入財務費用會計科目的借方，金額是0.75萬，計入應付利息或是預提費用會計科目的貸方，金額是0.75萬，以第一個月為例，連續幾個會計分錄都是一樣；

當到期要進行歸還借款利息時，可以計入短期借款會計科目的借方，金額是100萬，計入應付利息或是預提費用會計科目的借方，金額是2.25萬，同時計入銀行存款會計科目的貸方，金額是102.25萬。

⑼ 公司向個人借款利息稅怎麼算

利息稅是5%，單位只要在計付利息時代扣代繳稅款就行了，然後和個人所得稅一樣，按月進行申報，並按期繳納稅款就行了。

但要注意，借款利息不得超出銀行同期利息，超出部份是要做所得稅納稅調整的。

(9)公司向個人貸款的稅法規定擴展閱讀：

利息稅指香港地區對獲得利息收入的人徵收的一種稅。征稅范圍包括在香港來自債券、房地產的典當、抵押借據、存款、借款、暫支或其他債務所獲得的利息，除另有規定免稅外，都應當按規定征稅。確定利息來源的方法分提供信貸檢驗法和操作檢驗法兩種。

前者適用於對營業和個人利息來源的確定，即根據貸款人將借款交付給借款人的地點來確定其利息的來源; 後者適用於對銀行和金融機構利息來源的確定，即根據進行交易並由此賺取實質盈利的地點確定其利息的來源。

中國的利息稅始於1950年，當年頒布的《利息所得稅條例》規定，對存款利息徵收10%（後降為5%）的所得稅，1959年利息稅停徵，

1999年11月1日根據第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》再次恢復徵收，稅率為20%，2007年8月15日稅率由20%降至5%，2008年10月9日起暫免徵收利息稅。

⑽ 企業向個人借款發生的利息支出可以稅前扣除嗎

答：企業向個人借款，向其支付利息，若是取得收據不能在企業所得稅前扣除，企業可要求個人到稅務機關代開發票，取得正規發票，方可按規定在稅前扣除。
提醒
（1）企業在生產經營過程中發生的資本化的利息支出，不得在企業所得稅前扣除；
（2）企業支付個人借款利息屬於債權性股息所得，按照《個人所得稅法》的規定,應當按照"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅，稅率為20%；
（3）個人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應該繳納增值稅；
（4）若是該借款屬於公司向股東的借款，那麼支付股東個人的利息就要須按企業關聯方利息支出稅前扣除的標准扣除；
（5）企業與個人之間要簽訂借款合同，並在借款合同中註明借款的用途必須是用於公司正常經營，從而體現企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為，這是利息費用能否在企業所得稅前扣除的最基本的前提。