广州市小额贷款公司的税收

① 小额贷款公司要交哪些税种

小额贷款公司应依法缴纳企业所得税小额贷款公司可以由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，但其公司性质为有限责任公司或股份有限公司属企业法人。也就是说，虽然自然人符合规定条件也可设立小额贷款公司，但由于新企业所得税法实行法人所得税制，《中国银行业监督管理委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》及实施条例规定，中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织依照本法的规定，就其年度应纳税所得额缴纳企业所得税，适用税率25%。

另外，如果所设公司符合条件的小型微利企业，可减按20%的税率缴纳企业所得税。国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知（国税函[2008]159号）具体界定，将以公司制和非公司制形式存在的企业和取得收入的组织确定为企业所得税纳税人，具体包括国有企业、集体企业、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，因此无论小额贷款公司是由企业法人与其他社会组织投资设立还是由自然人成立必须依法缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，股东承担无限责任。因此，新企业所得税法及其实施条例将依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业排除在企业所得税纳税人之外。也就是说，自然人设立的小额贷款公司基于其法人性质应缴纳企业所得税而不是个人所得税。

自然人股东分得税后利润应缴纳个人所得税2006年1月实施的新《中国银行业监督管理委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》使得一人公司法律制度在我国首次得以确立，一人公司是依照《公司法》成立负有有限责任的法人企业，由于一人公司与其股东是两个不同的法律主体，因此，在纳税时将一人公司与其股东分别对待，即对一人公司先行征收企业所得税，同时再对其作为股东根据公司章程规定分得的税后利润，即因其拥有股权而取得的利息、股息、红利所得，按照《中国银行业监督管理委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》的规定，按“利息、股息、红利所得”，适用20%的税率征收个人所得税。

这里需要简单提及的是，除上述主体税种外，还可能涉及诸如城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税、教育费附加等。

② 小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入有何企业所得税优惠

一、根据《财政部国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)和《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第22号）有关规定，自2017年1月1日至2023年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。”

二、根据《财政部税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第54号）第二条规定，对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

第五条规定，本公告执行至2027年12月31日。

③ 小额贷款公司利息收入要交税吗

要交税。贷款性质的利息收入，属营业收入了，要交5%的营业税（似同金融保险业）。
“贷款”是指将资金贷与他人使用的行为，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按‘金融保险业’税目征收营业税。因此，小额贷款公司办理各项小额贷款业务取得的贷款利息收入，应适用‘金融保险业’税目，税率5%。

④ 小额贷款公司在税收上有哪些优惠政策

根据财税〔2017〕48号文，小额贷款公司享有以下税收优惠：
（一）取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。
（二）取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
（三）按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。
具体实施条件、时间及适用范围请参考财税〔2017〕48号文。

⑤ 农户小额贷款利息免征增值税

农户小额贷款利息免征增值税，适用于经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司。以下为详细介绍：

1. 优惠内容：2027年12月31日前，该类小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，可免征增值税。
2. 享受条件：
   • 农户判定：长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户；长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户；户口不在本地但在本地居住一年以上的住户；国有农场的职工和农村个体工商户。但位于上述区域的国有经济机关、团体等集体户，以及有本地户口却举家外出谋生一年以上的住户，不属于农户。农户以户为统计单位，可从事农业或非农业生产经营，农户贷款判定以贷款发放时承贷主体是否为农户为准。
   • 小额贷款界定：单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
3. 享受方式：纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。
4. 政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》（2023年第54号） 。

⑥ 金融机构对农户小额贷款利息收入是否免征增值税

根据《财政部税务总局 关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)文件的规定，自2017年12月1日至2019年12月31日，金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，可以免征增值税。金融机构需单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，并按现行规定向主管税务机构办理纳税申报，未单独核算的，则不能免征增值税。此通知中所称的农户，是指长期居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，以及长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户。此外，还涵盖了国有农场的职工。农户贷款的判定标准为贷款发放时的借款人是否属于农户。此通知所称的小型企业和微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。而小额贷款，则是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款，或没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。

《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)文件中规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，可以免征增值税。同时，对于这些小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。此外，这些小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2015〕9号)执行。

值得注意的是，金融机构在享受免税政策的同时，也需遵循相关管理规定。例如，金融机构应将相关免税证明材料留存备查，并单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入。这不仅是对金融机构的一种监管，也是为了确保税收政策的有效实施。

总的来说，这些政策旨在支持金融机构向小微企业和农户提供贷款，促进农村经济的发展，同时也为金融机构减轻了税收负担，鼓励金融机构增加对小微企业和农户的贷款投放。

⑦ 小额贷款公司应交什么税种,计税依据是什么

根据《中国银行业监督管理委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》首次通过制度正式承认了民间贷款机构的合法地位，对小额贷款公司的性质，规定小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

而《企业所得税法》及实施条例规定，中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织依照本法的规定，就其年度应纳税所得额缴纳企业所得税，适用税率25％。另外，如果所设公司符合条件的小型微利企业，可减按20％的税率缴纳企业所得税。

2006年1月实施的新《公司法》规定，一人公司是依照《公司法》成立负有有限责任的法人企业，因其拥有股权而取得的利息、股息、红利所得，按照《个人所得税法》的规定，按“利息、股息、红利所得”，适用20％的税率征收个人所得税。除以上涉税事项外，还可能涉及城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税、教育费附加等。