涉農小額貸款增值稅

❶ 典當行交什麼稅

增值稅：

根據《典當管理辦法》，典當公司可以從事的業務包括：動產質押典當業務；財產權利質押典當業務；房地產（外省、自治區、直轄市的房地產或者未取得商品房預售許可證的在建工程除外）抵押典當業務；限額內絕當物品的變賣；鑒定評估及咨詢服務；商務部依法批準的其他典當業務。

典當公司涉及的增值稅收入主要有：典當業務中取得的利息收入需繳納增值稅。根據《典當管理辦法》，典當當金利率，按中國人民銀行公布的銀行機構6個月期法定貸款利率及典當期限折算後執行，典當當金利息不得預扣。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

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增值稅內容：

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。

即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅(Goods and Services Tax, GST)，在日本稱作消費稅。增值稅是法國經濟學家 Maurice Lauré於1954年所發明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

❷ 現行農業類增值稅優惠政策主要有哪些

涉及農業的稅收優惠政策有：

1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定:農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。

2、其中,根據《財政部國家稅務總局關於印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》附件規定:

農業生產者銷售的自產農業產品,是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品。

農業產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。

服務"三農"的稅收優惠政策：

對農業生產者銷售自產農產品免徵增值稅。對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業所得暫不徵收個人所得稅。

對一些涉農項目,如農業機耕、排灌、病蟲害防治等免徵營業稅.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免徵增值稅,其他糧食企業經營軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧、退耕還林還草補助糧免徵增值稅。

企業從事稅法規定的農作物、中葯材和林木種植、農作物新品種選育、牲畜和家禽飼養、林產品採集、遠洋捕撈以及農、林、牧、漁服務業項目的所得,減免企業所得稅。對金融機構的涉農貸款給予稅收優惠政策。

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農業稅的優待與減免：

納稅人從下列土地上所得到的農業收入，免徵農業稅：

1、農業科學研究機關和農業學校進行農業試驗的土地；

2、零星種植農作物的宅旁隙地。

下列地區，經省、自治區、直轄市人民委員會決定，可以減征農業稅：

1、農民的生產和生活還有困難的革命老根據地；

2、生產落後、生活困難的少數民族地區；

3、交通不便、生產落後和農民生活困難的貧瘠山區。

2006年1月1日起，我國全面取消農業稅，農業稅已成為歷史。

❸ 農業減免增值稅條例

農業減免增值稅屬於農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條 下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

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《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條 條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下：

（一）第一款第（一）項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。

農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。

農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。

（二）第一款第（三）項所稱古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。

（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

第三十六條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅。

❹ 中國通信與中國證券等繳納增值稅有哪些變化

營改增後，中國通信與中國證券等繳納增值稅有哪些變化?根據財稅[2016]39號文，一、中國移動通信集團公司、中國聯合網路通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機簡訊公益特服號為公益性機構接受捐款，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款後的余額為銷售額。其接受的捐款，不得開具增值稅專用發票。
二、中國證券登記結算公司的銷售額，不包括以下資金項目：按規定提取的證券結算風險基金;代收代付的證券公司資金交收違約墊付資金利息;結算過程中代收代付的資金交收違約罰息。
三、中國農業發展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的徵收率計算繳納增值稅。
四、中國海洋石油總公司及所屬單位海上自營油田開採的原油、天然氣，停止按實物徵收增值稅，改為按照《增值稅暫行條例》及其實施細則繳納增值稅。
五、美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內提供的船檢服務免徵增值稅。
六、青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務免徵增值稅。
七、中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供的郵政普遍服務和郵政特殊服務，免徵增值稅。
八、2016年12月31日前，中和農信項目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農戶自立服務社(中心)以及中和農信項目管理有限公司獨資成立的小額貸款公司從事農戶小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。

❺ 農業所得稅優惠不包括的經濟作物有哪些

1、問：我是一名從事種植業和養殖業的農民，銷售自己種植的果蔬產品及飼養的牛羊家禽，取得的收入是否征稅？
答：不征稅。農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅、個人所得稅。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及《實施細則》規定，農業生產者銷售的自產農業產品免徵增值稅；農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業；農業生產者，包括從事農業生產單位和個人。農民從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業並銷售自產農業產品免徵增值稅。根據財稅〔2004〕30號規定，對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其取得的「四業」所得暫不徵收個人所得稅。
2、問：是不是農民銷售的所有農業產品都可以免徵增值稅呢？
答：不是。農民只有銷售自產農業產品才可以免徵增值稅。
「農業生產者銷售的自產農業產品」，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。因此，並不是農業生產者銷售的所有農業產品都可以免徵增值稅。如農民自己購置的
3、問：我是個搞養殖的農民，給牛羊喂養自己種植的玉米等作物外，還要喂養一些飼料，想了解一下有飼料方面的稅收優惠嗎？
答：有，國家對飼料在生產和銷售環節都是免徵增值稅的。具體的免稅飼料包括以下產品：
(1)單一大宗飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質為來源的產品或其副產品。其范圍僅限於糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜籽粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕類產品。
(2)混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食、糧食副產品的摻兌比例不低於95％的飼料。
(3)配合飼料。指根據不同的飼養對象、飼養對象不同的生長發育階段的營養需要，將多種飼料原料按飼料配方經工業生產後，形成的能滿足飼養動物全部營養需要（除水分外）的飼料。
(4)復合預混料。指能夠按照國家有關飼料產品的標准要求量，全面提供動物飼養相應階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營養性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。
(5)濃縮飼料。指由蛋白質、復合預混料及礦物質等按一定比例配置的均勻混合物。
4、問：如何辦理飼料產品免徵增值稅的手續？
答：符合免稅條件的飼料生產企業，取得有計量認證資質的飼料質量檢測機構出具的《飼料產品合格證明》後，即可按規定享受免徵增值稅優惠政策，並將飼料產品合格證明報其所在地主管稅務機關備案。
5、我是一名農民，想了解還有哪些農業生產資料是免稅的？
答：除了前面所說的飼料外，還有以下幾類免稅：
（1）生產銷售的農膜、批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅；（2）生產銷售和批發、零售有機肥產品免徵增值稅；（3）生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品免徵增值稅；（4）制種企業利用自有土地或承租土地，僱傭農戶或僱工進行種子繁育，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子、制種企業提供親本種子委託農戶繁育並從農戶手中收回，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子，屬於農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。
6、問：我是一家專門從事養雞的有限責任公司，想了解一下稅收上有啥優惠政策嗎？
答：有。對家禽生產銷售企業實行增值稅即征即退、免徵企業所得稅，對取得的相關財政專項補助免徵企業所得稅。同時，對企業由於禽類撲殺所造成的凈損失，允許在企業所得稅前全額列支。
7、問：種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的所得，是否免徵企業所得稅？
答：是。同時，對包括國有企事業單位在內的所有企事業單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的所得，也暫免徵收企業所得稅。
8、問：我承包了一些土地從事蔬菜種植，想問一下產供銷各環節稅收優惠政策有哪些？
答：「菜籃子」是民生工程，國家在蔬菜產、供、銷各個環節均給予了稅收優惠。從農業生產到商品流通銷售，所涉商品無稅進入「菜籃子」，對農民增收、居民減負起到了不可低估的作用。
（1）增值稅 。在銷售、生產、加工環節都是免稅的。這里要注意兩個問題：一是享受稅收優惠的農產品的范圍，指初級農產品。《農業產品征稅范圍注釋》中涉及的鮮活農業產品征稅范圍包括：蔬菜、茶葉、園藝植物、油料植物、糖料植物、其他植物、乾薑、姜黃、水產品、畜牧產品、其他動物組織等。納稅人銷售經晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜，腌菜、鹹菜、醬菜和鹽漬蔬菜等，也免繳增值稅。但各種蔬菜罐頭不屬於免稅范圍。二是享受稅收優惠的主體。只能是銷售自己生產的。如果是單位和個人銷售外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。（這里的外購農產品應該排除流通環節免稅的農產品）
（2）企業所得稅 。稅法規定從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅。企業所得稅法實施條例進一步明確，對企業從事蔬菜、薯類、油料、豆類、糖料、水果和堅果的種植，農作物新品種的選育，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養，林產品的採集，灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目，遠洋捕撈免徵企業所得稅；對企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養殖、內陸養殖減半徵收企業所得稅。 「公司＋農戶」從事農、林、牧、漁業項目生產企業，可以按照企業所得稅法實施條例的有關規定，享受減免企業所得稅優惠。
9、問：農民專業合作社在稅收上有何優惠？
答：農民專業合作社銷售本社成員生產的農產品視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅；對農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農葯、農機，免徵增值稅。對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅；對其企業所得稅也是減免的。
10、問：從事農業服務的哪些項目是免稅的？免的是哪些稅種？
答：（1）從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治等這些項目免徵增值稅。（2）直接用於農、林、牧、漁業的生產用地免徵土地使用稅。另外經批准開山整治的土地和改造的廢棄土地，從使用月份起免繳土地使用稅五年。
11、問：對糧食購銷、儲備的免稅規定是什麼？
答（1）對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免徵增值稅。對其他糧食企業經營的軍隊用糧食、救災救濟糧和水庫移民口糧免徵增值稅。政府儲備食用植物油調撥、銷售免徵增值稅。（2）對糧食部門經營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規定標準的，比照「救災救濟糧」免徵增值稅。
12、問：與農業相關的運輸工具有免稅規定嗎？
答：有。（1）對農用三輪車免徵車輛購置稅；（2）對農用拖拉機收割機和手扶拖拉機專用輪胎不徵收消費稅;（3）不帶動力的手扶拖拉機（也稱「手扶拖拉機底盤」）和三輪農用運輸車（指以單缸柴油機為動力裝置的三個車輪的農用運輸車輛），按有關「農機」的增值稅政策規定征免增值稅；（4）對我區農村居民擁有並主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車，五年內免徵車船稅。
13、問：對農用三輪運輸車免徵車輛購置稅的具體標準是什麼？
答：對農用三輪運輸車免徵車輛購置稅。農用三輪運輸車是指：柴油發動機，功率不大於7.4kw，載重量不大於500kg，最高車速不大於40km/h的三個車輪的機動車。
14、問：農用挖掘機 、養雞設備系列、養豬設備系列產品屬於免稅范圍嗎？其增值稅適用稅率是如何規定的？
答：不屬於免徵增值稅的范圍，但是可以享受增值稅的優惠稅率。即按照《國家稅務總局關於農用挖掘機 養雞設備系列養豬設備系列產品增值稅適用稅率問題的公告》國家稅務總局公告2014年第12號規定：農用挖掘機、養雞設備系列、養豬設備系列產品屬於農機，適用13%增值稅優惠稅率。
15、問：我想新建一個農業生態園區，有觀光、採摘及農產品銷售，稅收上有哪些優惠？
答：（1）免徵增值稅。農業生產者銷售自己種植的農產品免徵增值稅。（2）免徵企業所得稅。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條和《國家稅務總局關於貫徹落實從事農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠政策有關事項的通知》規定，從事農業種植業、林業、牲畜、家禽養殖業，農、林產品初加工所得，全額（含中央60%）免徵企業所得稅；從事淡水養殖、花卉、香料作物的種植所得，減半徵收企業所得稅。（3）免徵土地使用稅。在城鎮土地使用稅徵收范圍內經營採摘、觀光農業的單位和個人，其直接用於採摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，免徵城鎮土地使用稅。
16、問：什麼是「公司+農戶」模式，在稅收上有優惠嗎？
答：「公司+農戶」即公司與農戶簽訂委託養殖合同，向農戶提供畜禽苗、飼料、獸葯及疫苗等(所有權屬於公司)，農戶飼養畜禽苗至成品後交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用於銷售。在上述經營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬於農業生產者銷售自產農產品，按規定免徵增值稅。
在企業所得稅政策上，鑒於採取「公司＋農戶」經營模式的企業，雖不直接從事畜禽的養殖，但系委託農戶飼養，並承擔諸如市場、管理、采購、銷售等經營職責及絕大部分經營管理風險，公司和農戶是勞務外包關系。為此，對此類以「公司＋農戶」經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業，可以按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條的有關規定，享受減免企業所得稅優惠政策。
17、我和朋友合作成立一家農業產業化的龍頭企業，想問在稅收上有什麼優惠政策嗎？
答：目前，國家對農業產業化龍頭企業在稅收上有優惠規定，具體的稅種主要是增值稅、 企業所得稅。在企業所得稅方面的優惠主要為稅額式減免，方式為對特定產業和項目所發生的稅額，全部或部分予以直接減免。直接涉及的政策內容主要包括：
（1）對從事特定農業生產項目的企業減半徵收企業所得稅。即企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養殖、內陸養殖減半徵收企業所得稅。
（2）自2010年1月1日起，對以「公司＋農戶」經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業，可以按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第86條的有關規定，享受減免企業所得稅優惠政策。
(3)符合西部大開發稅收優惠政策的企業，除減按15%稅率徵收企業所得稅外，從其取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免徵企業所得稅地方分享部分，第4年至第6年減半徵收企業所得稅地方分享部分。
(4)農產品加工企業從事種植、養殖和農產品初加工項目所得按規定免徵或減免企業所得稅。
(5)對從事稅法規定的技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵增值稅。符合《國家支持發展的重大技術裝備和產品目錄》的進口自用設備，按照規定報批後，免徵關稅和進口環節增值稅。企業開發新產品、新技術、新工藝所發生的研發費用，在繳納企業所得稅前按相關規定可以加計扣除。落實農產品出口退稅政策，對農產品出口退稅率低於法定稅率的部分，其差額部分可以實行由自治區財政給予補差的鼓勵政策。
18、問:在涉農貸款方面有稅收優惠嗎？
答：為支持農村金融發展，解決農民貸款難問題，經國務院批准，對農村金融有關稅收政策進行明確。（1）自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵增值稅。（2）自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。（3）自2014年1月1日至2016年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
19、問：上述農戶是怎麼界定的？所稱小額貸款的標準是多少？
答：金融機構向農戶小額貸款可以享受稅收優惠，農戶是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。所稱小額貸款，是指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元（含）以下貸款。

❻ 小額貸款公司稅收優惠條件

自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部、國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》（財稅〔2015〕9號）執行。
提示：
一、本通知所稱農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
二、本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
三、2017年1月1日至本通知印發之日前已征的應予免徵的增值稅，可抵減納稅人以後月份應繳納的增值稅或予以退還。

❼ 2020年稅收有哪些優惠政策

國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅「三免三減半」，農村電網維護費免徵增值稅等政策，將優化貧困地區經濟社會發展環境。轉讓土地使用權給農業生產者用於農業生產免徵增值稅，承包地流轉給農業生產者用於農業生產免徵增值稅，農村土地、房屋確權登記不徵收契稅等政策，將助力貧困地區增強「造血」功能。

增值稅小規模納稅人銷售額限額內免徵增值稅，小型微利企業減免企業所得稅。國家不斷加大創業就業政策支持力度，擴大小微企業優惠政策范圍，加強對失業人員、殘疾人等重點群體或特殊群體就業創業的政策扶持，有力增強了貧困地區群眾脫貧致富的內生動力。

(7)涉農小額貸款增值稅擴展閱讀：

稅收政策通過免稅、減計收入、准備金稅前扣除、簡易計稅等多種方式，以農戶和小微企業為重點對象，鼓勵金融機構和保險、擔保、小額貸款公司加大對扶貧開發的金融支持力度。如金融機構農戶小額貸款利息收入免徵增值稅，金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅等。

支持貧困地區基礎設施建設、推動涉農產業發展、激發貧困地區創業就業活力、推動普惠金融發展、促進「老少邊窮」地區加快發展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈。

❽ 小微企業、個體工商戶稅費優惠政策是什麼

近年來，黨中央、國務院高度重視小微企業、個體工商戶發展，出台了一系列稅費支持政策，持續加大減稅降費力度，助力小微企業和個體工商戶降低經營成本、緩解融資難題。小微企業、個體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經濟、擴大就業、改善民生的重要力量。2021年「兩會」期間，黨中央、國務院根據經濟發展形勢，進一步加大對小微企業和個體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業和個體工商戶發展壯大再添助力。
為了便利小微企業和個體工商戶及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局對針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進行了梳理，按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，從減負擔、促融資、助創業三個方面，梳理形成了涵蓋27項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。具體包括：
一、減免稅費負擔
1.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
3.小型微利企業減免企業所得稅
4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
9.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
10.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
11.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
12.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
13.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
14.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
15.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
16.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
17.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
18.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
19.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
20.重點群體創業稅費扣減
21.退役士兵創業稅費扣減
22.隨軍家屬創業免徵增值稅
23.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
24.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
25.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
26.殘疾人創業免徵增值稅
27.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退