導航:首頁 > 流水資料 > 貸款余額詢證函是什麼

貸款余額詢證函是什麼

發布時間:2022-08-03 08:16:20

Ⅰ 銀行函證是什麼意思

函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息,通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明,獲取和評價審計證據的過程。

例如對應收賬款余額或銀行存款的函證,函證是注冊會計師獲取審計證據的重要審計程序,多用於執行審計和驗資業務。通過函證獲取的證據可靠性較高,因此,函證是受到高度重視並經常被使用的一種重要程序。

(1)貸款余額詢證函是什麼擴展閱讀

注冊會計師應當採取下列措施對函證實施過程進行控制:

1、將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關記錄核對。

2、將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關資料核對。

3、在詢證函中指明直接向接受審計業務委託的會計師事務所回函。

4、詢證函經被審計單位蓋章後,由注冊會計師直接發出。

5、將發出詢證函的情況形成審計工作記錄。

6、將收到的回函形成審計工作記錄,並匯總統計函證結果。

函證可以為審計師獲取認定層次的充分、適當的審計證據,以降低檢查風險至可接受的水平。

例如A公司會計記錄上記載截至×年×月×日有在B銀行的存款100萬元,則審計師可以向B銀行發出詢證函以獲取B銀行對於A公司存款的說明。如果B銀行確認A公司的記錄是准確的,則審計師可以確認A公司的會計記錄。

Ⅱ 發銀行詢證函的目的是什麼,不是很明白這個概念

銀行詢證函是向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況,金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。

銀行函證及回函,是注冊會計師在獲取被審計單位授權後,直接向銀行業金融機構發出詢證函,銀行業金融機構針對所收到的詢證函,查詢、核對相關信息並直接提供書面回函的過程。銀行函證及回函工作是夯實市場主體會計信息質量、防範金融風險、維護市場秩序的重要途徑。

銀行函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一,銀行函證回函對於注冊會計師在審計工作中識別財務報表錯誤與舞弊行為至關重要。規范銀行函證回函工作,有利於銀行業金融機構加強內部控制、防範風險。

注冊會計師和銀行業金融機構應當充分認識銀行函證及回函工作的重要性。注冊會計師應當充分履行職責,在銀行業金融機構回函的基礎上,審慎考慮實施函證獲取的審計證據是否充分、適當、可靠。

銀行業金融機構應當加強內部控制,切實防範風險、承擔社會責任、提升服務意識,高度重視並做好銀行函證的回函工作。

(2)貸款余額詢證函是什麼擴展閱讀

一、高度重視銀行函證及回函工作

銀行函證及回函,是注冊會計師在獲取被審計單位授權後,直接向銀行業金融機構發出詢證函,銀行業金融機構針對所收到的詢證函,查詢、核對相關信息並直接提供書面回函的過程。銀行函證及回函工作是夯實市場主體會計信息質量、防範金融風險、維護市場秩序的重要途徑。

銀行函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一,銀行函證回函對於注冊會計師在審計工作中識別財務報表錯誤與舞弊行為至關重要。規范銀行函證回函工作,有利於銀行業金融機構加強內部控制、防範風險。

注冊會計師和銀行業金融機構應當充分認識銀行函證及回函工作的重要性。注冊會計師應當充分履行職責,在銀行業金融機構回函的基礎上,審慎考慮實施函證獲取的審計證據是否充分、適當、可靠。銀行業金融機構應當加強內部控制,切實防範風險、承擔社會責任、提升服務意識,高度重視並做好銀行函證的回函工作。

二、強化銀行函證及回函工作管理

注冊會計師應當按照中國注冊會計師審計准則的要求實施銀行函證程序。在實施時,注冊會計師應當根據具體業務的需要,從《銀行函證及回函工作操作指引》(以下簡稱操作指引)中選擇適當的銀行詢證函格式,並嚴格按照操作指引的要求操作、填寫。注冊會計師應當對銀行詢證函(包括回函)中所列信息嚴格保密,僅用於執業目的。

銀行業金融機構應當規范銀行函證回函工作,嚴格按照本通知要求及操作指引進行回函。銀行業金融機構應當嚴格按照操作指引要求提供資金池等創新業務相關信息。

銀行業金融機構應當明確業務牽頭部門和各函證事項的業務主管部門,建立統一牽頭、分工負責的內部管理機制和工作流程,完善對函證回函工作的內部控制,對回函信息的真實性、准確性負責;有效實施授權和制衡機制,分離不相容的職責。

加強回函用章管理,明確回函用章,鼓勵使用有防偽功能的電子印章;按照操作指引要求,認真校驗詢證函印章;加強回函的復核控制,建立完備的回函操作記錄;進一步通過內部審計、內控評價等方式對回函工作進行內部監督和問責。

三、切實提升回函服務質效

銀行業金融機構應當提升服務意識,進一步改進函證回函工作質量和效率。銀行業金融機構應當自收到符合規定的詢證函之日起10個工作日內,按照要求將回函直接回復會計師事務所或交付跟函注冊會計師。

在採用紙質方式回函的情況下,銀行業金融機構原則上應當在銀行詢證函原件上確認、填寫相關信息並簽章。如銀行業金融機構因詢證函不符合規定拒絕回函,應當在收到詢證函3個工作日內通知會計師事務所,以保證回函效率。

會計師事務所對回函真實性有疑慮或回函內容不完整、回函不及時的,可向被詢證銀行業金融機構的上級行或集中處理部門反映,上級行或集中處理部門應及時督促被詢證銀行業金融機構辦理或直接予以辦理。銀行業金融機構應當在官方網站公布銀行函證受理部門、聯系方式及地址。

四、推動回函集中處理和數字化

銀行業金融機構應當指定專門部門負責函證回函工作,並於2023年1月1日前實現集中處理。銀行業金融機構應當逐步完善信息系統建設,爭取實現匯總提供企業在本機構的所有相關業務信息。鼓勵具備條件的銀行業金融機構和第三方平台按照國家有關規定,基於安全、可靠、效率的原則推動函證數字化工作。

五、加強監督管理和行業自律

財政部門依法對注冊會計師的銀行函證工作進行指導和監督。銀行保險監管部門依法對銀行業金融機構回函工作進行監督和檢查。銀行業金融機構在回函工作中存在違法違規行為的,銀行保險監管部門應當依法採取監管措施或實施行政處罰。注冊會計師和銀行業金融機構在銀行函證及回函工作中涉嫌違法犯罪的,應當移交司法機關處理。

中國注冊會計師協會、中國銀行業協會應當依法充分履行行業自律職責,定期組織研究、擬訂操作指引;引導銀行業金融機構與注冊會計師之間加強溝通交流,及時回應行業的問題與意見;研究推動函證數字化建設工作。

中國注冊會計師協會應當公示接受函證回函的會計師事務所地址和聯系方式,並代表會計師事務所反映銀行函證方面的訴求。中國銀行業協會應當公示集中處理函證業務的銀行業金融機構名單、具體負責部門和聯系方式,加強函證業務的自律管理。

本通知所稱銀行業金融機構是指在中華人民共和國境內設立的商業銀行、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。企業集團財務公司參照適用本通知對銀行業金融機構的要求。銀行業金融機構收到資產評估機構等其他第三方機構依法獲取企業授權後發出的銀行詢證函,可以參照本通知要求辦理。

參考資料來源:網路-銀行詢證函

參考資料來源:中華人民共和國財政部-財政部 銀保監會關於進一步規范銀行函證及回函工作的通知

Ⅲ 審計中的詢證函,什麼情況需要用,作用是什麼,會計科目中哪些會用到詢證函。 解答完整點。謝謝咯。

1、公司注冊成立,驗資的時候,會發銀行詢證函,查驗注冊資金是否到位;

2、公司審計的時候,會發銀行詢證函,看公司銀行存款賬面額是否與實際相符。

會計師事務所在執行具體審計項目時,根據評估的認定層次的重大錯報風險,設計出的函證一定要能夠覆蓋被審計單位的諸多認定。

這其中應當包含對「銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息」的函證,對應收賬款、存貨的函證。通過詢證函的方式,很大程度上能夠為存在認定、權利和義務認定增加採信的力度。

(3)貸款余額詢證函是什麼擴展閱讀

根據被詢證人的不同,詢證函可以分為:

1、銀行詢證函:向被審計者的存款銀行及借款銀行發出的詢證函,用以檢查被審計者在特定日期(一般為資產負債表日,下同)銀行存款的余額、存在性和所有權,以及借款的余額、完整性和估價。完整的銀行詢證函一般包括:存款、借款、銷戶情況、委託存款、委託貸款、擔保、承兌匯票、貼現票據、托收票據、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項。

2、企業詢證函:向被審計者的債權人和債務人發出的詢證函,用以檢查被審計者特定日期債權或債務的存在和權利或義務。企業詢證函通常包括雙方在截止於特定日期的往來款項余額。

3、律師詢證函:向為被審計者提供法律服務的律師及其所在的律師事務所發出的詢證函,用以檢查被審計者在特定日期是否存在任何未決訴訟及其可能產生的影響以及律師費的結算。

Ⅳ 銀行詢證函

銀行詢證函是會計師(審計)事務所在執行審計過程中,以被審計企業名義向銀行發出的,用以驗證該企業的銀行存款與借款、投資人(股東)出資情況以及擔保、承諾、信用證、保函等其他事項等是否真實、合法、完整的詢證性書面文件。

完整的銀行詢證函一般包括:存款、借款、銷戶情況、委託存款、委託貸款、擔保、承兌匯票、貼現票據、托收票據、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項。如圖。

銀行詢證函的函證費用每個地方收的不一樣,甚至同一家銀行的不同支行都不一樣。通常是一般人民幣200到300元每賬戶。
操作流程:櫃員查詢客戶年末或季末賬戶余額,主管授權——主管填寫 詢證函(符合或不符合,不符合一般要寫上詳細情況)——主管郵寄詢證函給會計師事務所。

Ⅳ 銀行函證是什麼意思

銀行存款函證是指注冊會計師在執行審計業務的過程中,需要已自檢計單位名義向有關單位發函詢證,以驗已自檢計單位的銀行存款的真實、合法、完整。
函證是證實資產負債表所列銀行存款是否存在的另一重要程序。通過嚮往來銀行的函證,注冊會計師不僅可以了解企已自檢行存款是否存在,還可以了解企業欠已自檢債務.並有助於發現企業未登記的銀行借款和未披露的或有負債。
函證時,注冊會計師應向被審計單位在本年度內存過款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款)的所有銀行發函,其中包括企業存款賬戶已結清的銀行。因為有可能存款賬戶雖已結清,但仍有銀行借款或其他負債存在。
同時,雖然注冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票,但仍應向這一銀行進行函證。
銀行函證作為審計活動的基礎性程序,對於證實貨幣資金情況,了解企業收入真實狀態發揮著關鍵作用,在很大程度上決定了財務報表整體的公信度,是夯實市場主體會計信息質量、防範金融風險、維護資本市場秩序的重要途徑。
銀行存款函證的步驟和方法:
步驟:由會計師事務所寫詢證函向被審計單位的開戶行對銀行存款函證,交由被審計單位簽字確認後,又由會計師事務所交到該開戶行,銀行寄回的對賬單也應由銀行直接寄回會計師事務所。
方法:
1、在對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證時,注冊會計師應當了解被審計單位實際存在的銀行存款余額、借款余額」以及「抵押、質押已自檢情況」 。
2、對零餘額賬戶、在本期內注銷的賬戶實施函證,以防止被審計單位隱瞞已自檢款或借款。

Ⅵ 請問銀行詢證函是什麼要怎麼弄

詢證函是你們事務所給的,增資驗資款入驗資戶後,將詢證函交給銀行,由銀行蓋章後返還給事務所。

Ⅶ 什麼是征詢函

征詢函又稱詢證函,是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。



詳細內容:


注意

1、分清銀行余額的詢證和銀行發生額的詢證。余額是某一截止時點之前所有發生額的最終結果,通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在。發生額是業務發生時的原始記錄,通過詢證銀行發生額可以證實某一筆銀行業務是否真實發生。


如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發生額的詢證。在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。


2、正確簽章。發函方應該簽署公章。復函方應根據實際情況分別在「數據證明無誤」、「數據不符及需加說明事項」簽署單位公章,並由經辦人員簽名或蓋章。不能以單位內部機構公章代替單位公章。


3、如實填寫,及時回復。發函方應根據本單位賬簿記錄如實填寫,作為復函方的金融機構應根據原始記錄核對,按銀行詢證函項目逐一填寫,填寫完畢後及時回復至會計師事務所,並按有關規定向發函方收取詢證費用。


4、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時點有餘額的銀行,還包括存款、借款、託管證券、應付票據已結清的帳戶。因為有可能存款帳戶已結清,但仍有銀行借款或其他負債存在;也有可能借款帳戶已結清,但仍有未付利息。


5、詢證程序要恰當。注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章後,應親自將詢證函寄出,不可將詢證函交給客戶,從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性,不可粗心大意。


6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發詢證函的郵費單據復印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備,附於銀行有關項目審定表下。正確運用銀行詢證函對於提高會計信息質量,保證銀行有關項目的真實性完整性有著十分重要的意義。


以上內容參考網路

Ⅷ 什麼情況下發詢證函

當企業需要驗資或增資、審計的時候,需要發詢證函。
具體包括:
1、公司注冊成立,驗資的時候,會發銀行詢證函,查驗注冊資金是否到位;
2、公司審計的時候,會發銀行詢證函,看公司銀行存款賬面余額是否與實際相符。
企業詢證函可以分為:
1、積極式詢證函:無論詢證函記錄如何,都要求被詢證人回函;
2、消極式詢證函:當詢證函記錄與被詢證人記錄一致時不回函,僅當詢證函記錄與被詢證人記錄不一致時回函。
根據被詢證人的不同,詢證函可以分為:
1、銀行詢證函,向被審計者的存款銀行及借款銀行發出的詢證函,用以檢查被審計者在特定日期銀行存款的余額、存在性和所有權,以及借款的余額、完整性和估價;
2、企業詢證函,向被審計者的債權人和債務人發出的詢證函,用以檢查被審計者特定日期債權或債務的存在和權利或義務,企業詢證函通常包括雙方在截止於特定日期的往來款項余額;
3、律師詢證函,向為被審計者提供法律服務的律師及其所在的律師事務所發出的詢證函,用以檢查被審計者在特定日期是否存在任何未決訴訟及其可能產生的影響以及律師費的結算。
完整的銀行詢證函一般包括:
1、存款;
2、借款;
3、銷戶情況;
4、委託存款;
5、委託貸款;
6、擔保;
7、承兌匯票;
8、貼現票據;
9、托收票據;
10、信用證;
11、外匯合約;
12、存托證券及其他重大事項;
【法律依據】
《中華人民共和國審計法》
第三十一條 審計機關有權要求被審計單位按照審計機關的規定提供預算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務會計報告,運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數據和必要的電子計算機技術文檔,在金融機構開立賬戶的情況,社會審計機構出具的審計報告,以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。
被審計單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責。

Ⅸ 詢證函是什麼

詢證函(英語:Confirmation)是由審計師(或其他鑒證業務執行人)以被審計者的名義向被詢證人發出的,用以獲取被詢證人對於被審計者相關信息或現存狀況的聲明。

按照相關准則的要求,詢證函必需由審計師親自寄發,不可由被審計者代為寄發。被審計者可以幫助填寫詢證函的內容並提供被詢證人的地址等信息,但是審計師必須對上述信息進行檢查核對。詢證函是審計師審計工作底稿的重要組成部分。

寄發詢證函以獲取審計證據的審計程序稱為函證。按照審計准則的規定,所有的銀行賬戶,包括審計期間內銷戶的賬戶都應當進行函證,對於重要的往來對象應當予以函證。

查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。銀行詢證函是向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況,金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。

(9)貸款余額詢證函是什麼擴展閱讀:

詢證函的分類

一、根據被詢證人的不同,詢證函可以分為:

1、銀行詢證函:向被審計者的存款銀行及借款銀行發出的詢證函,用以檢查被審計者在特定日期(一般為資產負債表日,下同)銀行存款的余額、存在性和所有權,以及借款的余額、完整性和估價。

完整的銀行詢證函一般包括:存款、借款、銷戶情況、委託存款、委託貸款、擔保、承兌匯票、貼現票據、托收票據、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項。

2、企業詢證函:向被審計者的債權人和債務人發出的詢證函,用以檢查被審計者特定日期債權或債務的存在和權利或義務。企業詢證函通常包括雙方在截止於特定日期的往來款項余額。

3、律師詢證函:向為被審計者提供法律服務的律師及其所在的律師事務所發出的詢證函,用以檢查被審計者在特定日期是否存在任何未決訴訟及其可能產生的影響以及律師費的結算。

4、其他詢證函:向其他機構如保險公司、證券交易所或政府部門發出的詢證函,用以檢查被審計者的保險合同條款、所持有的可流通證券或注冊資本情況等信息。

二、按照回函要求的不同,企業詢證函可以分為:

1、積極式詢證函(Positive Confirmation):無論詢證函記錄如何,都要求被詢證人回函。

2、消極式詢證函(Negative Confirmation):當詢證函記錄與被詢證人記錄一致時不回函,僅當詢證函記錄與被詢證人記錄不一致時回函。

Ⅹ 請問什麼是詢證函

詢證函是由審計以被審計者的名義向被詢證人發出的,用以獲取被詢證人對於被審計者相關信息或現存狀況的聲明。

按照相關准則的要求,詢證函必需由審計師親自寄發,不可由被審計者代為寄發。詢證函是審計師審計工作底稿的重要組成部分。

寄發詢證函以獲取審計證據的審計程序稱為函證。按照審計准則的規定,所有的銀行賬戶,包括審計期間內銷戶的賬戶都應當進行函證,對於重要的往來對象應當予以函證。



(10)貸款余額詢證函是什麼擴展閱讀

詢證函的法律作用

首先,詢證函表明「只為對賬並非請求付款」。

詢證函通常只對大額的債權債務進行確認,在這種情況下,企業間可能不只存在一個合同,往往存在多個合同。判斷詢證函是否有主張債權的意思表示,不能單看詢證函的表面陳述,更需要結合合同來進行確認,對已到付款期限的合同,則既有對賬的意思表示又有主張債權的意思表示。

其次,從詢證函的作用來看,詢證函的目的是確認雙方之間的債權債務,如果債務人對債權人的債權未提出任何異議,並進行了確認,之後又以債權超過時效為由拒絕履行債務,那麼審計的結果就不能保證真實客觀,詢證函的將無法起到對應收帳款進行確認的作用。

再次,《關於超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或蓋章的法律效力問題的批復》中規定,債務人在該通知單上簽字或者蓋章的,應當視為對原債務的重新確認,該債權債務關系應受法律保護。

超過訴訟時效期間後債務人向債權人發出確認債務的詢證函的行為與超過訴訟時效期間後債權人向債務人發出確認債務的詢證函後債務人予以蓋章的行為在本質上並無區別。

閱讀全文

與貸款余額詢證函是什麼相關的資料

熱點內容
一汽金融貸款購車是要抵押嗎 瀏覽:589
貴陽小額貸款有限公司 瀏覽:478
保定哪裡有貸款公司 瀏覽:601
手機收到別人的貸款信息 瀏覽:1
國家對無息貸款有什麼要求 瀏覽:5
小額現金貸款利息怎麼算的 瀏覽:164
買房貸款建設銀行流水怎麼做 瀏覽:706
房子抵押做裝修貸款怎麼辦 瀏覽:741
貸款15000還24個月每月1100 瀏覽:406
92年的第二批無息貸款 瀏覽:688
什麼平台可以不填資料申請貸款 瀏覽:646
農村信用社好貸款客服電話 瀏覽:486
農行首套貸款 瀏覽:974
信用社14年貸款利率 瀏覽:255
小額貸款還款日沒還清 瀏覽:172
社區小額貸款工作自查報告 瀏覽:223
盜用他人身份證件在銀行貸款利率計算器 瀏覽:756
農行企業貸款app 瀏覽:137
高明正規小額貸款公司 瀏覽:316
上海雙人公積金貸款額度 瀏覽:784