銀行貸款余額怎麼函證

① 簡述銀行存款函證的步驟和方法.

步驟：由會計師事務所寫詢證函向被審計單位的開戶行對銀行存款函證，交由被審計單位簽字確認後，又由會計師事務所交到該開戶行，銀行寄回的對賬單也應由銀行直接寄回會計師事務所。方法：1、在對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證時，注冊會計師應當了解被審計單位實際存在的銀行存款余額、借款余額」以及「抵押、質押及擔保情況」 2、對零餘額賬戶、在本期內注銷的賬戶實施函證，以防止被審計單位隱瞞銀行存款或借款

② 為什麼要函證銀行存款余額應如何選擇函證對象,採用何種方式,為什麼

函證，是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程，例如對應收賬款余額或銀行存款的函證。（這是會計網校查的）

至於進行銀行詢證函是指向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況，銀行應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。一般在審計過程中銀行詢證函作為貨幣資金的報表數字的審定以及作為審計證據用於底稿歸檔。
一般是由事務所審計人員攜帶身份證、詢證函、介紹信去銀行進行函證。也可以採用信函、快件等方式。

③ 審計中的長短期借款該怎麼函證是每一筆的借貸方都要函嗎已經歸還的借款還用函嗎

書面詢證函件原則上親自到對方取得結果，但考慮距離等原因可考慮傳真或郵件至對方簽章，再加回傳。已經歸還的貸款可以不用函證。因為每一筆貸款合同函證時已經將還款包括在內了，對方既要確定總額又要確定余額。

若審計師在實施函證後的合理時限內未能收到回函，則應被詢證人進行二次函證。若審計師就同一審計目標發出向多位被詢證人進行函證，則應在收到回函後，編制《函證結果匯總表》作為綜合性的審計證據和審計工作底稿，並記錄對函證結果做出的評價。

函證結果匯總表應當包括：函證編號；被詢證人名稱；函證信息；函證方式；函證日期，包括第一次和第二次的日期；回函日期；回函結果；可確認的信息；信息差異及說明；審計結論。

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審計是由國家授權或接受委託的專職機構和人員，依照國家法規、審計准則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規性、合法性、效益性進行審查和監督，評價經濟責任，鑒證經濟業務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監督活動。

審計作為一種監督機制，其實踐活動歷史悠久，但人們對審計的定義卻眾說紛紜。公認具有代表性且被廣泛引用的是美國會計學會1972年在其頒布的《基本審計概念公告》中給出的審計定義，即「審計是指為了查明有關經濟活動和經濟現象的認定與所制定標准之間的一致程度，而客觀地收集和評估證據，並將結果傳遞給有利害關系的使用者的系統過程」。

④ 銀行存款函證採用什麼樣的方式為好函證有哪幾種形態

根據《關於做好企業的銀行存款借款及往來款項函證工作的通知》的相關規定：

一、各商業銀行、政策性銀行、非銀行金融機構要在收到詢證函之日起10個工作日內，根據函證的具體要求，及時回函，並可按國家有關規定收取詢證費用。
二、各有關企業要在收到詢證函之日起10個工作日內，按照本企業與被審計企業之間往來款項等情況，根據函證的具體要求，及時回函。
三、其他有關單位要在收到詢證函之日起10個工作日內，按照本單位與被審計企業之間往來款項等情況，根據函證的具體要求，及時回函（其他有關單位詢證函的格式可以參照銀行詢證函和企業詢證函參考格式）。
四、注冊會計師應當遵守中國注冊會計師獨立審計准則，對收到的回函信息嚴格保密。
http://148.wuhan.net.cn/news/news.jsp?id=20061127023846

函證有兩種形態：積極式函證和消極式函證，銀行存款應採取積極式函證方式為好。

函證時，注冊會計師不僅應向被審計單位在本年存過款的所有銀行發函，其中包括企業存款已結清的銀行，因為有可能存款賬戶已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在。同時，雖然注冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票，但仍應向這一銀行進行函證。

⑤ 審計人員去銀行現場跟函證的流程是怎樣的需要注意些什麼

1.首先取得客戶的銀行賬戶信息及需要涵證的內容如銀行存款余額，貸款期末余額等，

2.然後向客戶取得銀行地址及聯系人方式，在網上或其他渠道驗證銀行及銀行地址的真實性，

3.然後致電銀行聯系人表明身份並詢問作為第三方事務所去函證所需要的材料如事務所蓋章，事務所介紹信，函證的蓋章要求等，

4.確認無誤後將製作好的函證復印或掃描留低，攜帶全部材料及函證前往銀行找到相關聯系人，驗證聯系人為銀行員工，如查看工牌等，無誤後將介紹信，函證等交給對方進行函證，

5.取得函證後將銀行函證人員信息留下如員工姓名，工號等，

6.然後在函證上註明為事務所員工某某親自前往銀行進行函證，未受客戶影響等，

7.然後再將銀行函證完的函證紀錄在底稿中，程序完畢。

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函證分為肯定式函證和否定式函證

1.積極式函證就是向債務人發出詢證函，要求其證實所函證的欠款是否正確，無論對錯都要求復函。

2.消極式函證，它是向債務人發出詢證函。但所函證的款項相符時不必復函，只有不符時才要求債務人復函。

這兩種方式各有優缺點，前者所獲取的審計證據較為可靠，但審計成本較高；後者因不可知因素的存在，所獲取的審計證據較前者來說不可靠，但成本相對較低。這里值得注意的是，對於重要的應收賬項不應以審計成本的高低作為減少審計程序的理由。

具體採用哪種方式應根據不同情況做出選擇：當個別賬戶欠款金額較大，或有理由相信欠款可能會存在爭議、差錯等問題時採用肯定式函證。當符合以下所有條件時，可採用否定式函證：相關的內部控制是有效的；預計差錯率較低；欠款余額小的債務人數量很多；有理由確信大多數被函證者能認真對待詢證函，並對不正確的情況予以反饋。

這里應注意，上述函證方式的選擇並不是絕對的，有時候兩種方式結合起來使用，將其優缺點互補，可能會更適宜，例如，按照重要性原則，對於大余額賬項採用肯定式函證，對於小余額賬項則採用否定式函證。

⑥ 銀行存款詢證函中的金額應如何填寫

銀行存款詢證函是查詢某人某一賬號的相關信息，主要包括戶名、賬號、余額、開戶銀行等，至於金額的填寫視查詢的時段，一般填寫查詢日存款余額，於果是查詢某一時段的則填寫某一時段的存款余額。
拓展資料
詢證作為審計中一種常用的程序和方法，它包括查詢和函證。查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。
查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。銀行詢證函是向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況，金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。
1、分清銀行余額的詢證和銀行發生額的詢證。余額是某一截止時點之前所有發生額的最終結果，通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在。發生額是業務發生時的原始記錄，通過詢證銀行發生額可以證實某一筆銀行業務是否真實發生。如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發生額的詢證。在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。
2、正確簽章。發函方應該簽署公章。復函方應根據實際情況分別在「數據證明無誤」、「數據不符及需加說明事項」簽署單位公章，並由經辦人員簽名或蓋章。不能以單位內部機構公章代替單位公章。
3、如實填寫，及時回復。發函方應根據本單位賬簿記錄如實填寫，作為復函方的金融機構應根據原始記錄核對，按銀行詢證函項目逐一填寫，填寫完畢後及時回復至會計師事務所，並按有關規定向發函方收取詢證費用。

⑦ 會計事務所向銀行函證的內容有哪些,列舉幾個

銀行函證的內容包括銀行存款(包括零餘額賬戶和在本期內注銷的賬戶)、借款及與金融機構往來的其他重要信息，這屬於在審計時，實施銀行函證程序所必須進行函證的內容。

除非有充分證據表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低。如果不對這些項目實施函證程序，注冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由。

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注意事項：

銀行賬號：因銀行系統升級等原因，銀行賬號中間會有變化，有些企業余額表中的銀行賬號為初始設立時的，所以要比照最新一期對賬單上賬號填寫。

在收到銀行函證回函時，有些銀行會加上一段特別說明函證只就已載明事項進行確認，所以要保證針對函證銀行所有的信息都填寫完整，例如定期存款、大額存單、其他貨幣資金賬戶、借款、委貸、銀行承兌的應付票據、擔保等都需要填寫到函證里。

⑧ 銀行函證的流程是什麼樣的

剛入職的審計小夥伴往往被分到貨幣資金科目，做貨幣資金就必然少不了銀行函證。銀行函證主要目的是什麼？函證怎麼抽樣？流程怎麼控制？回函不符的怎麼處理？注會前線就這些問題給大家講講前線審計小夥伴們熱乎乎的心得。

上述四步為銀行函證的發函流程，每一步都需要審計小夥伴們在底稿里精心記錄。

⑨ 銀行函證是什麼意思

銀行存款函證是指注冊會計師在執行審計業務的過程中，需要已自檢計單位名義向有關單位發函詢證，以驗已自檢計單位的銀行存款的真實、合法、完整。
函證是證實資產負債表所列銀行存款是否存在的另一重要程序。通過嚮往來銀行的函證，注冊會計師不僅可以了解企已自檢行存款是否存在，還可以了解企業欠已自檢債務．並有助於發現企業未登記的銀行借款和未披露的或有負債。
函證時，注冊會計師應向被審計單位在本年度內存過款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款)的所有銀行發函，其中包括企業存款賬戶已結清的銀行。因為有可能存款賬戶雖已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在。
同時，雖然注冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票，但仍應向這一銀行進行函證。
銀行函證作為審計活動的基礎性程序，對於證實貨幣資金情況，了解企業收入真實狀態發揮著關鍵作用，在很大程度上決定了財務報表整體的公信度，是夯實市場主體會計信息質量、防範金融風險、維護資本市場秩序的重要途徑。
銀行存款函證的步驟和方法：
步驟：由會計師事務所寫詢證函向被審計單位的開戶行對銀行存款函證，交由被審計單位簽字確認後，又由會計師事務所交到該開戶行，銀行寄回的對賬單也應由銀行直接寄回會計師事務所。
方法：
1、在對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證時，注冊會計師應當了解被審計單位實際存在的銀行存款余額、借款余額」以及「抵押、質押已自檢情況」 。
2、對零餘額賬戶、在本期內注銷的賬戶實施函證，以防止被審計單位隱瞞已自檢款或借款。

⑩ 如何函證銀行存款余額

函證銀行存款余額：為了確保銀行存款的存在性,真實性.
期末所有的銀行賬戶(包括余額為0的賬戶)都要函證,當年銷戶的賬戶也需要函證.