累計債券余額銀行貸款算嗎

㈠ 關於公司債中累計債券余額是否為面值的疑問

債券余額應該是以賬面余額為准【賬面價值】，不是指面值余額。如果是詢價發行債券的，溢價或折價都很正常，完全按面值計算不夠精確。

㈡ 銀行存款（現金）出納帳,本月合計的余額和累計的余額怎麼算

需要
1，現金日記賬要日清月結，每月本月合計下寫本年累計
同時注意"本月合計"下面劃通欄單紅線，"本年累計"下面劃通欄雙紅線。
註：現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款（提現業務）憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記余額
2，銀行日記賬要按月結出發生額和余額。具體要求是要在最後一筆經濟業務記錄下面通欄劃紅單線，結出本月發生額和余額，在摘要爛內註明本月合計字樣，在下面再通欄劃紅單線。
不僅要月計，還要結出累計，即每月結帳時，應在本月合計下面結出至年初起至本月的累計數額，登記在月份發生額的下面，在摘要攔內註明本年累計字樣，並在下面在通欄劃紅單線；

㈢ 累計債券余額不超過公司凈資產額的40%,如何理解

5000*40%=2000

此次發行公司債券的最高限額為2000-600=1400

07年1月發行的500萬到07年末就到期了,所以不用減

㈣ 公司像銀行貸款算是一種出售債券嗎

不算，那就是算貸款，貸款要支付利息，商業貸款一般來說年利率7%到12%之間吧！企業有幾種基本的融資形式，主要是貸款，出售股權，和出售債券，債券分為長期債券和短期債券!他們主要的相同之處就是在於債券的利息支付和貸款的利息支付都在繳納商業稅之前！好了，就這么多...

㈤ 請教關於企業債券的累積債券余額計算

您好,會計學堂曉海老師為您解答

一、《證券法》對債券發行額度的規定
《證券法》第十六條規定：公開發行公司債券，累計債券余額不得超過公司凈資產的百分之四十。該法條適用於所有企業發行的債券品種。
二、各主要債券品種發行額度計算方法
（一）企業債券
根據國家發改委《關於推進企業債券市場發展、簡化發行核准程序有關事項的通知》（發改財金[2008]7號）的規定，企業累計債券余額不超過企業凈資產（不包括少數股東權益）的40%。
（二）中期票據
《銀行間債券市場非金融企業中期票據業務指引》中第四條規定：企業發行中期票據應遵守國家有關法律法規，中期票據待償還余額不得超過企業凈資產的40%。
（三）短期融資券
《銀行間債券市場非金融企業短期融資券業務指引》中第四條規定：企業發行短期融資券應遵守國家相關法律法規，短期融資券待償還余額不得超過企業凈資產的40%。
（四）公司債券（包括可轉債、可分離交易可轉債，可交換債券）
根據《上市公司證券發行管理辦法》和《公司債券發行試點辦法》，本次發行後累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的百分之四十，金融類公司的累計公司債券余額按金融企業的有關規定計算。
具體計算時，根據2011年保代培訓第二期：相關口徑計算：（1）凈資產額為合並報表凈資產額，包括少數股東權益；（2）計算累計債券是否超過40%原則上不包括短期融資券、中期票據（屬於銀監會及《銀行法》的監管范疇），但審核中實質重於形式，比如，有的企業到銀監會發了40%的中期票據，又要到證監會發行40%公司債券，則很難通過審核。若中期票據的期限低於1年，快到清償期了，則計算累計債券時不予考慮；（3）最近一期會計報表中期末凈資產可以是未經審計的數據。
11年7月25日天津培訓：（2）累計債券余額的計算以賬面余額為准；（3）計算累計債券余額的時候，全額計入下屬子公司的債券余額。
三、集團公司發債與子公司發債額度計算方法
對於集團公司發行企業債券（包括各種一年期及以上的債權性有價證券，不包括短期融資券）的累計余額，不超過該企業歸屬於母公司的所有者權益（不包括少數股東權益）的40%。
企業集團任一企業自身發行債券的累計余額與該企業直接與間接控股子公司發行債券的累計余額之和，均不超過該企業所有者權益（不包括少數股東權益）的40%。
據了解，如果母公司發債額度已滿，子公司額度未滿，子公司仍然可以繼續發債。這個似乎發改委和證監會都沒有太多要求。
另據從發改委獲得的消息：如發行人子公司不是發行人出資成立的，並且成立時間未滿三年，資產已合並在財務報表中的，計算發行人發行企業債券的額度為凈資產40%時，要除去子公司的凈資產額。

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㈥ 按照中國《公司法》的規定，有資格發行公司債券的公司，其累計債券總額不得超過公司凈資產額的（）

累計債券總額不得超過公司凈資產額的百分之四十。

《中華人民共和國證券法》第十六條規定，公開發行公司債券，應當符合下列條件：

(一)股份有限公司的凈資產不低於人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產不低於人民幣六千萬元；

(二)累計債券余額不超過公司凈資產的百分之四十；

(三)最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息；

(四)籌集的資金投向符合國家產業政策；

(五)債券的利率不超過國務院限定的利率水平；

(六)國務院規定的其他條件。

公開發行公司債券籌集的資金，必須用於核準的用途，不得用於彌補虧損和非生產性支出。上市公司發行可轉換為股票的公司債券，除應當符合第一款規定的條件外，還應當符合本法關於公開發行股票的條件，並報國務院證券監督管理機構核准。

(6)累計債券余額銀行貸款算嗎擴展閱讀：

《中華人民共和國證券法》第十八條規定，有下列情形之一的，不得再次公開發行公司債券：

(一)前一次公開發行的公司債券尚未募足；

(二)對已公開發行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處於繼續狀態；

(三)違反本法規定，改變公開發行公司債券所募資金的用途。

㈦ 中期票據是否計入累計債券余額

中期票據誕生70天後被暫時叫停樓主，這個產品已經停了。中期票據期限為3~5年（市場已經發行的）屬於中長期債務，應該計入吧

㈧ 公司債券發行額度計算辦法是什麼

一、公司債券發行額度計算辦法是什麼?
公司公開發行公司債券，累計債券余額不得超過公司凈資產的40%。公司債券是公司債的表現形式，基於公司債券的發行，在債券的持有人和發行人之間形成了以還本付息為內容的債權債務法律關系。因此，公司債券是公司向債券持有人出具的債務憑證。
公司債券的發行方式有三種，即面值發行，溢價發行，折價發行。假設其他條件不變，債券的票面利率高於同期銀行存款利率時，可按超過債券票面價值的價格發行，稱為溢價發行。溢價是企業以後各期多付利息而事先得到補償;如果債券的票面利率低於同期銀行存款利率，可按低於債券面值的價格發行，稱為折價發行。折價是企業以後各期少付利息而預先給投資者補償。如果債券的票面利率與同期銀行存款利率相同，可按票面價格發行，稱為面值發行。溢價或折價是發行債券企業在債券存續期內對利息費用的一種調整。
二、公司債券發行的法定程序是什麼?
對於發行人而言，發行公司債券屬於向社會投資者出售信用、增加負債的重大社會融資行為，幾乎所有國家的公司法都規定，發行公司債券需要公司決策機構，如董事會、股東大會等批准，公司經營管理層不得擅自決定發行公司債券，募集的資金不可以用於償還銀行貸款。對於政府監管機構而言，由於發行公司債券涉及到社會重大信用，對穩定社會經濟秩序、維護投資者權益都有重大影響，因此幾乎所有國家的公司法都規定，發行公司債券必須報經政府有關監管機構批准或核准，或者到政府監管機構登記、注冊，否則，就屬於違法行為。因此，「依照法定程序」主要包含兩層含義：
1、需經公司決策層，如董事會、股東大會等批准，
2、需經政府監管部門同意。
政府監管部門在同意發行公司債券的審查過程中，還通過有關法律法規在信用評級、財務審計、法律認證、信息披露等方面進行嚴格要求。
綜上所述，公司發行債券有一定的條件限制，越是規模大的公司要求越嚴格。發行公司債券作為一種有效融資手段，在發行之前就應該確定發行額度、利息、發行方式等重要事項。其中額度最高不得超過公司凈資產的百分之四十。公司可以選擇溢價或者折價發行。
延伸閱讀：
哪些公司可以發行債券？
債券投資如何防範風險
私募債券是什麼意思

㈨ 如何計算銀行存款累計余額應收利息收入

若是招行一卡通，請點擊http://www.cmbchina.com/CmbWebPubInfo/Cal_Saving_Per.aspx?chnl=ckjsq，然後選擇存期，輸入相關信息後嘗試試算。

㈩ 計算可轉債發行額度時，已發行的中票是否佔用額度

《經濟參考報》記者日前從商業銀行處獲悉，銀行間市場交易商協會21日已經正式通知銀行間債券市場各主承銷商，凡公開市場評級在A
A (含)以上的發行人，將不區分企業性質，允許其短期融資券、中期票據發行額度互不佔用。此舉意味著，未來企業在銀行間債市發債的規模有望快速增長。

在債券市場一直有著「40%天花板」的規定，這是指《證券法》第十六條「公開發行公司債券，應當符合累計債券余額不超過凈資產的百分之四十。」此前，除A A
A
(含)以上央企及核心子公司以外，其他發行人若其除短融之外的中票、企業債、公司債等公開發行的信用債累計債券余額達到企業凈資產的40%，將不能獲得短期融資券額度注冊。而新政策出台後，約占市場份額為75%的A
A
(含)企業發行人的短融將單獨計算額度，不與中票、企業債、公司債等的發行額度合並計算。也就是說，理論上講，發行人至多可以發行相當於凈資產40%的短融，以及凈資產40%的中票、企業債、公司債等，累計額度將不超過凈資產的80%。

「很多企業本來就有債務融資的願望，過去是限於政策，新政策出來後，需求就會被釋放出來，估計銀行承銷的業務量能夠翻倍。」一位商業銀行相關部門人士告訴記者。不過，他也坦言，這中間蘊含風險，「加上超短融、私募債，理論上企業債務融資的規模或者能接近100%，一旦企業出現問題，有可能出現資不抵債。」

不過，也有市場人士認為，短期內新政對擴容影響有限。因為供給能否增加不僅取決於政策限制，更取決於企業的融資意願，今年以來高等級發行人的融資意願並不強，而A
A
A級發行人的發債空間占上述新空間的比例有40%左右。同時，新政策對短融的發行空間擴容有利，但對中票的影響並不大，因為後者仍然與公司債、企業債的發行額度互相佔用。

鵬元資信評估有限公司副總裁、評級總監周沅帆對記者表示，放鬆債務余額互相佔用限制，是在目前短融和中票發展速度明顯放緩，發展陷入一個相對瓶頸情況下，交易商協會採取的應對措施。今年1月至5月，短融和
中 票 同 比 增 長 只 有5 .2 1
%和9.78%，相比去年47%和65%，增速明顯下滑。而去年，證監會簡化了公司債審核程序，放鬆了對公司債的審核要求，將短融不計入發債額度內，從而極大地推動了公司債的發行，去年公司債發行規模同比增加了152.43%，今年1月至5月增長了36.64%「這對市場來說，是個利好消息，將會促進銀行間債券市場的發展，交易商協會也希望藉此來推動短融和中票繼續保持快速增長。」周沅帆說。

「放開短融和中票發行額度互相佔用限制，有利於將發債主動權交由企業，推動債券發行市場化進程。」某國有大行資產管理部投資經理對記者稱。

據悉，從國際經驗來看，美國、歐洲、日本及東南亞等主要經濟體對公司融資的融資規模均沒有約束，主要依靠市場機制進行自我調節，唯一在法律法規中明確約束的韓國僅在《商業法》中要求「債務融資最大規模不得超過最近一次公布的公司的凈資產的四倍。」業內人士表示，「40%天花板」是特殊歷史背景下的顯示選擇，已經不能適應債券市場發展的需要，這一規定需要給予突破。記者張莫趙東東