銀行貸款的現金流補充資料

❶ 銀行貸款 要現金流量表 沒有的要個 現金流量表免報說明 這個說明怎麼寫啊

如果真有業務發生還是應該編一個
如果無
這樣說明:我公司自成立以來除注冊資本到賬外沒有現金及現金等價物的流動,所以現金流量表無報之必要,特此說明.

❷ 現金流量表補充資料中的其他包含哪些項目

在補充資料中專設「其他」項目是特定地用於表現「非經營活動」，使「經營性項目」受到影響的業務，其金額可以精確得到。「其他」項目包括但不限於下列事項：
（1）、權益結算的股份支付；
（2）、金額較小的盤盈（不作為差錯更正而作為本期損益處理）；
（3）、將無法支付的往來款項，確認為營業外收支；
（4）、接受的非貨幣性捐贈；
（5）、本期由「遞延收益」轉入當期收入的政府補助；
（6）、已計提尚未使用的專項儲備；
（7）、根據訴訟進程計提的預計負債。
拓展資料
關於現金流量表
1、現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告准則第7號公報規范現金流量表的編制。
2、現金流量表是以收付實現制為編制基礎，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。對現金流量表的分析，既要掌握該表的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。因此，現金流量表的分析可從以下幾方面著手：企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結構，可以了解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。
3、《企業財務會計報告條例》第十一條指出：「現金流量是反映企業會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金流量應當按照經營活動、投資活動和籌資活動的現金流出類分項列出」。因此，現金流量表對資產負債表和利潤表，是一個有益的補充。通常，現金流量的計算不涉及權責發生制，會計造假不容易。就如虛假的合同能夠簽出利潤，但簽不出現金的流量。在關聯交易操作利潤時，往往也會在現金流量方面暴露有利潤而沒有現金流入的情況。所以，利用每股經營活動現金流量凈額去分析公司的獲利能力，比每股盈利更加客觀。
參考資料：搜狗網路-現金流量表

❸ 本年實收資本增加，在現金流量表補充資料填在哪裡

主表填在籌資活動產生的現金流量中。
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）

補充資料填在：

不屬於經營活動的調整---2.籌資活動中影響凈利潤的項目的一欄中

❹ 現金流量表補充資料如何填制。

現金流量分為三類，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。

（一）經營活動產生的現金流量

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金指企業銷售商品或提供勞務等經營活動收到的現金。

注意：

①本項目應包括收回前期的貨款和本期預收的貨款；

②發生銷貨退回而支付的現金應從本項目中扣除。

2、收到的除增值稅以外的其他稅費返還企業除增值稅稅款退回外，還有其他的稅費返還

如所得稅、消費稅、關稅和教育費附加返還款等。這些返還的稅費按實際收到的款項在本項目中反映。

3、收到的其他與經營活動有關的現金

本項目是指除上面兩種業務收到的款項之外的收入。例如：不定期往來款、押金、普通存款利息等

4、購買商品、接受勞務支付的現金

包括當期購買商品支付的現金、當期支付的前期購買商品的應付款以及為購買商品而預付的現金等。

5、支付給職工以及為職工支付的現金

本項目反映企業以現金方式支付給職工的工資和為職工支付的其他現金。支付給職工的工資包括工資、獎金以及各種補貼等；為職工支付的其他現金，如企業為職工交納的養老、失業等社會保險基金、企業為職工交納的商業保險金等。

6、支付的各項稅費

本項目反映企業按國家有關規定於當期實際支付的增值稅、所得稅等各種稅款。但是不包括籌資和投資產生的稅費。

7、支付的其他與經營活動有關的現金

除上述主要項目外，企業還有一些項目，如管理費用等現金支出，可在「支付的其他與經營活動有關的現金」項目中反映。

(二)、投資活動產生的現金流量。

1、收回投資所收到的現金

企業收回的投資款項中包括兩部分內容，一是投資本金，二是投資收益。除投資本金在本項目反映外，與投資本金一起收回的投資收益也應在本項目反映。但債券投資本金與利息，一般易於分清，其債券利息收入應與本金分開，在「取得投資收益所收到的現金」項目中單獨反映。

2、處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額

本項目反映出售固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金扣除為出售這些資產而支付的有關費用後的凈額。本項目還包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。

如處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額為負數，則應作為投資活動現金流出項目反映，列在「支付的與投資活動有關的其他資金」中

3、購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

本項目反映企業為購建固定資產而支付的款項，包括購買機器設備所支付現金及增值稅款、建造工程支付的現金、支付在建工程人員的工資等現金支出。

注意：

購建固定資產項目中，不包括融資租賃租入固定資產所支付的租金。融資租賃租入固定資產所支付的租金，應在籌資活動的現金流量中反映。

4、其他與投資活動有關的現金收入與支出除上述各項投資活動以外，企業還會發生一些其他投資活動項目的現金收入和現金支出。

（三）籌資活動產生的現金流量。

1、吸收投資所收到的現金

本項目反映企業通過發行股票或發行債券等方式籌集資本所收到的現金。其中，股份有限公司公開募集股份，須委託金融企業進行公開發行，由金融企業直接支付的手續費、宣傳費、咨詢費、印刷費等費用，從發行股票或債券取得的現金收入中扣除（債券也同理），以凈額列示。

如果是企業由於經營狀況發生變化，如發生重大虧損短期內無力彌補或縮小經營規模等，企業經向有關部門申請可依法減資。因縮小經營規模而由股東抽回資本所發生的現金支出，在本項目用負數反映。

2、借款收到的現金

本項目反映企業所借各種短期、長期借款所收到的現金。但不包括從個人借到，臨時周轉的款項。

3、償還債務所支付的現金

本項目反映企業償還債務所支付的現金，包括：歸還金融企業借款、償付企業到期的債券、融資租賃的還款等，因借款而發生的利息支出，不在本項目反映，而列入「償付利息所支付的現金」項目中

4、分配股利或利潤、償付利息所支付的現金

本項目反映企業當期實際支付的現金股利以及分配利潤借款利息、債券利息等所支付的現金。

注意：

不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程、財務費用，均應在本項目反映。

5、與籌資活動有關的其他現金收入與支出

除上述各項籌資活動以外，企業還會發生一些其他與籌資活動項目有關的現金收入和現金支出。例如：籌資款到位還沒使用時產生的利息。

「現金及現金等價物凈增加額」項目中外幣現金凈增加額是按資產負債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動對現金的影響。

現金及現金等價物凈增加額= 經營活動產生的現金流量凈額+投資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量凈額。

(4)銀行貸款的現金流補充資料擴展閱讀：

現金流量表是反應一定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。這張表由財務會計標准委員會於1987年批准生效，因而有時被稱為FASB95號表。這份報告顯示資產負債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。

上市公司在生產經營、投資或籌資活動過程中，其現金流量的大小，反映出其自身獲得現金的能力。一般情況下，經營性現金流量多，說明上市公司的銷售暢通，資金周轉快，產品或項目不但有市場，而且處於良好的發展時期，反之則反。

《企業財務會計報告條例》第十一條指出：「現金流量是反映企業會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金流量應當按照經營活動、投資活動和籌資活動的現金流出類分項列出」。因此，現金流量表對資產負債表和利潤表，是一個有益的補充。

通常，現金流量的計算不涉及權責發生制，會計造假不容易。就如虛假的合同能夠簽出利潤，但簽不出現金的流量。在關聯交易操作利潤時，往往也會在現金流量方面暴露有利潤而沒有現金流入的情況。所以，利用每股經營活動現金流量凈額去分析公司的獲利能力，比每股盈利更加客觀。

參考資料：網路：現金流量表

❺ 銀行貸款現金流量表有什麼注意事項

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
做現金流量表表應注意的事項為：
1、收入和利潤應呈上升狀態，每年以10-15個點以上的弧度增漲；每年利潤率在15-30%.
2、速動比率[(流動資產-存貨-待攤費用-預付賬款)/流動負債]不能太低也不能太高,1:1=100%
3、現金流量表經營性現金凈值為正數；
4、現金流量表附表（補充資料）上的每個指標都必須按實際發生取數，
5、現金流量表主表中銷售提供勞務收到的現金對於是出口結匯進來的錢+國內業務收的款
6、現金流量表補充資料中經營性應收應付項目包括應收，其他應收，應付，其他應付款等指標。
通用計算公式：
經營性應收項目[資產負債表上]＝流動資產年末合計-年初合計-年末不在應經營性應收項目內填列的指標金額
[現金,存貨,待攤費用]+年初不在應經營性應收項目內填列的指標額[現金,存貨,待攤費用]
經營性應付項目[資產負債表上]＝（與經營性應收項目同理算出）
應注意的指標：
1、注意應收應付款的收回款及付款周期不要過長30-60天內(也就是應收應付金額最多為最近1.5個月內的數據).
2、財務報表同稅務局申報表上的銷售收入要一致，防止銀行人下廠核對．

❻ 現金流量表補充資料中的其他填什麼數據求實例

計入損益，但不是經營性活動的現金流，同時，又不符合現流補充資料的各項資料的。

例：本期收到財政貼息100萬元，應屬於與籌資活動相關的政府補助。計入營業外收入，又不是經營性的現金流，故應在補充資料中調整。同時，不符合各項補充資料的內容，故計入「其他」

❼ 借：其他應收款 20 貸：銀行存款 20 ，其中 現金流量表中反映：支付其他與投資活動有關的現金20，補充資料

是的，是填-20，經營性應收項目的減少（減：增加）。

❽ 誰能給我詳細闡述下現金流量表補充資料

實例解析現金流量表補充資料的編制
（一）基本原理 或許你不知道現金流量表補充資料中的加加減減是基於何種理由，這使得你不得不花很多時間去死背，但苦於項目太多，增減復雜，結果是越背越糊塗，仔細看看這篇解析，掌握其基本分析方法，將有助於你在短時間內掌握補充資料的編制方法。這印證那句古話：授之以魚不如授之以漁！

1、計提的資產減值准備假設企業計提存貨跌價准備1000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：借：管理費用1000、貸：存貨跌價准備 1000 顯然，企業的凈利潤=0－1000=-1000元。由於上述分錄並未涉及任何現金資產，所以企業並未發生任何經營活動現金流量，即企業的經營活動現金流量 凈額為0元。
由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及計提的資產減值准備之間的關系為：經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋計提的資產減值准備 （1000）企業也可能因資產價值回升而相應地結轉已計提的資產減值准備，而結轉資產減值准備與計提資產減值准備對凈利潤的影響相反，所以，對於轉銷的資產減值准備，應作為減項調整，即：經營活動現金流量凈額=凈利潤－轉銷的資產減值准備

2、固定資產折舊假設企業行政部門計提固定資產折舊1000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：管理費用1000

貸：累計折舊1000
顯然，企業的凈利潤=-1000元，而企業的經營活動現金流量凈額為0元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及計提的固定資產折舊之間的關系為： 經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋計提的固定資產折舊（1000）由於期初的累計折舊不影響當期的凈利潤，所以在編制現金流量表補充資 料時，固定資產折舊項目應按當期實際計提數填列。

3、無形資產攤銷假設企業攤銷無形資產1000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：管理費用1000

貸：無形資產1000
顯然，企業的凈利潤=-1000元，而企業的經營活動現金流量凈額為0元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及無形資產攤銷之間的關系為：經營 活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋無形資產攤銷（1000）同理，經營活動現金流量凈額、凈利潤及長期待攤費用攤銷之間的關系為：經營活動 現金流量凈額=凈利潤＋長期待攤費用攤銷

4、待攤費用減少（減：增加）假設企業新增一筆待攤費用5000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：待攤費用5000

貸：銀行存款5000 0
顯然，企業的凈利潤=0，而經營活動現金流量凈額=-5000元。經營活動現金流量凈額、凈利潤及待攤費用的增加的關系為：經營活動現金流量凈額 （-5000）=凈利潤（0）－待攤費用的增加（5000）又假設企業僅攤銷待攤費用1000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：管理費用1000

貸：待攤費用1000
顯然，企業的凈利潤=-1000，而經營活動現金流量凈額=0元。經營活動現金流量凈額、凈利潤及待攤費用的減少的關系為：經營活動現金流量凈額 （0）=凈利潤（-1000）＋待攤費用的減少（1000）若上述兩種情形同時存在，則經營活動現金流量凈額、凈利潤、待攤費用減少及待攤費用增加間的關 系為：經營活動現金流量凈額（-5000）=凈利潤（-1000）＋待攤費用減少（1000）－待攤費用增加（5000）=凈利潤（-1000）－待攤費 用凈增加（4000）由此可見，待攤費用減少（減：增加）是指待攤費用凈減少（減：凈增加），一般情況可以通過該項目在資產負債表中的期末數與期初數相抵減獲得。
5、預提費用增加（減：減少）假設企業預提行政部門固定資產修理費5000元，此外未發生任何其他經濟業務。則企業應做分錄如下：
借：管理費用5000

貸：預提費用5000
顯然，企業的凈利潤=-5000元，而企業的經營活動現金流量凈額為0元。由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及預提費用之間的關系為：經營活動 現金流量凈額（0）=凈利潤（-5000）＋預提費用增加（5000）假設企業行政部門以存款支付預提的固定資產修理費1000元，此外未發生任何其他經 濟業務。則企業應做分錄如下：借：預提費用1000、貸：銀行存款1000 顯然，企業的凈利潤=0元，而企業的經營活動現金流量凈額為-1000元。
由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及預提費用之間的關系為：經營活動現金流量凈額（-1000）=凈利潤（0）－預提費用減少（1000）若上 述兩種情形同時存在，不難得出經營活動現金流量凈額、凈利潤、預提費用增加及預提費用減少之間的關系為：經營活動現金流量凈額（-1000）=凈利潤 （-5000）＋預提費用增加（5000）－預提費用減少（1000）=凈利潤（-5000）+預提費用凈增加（4000）由此可見，預提費用增加（減： 減少）是指預提費用凈增加（減：凈減少），一般情況可以通過該項目在資產負債表中的期末數與期初數相抵減獲得。

6、處置固定資產、無形資產及其他長期資產的損失（減：收益）假設企業處置一台設備，原價10000元，已提折舊4000元，售價5000元，無其他經濟業務，則企業應做分錄如下（此處只寫簡化分錄）：
借：銀行存款5000
累計折舊4000
營業外支出1000

貸：固定資產10000
顯然，企業的凈利潤=-1000元。同時，企業產生的現金流量凈額為5000元，但這5000元的現金流量屬於投資活動現金流量，與經營活動無關。因 此，該筆業務下經營活動現金流量凈額仍為0.由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤及處置固定資產、無形資產及其他長期資產的損失之間的關系為：經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋處置固定資產、無形資產及其他長期資產的損失（1000）若將上述固定資產的售價改為7000元，則不難得 出經營活動現金流量凈額、凈利潤及處置固定資產、無形資產及其他長期資產的收益之間的關系為：經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（1000）－處置固定 資產、無形資產及其他長期資產的收益（1000）若企業在同一期間既實現處置收益、又有處置損失，則應按收益與損失相抵後的凈損益金額列示於該項目。另外，固定資產報廢也是固定資產清理的范疇，其核算與固定資產處置的核算是一樣的，因而經營活動現金流量凈額、凈利潤及固定資產報廢損失之間的關系為：經營活動現金流量凈額=凈利潤＋固定資產處置損失

7、財務費用假設企業以存款支付金融機構手續費1000元，此外未發生其他經濟業務，則企業應做分錄如下：借：財務費用1000、貸：銀行存款 1000 顯然，凈利潤=-1000元。由於支付給金融機構的手續費用屬於籌資活動的內容，故雖然企業發生現金流出1000元，但卻不屬於經營活動現金流出，故企業 的經營活動現金流量凈額為0.由此可見，經營活動現金流量凈額、凈利潤財務費用之間的關系為：經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋財務費 用（1000）財務費用 可以從損益表中獲得，但這里財務費用的內含是指因籌資活動而產生的財務費用。
8、投資損失（減：收益）假設企業投資採用成本法核算，收到應確認為投資收益的現金股利1000元，此外無其他經濟業務發生，則企業應做分錄如下：借：銀 行存款1000、貸：投資收益1000 顯然，企業的凈利潤=1000元。雖然企業收到1000元的現金，但這筆現金流入不屬於經營活動現金流量，故企業的經營活動現金流量凈額為0.因而經營活 動現金流量凈額、凈利潤及投資收益之間的關系為：經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（1000）－投資收益（1000）若是投資損失，則經營活動現金流 量凈額=凈利潤＋投資損失。所以，該項目的填列金額可從利潤表中的投資收益項目直接獲得。

9、遞延稅款貸項（減：借項）假設企業本期產生應納稅的時間性差異為1000元，企業的所得稅率為30%，企業已於當期將所得稅上繳，無其他經濟事項發生，則企業應做分錄如下：
借：遞延稅款300

貸：銀行存款300
顯然，企業的凈利潤為0元。企業卻因交納所得稅而產生現金流出300元，故企業的經營活動現金流量凈額為-300元。即經營活動現金流量凈額、凈利潤 及遞延稅款借項之間的關系為：經營活動現金流量凈額（-300）=凈利潤（0）－遞延稅款借項（300）若產生遞延稅款貸項則正好相反，即經營活動現金流 量凈額=凈利潤＋遞延稅款貸項。在具體編制該項目時，應將遞延稅款的借項與貸項相抵後按凈額分析填列。

10、存貨的減少（減：增加）假設企業本期銷售的產品成本為1000元，此外無其他經濟事項發生，則企業應做分錄如下：
借：主營業務成本1000

貸：存貨1000
若不考慮主營業務收入的影響，企業的凈利潤應為-1000元。但該分錄中並未出現現金資產，故企業的經營活動現金流量凈額為0元。由此可見，經營活動 現金流量凈額、凈利潤及存貨減少之間的關系為：經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋存貨的減少（1000）假設企業本期以存款購入存貨 3000元，此外企業未發生任何其他經濟事項，則企業應編制分錄如下：
借：存貨3000
貸：銀行存款3000
顯然，企業的凈利潤為0元。但企業因購貨而支出現金3000元是經營活動的現金流出，故企業經營活動現金流量凈額為-3000元。由此可見，經營活動 現金流量凈額、凈利潤及存貨增加之間的關系為：經營活動現金流量凈額（-3000）=凈利潤（0）－存貨的增加（3000）若上述兩項業務在同一期間發 生，則企業的凈利潤仍為0元，而經營活動現金流量凈額為-3000元，經營活動現金流量凈額、凈利潤及存貨之間的關系為：經營活動現金流量凈額 （-3000）=凈利潤（-1000）－存貨的增加（3000）＋存貨的減少（1000）=凈利潤（-1000）－存貨的凈增加（2000）因此，在具體 編制該項目時，存貨的增加或存貨的減少均指存貨的凈增加或凈減少額。

11、經營性應收項目的減少（減：增加）假設企業收回客戶以前期間的欠款1000元，引外企業未發生任何其他經濟業務，則企業應做分錄如下：
借：銀行存款1000

貸：應收賬款1000
顯然，企業的凈利潤為0.但企業通過收回欠款而獲得經營活動現金流入1000元，故企業的經營活動現金流量凈額為1000元。由此可見，經營活動現金 流量凈額、凈利潤及經營性應收項目的減少之間的關系為：經營活動現金流量凈額（1000）=凈利潤（0）＋經營性應收款項的減少（1000）同理可得：經 營活動現金流量凈額=凈利潤－經營性應收項目的增加在具體編制該項目時，經營性應收項目的增加或經營性應收項目的減少是指經營性應收項目增減相抵後的凈變化額。

13、經營性應付項目的增加（減：減少）假設企業計提本期所得稅共計1000元，但並未上繳稅款，此外企業未發生任何其他經濟業務，則企業應做分錄如 下：借：所得稅1000、貸：應交稅金應交所得稅1000 顯然，企業的將利潤為-1000元。但由於企業並未支付該所得稅，企業未發生任何經營活動現金流量，即企業的經營活動現金流量凈額為0.故經營活動現金流 量凈額、凈利潤及經營性應付項目的增加之間的關系為：經營活動現金流量凈額（0）=凈利潤（-1000）＋經營性應付項目的增加（1000）同理可得：經 營活動現金流量凈額=凈利潤－經營性應收項目的減少可見，在具體編制該項目時，經營性應付項目的增加或經營性應付項目的減少是指經營性應付項目增減相抵後的凈變化額。

❾ 從銀行借款直接打給第三方購買原材料,在現金流量表中怎麼填寫

意思是從銀行的借款不經過公司的銀行賬戶直接到第三方銀行賬戶中么，這個應該是不可行的吧。從銀行借款，需要公司與銀行簽訂合同，涉及具體的提款、還款、付息日期及賬戶等，包括是否涉及擔保、抵押等事項。
正常應該是公司收到銀行借款，計入現金流的籌資活動（2）借款收到的現金；支付給第三方購買原材料時計入經營活動的購買商品、接收勞務支付的現金。

❿ 現金流量補充表有什麼意義啊

現金流量補充表的意義是補充現金流量表補充資料的編制。所表達的是在一固定期間(通常是每季或每年)內，一家企業或機構的現金(包含銀行存款) 增滅變動的情況。

現金流量表的出現，主要是想反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家企業或機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。

(10)銀行貸款的現金流補充資料擴展閱讀

企業一定時期內現金流入和現金流出是由各種因素產生的，現金流量表首先要對企業各項經營活動產生的現金和運用的現金流量進行合理的分類。現金流量按其產生的原因和支付的用途不同，分為以下三大類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。

1、經營活動產生的現金流量。指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現金流入和流出量。包括：銷售商品、提供勞務、經營租賃等活動收到的現金；購買商品、接受勞務、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現金。

2、投資活動產生的現金流量。指企業長期資產的購建和對外投資活動（不包括現金等價物范圍的投資）的現金流入和流出量。包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產等活動收到的現金；購建固定資產、在建工程、無形資產等長期資產和對外投資等到活動所支付的現金等。

3、籌資活動產生的現金流量。指企業接受投資和借入資金導致的現金流入和流出量。包括：接受投資、借入款項、發行債券等到活動收到的現金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現金等。