個人發放貸款增值稅

⑴ 關於個人借款給公司要繳納增值稅嗎

1. 如果是無償提供借款，根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第十四條 「下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。」的文件精神：

   ①借款屬於「金融服務」稅目中的貸款服務；

   ②《試點實施辦法》中的主體：只適用單位和個體工商戶，不包括其他個人。

   因此，個人無償提供借款給公司，不需要視同銷售繳納增值稅。

2. 如果是有償提供借款，公司支付利息。需要按照「金融服務」繳納增值稅，可以到稅務局代開發票，繳納稅款。
   

⑵ 貸款服務業增值稅率

1、咨詢業增值稅稅率為6%。

2、提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。

3、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

4、部分現代服務業，是指圍繞製造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

(2)個人發放貸款增值稅擴展閱讀：

增值稅扣除率的意思：

增值稅中的扣除率是一種進項稅率，但與一般的進項又不一樣。一般的增值稅進項是憑增值稅專用發票上的金額進行抵扣。但在一些特殊情況下，按稅法規定未取得增值稅專用發票的情況下也可以抵扣進項稅。其計算方法是按可抵扣的發票金額直接乘以扣除率就是進項稅了。

例如：取得運輸正規發票後，通過網上認證後，可按發票上註明的運輸費用金額的7%抵扣；收購小規模納稅人的初級農產品，可按小規模納稅人開的普遍發票金額的13%抵扣進項稅。

值得說明的一點是，增值稅扣除率與增值稅稅率的計稅基礎不一樣，扣除率是按含稅價計算，增值稅稅率是按無稅價計算的。兩的關系是：增值稅扣除率/（1-增值稅扣除率）=增值稅稅率。

參考資料：網路-增值稅

⑶ 貸款利息收入增值稅稅率

貸款利息收入一般納稅人企業增值稅稅率為6%，屬於小規模納稅人增值稅徵收率為3%。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三項 納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

(3)個人發放貸款增值稅擴展閱讀：

《關於調整增值稅稅率的通知》一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

三、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

⑷ 個體工商業戶用業主或者實際控制人的個人名義承貸的貸款是否可以減免增值稅

• 沒有

• 作為貸款申請人而非金融機構，是否交增值稅和你有啥關系？

⑸ 貸款的增值稅增值稅進項稅額的抵扣嗎

貸款的增值稅進項稅額，不得抵扣。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

⑹ 向哪些單位或個人發放的小額貸款利息可以免徵增值稅

根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)文件規定：「一、自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。」

⑺ 公司以個人名義向金融機構貸款所支付的利息需要繳納增值稅和個人所得稅嗎

公司或者個人，從金融機構貸款，支付利息，不需要繳納增值稅和個人所得稅。

⑻ 個人發放貸款取得的利息收入可以開增值稅專用發票嗎

個人發放貸款取得的利息收入不可以開增值稅專用發 票。只能開具增傎稅普通發 票。

⑼ 營改增後，金融企業發放貸款後的應收未收利息，如何繳納增值稅

更加《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第四條規定，金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。