個人委託貸款代扣代繳

⑴ 人民幣委託貸款操作與要求

看看適合不適合你用。
一、委託貸款的基本要求：

1. 申請人已獲得地方專區以上的政府主管部門的批復文件。

3. 申請人已有擔保單位的書面全部承保文件。

4. 申請人已有銀行統一版本的書面全套委託貸款文件。

5. 申請人已同銀行建立了密切的合作關系。

二、委託貸款的年限：

原則上尊重申請人在委託貸款的年限方面的要求，但應提出經過科學論證的充分可靠理由。

三、委託貸款的利息：

原則上根據申請人的在建項目的現狀，以及向銀行申請貸款的資金需求來確定委託貸款綜合年利率。但基本上按照國家現行的標准貸款利率和銀行現行的貸款附加利率相結合的方式來執行。

四、委託貸款的擔保：

委託貸款所承擔的經濟風險的委託貸款責任要求申請人在提出書面的貸款申請同時，也需提出有能力為申請人自身提供擔保人。

五、委託貸款的費用：

原則上委託貸款未成功，不收費。

申請人承付下列款項：

1. 在委託貸款的審查階段，需由申請人承擔貸款人派員對借款申請人、擔保人、接款銀行進行實地考察的差旅費用（但並不意味貸款人在取得核查報告前就承諾保證任何委託貸款條件的申請人資金需求）。

2. 在委託貸款首批撥付款進入申請人賬戶時，由申請人一次性承擔委託貸款在銀行委託貸款基金賬戶里滯留期間的活期存款利息。

3. 在委託貸款首批撥付款進入申請人賬戶時，由申請人一次性承擔銀行應收的全部貸款手續費、管理費等各項費用。

4. 在委託貸款首批撥付款進入申請人賬戶時，由申請人按年承擔銀行代扣代繳的委託貸款利息稅。

5. 在委託貸款首批撥付款進入申請人賬戶時，由申請人承擔委託貸款分期分批實際到賬的一次性綜合費用。

6. 在委託貸款首批撥付款進入申請人賬戶時，由申請人承擔委託貸款合同總額的一次性中介費用。

7. 在委託貸款實時到賬後，需由申請人承擔貸款人派員監控的全部費用。

8. 申請人自委託貸款第六年起，逐年償還貸款人不少於10%的委託貸款本金。貸款人將根據已經實際退還的委託貸款金額，按照銀行現行的貸款綜合利率，逐年扣減委託貸款年息，直至申請人委託貸款期滿，清償全部委託貸款本息。

六、委託貸款的使用：

申請人同意接受甲方派員對委託貸款監控，並需簽署《委託貸款監管承諾書》，接受貸款人派員對委託貸款的監控，提供工作上的環境和便利條件，承擔相應的費用。

保證貸款人派人員的基本權利：

1. 出席丙方的使用委託貸款的決策會議，有參與重大會議的知情權和拒絕委託貸款的不合理支出的否決權；

2. 監督每筆委託貸款具體支出，檢查票據憑證，查閱賬簿，復制財務報表，落實工程進度，參與階段工程驗收，索要《委託貸款債轉股承諾書》，並及時向貸款人如實反映委託貸款使用情況的匯報權；

3. 刻制預留在銀行的監管印章，控制每筆委託貸款在完成約定的工作內容情況下方可撥付下筆款項的監管權；

4. 有進行監督檢查的和當面報告的自主權；

5. 法律賦予的其他權利。

七、委託貸款申請人所需的文件：

申請人的法律資質文件：

1. 已經通過當期年度工商行政機關年檢的《企業法人營業執照（副本）》復印件。

2. 《組織機構代碼證（副本）》復印件。

3. 《國稅務登記證（副本）》復印件。

4. 《地稅務登記證（副本）》復印件。

5. 申請人《章程》復印件。

6. 申請人開業申請的《驗資報告》或申請人開設基本結算帳戶的《銀行進帳單》復印件。

7. 銀行系統查詢貸款卡（含流水號、密碼）復印件。

8. 《法定代表人基本情況表》復印件。

9. 法定代表人《中華人民共和國居民身份證》復印件。

10. 申請人開業登記的主要領導人基本情況復印件。

財務資料：

1.《申請人連續兩個年度的年終財務審計報告》復印件。 或 相應的《資產負債表》、《損益表》、《現金流量表》及《年度的年終財務報表說明》復印件）。

2. 《申請人當季度的財務報表》復印件。

3. 申請人對財務相關報表的說明復印件。

申請人貸款申請文件：

1. 《借款申請書》副本。

2. 項目建議書及批復文件的復印件。

3. 《可行性研究報告》復印件。

4. 申請人高新技術的資質證明文件復印件。

5. 接款銀行編制的《項目評估報告》復印件。

6. 地方專區以上政府各級主管部門的文件復印件。

7. 《還貸付息計劃》復印件。

8. 申請人董事會（股東會或上級單位）批准進行建設項目大額借款的決議。

申請人承諾文件：

1. 承付委託貸款基金賬戶滯留活期存款利息的承諾書。

2. 承付委託貸款綜合貸款年息的承諾書。

3. 承付接款銀行應收款項的承諾書。

4. 承付自第六年起償還委託貸款部分本金承諾書。

5. 承付逐筆綜合費用承諾書。

6. 承付委託貸款總額中介費用承諾書。

7. 承付按照工程進度實施債轉股承諾書。

8. 接受貸款人監管承諾書。

9. 其它需要申請人簽署的承諾文件。

申請人擔保貸款文件：

1. 擔保人已經通過當期年度工商行政機關年檢的《企業法人營業執照（副本）》復印件。

2. 擔保人《組織機構代碼證（副本）》復印件。

3. 擔保人《國稅務登記證（副本）》復印件。

4. 擔保人《地稅務登記證（副本）》復印件。

5. 擔保人《章程》復印件。

6. 擔保人人開業申請的《驗資報告》或申請人開設基本結算帳戶的《銀行進帳單》復印件。

7. 擔保人銀行系統查詢貸款卡（含流水號、密碼）復印件。

8. 擔保人《法定代表人基本情況表》復印件。

9. 擔保人的法定代表人《中華人民共和國居民身份證》復印件。

10. 擔保人與申請人共同簽訂的《擔保協議書》副本復印件。

擔保人財務資料：

1. 擔保人《連續三個年度的年終財務審計報告》復印件及《年度的年終財務報表說明》復印件）。

2. 擔保人《當季度的財務報表》復印件。

3. 擔保人對當季財務報表說明的復印件

⑵ 委託貸款，營業稅如何繳納

根據新的營業稅條例規定，銀行對委託代款業務不再負有法定的代扣代繳義務。實務中，企業在支付給個人貸款利息時，應取得個人從稅務機關代開的發票，代開發票環節，稅務機關會收取這部分利息應納營業稅。
參考的是中***華**會計**網***校的答案。

⑶ 企業如何不代扣代繳投資收益的個稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號的規定：個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
1.股息紅利所得
對購買上市公司股票取得的股息紅利所得如何納稅，財政部 國家稅務總局 證監會發文另行作出規定，根據《財政部 國家稅務總局 證監會關於實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》財稅﹝2012﹞85號的規定，因上市公司分紅取得的股息紅利所得，需要根據持有時間不同，確認不同的納稅義務。持股期限在1個月以內（含1個月）的，股息紅利所得全額按照20%繳納個人所得稅。如果持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得就可以按照50%計入股東個人應稅收入，即實際稅率變成了10%。如果持股期限超過1年的，股息紅利所得就可以按照25%計入股東個人應稅所得，即實際稅率變成了5%。
2.基金產品
《財政部 國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》財稅〔2002〕128號第二條規定：對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅；對投資者（包括個人和機構投資者）從基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得稅。
本文開頭提到的 「余額寶」們都是與相關基金掛鉤，用戶在其網站直接購買基金等理財產品，例如「余額寶」就是相當於購買天弘基金管理公司的貨幣基金產品，所以和購買普通的基金產品類似，暫不徵收個人所得稅。
3.國債和國家發行的金融債券利息
根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，國債和國家發行的金融債券利息免納個人所得稅。
4.銀行理財產品
對於銀行理財產品（包含人民幣理財產品、外匯理財產品）收益是否納稅，總局並沒有具體規定，實際操作中多數銀行沒有代扣代繳個人所得稅，從《青島地稅2012年度個人所得稅熱點問題解答》中可以得到佐證，青島地稅指出，通過銀行銷售的理財產品品種很多，有銀行自行開發的理財產品，有銀行代信託公司或保險公司代銷的產品，還有委託貸款。經請示總局，對個人取得的上述收益現暫不徵收個人所得稅。

⑷ 銀行委託貸款如何繳稅

我行辦理委託貸款業務應按貸款金額和期限向委託人收取手續費。手續費收取標准如下：

（一）貸款金額1億元人民幣以下：年手續費率不低於1.5‰，月手續費率=年手續費率/12；

（二）貸款金額1億元人民幣（含）以上：年手續費率不低於1‰，月手續費率=年手續費率/12。

（三）公司委託貸款的單筆手續費不足1000元的，按1000元收取。個人委託貸款的單筆手續費不足100元的，按100元收取。

（四）外幣委託貸款業務手續費收取標准比照人民幣委託貸款業務手續費收取標准執行。

(4)個人委託貸款代扣代繳擴展閱讀：

1、借款理由：借款人在申請貸款的過程中，貸款理由應該坦誠並且清晰，詳細的寫出貸款的用途以及個人還貸方面的優勢。例如：良好的個人信用記錄。

2、借款金額：借款人在銀行申請貸款的金額不宜太高，因為金額越大，失敗的可能性也就越高，然而這並不是貸款人所希望的，他們肯定不希望自己的貸款資金在半個月內還看不到放款的動靜。

3、借款說明：詳細的填寫申請資料，借款的用途、個人信用記錄、收入來源、還款能力以及家庭收入情況等等。以保證你的借款不管何時何地何情況，都能夠准時的償還貸款。

4、貸款償還：借款人成功申請貸款之後，就必須要按照規定的時間還款，切勿出現僥幸心理，耽誤還款時間，從而造成不良的個人信用記錄。另外，對於拖欠的貸款，相關部門也會盡全力追回。

⑸ 中國工商銀行某支行根據委託貸款合同規定,按季計息500元,代扣代繳增值稅30元

對。
貸款利息，按照6%的增值稅稅率計算增值稅。
《財政部  國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。（現改為9%）
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。（現改為13％）
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

⑹ 委託貸款利息所得營業稅代扣代繳認定

《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定，營業稅扣繳義務人：

(1)委託金融機構發放貸款,以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人.

另外，財政部、國家稅務總局關於轉發《國務院關於調整金融保險業稅收政策有關問題的通知》的通知（財稅字〔1997〕045號）金融機構接受其他單位或個人的委託,為其辦理委託貸款業務時,如果將委託方的資金轉給經辦機構,由經辦機構將資金貸給使用單位或個人,在徵收營業稅時,由最終將貸款發放給使用單位或個人並取得貸款利息的經辦機構代扣委託方應納的營業稅,並向經辦機構所在地主管稅務機關解繳。

⑺ 委託金融機構發放貸款的，其應納稅款以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人，其中，扣繳怎麼理解呢

扣繳義務人是指法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。扣繳義務人既可以是各種類型的企業，也可以是機關、社會團體、民辦非企業單位、部隊、學校和其他單位，或者是個體工商戶、個人合夥經營者和其他自然人。
也就是說你作為委託方委託銀行發放委託貸款，銀行作為受託方代你繳納所得稅等稅款，你拿到的利息收益是扣除稅款之後的。類似的例子很多，比如你的工資所得稅就是由單位扣繳。

⑻ 某支行根據委託貸款合同規定,按季結息,利息500元,代扣代繳增值稅30元。並將貸款利息轉入甲企業賬

正確。銀行代扣代繳增值稅=500*6%=30（元）。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。（現改為9%）
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。（現改為13％）
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

⑼ 營業稅的扣繳義務人有哪些

營業稅的扣繳義務人主要有以下幾種：

（一）委託金融機構發放貸款。金融機構為其扣繳義務人。
委託金融機構發放貸款的, 其應納稅款以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人；金融機構接受其他單位或個人的委託, 為其辦理委託貸款業務的, 如果將委託方的資金專給經辦機構, 由經辦機構將資金貸給使用單位和個人, 由最終將貸款發放給使用單位和個人並取得貸款利息的經辦機構代扣委託方應納的營業稅。

（二）納稅人提供建築業應稅勞務時應按照下列規定確定營業稅扣繳義務人：
1.建築業工程實行總承包、分包方式的, 以總承包人為扣繳義務人；
2.納稅人提供建築業應稅勞務, 符合下列情形之一的, 無論工程是否實行分包, 納稅機關可 以建設單位和個人作為營業稅的扣繳義務人:
(1)納稅人從事跨地區（包括省、市、縣，下同）工程提供建築業應稅勞務的；
(2)納稅人在勞務發生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。

（三）境外單位活個人在境內發生應稅行為而在境內未設有機構的, 其應納稅款以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的, 以受讓者或者購買者為扣繳義務人。

（四）單位或者個人進行演出, 由他人售票的, 其應納稅款以售票者為扣繳義務人, 演出經紀人為個人的, 其辦理演出業務的應納稅款也以售票者為扣繳義務人。

（五）分保險業務, 其應納稅款以初保人為扣繳義務人。

（六）個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽權的, 其應納稅款以受讓者為扣繳義務人。

（七）財政部規定的其他扣繳義務人。

以上六條為常用的, 考試常考的。

⑽ 三方委託貸款,誰是個人所得稅的代扣代繳義務人,稅率是20%嗎

1、個人所得稅應該歸地稅局管理，財政部門無權干涉。
2、按你說的情況，你們其實是和個人發生了資金融資交易，你們支付的是交易對價，即你們是交易的一方，沒有代扣代繳對方個人所得稅的權力和義務，對方應該自行向地稅部門申報納稅，即使對方違法不納稅，也與你們無關。