小額貸款公司納稅籌劃

『壹』 有沒有用鼎瑞優企稅務籌劃的靠譜嗎

稅務策劃公司其實講靠譜不靠譜是很難分辨的，一般來講他們也只是給你出個主意相關的一些業務鏈，還有一些證據，包括業務的包裝，都需要你自己去完成，同時遇到真正的稅收風險的時候，還是要自己去擔責任

鼎瑞優企，隸屬於鼎瑞(上海)人力資源有限公司，為中小企業提供財稅咨詢、稅務規劃解決方案和方案落地服務，幫助中小企業優化稅務管理成本。圍繞中小企業不懂政策、稅務管理不規范、稅務規劃落地難等痛點，為企業發展奠定堅實基礎。

(1)小額貸款公司納稅籌劃擴展閱讀

【網路反詐騙聯盟團隊】特別提醒：

網上發布的所有隻憑身份證就可以貸款或者辦理信 用卡的信息都是低級騙局，無論公司是否注冊備案，都不要相信，騙子先騙你簽訂傳真合同，並按捺手印，然後會一步步騙取你先支付首月利息、履約費、保證金、保險費、擔保費、放款費、公證費、徵信費、抵押金、開卡費等等，還會以你銀行流水不足、查驗你的還款能力或者是驗資為名，要求你將自己賬戶上所有的資金打至騙子的賬戶，如果你不按騙子的要求交納費用，騙子會以你已經和他們簽了合同為名，威脅要起訴你違約，並威脅你賠償巨額違約金，這實為低級的詐騙手段和典型詐騙！

請永遠記住，凡是對方以任何理由要求你先支付任何費用的，都是絕對的詐騙，無論在任何情況下，都不要先給其他人匯款、轉賬，以免被騙！更不要相信騙子的任何威脅，由於對方涉嫌詐騙，所以，和騙子簽的合約沒有任何法律效力，更不存在違約之說。

所以，特此提醒廣大網友，不要相信網上各種投資、融資擔保公司以及各類小額貸公司發布的此類貸款或者辦卡信息，特別是北京、上海、廣州、深圳等大城市的這類公司基本都是騙子公司！如果被騙，無論金額大小，都請選擇報警！如此猖狂詐騙，還請各地公安機關大力打擊和整頓！

『貳』 企業稅收籌劃可用的稅收政策有哪些

眾所周知企業稅收籌劃開展的時候，必然需要利用好稅收優惠政策，畢竟只有這樣才能確保籌劃的成功，同時也能避免企業收到稅務機關的處罰。那麼企業稅收籌劃可用的稅收政策有哪些呢？
自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免增值稅。
增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。
有現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。
自2017年4月1日起，擴大殘疾人就業保障金免徵范圍。自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
從2018年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業和個體工商戶貸款利息收入免徵增值稅單戶授信額度上限，由100萬元提高至500萬元。

『叄』 利潤太高，如何做帳可以避稅

可以預先扣除員工福利、花紅等開支。
根據各種稅種給你說怎麼合理的避稅吧：
1、增值稅。這里只做一個增值稅小規模納稅人和一般納稅人稅負分析（商業企業）
一般納稅人稅負=銷售額*0.17-進貨額*0.17
小規模納稅人稅負=銷售額*0.04
當銷售額*0.17-進貨額*0.17=銷售額*0.04
即銷售額*0.13=進貨額*0.17時, 小規模納稅人和一般納稅人稅負相等；
當進貨額*0.17/0.13>銷售額時, 一般納稅人稅負較輕；
當進貨額*0.17/0.13<銷售額時, 小規模納稅人稅負較輕。
2、 個所稅。
個所稅是一個較少有活動空間的稅種，規定很是詳盡，因而只好在個所稅優惠上下功夫做點文章。與企業最為關系密切的就是「工資薪金」這個稅目的了，對於企業而言幫助高層及高級技術人員合理避稅以實際增加他們的收入也是企業財務人員的責任。目前本人用兩種辦法來解決這一問題，由於差旅費誤餐補貼在當地財政部門限額內（實際上沒有標准，或很少有人知道這個標準是多少）是個所稅免稅項目，因而小額的補貼收入就通過它來實現避稅，關鍵是不要多得離譜，稅務機關是不會太過在意。最最關鍵的就是年終獎了，在2005年個所稅那個用商數確定適用稅率新政策出台前，我想許多公司就已經在執行將年終獎化整為零分配到各月以降低稅率的避稅手法。但有一種新方法效果更加完美，即製造業公司幾乎每月都會有職工離職，職工離職有個稅法優惠，員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個所稅，以江蘇某市為例，地稅部門公布的當地員工年平均工資為19000多元，這樣每個離職員工可以為企業消化57000元年終獎，並且這57000元不用交任何的個所稅。在企業所得稅中年終獎作為工資超過限額後不得稅前扣除，做離職補償金卻是企業所得稅法要鼓勵的，並且可以全額稅前扣除，一舉兩得。
3、 企業所得稅。
外商投資企業所得稅中的諸多優惠是企業所得稅所無法比擬的，因而江蘇出現了許多假外資，許多民營老總到香港或新加坡注冊成立公司再以外國公司名義投資國內以享受外資的待遇，其實內外資企業所得稅法對人工工資的不同規定也導致內資企業的所得稅稅賦過高， 以蘇州為例企業所得稅法規定人員工資可稅前扣除的限額為960元/人/月，這應是一個絕大多數企業藍領工人都會超過的工資，這樣超限額的人員工資企業只能是作為稅後分配。並且發放給高薪人員的工資相當於在交完個所稅後再稅後分配利潤，大大加重了企業負擔。有一種返還式人身險(友邦保險、人保都有)，返還保險金額的93%，可以代替工資發放，通過為員工購買該種商業保險可以實現企業所得稅稅前全額扣除（4%范圍內）。
4、 外商投資企業所得稅。
說起外商投資企業所得稅或企業所得稅避稅許多網友的第一個反映就是從損益上做功夫，從損益類科目上做文章，但期間費用是稅法禁止規定或限額扣除規定的重點，同時也是稅務機關檢查的重點，其實已無多大的空間。由於稅法對於生產成本或資產價值計量並無太多的規定，只是作了一點原則上的規范，而資產最終會通過折舊、攤銷、銷售等方式轉化為期間費用，現在的資產價值的計量即是今後的期間費用的來源和依據，由於法無禁止即為合法，稅法既然沒說不可以這樣計量資產的價值，那麼會計功夫的深淺就會決定今後期間費用的多少，而會計中又是有許多的估計、許多的會計魔術的手法，飛草兄早已在會計專題中作了詳細的介紹，本文不再細述，這就為今後的納稅提供了廣闊的籌劃空間。例：某外國公司甲擬在中國投資900萬美元成立一外商投資企業乙公司，甲有兩種選擇，一是將900萬美元完全作為注冊資本投入乙公司，二是將900萬美元中的450萬美元作為注冊資本投入，另450萬美元作為借款借給乙公司，多年來累計計提利息2000萬元（當然不能超過銀行同期貸款利率），利息資本化計入乙公司資產價值，乙公司在對2000萬利息代扣代繳10%預提所得稅後，該2000萬利息最終可以作為銷售成本或折舊計入期間費用進行33%稅前扣除。因而合理利用稅法中成本確認、計量的薄弱環節是稅收籌劃的關鍵，更為有趣的是本人曾和一位稅務稽查人員交談，他對稅法中生產成本計量只有一點原則規定也是頗有微辭，認為無章可循，看似剛性十足的稅法更有溫柔的一面。本人總結出一句經驗，即稅法說不可以的則一定不要說可以，稅法說要鼓勵的，則一定要想辦法讓自己成為鼓勵人群中的一員，哪怕是偽裝成鼓勵人群中的一員（當然偽裝是違反稅法精神的，有籌劃風險）。
5、 房產稅。
收過租金的人都知道，12%的房產稅是較重的，本人就曾收過租金，交完5%營業稅、12%房地產稅後所剩無幾，被老總們頗多抱怨。後來本人將租金分解成三部分，即房租、場地租賃費、設備租賃費，並重新和客戶簽訂合同，只對房租交房產稅，節稅何止百萬。想起一句話，這世界並不缺少美，只是缺少發現美的眼睛。
6、 土地增值稅。
除了房地產公司外，這是一個其它行業並不經常接觸的稅種。但它對房地產公司而言意味著少則幾百萬，多則幾千萬的稅負。高金平教授的事先測算增值率後再定價以降低適用稅率的方法，我想在高教授多次講學後許多網友都已明了，不再細述。下面介紹一個本人接觸過的方案。某公司甲欲將子公司乙公司所有的一塊地賣給丙公司。大家知道，土地現在由政府壟斷只能拍賣取得，企業不得私下買賣土地，這是其一，其二，賣地又涉及巨額的營業稅、土地增值稅。後來的解決方案是，甲公司將乙公司的股權轉讓給丙公司，這樣營業稅、土地增值稅全部免交。股權轉讓可真正是很好的技藝，君不見那些資本大鱷大多通過股權轉讓來實現資本運作，也許稅收的考慮也是很重要的一個原因吧.

『肆』 小微企業有哪些稅收優惠政策

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式，其年應納稅所得額低於100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。四、企業預繳企業所得稅時，按照規定享受減半征稅政策：五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。

『伍』 創業不易，那麼公司如何合理避稅

公司常見的合理避稅方法分析如下：
①價格轉讓法

這是避稅實踐中最基本的方法，指兩個以上有經濟利益聯系的經濟實體為獲取更多利潤和經濟利益，以內部價格進行的銷售活動。為確保企業集團公司的利益最大化，必須對價格進行合理籌劃。
②成本調整法
成本調整法是通過合理調整或分配攤銷成本，減少利潤，以達規避納稅義務的方法。但須注意，合理的成本和費用的調整和攤銷，應根據現行稅法、財務會計制度的規定，在可允許的范圍內做的一些「籌劃」，不是違法亂攤成本、亂擠費用。
③籌資法
籌資也是企業進行合理避稅的一種行之有效的方法，指通過籌資，使企業稅負最輕。一般情況下，企業通過商業信用、銀行貸款、吸納股權等多種方法來籌集所需資金。但必須對企業財務及資金結構予以考慮，使企業資金結構達到最佳，稅負最輕。
④地址選擇法
經濟技術開發區在稅收方面享有諸多優惠。優惠的目的是為了吸引國內外投資者，誘導人才、資本和技術以及相關經濟活動流向這些區域。經濟技術開發區的建立以及相關稅收優惠政策的出台，造成了國內不同區域間的稅收差距，為企業合理避稅提供了有利條件。
以上就是回答內容，希望對你有所幫助。

『陸』 關於稅收籌劃的一些問題

基本籌劃技巧：就是將稅法中的優惠政策想辦法使企業符合，如：到開發區注冊企業，招募下崗職工，工資按工效掛鉤制度算企業所得稅 我國現行的流轉稅有:如增值稅、消費稅、營業稅、關稅等 在納稅對象上有什麼區別？ 流轉稅的主要特點是：第一，以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅前提，征稅范圍較為廣泛，既包括第一產業和第二產業的產品銷售收入，也包括第三產業的營業收入；既對國內商品征稅，也對進出口的商品征稅，稅源比較充足。
第二，以商品、勞務的銷售額和營業收入作為計稅依據，一般不受生產、經營成本和費用變化的影響，可以保證國家能夠及時、穩定、可靠地取得財政收入。
第三，一般具有間接稅的性質，特別是在從價征稅的情況下，稅收與價格的密切相關，便於國家通過征稅體現產業政策和消費政策。
第四，同有些稅類相比，流轉稅在計算徵收上較為簡便易行，也容易為納稅人所接受。
新中國成立以來，流轉稅在我國稅制結構中一直處於主導地位，是政府稅收收入、財政收入的主要來源。
現行稅制中的增值稅、消費稅、營業稅和關稅是我國流轉稅的主體稅種。
稅收籌劃思路 摘要：稅收籌劃思路是連接稅收籌劃理念與實務的橋梁，是連接稅收籌劃目標與方法、技術的紐帶。
稅收籌劃的總體思路是：悉心研究稅法，精心安排經濟活動，並將兩者有機結合起來，最終實現稅收籌劃目標。
稅收籌劃的具體思路是：稅種籌劃應根據不同稅種的特點，採用不同的籌劃方法；稅收要素籌劃應針對不同的稅收要素，運用不同的籌劃技術；經濟活動籌劃應全面考慮不同方案的稅負差異，並對經濟活動進行巧妙安排；地域籌劃應充分利用國內不同地域、不同國家（或地區）的稅負差別，統籌安排國內或跨國經濟活動。
(一)稅收籌劃思路是連接稅收籌劃理念與實務的橋梁，是連接稅收籌劃目標與方法、技術的紐帶。
稅收籌劃人員，企業內部籌劃人員，在稅收籌劃的迷宮中，始終要保持清晰的稅收籌劃思路，才能進行有效的稅收籌劃，避免陷入稅收籌劃誤區，實現納稅人的稅收籌劃目標。
稅收籌劃的總體思路是：首先，對稅法進行悉心研究，包括對現行各稅種和稅收各要素進行研究；其次，對納稅人的經濟活動進行精心安排，國內納稅人要對經濟活動在國內范圍內進行統籌安排，而跨國納稅人需對經濟活動在全球范圍內進行全盤安排；最後，納稅人將其經濟活動與稅法有機結合起來，最終實現納稅人的稅收籌劃目標。
具體來說，稅收籌劃可以分稅種進行，可以分稅收要素進行，可以分經濟活動進行，還可以分地域進行。
（二）、稅種籌劃思路 稅種籌劃思路就是：根據不同稅種的特點，採用不同的稅收籌劃方法。
現行稅制以商品稅和所得稅為主體，因此稅收籌劃的重點是商品稅籌劃和所得稅籌劃。
稅種籌劃主要包括增值稅籌劃，消費稅籌劃，營業稅籌劃，關稅籌劃，法人所得稅（包括內資企業所得稅和外資企業所得稅）籌劃，個人所得稅籌劃，稅種綜合籌劃。
比如，增值稅籌劃。
增值稅是我國第一大稅種，在稅收籌劃時應予以高度重視。
增值稅籌劃要從增值稅的特點著手。
第一，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩種納稅人在計算公式、發票許可權和稅收負擔等方面存在差異。
因此，在稅收籌劃上，要選擇合適的納稅人類型。
第二，增值稅內銷的稅率有兩檔：17%和13%。
因此，在稅收籌劃上，對兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，要選擇適當的核算方式，最好能夠分別核算。
第三，增值稅的課稅對象是增值額，具體反映在增值稅實行購進扣稅法。
因此，在稅收籌劃上，可以通過產權重組等手段，實現抵免的最大化。
第四，出口貨物實行零稅率，即實行出口退（免）稅制度，具體又有「出口免稅並退稅」、「出口免稅不退稅」等政策。
來料加工適用「出口免稅不退稅」政策，但不能抵扣進項稅額；進料加工適用「出口免稅並退稅」政策，可以抵扣進項稅額，但退稅率往往低於征稅率。
因此，稅收籌劃上，要選擇恰當的加工方式。
再比如，法人所得稅籌劃，也須從法人所得稅的特點著手。
第一，法人所得稅的納稅人有內資企業和外資企業之別，其稅收待遇不對等，外資企業的稅負大約是內資企業的一半。
因此，在稅收籌劃上，要選擇最佳的納稅人身份。
第二，法人所得稅的稅率相差懸殊，內資企業的實際稅率有33%、27%、18%、15%等檔次，外資企業的實際稅率有30%+3%、30%、24%+3%、24%、15%+3%、15%、24%/2+3%、24%/2、10%+3%、10%、15%/2+3%、15%/2等檔次。
因此，在稅收籌劃上，要運用稅率差異技術，盡量尋求稅率最低化。
第三，法人所得稅的稅基不是銷售額或營業額，也不是收入總額，而是收入總額扣除法定項目後的凈所得，即應納稅所得額。
因此，在稅收籌劃上，要做到免稅收入最大化和扣除最大化，盡量避免對納稅人不利的納稅調整。
第四，內資企業有許多稅收優惠，而外資企業稅收優惠更是多如牛毛。
因此，在稅收籌劃方法上，要充分利用，積極創造條件，享受稅收優惠，實現合理節稅。
還比如，稅種綜合籌劃，也要從其特點著手。
第一，商品稅綜合籌劃。
現行稅制對第二產業主要徵收增值稅，而對第三產業主要徵收營業稅，並且稅負存在差異。
當納稅人一項業務同時涉及這兩個稅種的范圍，則稱為混合銷售；當納稅人多項業務分別涉及這兩個稅種的范圍，則稱為兼營。
混合銷售按納稅人的經營主業征稅，而兼營根據核算方式征稅。
因此，在稅收籌劃上，對於混合銷售需要選擇適當的主業，對於兼營需要選擇妥當的核算方式。
第二，所得稅綜合籌劃。
現行稅制對不同的生產經營組織形式，徵收所得稅的情況不同，對公司、國有企業、私營企業等徵收企業所得稅，並對其自然人股東分得股利徵收個人所得稅；而對合夥企業、個人獨資企業、個體工商戶等不徵收企業所得稅，只徵收個人所得稅。
因此，在稅收籌劃上，需要對生產經營組織形式進行合理安排。
第三，商品稅和所得稅綜合籌劃。
如個人出租住房，應繳納營業稅、城建稅、教育費附加、房產稅、個人所得稅等稅種。
如果出租房屋用於營業，則營業稅稅率為5%，房產稅稅率為12%，個人所得稅稅率為20%；如果出租房屋用於居住，則營業稅稅率為3%，房產稅稅率為4%，個人所得稅稅率為10%。
因此，在稅收籌劃上，出租住房應考慮其用途。
（三）、稅收要素籌劃思路 稅收要素籌劃的思路是：針對不同的稅收要素，運用不同的稅收籌劃技術。
稅收要素籌劃主要包括征稅范圍籌劃，納稅人籌劃，稅率籌劃，稅基（收入、費用）籌劃，稅收優惠（減稅、免稅、退稅、稅額抵免）籌劃，納稅環節籌劃，納稅時間籌劃，納稅地點籌劃，納稅方式籌劃，征稅機關籌劃。
比如，稅基籌劃，這是稅收籌劃的難點。
企業所得稅的稅基是應納稅所得額，而不是利潤總額。
根據稅法計算出來的應納稅所得額，通常不等於根據會計制度計算出來的利潤總額。
因此，在稅收籌劃上，要實現稅後利潤的最大化，從長期來看，必須實現利潤總額的最大化和應納稅所得額的最小化。
而利潤總額是會計收益減去會計費用和損失，應納稅所得額是收入總額減去准予扣除項目金額。
因此，必須實現會計收益的最大化和收入總額的最小化，必須實現會計費用、損失的最小化和准予扣除項目金額的最大化，即扣除項目最多化、扣除金額最大化、扣除時間最早化。
關聯企業還可適度運用轉讓定價手段，將收入、費用轉移，實現合法避稅。
個人所得稅籌劃還可以運用收入分劈技術，將收入分月、分次、分人均攤。
再比如，稅收優惠籌劃，這是稅收籌劃的重頭戲。
稅收優惠包括減稅、免稅、退稅和稅額抵免等。
減免稅籌劃，應盡量使減免稅最大化，盡量使減免稅最長化。
退稅籌劃，如出口貨物退增值稅和消費稅、再投資退所得稅，應盡量使退稅項目最多化，盡量使退稅額最大化。
稅額抵免籌劃，如進項稅額抵免、購買國產設備投資抵免、境外所得稅抵免、稅收饒讓抵免、境內投資所得已納稅額的抵免，應盡量使抵免項目最多化，盡量使抵免金額最大化。
值得注意的是，納稅人利用稅收優惠有被動接受型、主動利用型和積極創造型三種。
因此，在稅收籌劃上，使經濟活動盡量符合政策導向，主動利用稅收優惠；對暫不符合優惠條件的，還可積極創造條件，享受稅收優惠。
還比如，納稅環節籌劃，這是稅收籌劃的一匹黑馬。
增值稅實行全環節納稅，前一個環節不納稅或少納稅，後一個環節就要多納稅，因此不會減少全環節稅負。
而消費稅實行一次課征制，一般選擇初始環節納稅，以後環節不再納稅。
在稅收籌劃上，只要做到在該環節不納稅或少納稅，就可以減輕全環節稅負。
因此，生產應稅消費品的廠家，一般將其門市部實行獨立核算，將其銷售部門改組為銷售公司，從而降低其應稅環節的銷售額，最終減少消費稅。
（四）、經濟活動籌劃思路 不同的經濟活動征免稅不同，不同的經濟活動繳納的稅種不同，不同的經濟活動繳納的稅額不同。
因此，經濟活動籌劃思路是：全面考慮不同方案的稅負差異，並對經濟活動進行巧妙安排。
稅收籌劃不僅要貫穿於所有經濟活動，還要貫穿於經濟活動的始終。
納稅人的經濟活動，從企業成長階段來看，可分為設立、擴張、收縮和清算等階段；從企業財務循環來看，可分為籌資、投資和分配等環節；從企業經營流程來看，可分為采購、生產、銷售和核算等過程。
因此，經濟活動籌劃主要包括成長籌劃（設立籌劃、擴張籌劃、收縮籌劃、清算籌劃）；財務籌劃（籌資籌劃、投資籌劃、分配籌劃）；經營籌劃（采購籌劃、生產籌劃、銷售籌劃、核算籌劃）。
（1）．成長籌劃。
在設立階段，不同的所有形式：國有企業、外資企業、民營企業，不同的責任形式：個人獨資企業、合夥企業、有限責任公司、股份有限公司，不同的注冊地址和經營地點：高新技術開發區、經濟特區、保稅區，不同的投資產業和從業人員：生產性企業、先進企業、出口企業、福利企業、勞服企業，不同的投資方式：貨幣資金投資、存貨投資、固定資產投資、無形資產投資，不同的投資規模和期限，其稅收待遇各不相同，納稅人因根據具體情況，進行設立籌劃。
在擴張階段，設立分公司或者子公司，擴建或者收購，其稅收差別較大，需要進行擴張籌劃。
在重組階段，分立時可能減少應稅銷售額、增加扣除或抵免、降低稅率、享受優惠、改變稅種；合並時產權支付方式有現金支付和證券支付，其稅收待遇不同，需要進行分立籌劃和合並籌劃。
在清算階段，不同的清算方式，其稅收負擔也不相同，需要進行清算籌劃。
（2）．財務籌劃。
在籌資環節，短期籌資有商業信用，短期借款等方式；長期籌資有股票、債券、長期借款、融資租賃等方式。
不同的籌資結構和方式，其稅負不同，需要進行籌資籌劃。
在投資環節，內部投資有短期投資和長期投資，外部投資有直接投資和間接投資，間接投資又有股權投資，債權（國債）投資。
不同的投資結構和方式，其稅負不同，需要進行投資籌劃。
在分配環節，不同的分配方式：現金股利、股票股利、產品股利，不同的分配對象：向自然人和法人分配，向國內投資者、外商或外籍人員分配，其稅負不同，需要進行分配籌劃。
（3）經營籌劃。
在采購過程中，購貨規模與結構不同、購貨單位不同、購貨時間不同、結算方式不同、購貨合同不同，其稅負不同，需要進行采購籌劃。
在銷售過程中，銷售規模與結構不同、產品價格不同、銷售收入實現時間不同、銷售方式不同、銷售地點不同，其稅負不同，需要進行銷售籌劃。
在核算過程中，分別核算與不分別核算、不同的壞賬轉銷方法、不同的存貨發出計價方法、不同的固定資產折舊方法、不同的債券溢折價攤銷方法，其稅負不同，需要進行核算籌劃。
（五）、地域籌劃思路 不同的地域，其稅收負擔往往存在差異。
地域籌劃思路是：充分利用國內不同地域、不同國家（或地區）的稅負差別，統籌安排國內或跨國經濟活動。
地域籌劃包括國內地域籌劃和國際稅收籌劃。
1．國內地域籌劃。
目前，我國稅收立法權基本集中於中央，稅法統一。
但不同地方的稅收待遇差別是客觀存在的，甚至相差很大。
國內存在一些低稅區，或稱「國內避稅地」，比如改革開放政策下的經濟特區和沿海（甚至沿江）經濟開放區，科學技術是第一生產力政策下的經濟技術開發區和高新技術產業開發區，鼓勵出口政策下的保稅區，扶貧政策下的「老少邊窮」地區，開發大西部政策下的西部地區，振興東北政策下的東北地區。
這些地區分別享有不同程度、不同類型的稅收優惠。
因此，納稅人應選擇注冊地點、經營地點、分公司或子公司設置地點，減輕稅負。
還可適度運用轉讓定價手段，合法避稅。
而且，隨著市場經濟體制改革的不斷深入，地方將擁有更大的稅收許可權，各地或可出台不同的稅收政策，那時國內地域籌劃將大有用武之地。
2．國際地域籌劃。
加入WTO後，我國對外經濟交往不斷擴大，更多的外商來華投資，以及更多的國內企業走向世界，跨國經濟活動日益頻繁。
因此，國際地域籌劃的前景十分廣闊。
國際地域籌劃的思路是充分利用不同國家稅法和國際稅收協定的差異，通盤安排跨國經濟活動。
國際稅負差異往往大於國內稅負差異，在國際上存在一些低稅區，即國際避稅地。
有些國家和地區不徵收任何所得稅，比如巴哈馬、百慕大群島、開曼群島、諾魯；有些國家和地區徵收所得稅但稅率較低，比如瑞士、列支敦斯登、澤西島和根西島；有些國家和地區所得稅課征僅實行地域管轄權，比如香港、巴拿馬、塞普勒斯；有些國家和地區對國內一般公司徵收正常的所得稅，但對某些特定公司提供特殊的稅收優惠，比如盧森堡、荷屬安第列斯；有些國家和地區與其他國家簽訂有大量稅收協定，比如荷蘭。
這些國家和地區統稱國際避稅地。
國際地域籌劃往往要利用國際避稅地，通過在國際避稅地設置中介國際控股公司、中介國際金融公司、中介國際貿易公司、中介國際許可公司，並運用轉讓定價等手段，從而使跨國公司在全球經營中的總稅負降到最低程度。

『柒』 怎樣利用核定徵收在稅務籌劃中的作用

你好！
一、核定徵收的法定情形
根據《稅收徵收管理法》第三十五條，以及《企業所得稅核定徵收辦法（試行）》（國稅發〔2008〕30號）第三條第一款之規定，「核定徵收」是指在納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者因其他原因難以准確確定應納稅額時，由稅務機關依法核定納稅人應納稅額的一種徵收方式。即「核定徵收」是在不能取得准確納稅資料的前提下，稅務機關退而求其次採取的一種徵收方式。作為一種保障國家征稅權有效實現的制度，在我國目前納稅人稅法遵從度和中小企業納稅人核算能力有待提高的情況下，核定徵收在稅收征管實踐中得到普遍運用。
企業所得稅核定徵收辦法（試行）
第三條 納稅人具有下列情形之一的，核定徵收企業所得稅：
（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；
（二）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；
（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
《企業所得稅核定徵收辦法（試行）》（國稅發〔2008〕30號）與《國家稅務總局關於印發的通知（國稅發〔2000〕第38號）》相比，主要有以下幾點變化：擴大了核定徵收的適用范圍，增加了核定徵收所得稅的情形，調整了應稅所得率幅度，增加了納稅人申報調整的責任，核定徵收可以享受稅收優惠政策等。新徵收辦法的改變利弊共存，各地具體操作的方法和技術標准不統一、自由裁量權的行使不夠規范、對核定爭議的救濟制度亟需完善等，都是核定徵收制度需要改進的方面。作為查賬徵收的特殊補充手段，核定徵收是企業所得稅管理中的過渡措施，國稅發〔2008〕30號明確規定，稅務機關應積極督促核定徵收企業所得稅的納稅人建賬建制，改善經營管理，引導納稅人向查賬徵收方式過渡。對符合查賬徵收條件的納稅人，要及時調整徵收方式，實行查賬徵收。
二、國稅總局公告2012年第27號：專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定徵收企業所得稅
2012年，國家稅務總局發布《關於企業所得稅核定徵收有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第27號）著重解決了企業所得稅征管中兩個頗具爭議的問題，明確規定：1）專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定徵收企業所得稅；2）依法按核定應稅所得率方式核定徵收企業所得稅的企業，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓財產收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目（業務）確定適用的應稅所得率計算征稅；若主營項目（業務）發生變化，應在當年匯算清繳時，按照變化後的主營項目（業務）重新確定適用的應稅所得率計算征稅。
核定徵收企業所得稅有其特定的適用范圍。國稅發〔2008〕30號文第三條第二款，及《國家稅務總局關於企業所得稅核定徵收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）第一條規定，匯總納稅企業；上市公司；銀行、保險、證券公司等金融企業；會計、審計、律師等社會中介機構；及國家稅務總局規定的其他企業等特定納稅人的企業所得稅不適用核定徵收方式。
企業所得稅核定徵收辦法（試行）
第三條 特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。
國家稅務總局關於企業所得稅核定徵收若干問題的通知（國稅函〔2009〕377號）
一、國稅發〔2008〕30號文件第三條第二款所稱「特定納稅人」包括以下類型的企業：
（一）享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的企業（不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業）；
（二）匯總納稅企業；
（三）上市公司；
（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信託投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業；
（五）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構；
（六）國家稅務總局規定的其他企業。
對於VC/PE、創投公司等專門從事股權（股票）投資業務的企業是否可以核定徵收企業所得稅，由於國稅發〔2008〕30號及國稅函〔2009〕377號並沒有明確，因此各地的具體規定和實踐操作不盡一致，使得同一類型的納稅人因地域不同而稅負各異。國稅總局27號公告明確規定「專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定徵收企業所得稅」，實際上就是將股權投資企業納入特定納稅人范圍，進而統一和規范了對股權投資企業的所得稅征管。
三、國稅總局公告2012年第27號：隨主營項目（業務）核定徵收所得稅
根據國稅總局27號公告，依法按核定應稅所得率方式核定徵收企業所得稅的企業，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓財產收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目（業務）確定適用的應稅所得率計算征稅；若主營項目（業務）發生變化，應在當年匯算清繳時，按照變化後的主營項目（業務）重新確定適用的應稅所得率計算征稅。
①?按照國稅發〔2008〕30號，採用應稅所得率方式核定徵收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率
②按照國稅函〔2009〕377號，國稅發〔2008〕30號文件第六條中的「應稅收入額」等於收入總額減去不征稅收入和免稅收入後的余額。用公式表示為：
應稅收入額=收入總額—不征稅收入—免稅收入
其中，收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。
③?作為核定應稅所得率方式核定徵收所得稅的企業，股權轉讓收入應全額並入企業當期取得的應稅收入中，按規定的應稅所得率計算應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
股權轉讓收入應繳納企業所得稅＝股權轉讓收入×應稅所得率×適用稅率
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『捌』 新辦企業如何通過合法籌劃避稅

合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人採取適當的手段對納稅義務的規避,減少稅務上的支出。合理避稅並不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務部門的事，還需要市場、商務等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。避稅是企業在遵守稅法、依法納稅的前提下，以對法律和稅收的詳盡研究為基礎，對現有稅法規定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用，使企業創造的利潤有更多的部分合法留歸企業。它如同法庭上的辯護律師，在法律規定范圍內，最大限度地保護當事人的合法權益。避稅是合法的，是企業應有的經濟權利。必須強調一點：合法規避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鑽稅法空子有質的區別。
避稅的種類按其特徵和內容分為國內避稅、國際避稅和稅負轉移三種形式。我們將主要為中小企業家們介紹中國國內常用的一些避稅方法。
從實用角度來看，國內的避稅就是指企業通過各種方法、途徑和手段避開國內納稅義務。從更現實的條件出發，企業的老總和財務經理需要解決不同難題。
合理避稅：老總能做什麼
規避稅收，現在早就不是一個只適合於私下交流的話題。現在許多企業老闆都在交流怎樣規避稅收，成功的經驗大家「群起而效仿」。十屆人大剛剛謝幕，稅收政策、稅收監管和稅率水平等問題被各位代表多次提及。
一個企業經營的角度來分析的。假如能是一個管理決策層，從企業的發展戰略角度來看，這樣的操作更適合於您。
換成「洋」企業
我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。
注冊到「避稅綠洲」
凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營，從而享有更多的稅收優惠（本節內容讀者可參見《推開「離岸綠洲」的門》一文）。
進入特殊行業
比如對服務業的免稅規定：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。
婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅。
醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業稅。
安置「四殘人員」占企業生產人員35%以上的民政福利企業，其經營屬於營業稅「服務業」稅目范圍內（廣告業除外）的業務，免繳營業稅。
殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。
做「管理費用」的文章
企業可提高壞帳准備的提取比率，壞帳准備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。
企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，採用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。
用而不「費」
中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。
當今的企業界，這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學的費用都列支在公司經營項目。這樣處理並不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業界並不鮮見，但我們在此並不提倡。
合理提高職工福利
中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。企業能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。
做足「銷售結算」的文章
選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能延遲收入確認的時間。例如某電器銷售公司，當月賣掉10000台各類空調，總計收入2500萬左右，按17%的銷項稅，要交425多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由於貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅的效果。

合理避稅：財務總監能做什麼
常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計演算法、融資法和租賃法。
用足稅收優惠政策
新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院，避免了減免稅過多過亂的現象。同時，稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策，如：高新技術開發區的高新技術企業減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業從投產年度起免徵所得稅2年；利用「三廢」作為主要原料的企業可在5年內減征或免徵所得稅；企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等，年凈收入在30萬元以下的暫免徵所得稅等等。企業應該加強這方面優惠政策的研究，力爭經過收入調整使企業享受各種稅收優惠政策，最大限度避稅，壯大企業實力。
同時，現在全國各地經濟開發區如雨後春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您的企業是高新技術產業或受鼓勵產業，如此優惠的條件當然成為企業規避稅收的優先考慮因素之一。
定價轉移
轉移定價法是企業避稅的基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。採用這種定價方法產品的轉讓價格可以高於或低於市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。
轉移定價的避稅原則，一般適用於稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價，使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業，最終減少兩家企業的納稅總額。
分攤費用
企業生產經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時盡可能地最大攤入，從而實現最大限度的避稅。
常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計演算法，我們就可總結出普遍的規律：無論採用哪一種分攤，只要讓費用盡早地攤入成本，使早期攤入成本的費用越大，那麼就越能夠最大限度地達到避稅的目的。至於哪一種分攤方法最能夠幫助企業實現最大限度地避稅目的，需要根據預期費用發生的時間及數額進行計算、分析和比較並最後確定。
通過名義籌資避稅
這一原則就是利用一定的籌資技術，使得企業達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來，企業生產經營所需資金主要有三個渠道：1、自我積累：2、借貸(金融機構貸款或發行債券)；3、發行股票。自我積累的獎金是企業稅後分配的利潤，而股票發行應該支付的股利也是作為稅後利潤分配的一種方式，二者都不能抵減當期應交納的所得稅，因而達不到避稅的目的。
借貸的利息支出從稅前利潤中扣減，可以沖減利潤而最終避稅。
資產租賃
租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規定的期限內，將資產租借給承租人使用的一種經濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險，由於租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到避稅。
以上方法，只是我們接觸企業財務人員所了解到的部分方法與技巧。我們相信，在企業界一定還有更多高明的規避稅收的方法。但不論如何，都必須提醒大家：避稅必須合法和合理，否則就背離了這篇文章的初衷與本意！
自始至終，我們都在強調規避稅收的「合法性」。黨的十六大和十屆人大勝利召開後加快中小企業發展的號角已經吹響。當前，許多中小企業的經營狀況並不輕松。中小企業如何實現自身強大的創新能力和經濟活力，合法避稅或許可算一條可行之道。

『玖』 企業怎麼避稅

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利用企業所得稅優惠政策

目前，國家對不同的地區、行業實行不同的稅收優惠政策。一般情況下，企業所得稅的稅率為25%，此外還有一些特殊的優惠政策。

優惠政策

小微企業：對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

高新技術企業：國家需要重點扶持的高新技術企業，按15%的稅率徵收企業所得稅，高新技術企業可以申請加計扣除項，如研發費用加計扣除。

小額貸款公司：對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。

部分地區鼓勵發展產業：自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。

企業所得稅如何合理避稅？小心稅務稽查找上門（王樹燕）

非居民企業：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。適用稅率為20%。根據《實施條例》，本項所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。

『拾』 稅收籌劃的方法有哪些

稅收籌劃加單來解釋，就是讓企業的稅收合理優化，優化的目的就是節稅，據統計，2016年來營改增以後，入駐稅收窪地的企業數量大幅增長。從這看出企業做合理節稅是肯定的。入駐稅收窪地享受財政稅收優惠政策成了企業合理節稅最簡單有效的方式。
蘇北稅收低窪地，注冊到我園窪地的企業可以享受地方留存50%-70%的稅收優惠政策（月返），增值稅和所得稅都是以地方留存為基數,