小額貸款公司小微企業稅收政策

『壹』 小微金融免稅政策

法律分析：自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅:(一）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高於人民銀行同期貸款基準利率150%(含本數)的單筆小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅;高於人民銀行同期貸款基準利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。(二）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高於該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150%(含本數)計算的利息收入部分，免徵增值稅;超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定;該會計年度內不得變更。

法律依據：《財政部稅務總局關於金融機構小微企業貸款利息收入免徵增值稅政策的通知》 一、自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（一）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高於人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅；高於人民銀行同期貸款基準利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。

（二）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高於該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數）計算的利息收入部分，免徵增值稅；超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。

金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。

『貳』 小微企業增值稅優惠政策包括哪些

法律分析：2018年小微企業增值稅優惠政策為：

1、月銷售額3萬元以下免徵增值稅；對於小規模納稅人公司經營范圍中既涉及銷售貨物、又涉及銷售服務的，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。

2、小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅；

3、金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅；

4、年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅

5、金融機構農戶小額貸款的利息收入按90%計入收入總額；

6、自主就業退役士兵從事個體每戶每年減稅8000元；

7、企業招用自主就業退役士兵每人每年減稅4000元；

8、物流企業自有的大宗商品倉儲用地減半計征城鎮土地稅；

9、提高科技型中小企業研發費加計扣除比例到75%；

10、重點群體自主創業從事個體每戶每年減稅8000元。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十一條 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。

第十二條 小規模納稅人增值稅徵收率為3%。徵收率的調整，由國務院決定。

第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定。具體認定辦法由國務院稅務主管部門制定。小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

『叄』 小微型企業的稅收優惠政策及補貼

一、減免稅費負擔
1.小微企業增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
3.增值稅小規模納稅人階段性免徵增值稅
4.科技型中小企業研發費用企業所得稅100%加計扣除
5.小型微利企業減免企業所得稅
6.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
7.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
8.小型微利企業減征地方「六稅兩費」
9.個體工商戶減征地方「六稅兩費」
10.製造業中小微企業延緩繳納部分稅費
11.中小微企業購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除
12.個體工商戶階段性緩繳企業社會保險費政策
13.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
14.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
15.符合條件的企業減征殘疾人就業保障金
16.符合條件的繳納義務人減徵文化事業建設費
17.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
18.金融機構向小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
19.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
20.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
21.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
22.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
23.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
24.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
25.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
26.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
27.中小企業融資(信用)擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
28.金融機構向農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
29.農牧保險及相關技術培訓業務項目免徵增值稅
30.保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入減計企業所得稅收入
31.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
32.重點群體創業稅費扣減
33.退役士兵創業稅費扣減
34.隨軍家屬創業免徵增值稅
35.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
36.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
37.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
38.殘疾人創業免徵增值稅
39.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退

『肆』 小微企業稅收優惠政策2021標准

根據《財政部、國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2018〕34號）的規定，小型微利企業享有更多的稅收優惠，主要包括：年度應納稅所得額提高到10萬元，對於低於10萬元的企業，按其所得的50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。此外符合以下三種情況的，還享有免稅待遇：1、從2018年1月1日起到2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元（含本數）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅；2、自2018年12月1日至2019年12月31日，對小型企業、金融機構向農戶、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅；3、自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與微型企業、小型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

【法律依據】
__根據《財政部、國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2018〕34號）規定：自1月1日至2018年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知
財稅〔2019〕13號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局，國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局：
為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業發展，現就實施小微企業普惠性稅收減免政策有關事項通知如下：
一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50％的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
四、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。
五、《財政部 稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）第二條第（一）項關於初創科技型企業條件中的「從業人數不超過200人」調整為「從業人數不超過300人」，「資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元」調整為「資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元」。
2019年1月1日至2021年12月31日期間發生的投資，投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號文件規定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規定的稅收政策。
2019年1月1日前2年內發生的投資，自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號文件規定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規定的稅收政策。
六、本通知執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。《財政部 稅務總局關於延續小微企業增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）、《財政部 稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）同時廢止。
七、各級財稅部門要切實提高政治站位，深入貫徹落實黨中央、國務院減稅降費的決策部署，充分認識小微企業普惠性稅收減免的重要意義，切實承擔起抓落實的主體責任，將其作為一項重大任務，加強組織領導，精心籌劃部署，不折不扣落實到位。要加大力度、創新方式，強化宣傳輔導，優化納稅服務，增進辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打實享受到減稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執行情況，加強調查研究，對政策執行中各方反映的突出問題和意見建議，要及時向財政部和稅務總局反饋。

『伍』 小微企業稅收政策有哪些

政策
(一)至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。前款所稱小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)及其實施條例規定的小型微利企業。
(二)企業所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
(三)各級財政、稅務部門要密切配合，嚴格按照本通知的規定，抓緊做好小型微利企業所得稅優惠政策落實工作。同時，要及時跟蹤、了解優惠政策的執行情況，對發現的新問題及時反映，確保優惠政策落位。

『陸』 2022年小型微利企業稅收優惠政策

減免稅費負擔

1. 符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅

2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅

3.小型微利企業減免企業所得稅

4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收

5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」

6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金

7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金

8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費

普惠金融發展

1.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅

2.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入

3.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除

4.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除

5.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅

6.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅

7.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入

8.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除

9.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅

10.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除

11.賬簿印花稅減免

重點群體創業稅收優惠

1.重點群體創業稅費扣減

2.退役士兵創業稅費扣減

3.隨軍家屬創業免徵增值稅

4.隨軍家屬創業免徵個人所得稅

5.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅

6.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅

7.殘疾人創業免徵增值稅

8.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退

『柒』 小微企業有哪些稅收優惠政策

法律分析：小微企業印花稅優惠政策包括：1、小型企業、微型企業與金融機構簽訂的借款合同免徵印花稅。2、增值稅小規模納稅人印花稅最高減征50%。

法律依據：《財政部、稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》 第一條 為進一步加大對小徽企業的支持力度，推動緩解融資難、融資貴，現將有關稅收政策通知如下：一、自2017年12月l日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免徵增值稅。二、自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

『捌』 小規模企業稅收優惠政策

近年來，黨中央、國務院高度重視小微企業、個體工商戶發展，出台了一系列稅費支持政策，持續加大減稅降費力度，助力小微企業和個體工商戶降低經營成本、緩解融資難題。小微企業、個體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經濟、擴大就業、改善民生的重要力量。2022年，黨中央、國務院根據經濟發展形勢，出台了新的組合式稅費支持政策，進一步加大對小微企業和個體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業和個體工商戶發展壯大再添助力。
為深入落實黨中央、國務院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業和個體工商戶及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進行了梳理，按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，從減負擔、促融資、助創業三個方面，梳理形成了涵蓋39項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。具體包括：
一、減免稅費負擔
1.小微企業增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
3.增值稅小規模納稅人階段性免徵增值稅
4.科技型中小企業研發費用企業所得稅100%加計扣除
5.小型微利企業減免企業所得稅
6.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
7.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
8.小型微利企業減征地方「六稅兩費」
9.個體工商戶減征地方「六稅兩費」
10.製造業中小微企業延緩繳納部分稅費
11.中小微企業購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除
12.個體工商戶階段性緩繳企業社會保險費政策
13.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
14.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
15.符合條件的企業減征殘疾人就業保障金
16.符合條件的繳納義務人減徵文化事業建設費
17.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
18.金融機構向小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
19.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
20.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
21.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
22.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
23.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
24.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
25.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
26.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
27.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
28.金融機構向農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
29.農牧保險及相關技術培訓業務項目免徵增值稅
30.保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入減計企業所得稅收入
31.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
32.重點群體創業稅費扣減
33.退役士兵創業稅費扣減
34.隨軍家屬創業免徵增值稅
35.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
36.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
37.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
38.殘疾人創業免徵增值稅
39.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
法律依據：
《國家稅務總局關於落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》
為貫徹落實《財政部 稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12號），進一步支持小型微利企業和個體工商戶發展，現就有關事項公告如下：
一、關於小型微利企業所得稅減半政策有關事項
（一）對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
（二）小型微利企業享受上述政策時涉及的具體征管問題，按照《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）相關規定執行。
二、關於個體工商戶個人所得稅減半政策有關事項
（一）對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收個人所得稅。個體工商戶不區分徵收方式，均可享受。
（二）個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，並在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合並個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
（三）個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額＝（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）
（四）個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表「減免稅額」欄次，並附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對於通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免後的稅額進行稅款劃繳。
三、關於取消代開貨物運輸業發票預征個人所得稅有關事項
對個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業和個人，代開貨物運輸業增值稅發票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人和其他從事貨物運輸經營活動的個人，應依法自行申報繳納經營所得個人所得稅。
四、關於執行時間和其他事項
本公告第一條和第二條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執行。2021年1月1日至本公告發布前，個體工商戶已經繳納經營所得個人所得稅的，可自動抵減以後月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。本公告第三條自2021年4月1日起施行。

『玖』 小型微利企業的稅收優惠

小微企業稅收優惠有哪些

1、月銷售額3萬元以下免徵增值稅

《關於延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)規定：為支持小微企業發展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

2、小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅

《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第二條規定：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

3、年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅

《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規定：

自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

4、金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅

《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第一條規定：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。

『拾』 小微企業所得稅優惠政策是什麼

小微企業 企業所得稅 的優惠政策主要是： 1.年 應納稅所得額 不到100萬元的部分，減半徵收所得稅； 2.月銷售額15萬元以下的增值稅 小規模納稅人 ， 免徵增值稅 。《特別納稅調整實施辦法（試行）》第一百零七條 稅務機關根據所得稅法及其實施條例的規定，對企業做出特別納稅調整的，應對2008年1月1日以後發生交易補征的企業所得稅稅款，按日加收利息。 (一)計息期間自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳(預繳)稅款入庫之日止。 (二)利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日實行的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率(以下簡稱「基準利率」)加5個百分點計算，並按一年365天折算日利息率。 (三)企業按照本辦法規定提供同期資料和其他相關資料的，或者企業符合本辦法第十五條的規定免於准備同期資料但根據稅務機關要求提供其他相關資料的，可以只按基準利率計算加收利息。 企業按照本辦法第十五條第 (一)項的規定免於准備同期資料，但經稅務機關調查，其實際關聯交易額達到必須准備同期資料的標準的，稅務機關對補征稅款加收利息，適用本條第 (二)項規定。 (四)按照本條規定加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。