委託貸款審工作底稿

『壹』 委託貸款應向哪方函證

委託貸款是指由委託人提供合法來源的資金，委託業務銀行根據委託人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用並協助收回的貸款業務。委託人包括政府部門、企事業單位及個人等。

A公司委託B行向C公司發放貸款M萬元，在此情況下，對C公司進行審計時欲函證委貸情況，則應向【B銀行】發函。

『貳』 企業委託貸款審計注意的問題有哪些

1、關注企業委託貸款經濟行為的合法性
從委託人方面看，委託貸款的現實貨幣資金應由委託人提供。委託人應該委託銀行或其他有經營資格的金融機構放貸，貸款的對象、用途、金額、期限和利率由委託人確定，委託貸款的風險由委託人承擔。從貸款人方面看，受託人應當是依法可以承辦委託貸款業務的金融企業。受託人接受委託代理發放貸款、監督貸款使用，並協助委託人按期收回貸款。發放委託貸款時，只收取手續費，不得代墊資金。因此，注冊會計師在會計報表審計時，應取得委託方與受託方簽訂的合同文本，並仔細審閱合同條款(應包含貸款對象、金額、用途、期限、利率等)，重點檢查有無下列情況：
(1)委託貸款的資金不是企業現實的可支配貨幣資金，而是由金融企業代墊的；
(2)受託人不是法定的金融企業；
(3)金融企業不按確定的貸款對象代理發放貸款。
2、特別關注委託貸款的計息問題
應檢查企業有無不按期計提利息，只在貸款收回時核算利息的情形。由於委託貸款的性質是企業委託金融機構代理發放貸款，因此應按期計提利息，計入損益。這是與一般短期投資的會計核算的不同點，注冊會計師應當加以注意。
3、關注委託貸款的安全性
應檢查企業有無可能導致貸款損失的情形，若企業預計收回貸款金額低於本金時，應計提減值准備。對已到期尚未收回的委託貸款，應詳細查明原因，督促企業作出適當處理。對於審計中發現的問題，注冊會計師應依據具體情況作出審計調整或恰當的審計披露。

『叄』 什麼叫委託貸款

委託貸款是指信託機構按委託人指定要求所發放的貸款。這種貸款的資金來源是特約信託存款，貸款的對象、數量和用途均由委託人決定，信託機構只負責辦理貸款的審查發放、監督使用、到期收回和計收利息等事項，不負盈虧責任。信託機構只按契約規定收取一定的手續費。

目前企業將委託貸款廣泛運用於現金池和第三方委託貸款之中。在現金池業務中，由於是在集團內部進行資金的借貸，因此在此業務中可能產生的風險系數幾乎為零。

委託貸款的借款對象范圍不斷擴大，以前多是規模較大、資質較好的地方融資平台，現在一些縣級、區級融資平台也加入到借款的行列。浙江富潤委託興業銀行向諸暨市投資建設發展有限公司發放一筆1.5億元的貸款，用於城市維護建設、基礎設施項目建設等；鹿港科技委託興業銀行張家港支行向張家港金茂投資發展有限公司發放2億元委託貸款，張家港金茂投資發展有限公司由張家港市國資委投資。

(3)委託貸款審工作底稿擴展閱讀：

委託貸款申請條件

委託人及貸款人應當是經工商行政管理機關（或主管機關）核准登記的企（事）業單位，其他經濟組織、個體工商戶，或具有完全民事行為能力的自然人；已在業務銀行開立結算賬戶；委託資金來源必須合法及具有自主支配的權利；申辦委託貸款必須獨自承擔貸款風險；需按照國家地方稅務局的有關要求繳納稅款，並配合受託人辦理有關代征代繳稅款的繳納工作；符合業務銀行的其他要求。

『肆』 企業委託貸款審計應特別注意的問題有哪些

企業委託貸款審計應特別注意的問題：
1.關注企業委託貸款經濟行為的合法性。從委託人方面看，委託貸款的現實貨幣資金應由委託人提供。委託人應該委託銀行或其他有經營資格的金融機構放貸，貸款的對象、用途、金額、期限和利率由委託人確定，委託貸款的風險由委託人承擔。
2.特別關注委託貸款的計息問題。應檢查企業有無不按期計提利息，只在貸款收回時核算利息的情形。
3.關注委託貸款的安全性。應檢查企業有無可能導致貸款損失的情形，若企業預計收回貸款金額低於本金時，應計提減值准備。對已到期尚未收回的委託貸款，應詳細查明原因，督促企業作出適當處理。

『伍』 委託貸款做底稿放在哪個科目

會計處理上可單列「委託貸款」科目。報表列示上，可根據委託貸款的期限和到期日分別歸入

「其他流動資產」、「一年內到期的非流動資產」、「其他非流動資產」等項目內，並單列附註說明。

如果委託貸款金額重大的，也可以單列「委託貸款」報表項目。

『陸』 委託貸款的概念是什麼

委託貸款的概念：

由政府部門、企事業單位及個人等委託人提供資金，由貸款人（即受託人）根據委託人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等條件代為發放、監督使用並協助收回的貸款。貸款人只收取手續費，不承擔貸款風險。

解析：

即A給B錢，有2種方法，一種是A委託銀行放貸款，銀行找到B，銀行收取中間業務費和賬戶管理費，A拿到高於銀行的利息，B拿到錢。另一種是AB委託銀行成為中介人以使借貸合法化，銀行收個手續費，A拿到協定利息，B拿到錢。

(6)委託貸款審工作底稿擴展閱讀：

申請條件：

委託人及貸款人應當是經工商行政管理機關(或主管機關)核准登記的企(事)業單位，其他經濟組織、個體工商戶，或具有完全民事行為能力的自然人;已在業務銀行開立結算賬戶;委託資金來源必須合法及具有自主支配的權利;申辦委託貸款必須獨自承擔貸款風險;需按照國家地方稅務局的有關要求繳納稅款，並配合受託人辦理有關代征代繳稅款的繳納工作;符合業務銀行的其他要求。

委託貸款的期限，由委託人根據借款人的貸款用途、償還能力或根據委託貸款的具體情況來確定;在委託貸款中，所涉及的委託貸款利率是由委託雙方自行商定，但是最高不能超過人民銀行規定的同期貸款利率和上浮幅度。自2004年起，商業銀行貸款利率浮動區間擴大到了(0.9,1.7)，即商業銀行對客戶的貸款利率的下限為基準利率乘以下限系數0.9，上限為基準利率乘以上限系數1.7，金融機構可以根據中國人民銀行的有關規定在人行規定的范圍內自行確定浮動利率。

『柒』 委託貸款的問題

中國建設銀行有委託貸款業務

『捌』 委託貸款的審計

關注企業委託貸款經濟行為的合法性。從委託人方面看，委託貸款的現實貨幣資金應由委託人提供。委託人應該委託銀行或其他有經營資格的金融機構放貸，貸款的對象、用途、金額、期限和利率由委託人確定，委託貸款的風險由委託人承擔。從貸款人方面看，受託人應當是依法可以承辦委託貸款業務的金融企業。受託人接受委託代理發放貸款、監督貸款使用，並協助委託人按期收回貸款。發放委託貸款時，只收取手續費，不得代墊資金。因此，注冊會計師在會計報表審計時，應取得委託方與受託方簽訂的合同文本，並仔細審閱合同條款（應包含貸款對象、金額、用途、期限、利率等），重點檢查有無下列情況：（1）委託貸款的資金不是企業現實的可支配貨幣資金，而是由金融企業代墊的；（2）受託人不是法定的金融企業；（3）金融企業不按確定的貸款對象代理發放貸款。2.特別關注委託貸款的計息問題。應檢查企業有無不按期計提利息，只在貸款收回時核算利息的情形。由於委託貸款的性質是企業委託金融機構代理發放貸款，因此應按期計提利息，計入損益。這是與一般短期投資的會計核算的不同點，注冊會計師應當加以注意。3.關注委託貸款的安全性。應檢查企業有無可能導致貸款損失的情形，若企業預計收回貸款金額低於本金時，應計提減值准備。對已到期尚未收回的委託貸款，應詳細查明原因，督促企業作出適當處理。對於審計中發現的問題，注冊會計師應依據具體情況作出審計調整或恰當的審計披露。