个人贷款审计交换意见

㈠ 企业贷款，需要提供审计报告，这个环节应该怎么操作

企业贷款时需要提供审计报告，可委托专业的注册会计师出具。基本流程是配合会计师提供财务数据和资料，表明审计报告用途。因为大部分银行要求出具审计报告，大都是连续三年的年报审计，所以要问清银行的需求，清楚转达会计师，出具用于银行贷款的审计报告。
企业因没有专业财务人员，导致财务数据比较混乱，这种前提下，要和注册会计师谈出审计报告的事，要开门见山说明白现在的企业状况，表明贷款的重要性，这样会计师在出报告才会客观准确，有参考性，有助于银行贷款审批通过。

贷款审计是提供给银行作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件，以及对贷款使用情况进行的专项审计。在审计报告中不仅对会计报表发表审计意见，同时也对企业经营管理状况、财务状况、贷款使用情况等发表意见。是银行逃避贷款风险，企业展示经营状况必不可少的依据。

㈡ 审计中的长短期借款该怎么函证是每一笔的借贷方都要函吗已经归还的借款还用函吗

书面询证函件原则上亲自到对方取得结果，但考虑距离等原因可考虑传真或邮件至对方签章，再加回传。已经归还的贷款可以不用函证。因为每一笔贷款合同函证时已经将还款包括在内了，对方既要确定总额又要确定余额。

若审计师在实施函证后的合理时限内未能收到回函，则应被询证人进行二次函证。若审计师就同一审计目标发出向多位被询证人进行函证，则应在收到回函后，编制《函证结果汇总表》作为综合性的审计证据和审计工作底稿，并记录对函证结果做出的评价。

函证结果汇总表应当包括：函证编号；被询证人名称；函证信息；函证方式；函证日期，包括第一次和第二次的日期；回函日期；回函结果；可确认的信息；信息差异及说明；审计结论。

(2)个人贷款审计交换意见扩展阅读：

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久，但人们对审计的定义却众说纷纭。公认具有代表性且被广泛引用的是美国会计学会1972年在其颁布的《基本审计概念公告》中给出的审计定义，即“审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程”。

㈢ 对贷款业务进行稽查审计的重点内容是什么

审计重点

除通过以上提到的审计思路和内容，核实贷款的真实性、完整性、合法性外，在对商业银行贷款进行审计时，还应从每笔贷款的管理入手，重点关注以下几个方面：
（1）在审计正常贷款获取并审阅其余额积数表时，审计人员应关注重复出现的借款人及相关联的借款人。为完成某些经济指标或出于种种目的，有些商业银行采用借新还旧形式，造成虚假还贷还息现象；有些商业银行通过多次更换借据，将不良贷款从形式上变成正常贷款。

由于商业银行贷款内控制度的制约，商业银行对同一贷款户的贷款受金额的限制。为避开各种限制，有的商业银行对同一借款人采用分次形式发放贷款，或通过借款人的关联企业分户发放贷款。更有甚者为了获取贷款，弄虚作假，利用虚假会计资料，应付银行内控制度的要求，这些做法，不仅违反了商业银行内部控制和国家的有关规定，而且严重影响信贷资产的质量，甚至导致道德风险的发生，因此，审计人员在对正常贷款进行审计时，应高度重视重复出现的借款人和与其相关联的借款人，除获取并审阅其相关法律性文件外，还应采取延伸相关单位，通过对工商、税务、法院、以及会计师事务所等中介机构进行询问、调查等形式了解情况，取得证据，从而发现正常贷款中存在的风险和违法违纪问题。

（2）重点关注损失贷款的金额、结构以及形成的原因和责任。查清确已流失、无望收回的损失贷款的金额；查清损失贷款造成的应收利息坏账金额。对损失类贷款的审核，要延伸到贷款企业逐笔调查核实。重点核实企业经营状况和还贷能力。要查明损失贷款形成的主要原因，区分银行贷款管理不善责任、银行人员以贷谋私责任、企业经营不善责任、企业故意逃废债责任、政府决策失误责任等不同情况，对损失数额较大的贷款，要追查落实责任人。确保银行内控制度得到完善和改进。

（3）重点关注不良贷款，在查清不良贷款数量的基础上，查清次级、可疑类不良贷款在各行业的分布结构及其所占比重。对形成不良贷款比重较高的行业，尤其是1999年以后发放的贷款形成不良的，通过调查了解和分析，总结其不良贷款形成的原因及盘活信贷资产的有效途径，查处违法违纪问题。

（4）重点关注票据贴现、承兑汇票垫款、信用证垫款的金额和原因。从台账入手，可采用书面审阅、前后核对、口头查询、延伸审计等多种审计方法，审查票据法定要件和商品交易行为的真实性，揭示其中的违规贴现、骗贷行为。

㈣ 大额贷款内部审计有哪些要注意的

提供给银行，作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件，以及对贷款使用情况进行的专项审计。
在审计报告中不仅对会计报表发表审计意见，同时也对企业经营管理状况、财务状况、贷款使用情况等发表意见。是银行逃避贷款风险，企业展示经营状况必不可少的依据。

审计所需资料清单编辑
一、财务类资料
1..会计报表及附注
2.全部账目
3.会计凭证
4.科目余额表（1级至末级的期初、期末和累计发生额）
5.银行存款对账单、余额调节表（全部银行存款对账单）
6.房屋、车辆产权证明
7.长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表（截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表）
8.长短期借款合同，抵押担保资料
9.固定资产盘点表（标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值）
10.存货盘点表（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额）
11.纳税申报表及缴款书（所有税种全年纳税资料）
12.发票使用情况汇总表（领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额）

㈤ 银行贷款审计报告

贷款审计报告
根据《关于对商业银行信贷资产质量进行现场检查的通知》要求，我们检查组于2009年6月11日――－7月6日对所辖的支行机构进行了抽查，现将审计结果报告如下：
（一）基本情况
某支行人民币贷款547亿元，不良贷款总额上升明显，由2005年的525亿元上升到2004年的644亿元，升幅为23％。
（二）存在的问题
1、贷款制度执行不严
（1）贷款三查制度执行不严
如某支行对某开发公司2005年发放了500万元的贷款属借新还旧，贷款实际上在2004年以前已发放。 1、“借新还旧”很普遍,这主要与考核硬指标有关 2、信贷员的道德风险
3、支行对于“借新还旧”贷款的潜在风险认识不足、贷后管理不到位、考核机制不科学等因素，导致“借新还旧”贷款频繁出现。
4、使用“借新还旧”贷款方式的政策约束较贷款“展期”宽松，“借新还旧”贷款也就成了信用社转化不良贷款、保全信贷资产的一个手段，甚至作为巩固和发展客户的绝招。 （2）、无效抵押和担保无效
1、 该支行给10户企业贷款，金额39000万元属于无效抵押贷款，贷给47户，金额199000万元的款项为无效担保贷款 第一，共有财产，单方授权抵押。 第二，抵押物不足，抬价凑数。
第三，跨系统存单，无通融协作规定。 第四，多头（次）抵押。
第五，凭印、证件支取的存单（折）作抵押物，处理时处于被动 第六，第三者所有的抵押物，无授权证明书。 第七，借款逾期，贷方处理抵押物不及时。 （3）保证贷款风险大
某支行对地产公司发放的1.7亿元的保证贷款风险较大，一是借款人目前财务状况差，
处于亏损，二是发放的贷款为短期贷款，但实际上投入了回收期较长的房地产项目。而且担保人财务状况不理想

2、 审贷分离制度未按要求执行。
某分行贷款审查和发放未分设两个部门。一般来说贷款业务的流程是首先由客户提交申请书及相关资料，然后通过各项审查、提供各种担保，最后才签订贷款协议及借款合同，发放贷款。在这其中审查和发放是相互制约、是抵御贷款风险重要措施。该支行的行为会导致支行在没有充分审查时就发放贷款（人员风险）引起贷款贷款的还款风险增加。 3、 长期贷款转为短期贷款
某支行向某房地产有限公司发放短期贷款4000万元，期限1年，但实际上，该笔贷款是对一个开发时间长达8－10年的项目发放的首期贷款。

将长期贷款转为短期贷款，因为长期贷款有于其期限长，风险比短期贷款要大，相应地形成不良贷款的机会也会相应地比短期贷款的大，这就成为了支行用以降低不良贷款的一个手段。

（三）意见及建议
一、要加强信贷规范化管理，建立健全信贷员岗位责任制度。对信贷员实行严格的工作质量考核奖优惩劣。对因主观、人为违规造成的资金损失，信贷员要按比例赔偿
二、加强管理，从切实防范信贷资金风险的角度减少“借新还旧”的贷款增量
三、规范操作，加强内控制度建设。尽快分立贷款相关的审查和发放部门。
四、完善抵押贷款手续制度，确保抵押贷款合法性
五、尽快推行统一授信制度，建立起对风险决策的统一管理，严格按照上级行授信管理的有关规定审批发放贷款，坚决杜绝超权限、以贷收息等违规行为。 XX审计组

㈥ 怎样与被审计单位交换意见

在实施审计程序的过程中，主要有以下几种情况要与被审计单位交换意见：（1）为客观、真实地了解有关问题，进一步调查有关事实，就审计事项的有关问题向被审计单位和个人询问、调查。（2）审计人员在检查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财政、财务收支有关的资料和资产这一工作后，形成审计工作底稿，并就需要取证的审计事项形成查证材料。这时审计人员需要与被审计单位就取证事项的真实性、客观性交换意见。（3）审计人员以查证材料为直接依据形成审计报告征求意见稿，在审计报告征求意见稿中对审计所发现的有关事项进行初步的定性和处理。这时，审计机关需要就问题定性的公允性和准确性、处理的合法性和公正性与被审计单位交换意见。
充分地与被审计单位交换意见，对于建立良好的工作关系，提高审计效率，降低审计风险，避免行政复议或行政诉讼，维护审计工作的权威，都具有十分重要的意义。
一、交换意见应以宏观经济政策为指导，以法律法法规依据，把依法审计与实事求是结合起来。审计工作应以一定时期的宏观经济政策为指导，这一思想应贯彻审计工作的始终。同时，审计人员对问题的定性处理都要依法进行，在交换意见过程中，只有从事实出发，以法律法规为谈判武器，才能做到依法审计，有理有据。
二、 交换意见应以对审计事实的全面、深入地了解为基础。
1、全面、准确、深入地掌握有关事项的客观事实的真正动机。首先把被审计单位的事实真相搞清楚；其次，把被审计单位背后真正的动机分析清楚：是在实践探索中出现的失误，还是明知故犯；是主观有意地违反相关规定，还是在不清楚有关规定的情况下无意违反规定；是部门或单位为了局部小集体的利益，还是以权摸私。只有查深查透，才能在交换意见过程中取得主动。
2、做好审计取证工作，写好工作底稿。审计工作底稿是对审计取证过程中的记录，是对有关问题的提炼和总结，是由现象到结论的逻辑记录。只有写好工作底稿，交换意见是才能拿出直接证据，才有说服力。
三、应注意交换意见的态度、方法及其技巧。
1、不卑不亢的交流态度。充分听取被审计单位的意见，要从表述中分析被审计单位是对有关问题或法规的误解，还是有意歪曲事实，给审计单位设置障碍。而且，涉及的问题越严重，审计人员听取对方的意见应越充分。
2、自下而上地交换意见。交换意见时，要先从具体负责办理事项的人员核实，再于审批该事项的人员沟通，最后与主管领导沟通。这样可以从事实的源头抓起，避免走弯路。
3、交换意见的人员不能仅限于被审计单位的财务人员和单位领导。要注意与有关事项涉及的保管员、经办人其他经办人员甚至非经办人员交谈，最好在其不意的情况下。这种办法在调查有关事实，就审计事项的有关问题调查取证时效果尤其显著，即可以在交流过程中发现新的问题，又能验证，从中发现问题所在。
4、在交换意见的过程中，注意从对方的表述中发现新的线索。对于涉及已发现重要线索的问题，要注意运用迂回战术，不能打草惊蛇，以避免被审计单位为下一步审计取证工作设置障碍。被审计单位的行为在时间和内容上往往是有联系的，在与其交流的过程中，审计人员要注意从其对一个问题的说明和陈述中，发现其他问题的线索。
5、针对不同的交流内容，采用不同的交流方式。《李怀志》

㈦ 怎样与被审计单位交换意见(05

在实施审计程序的过程中，主要有以下几种情况要与被审计单位交换意见： 1、为客观、真实地了解有关问题，进一步调查有关事实，就审计事项的有关问题向被审计单位和个人询问、调查。 2、审计人员在检查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财政、财务收支有关的资料和资产这一工作后，形成审计工作底稿，并就需要取证的审计事项形成查证材料。这时审计人员需要与被审计单位就取证事项的真实性、客观性交换意见。 3、审计人员以查证材料为直接依据形成审计报告征求意见稿，在审计报告征求意见稿中对审计所发现的有关事项进行初步的定性和处理。这时，审计机关需要就问题定性的公允性和准确性、处理的合法性和公正性与被审计单位交换意见。 与被审计单位交换意见，对于建立良好的工作关系，提高审计效率，降低审计风险，避免行政复议或行政诉讼，维护审计工作的权威，都具有十分重要的意义。同时，与被审计单位交换意见的方式方法也是十分重要的。 1、交换意见应以宏观经济政策为指导，以法律法规为依据。审计工作应以一定时期的宏观经济政策为指导，这一思想应贯彻审计工作的始终。同时，审计人员对问题的定性处理都要依法进行，在交换意见过程中，只有从事实出发，以法律法规为依据，才能做到依法审计，有理有据，有利有节。 2、交换意见应以对审计事实的全面、深入地了解为基础。 首先把被审计单位的事实真相搞清楚；其次，把被审计单位问题原因分析清楚，是在实践探索中出现的失误，还是明知故犯；是主观有意地违反相关规定，还是在不清楚有关规定的情况下无意违反规定；是部门或单位为了局部小集体的利益，还是以权谋私。只有查深查透，才能在交换意见过程中取得主动，交换意见时才能拿出直接证据，才有说服力。 3、应注意交换意见的态度、方法及其技巧。一是要有一个平等的态度，切忌居高临下。二是自下而上，要先从具体负责办理事项的人员核实，再与审批该事项的人员沟通，最后与主管领导沟通。这样可以从事实的源头抓起，避免走弯路。三是交换意见的人员不能仅限于被审计单位的财务人员和单位领导。这种办法在调查取证时的效果尤佳，既能验证已发现问题的来龙去脉，又能在交流过程中发现新的问题。四是在交换意见的过程中，注意从对方的表述中发现新的线索。对于涉及已发现重要线索的问题，要注意运用迂回的方法，以避免被审计单位为下一步审计取证工作设置障碍。五是针对不同的交流内容，采用不同的交流方式。如对于事实认定存在的分歧，应要求被审计单位提供依据，与已获证据核对；对于法规使用存在的分歧，应耐心解释，与对方充分讨论，以达共识；对于证据确凿，事实清楚，明显违反法律法规条款的问题，如果被审计单位故意不承认事实，审计人员应理直气壮，不卑不亢，一方面避免与对方过多的争执，另一方面要依法处理 。（安徽省砀山县审计局）

㈧ 关于银行贷款审计问题

贷款审计报告
根据《关于对商业银行信贷资产质量进行现场检查的通知》要求，我们检查组于2009年6月11日――－7月6日对所辖的支行机构进行了抽查，现将审计结果报告如下：
（一）基本情况
某支行人民币贷款547亿元，不良贷款总额上升明显，由2005年的525亿元上升到2004年的644亿元，升幅为23％。
（二）存在的问题
1、贷款制度执行不严
（1）贷款三查制度执行不严
如某支行对某开发公司2005年发放了500万元的贷款属借新还旧，贷款实际上在2004年以前已发放。
1、“借新还旧”很普遍,这主要与考核硬指标有关
2、信贷员的道德风险
3、支行对于“借新还旧”贷款的潜在风险认识不足、贷后管理不到位、考核机制不科学等因素，导致“借新还旧”贷款频繁出现。
4、使用“借新还旧”贷款方式的政策约束较贷款“展期”宽松，“借新还旧”贷款也就成了信用社转化不良贷款、保全信贷资产的一个手段，甚至作为巩固和发展客户的绝招。
（2）、无效抵押和担保无效
1、
该支行给10户企业贷款，金额39000万元属于无效抵押贷款，贷给47户，金额199000万元的款项为无效担保贷款
第一，共有财产，单方授权抵押。
第二，抵押物不足，抬价凑数。
第三，跨系统存单，无通融协作规定。
第四，多头（次）抵押。
第五，凭印、证件支取的存单（折）作抵押物，处理时处于被动
第六，第三者所有的抵押物，无授权证明书。
第七，借款逾期，贷方处理抵押物不及时。
（3）保证贷款风险大
某支行对地产公司发放的1.7亿元的保证贷款风险较大，一是借款人目前财务状况差，
处于亏损，二是发放的贷款为短期贷款，但实际上投入了回收期较长的房地产项目。而且担保人财务状况不理想
2、
审贷分离制度未按要求执行。
某分行贷款审查和发放未分设两个部门。一般来说贷款业务的流程是首先由客户提交申请书及相关资料，然后通过各项审查、提供各种担保，最后才签订贷款协议及借款合同，发放贷款。在这其中审查和发放是相互制约、是抵御贷款风险重要措施。该支行的行为会导致支行在没有充分审查时就发放贷款（人员风险）引起贷款贷款的还款风险增加。
3、
长期贷款转为短期贷款
某支行向某房地产有限公司发放短期贷款4000万元，期限1年，但实际上，该笔贷款是对一个开发时间长达8－10年的项目发放的首期贷款。
将长期贷款转为短期贷款，因为长期贷款有于其期限长，风险比短期贷款要大，相应地形成不良贷款的机会也会相应地比短期贷款的大，这就成为了支行用以降低不良贷款的一个手段。
（三）意见及建议
一、要加强信贷规范化管理，建立健全信贷员岗位责任制度。对信贷员实行严格的工作质量考核奖优惩劣。对因主观、人为违规造成的资金损失，信贷员要按比例赔偿
二、加强管理，从切实防范信贷资金风险的角度减少“借新还旧”的贷款增量
三、规范操作，加强内控制度建设。尽快分立贷款相关的审查和发放部门。
四、完善抵押贷款手续制度，确保抵押贷款合法性
五、尽快推行统一授信制度，建立起对风险决策的统一管理，严格按照上级行授信管理的有关规定审批发放贷款，坚决杜绝超权限、以贷收息等违规行为。
xx审计组

㈨ 内部控制审工作底稿 交换意见书 怎么写

晕.内部控制底稿是事后写的吗?底稿是记录审计业务计划,实施,报告,跟踪工作的.是审计师工作和证据的载体.而不是写出来的.应该是编制的.
应该没有交换意见书.你应该是想知道反馈意见书吧,它是对审计发现的问题和审计建议与被审计单位达成的一致性书面文件.
其实内部审计的文件格式可以不统一,只要内容完整,清晰,客观,容易理解就行.
反馈意见书包括的内容:1\审计发现的问题.2\审计建议.3\被审计单位的反馈意见.4\审计的意见.5\日期即可.

㈩ 如何与被审计单位交换审计意见

答，与被审计单位交换意见是审计过程中的一个重要环节。一般情况下，财政、社保、农业等以财政专项资金为审计对象的审计项目涉及的被审计单位层级较多，很多需要延伸至管理和使用财政资金的基层部门。在与被审计单位交换意见过程中，如何既能及时取得反馈意见，缓解审计报告征求意见阶段时间紧、工作量大的矛盾，保证审计报告按时上报，又能确保审计查出的问题事实清楚、定性准确，提高审计质量，防范审计风险，是一个值得探讨的问题。笔者结合近几年的审计实践，总结出一种自下而上的“四层次交换意见法”。

一是与取证事项的直接经办人员交换意见。这一交换意见过程重点关注取证事项的真实性、客观性，数据是否准确，相关证据是否适当、充分，适用法律法规和标准是否适当。审计人员在查出问题取证完毕后，将对问题的表述、初步的定性及处理处罚意见等先行与直接经办人员交换意见，给他们讲背景、说原因、作解释、写说明的机会。审计人员对其提出的异议要认真听取，正确的要采纳，有分歧的要认真查证、仔细核对，做到准确无误并做出适当的解释。对处理处罚提出的不同意见，充分考虑其合理性，以作出恰当的处理处罚。

二是与取证事项的经办、审批部门负责人交换意见。这一交换意见过程重点关注处理、处罚的合法性和公正性。审计人员要认真听取经办、审批部门对审计查出的问题、作出的评价、定性、处理处罚意见是否持有异议，进一步深入征求被审计单位的意见。交换意见前，审计人员要在审计证据和法律依据方面做好充分准备，对相关的法律法规胸有成竹。经过前期与直接经办人员的沟通，审计人员对问题要定性准确、依据充分，以增强被审计单位对审计问题的理解。对分歧较大的问题要认真研究，反复沟通，并及时修正错误，补充相关审计证据。

三是与取证事项经办、审批部门的主管部门交换意见。这一交换意见过程重点分析产生问题的原因，以便在正式报告中提出有价值的解决思路和方法建议。财政专项资金的基层经办部门多有上级主管部门，审计过程中也要注意与主管部门进行意见交换，以便全面、深入地核实审计事项的客观事实和违纪违规行为的事实，把问题深层次的原因分析清楚，同时也要积极地与其探讨完善内部控制、加强内部管理的具体措施。

四是以书面形式正式与被审计单位交换意见。这一交换意见过程是法定程序，要求被审计单位（多为各级人民政府）在规定的时间内对审计报告的内容逐一回复，书面反馈意见。经过前面三个层次的沟通，审计人员就问题的定性、处理处罚、原因分析与被审计单位基本达成共识，此次交换意见，既讲明了审计查出的违纪违规问题，又指出了其内部管理中存在的漏洞，充分发挥了审计的建设性作用，使审计报告反映的问题得到被审计单位的认可，有力地促进了其规范管理，也便于审计决定的落实和审计建议的采纳。（刘晶）