贷款担保损失扣除

A. 银行员工对外担保贷款，该笔贷款已造成损失，该如何写担保情况说明

银行员工是不能对贷款进行担保的，银行有相关的明确规定，如果造成贷款损失，银行员工是要按照相关规定承担责任的。

B. 贷款担保损失会斗上处理列入营业外支出哪一类

你好，贷款担保损失基本列入营业外支出的意外损失，这一类进入会计科目。

C. 给别人担保贷款,对方出现五级分类损失,对自己有什么形象

如果你给别人做担保贷款，你作为担保人也有还款的义务，对方出现这种情况，那么你的征信上也会有不良记录。

D. 企业贷款担保支出能否税前扣除

近日，乙公司因销售的商品资金回收慢，不能按期足额偿还银行贷款，我公司履行担保义务，偿还银行本息21万元。请问这21万元能否在税前扣除？”近日，山东省滨州市某房地产开发有限公司财务人员向市国税局12366纳税服务热线咨询。
咨询员答道，《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四十七条规定，企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照本办法坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。你公司的担保支出在两方面不符合税前扣除条件，一是乙公司不能按期偿还银行贷款，可能是暂时的，未必无偿还能力，你公司无法追回；二是为乙公司提供担保与本身应纳税收入无关，故不能税前扣除。
咨询员解释道，国家税务总局《关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复》（国税函[2007]1272号）规定，根据合同双方权利与义务对等和实质重于形式的原则，企业之间签订贷款互保合同，相互提供的贷款担保，与企业的融资活动密切相关，因此，签订贷款互保合同的一方（担保企业）为另一方（被担保企业）提供的贷款担保，在被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分，应认为与其本身应纳税收入有关。上述担保企业为被担保企业提供贷款担保，因承担担保连带责任所发生的损失，在被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分，可按照国家税务总局令第13号第四十七条的相关规定进行税前扣除，超过被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额的部分，不得扣除。因此，你公司履行担保责任代替丙公司偿还的银行贷款98万元，在为丙公司所提供的贷款担保总额之内，符合《企业财产损失所得税前扣除管理办法》和国家税务总局《关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复》的有关税前扣除的条件。

E. 企业担保连带责任支出能否在所得税前扣除

要分具体情况确定扣除，属于与本企业生产经营活动有关的担保，可以专项申报扣除。
根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
2011年 第 25号第四十四条企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。
与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。
如果属于以上的与本企业生产经营活动有关的担保，可以专项申报扣除。

根据《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发〔2009〕88号）第四十一条规定，企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照应收账款损失进行处理。根据上述规定，企业为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。与本企业应纳税收入有关的担保，是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。

F. 提供贷款担保损失如何处理

问：我公司向一长期供应原材料的客户提供融资担保，但该公司因经营不善破产。我公司为其提供担保造成无法追回的损失75万元（有人民法院的破产、清算公告）。这部分损失能否作为资产损失在税前扣除？《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十四条规定，企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。《国家税务总局关于鄂尔多斯羊绒集团有限责任公司资产损失税前扣除问题的批复》（税总函〔2015〕193号）明确，企业间相互担保发生的财产损失，应比照应收款项损失按国家税务总局公告2011年25号进行处理。国家税务总局公告2011年第25号第二十三条明确，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。第二十四条明确，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

G. 贷款担保形成的损失能否税前扣除

【问题】
企业为其他单位提供贷款担保，未签订互保合同，由于其他单位无力偿还，而致使企业形成损失的可否税前扣除？
【解答】
依据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务局令第13号）第四十七条规定：企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的可比照坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方无力还款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。
与本身应纳税收入有关的担保是指：企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。

H. 企业发生的担保费支出能在企业所得税前扣除吗

可以的。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

第三十三条企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

根据上述规定，企业发生的担保费支出，属于符合生产经营活动常规，与生产经营活动有关的、合理的支出，可以税前扣除。

(8)贷款担保损失扣除扩展阅读：

根据《中华人民共和国企业所得税法》：

第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

I. 企业贷款担保损失可否税前列支

【问题】企业为其他单位提供贷款担保，未签订互保合同，由于其他单位无力偿还，而致使企业形成损失的可否税前列支？【解答】依据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务局令第13号）第四十七条规定：企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的可比照坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方无力还款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。 与本身应纳税收入有关的担保是指：企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。