國稅函200937號小額貸款

① 小額貸款公司提取的未到期責任准備金可以稅前扣除嗎

小額貸款公司提取的未到期責任准備金，在規定的范圍內可以依法稅前扣除。

《國家稅務總局關於企業所得稅核定徵收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）文件中有「銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信託投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業」的描述。
因此，小額貸款公司屬於金融企業，提取的貸款損失准備金可以按照財稅[2012]5號文件規定在企業所得稅稅前扣除。

財政部 國家稅務總局
關於中小企業信用擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除政策的通知
財稅[2012]25號
根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的有關規定，現就中小企業信用擔保機構有關稅前扣除政策問題通知如下：
一、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償准備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償准備余額轉為當期收入。
二、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任准備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任准備余額轉為當期收入。
三、中小企業信用擔保機構實際發生的代償損失，符合稅收法律法規關於資產損失稅前扣除政策規定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償准備，不足沖減部分據實在企業所得稅稅前扣除。
四、本通知所稱符合條件的中小企業信用擔保機構，必須同時滿足以下條件：
（一）符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監會等七部委令2010年第3號）相關規定，並具有融資性擔保機構監管部門頒發的經營許可證；
（二）以中小企業為主要服務對象，當年新增中小企業信用擔保和再擔保業務收入佔新增擔保業務收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入）；
（三）中小企業信用擔保業務的平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%；
（四）財政、稅務部門規定的其他條件。
五、申請享受本通知規定的准備金稅前扣除政策的中小企業信用擔保機構，在匯算清繳時，需報送法人執照副本復印件、融資性擔保機構監管部門頒發的經營許可證復印件、具有資質的中介機構鑒證的年度會計報表和擔保業務情況（包括擔保業務明細和風險准備金提取等），以及財政、稅務部門要求提供的其他材料。
六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執行。
財政部 國家稅務總局

② 典當行交什麼稅

增值稅：

根據《典當管理辦法》，典當公司可以從事的業務包括：動產質押典當業務；財產權利質押典當業務；房地產（外省、自治區、直轄市的房地產或者未取得商品房預售許可證的在建工程除外）抵押典當業務；限額內絕當物品的變賣；鑒定評估及咨詢服務；商務部依法批準的其他典當業務。

典當公司涉及的增值稅收入主要有：典當業務中取得的利息收入需繳納增值稅。根據《典當管理辦法》，典當當金利率，按中國人民銀行公布的銀行機構6個月期法定貸款利率及典當期限折算後執行，典當當金利息不得預扣。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

(2)國稅函200937號小額貸款擴展閱讀：

增值稅內容：

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。

即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅(Goods and Services Tax, GST)，在日本稱作消費稅。增值稅是法國經濟學家 Maurice Lauré於1954年所發明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

③ 最近國家出台的政策拜託各位了 3Q

近年來，為支持大學生創業，國家和各級政府出台了許多優惠政策，涉及融資、開業、稅收、創業培訓、創業指導等諸多方面。對打算創業的大學生來說，了解這些政策，才能走好創業的第一步。 (一)大學畢業生在畢業後兩年內自主創業，到創業實體所在地的工商部門辦理營業執照，注冊資金(本)在50萬元以下的，允許分期到位，首期到位資金不低於注冊資本的10％(出資額不低於3萬元)，1年內實繳注冊資本追加到50％以上，餘款可在3年內分期到位。 (二)大學畢業生新辦咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位，經稅務部門批准，免徵企業所得稅兩年；新辦從事交通運輸、郵電通訊的企業或經營單位，經稅務部門批准，第一年免徵企業所得稅，第二年減半徵收企業所得稅；新辦從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅遊業、物流業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業、衛生事業的企業或經營單位，經稅務部門批准，免徵企業所得稅一年。 (三)各國有商業銀行、股份制銀行、城市商業銀行和有條件的城市信用社要為自主創業的畢業生提供小額貸款，並簡化程序，提供開戶和結算便利，貸款額度在 2萬元左右。貸款期限最長為兩年，到期確定需延長的，可申請延期一次。貸款利息按照中國人民銀行公布的貸款利率確定，擔保最高限額為擔保基金的5倍，期限與貸款期限相同。 (四)政府人事行政部門所屬的人才中介服務機構，免費為自主創業畢業生保管人事檔案(包括代辦社保、職稱、檔案工資等有關手續)2年；提供免費查詢人才、勞動力供求信息，免費發布招聘廣告等服務；適當減免參加人才集市或人才勞務交流活動收費；優惠為創辦企業的員工提供一次培訓、測評服務。 以上優惠政策是國家針對所有自主創業的大學生所制定的，各地政府為了扶持當地大學生創業，也出台了相關的政策法規，而且更加細化，更貼近實際。了解這些優惠政策，會讓大學生感受到國家和政府的支持力度，更加堅定創業的決心. 。 2009年7月國家出台的主要宏觀調控政策 策名稱 政策要點 金融政策 7月1日 中國人民銀行、財政部、商務部、海關總署、國家稅務總局、中國銀行業監督管理委員會公告（2009〕第10號 中國人民銀行、財政部、商務部、海關總署、稅務總局、銀監會共同制定了《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》，管理辦法共27條。 7月3日 中國人民銀行關於印發《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法實施細則》的通知(銀發〔2009〕212號) 為貫徹落實《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》，中國人民銀行制定了《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法實施細則》，實施細則共30條，詳細規定了試點地區跨境貿易人民幣結算管理規則。 7月16日 中國人民銀行關於改善農村地區支付服務環境的指導意見（銀發[2009]224號） （1）指導思想和總體目標；（2）促進農村地區銀行結算賬戶的開立與使用；（3）因地制宜，積極推動非現金支付工具的推廣普及；（4）夯實基礎、暢通渠道，拓展支付清算網路覆蓋面；（5）順應需求、多措並舉，不斷完善支付服務市場；（6）注重風險防範，增強支付服務環境的安全性；（7）加強宣傳、重視培訓；（8）加強領導，統籌安排，有序推進，講求實效。 7月18日 中國銀監會關於印發《項目融資業務指引》的通知(銀監發[2009]71號) （1）明確項目融資業務的貸款全流程管理、貸款支付管理等內容適用於《固定資產貸款管理暫行辦法》的相關規定；（2）在借鑒新資本協議關於項目融資定義的基礎上，結合國內項目融資業務的實際情況，明確了項目融資定義；（3）針對項目融資不同於一般固定資產項目的風險特徵，提出了一系列風險管理指導性措施；（4）針對項目融資金額較大、期限較長、風險較大的特點，為防止盲目降低貸款條件、惡性競爭，有效分散風險，對多家銀行業金融機構參加同一項目融資採取銀團貸款方式提出了原則性要求。 7月23日 中國銀監會關於做好《新型農村金融機構2009年-2011年總體工作安排》有關事項的通知（銀監發[2009]72號） （1）全面做好三年計劃實施；（2）嚴格落實准入掛鉤措施；（3）切實實現三年總體工作目標。 7月23日 中國銀監會印發《固定資產貸款管理暫行辦法》通知（中國銀行業監督管理委員會令2009年第2號） （1）總則；（2）受理與調查；（3）風險評價與審批；（4）合同簽訂；（5）發放與支付；（6）貸後管理；（7）法律責任；（8）附則。 7月27日 中國保監會關於進一步加強結構調整轉變發展方式促進壽險業平穩健康發展的通知（保監發[2009]84號） （1）深刻認識結構調整的內涵和意義；（2）堅持結構調整的原則和方向；（3）多層次、全方位規劃結構調整；（4）科學評估結構調整的成效；（5）正確處理好調結構和防風險、穩增長的關系。 財政政策 7月6日 國家稅務總局關於強化跨境關聯交易監控和調查的通知（國稅函[2009]363號） （1）跨國企業在中國境內設立的承擔單一生產、分銷或合約研發等有限功能和風險的企業，不應承擔金融危機的市場和決策等風險；（2）上述承擔有限功能和風險的企業如出現虧損，無論是否達到准備同期資料的標准，均應在虧損發生年度准備同期資料及其他相關資料，並於次年6月20日之前報送主管稅務機關；（3）各地稅務機關要加強對跨境關聯交易的監控，重點調查通過各種途徑將境外經營虧損（包括潛在虧損）轉移到境內以及將境內利潤轉移至避稅港的跨國企業。 7月13日 財政部、商務部、中宣部、國家發改委、工信部、公安部、環保部、交通運輸部、工商總局質檢總局關於印發《汽車以舊換新實施辦法》的通知（財建[2009]333號） （1）總則；（2）補貼范圍和標准；（3）車輛報廢更新及補貼資金申請、審核和發放；（4）補貼資金管理；（5）保障措施；（6）監督管理；（7）附則。 7月16日 財政部、科技部、國家能源局關於實施金太陽示範工程的通知（財建[2009]397號） 為促進光伏發電產業技術進步和規模化發展，培育戰略性新興產業，制定《金太陽示範工程財政補助資金管理暫行辦法》。 7月16日 財政部關於來料加工裝配廠轉型為法人企業進口設備稅收問題的通知 （財關稅[2009]48號） （1）自2009年7月1日至2011年6月30日，來料加工廠以外商提供的不作價設備出資設立法人企業的，准予對其在2008年12月31日及以前已經辦理了加工貿易手冊備案、並且在2009年6月30日及以前申報進口的尚處在海關監管年限內的不作價設備，免予補繳進口關稅和進口環節增值稅。有關不作價設備的海關監管年限可連續計算。（2）對以2009年1月1日及以後新備案的不作價設備以及在2008年12月31日以前備案但在2009年7月1日及以後申報進口的不作價設備出資設立法人企業的，按現行政策規定，除新成立的法人企業所從事的項目屬於國家鼓勵類產業條目或中西部地區外商投資的優勢產業項目外，一律照章補征關稅。 價格政策 7月6日 國家發改委、住房城鄉建設部關於做好城市供水價格管理工作有關問題的通知（發改價格[2009]1789號） （1）明確水價調整的總體要求；（2）嚴格履行水價調整程序；（3）完善水價計價方式；（4）理順水價結構；（5）做好對低收入家庭的保障工作；（6）加強宣傳解釋。 7月20日 國家發改委關於完善風力發電上網電價政策的通知(發改價格[2009]1906號) （1）規范風電價格管理；（2）繼續實行風電價格費用分攤制度；（3）有關要求。 7月28日 國家發改委關於降低成品油價格的通知（發改電[2009]214號） （1）成品油生產經營企業供軍隊及新疆生產建設兵團、國家儲備用汽、柴油供應價格每噸均降低220元；（2）供鐵道等專項用戶汽、柴油最高供應價格等額提高，對符合資質的民營批發企業最高供應價格，按最高零售價格扣減400元確定；（3）各地汽、柴油最高零售價格等額降低；（4）汽、柴油最高批發價格等額降低；（5）液化氣最高出廠價格按照與供軍隊等部門用90號汽油供應價格保持0.92：1的比價關系確定；（6）調整後的價格自2009年7月29日零時起執行。 7月28日 國家發改委關於降低航空煤油出廠價格的通知（發改電[2009]213號） 根據近期國際市場油價變化情況，決定適當降低航空煤油出廠價格，自2009年7月29日零時起執行。 涉農政策 7月10日 商務部關於調整《實行進口報告管理的大宗農產品目錄》的公告（2009年第50號） （1）將鮮奶、奶粉和乳清納入《目錄》，自2009年8月1日起對上述品種實行進口報告管理；（2）委託中國食品土畜進出口商會負責鮮奶、奶粉和乳清進口報告信息的收集、整理、匯總、分析和核對等日常工作；（3）進口鮮奶、奶粉和乳清的對外貿易經營者，應向中國食品土畜進出口商會備案；（4）進口鮮奶、奶粉和乳清的對外貿易經營者應履行有關進口信息報告義務；（5）每半個月一次發布有關進口信息。 7月23日 國家發改委、水利部關於加強小水電代燃料和水電農村電氣化建設與管理的通知（發改農經[2009]1937號） （1）認真做好項目前期工作；（2）加強工程建設管理；（3）進一步完善有關體制機制；（4）加強資金籌措和計劃管理；（5）加強項目監督檢查和驗收。 產業政策 7月2日 工業和信息化部《關於進一步加強原材料工業管理工作的指導意見》（工信部原[2009]294號） 加強原材料工業經濟運行監測和協調，促進原材料工業平穩健康運行；做好行業發展戰略和規劃研究，統籌規劃原材料工業發展；認真研究行業發展政策，促進原材料工業結構優化升級；繼續做好原材料工業技術改造工作，促進內涵集約式發展；大力開展原材料工業節能減排和資源節約工作，發展循環經濟；加強支農工作，提高農資保障能力；加快修訂和完善原材料工業技術標准體系，提高原材料工業產品質量；深化企業改革，加快企業兼並重組步伐；加強固定資產投資管理，控制原材料工業產能盲目擴張；加強原材料工業利用外資管理，統籌協調對外資源開發工作；完善原材料工業法律法規，堅持依法行政；加快信息化步伐，促進原材料工業「兩化」融合；切實加強原材料工業安全生產管理，實現安全發展；認真履行國際義務；充分調動各方面力量，發揮行業協會和中介組織作用；明確職責，建立統一高效的原材料工業管理體系。 7月17日 財政部、國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知（財稅[2009]65號） 關於增值稅、企業所得稅、營業稅、進口關稅和進口環節增值稅的一些規定；動漫企業和自主開發、生產動漫產品的認定標准和認定程序；本通知從2009年1月1日起執行。 環保政策 7月19日 國務院辦公廳關於印發2009年節能減排工作安排的通知（國辦發〔2009〕48號） 加強目標責任考核；推動重點工程實施；嚴控高耗能、高排放行業盲目擴張；加快技術開發和推廣；著力抓好重點領域節能減排；大力發展循環經濟；完善相關經濟政策；加快法規和標准建設；強化節能減排監管；加強監管能力建設；開展規劃編制等重大問題研究；加大宣傳教育工作力度。

④ 問什麼行業不可以核定徵收

核定徵收，是一種徵收方式。實行核定徵收，是為了維護納稅人合法權益和加強企業所得稅徵收管理，今天就讓稅政君帶大家了解一下關於居民企業核定徵收企業所得稅的相關稅收政策吧

01、居民企業具有下列情形的稅務機關可以核定徵收企業所得稅

1.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；

2.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；

3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

6.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

以下三種情況稅務機關可以核定企業所得稅應稅所得率：

1、能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；

2、能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；

3、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

核定企業所得稅應納稅額：不屬於核定應稅所得率情形的納稅人適用核定應納所得稅額。

主管稅務機關採用下列方法核定徵收企業所得稅：

1.參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；

2.按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定；

3.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定；

4.按照其他合理方法核定。

02、哪些企業不適用於核定徵收企業所得稅？

1.享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的企業（不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業、第二十八條規定的符合條件的小型微利企業）；

2.匯總納稅企業；

3.上市公司；

4.銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信託投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業；

5.會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構；

6.專門從事股權（股票）投資業務的企業；

7.國家稅務總局規定的其他企業。

注意事項：在核定徵收的方法中，如果所列一項方法不足以正確核定應納稅所得額或應納稅額的，可以同時採用兩種以上的方法核定。採用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時，可按測算的應納稅額從高核定。不適用核定徵收企業所得稅的企業是不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業、第二十八條規定的符合條件的小型微利企業的

⑤ 哪些稅是小額貸款公司需要繳納的

小額貸款公司應依法繳納企業所得稅小額貸款公司可以由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，但其公司性質為有限責任公司或股份有限公司屬企業法人。也就是說，雖然自然人符合規定條件也可設立小額貸款公司，但由於新企業所得稅法實行法人所得稅制，《中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行關於小額貸款公司試點的指導意見》及實施條例規定，中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織依照本法的規定，就其年度應納稅所得額繳納企業所得稅，適用稅率25%。

另外，如果所設公司符合條件的小型微利企業，可減按20%的稅率繳納企業所得稅。國家稅務總局關於印發《新企業所得稅法精神宣傳提綱》的通知（國稅函[2008]159號）具體界定，將以公司制和非公司制形式存在的企業和取得收入的組織確定為企業所得稅納稅人，具體包括國有企業、集體企業、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織，因此無論小額貸款公司是由企業法人與其他社會組織投資設立還是由自然人成立必須依法繳納企業所得稅。

個人獨資企業、合夥企業屬於自然人性質企業，沒有法人資格，股東承擔無限責任。因此，新企業所得稅法及其實施條例將依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業排除在企業所得稅納稅人之外。也就是說，自然人設立的小額貸款公司基於其法人性質應繳納企業所得稅而不是個人所得稅。

⑥ 小額貸款公司要交哪些稅種

小額貸款公司應依法繳納企業所得稅小額貸款公司可以由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，但其公司性質為有限責任公司或股份有限公司屬企業法人。也就是說，雖然自然人符合規定條件也可設立小額貸款公司，但由於新企業所得稅法實行法人所得稅制，《中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行關於小額貸款公司試點的指導意見》及實施條例規定，中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織依照本法的規定，就其年度應納稅所得額繳納企業所得稅，適用稅率25%。

另外，如果所設公司符合條件的小型微利企業，可減按20%的稅率繳納企業所得稅。國家稅務總局關於印發《新企業所得稅法精神宣傳提綱》的通知（國稅函[2008]159號）具體界定，將以公司制和非公司制形式存在的企業和取得收入的組織確定為企業所得稅納稅人，具體包括國有企業、集體企業、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織，因此無論小額貸款公司是由企業法人與其他社會組織投資設立還是由自然人成立必須依法繳納企業所得稅。

個人獨資企業、合夥企業屬於自然人性質企業，沒有法人資格，股東承擔無限責任。因此，新企業所得稅法及其實施條例將依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業排除在企業所得稅納稅人之外。也就是說，自然人設立的小額貸款公司基於其法人性質應繳納企業所得稅而不是個人所得稅。

自然人股東分得稅後利潤應繳納個人所得稅2006年1月實施的新《中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行關於小額貸款公司試點的指導意見》使得一人公司法律制度在我國首次得以確立，一人公司是依照《公司法》成立負有有限責任的法人企業，由於一人公司與其股東是兩個不同的法律主體，因此，在納稅時將一人公司與其股東分別對待，即對一人公司先行徵收企業所得稅，同時再對其作為股東根據公司章程規定分得的稅後利潤，即因其擁有股權而取得的利息、股息、紅利所得，按照《中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行關於小額貸款公司試點的指導意見》的規定，按「利息、股息、紅利所得」，適用20%的稅率徵收個人所得稅。

這里需要簡單提及的是，除上述主體稅種外，還可能涉及諸如城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加等。

⑦ 我們欠供應商的款 要交稅嗎

一般不交。 但是有特例，如果債權人破產、失蹤、逃亡等等原因，造成你們的應付款無法支付。這時企業應該將無法支付的應付款轉入營業外收入（企業會計制度計入資本公積）。這時就要繳納企業所得稅（企業本年應納稅所得額為正數）。
新准則目前我沒看到別的說法。稅法上有明確規定三年以上應付賬款應合並計入應納稅所得額繳納所得稅。 國稅函2009 37號里有規定

⑧ 小額貸款公司稅務怎麼處理

《中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行關於小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔2008〕23號）首次通過制度正式承認了民間貸款機構的合法地位，對小額貸款公司的性質，該文規定小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業法人，組織形式為有限責任公司或股份有限公司。因而在主體稅種的界定上主要包括營業稅、企業所得稅等主體稅種，同時基於一個公司的特殊性質還涉及稅後利潤分紅的個人所得稅問題。
經營小額貸款業務按金融保險業稅目繳納營業稅
雖然小額貸款公司在領取營業執照後要向當地中國銀行業監督管理委員會派出機構和中國人民銀行分支機構報送相關資料，授受金融部門行業監管，但是在行業性質的界定上，既不屬於《中華人民共和國銀行業監督管理法》規定的在中華人民共和國境內設立的商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行，又不屬於《非銀行金融機構行政許可事項實施辦法》（中國銀行業監督管理委員會令2007年第13號）的規定的包括經銀監會批准設立的企業集團財務公司、金融租賃公司等非銀行金融機構，屬於「非金融機構」，由於小額貸款公司不得吸收社會存款，不得進行任何形式的非法集資。與郵儲銀行以前的「只存不貸」恰恰相反，小額貸款公司「只貸不存」。但其經營小額貸款業務屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，國家稅務總局關於印發《營業稅問題解答（之一）的通知》（國稅函發〔1995〕156號）規定，《營業稅稅目注釋》規定，貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。非金融機構將資金提供給對方，並收取資金佔用費，如企業與企業之間借用周轉金而收取資金佔用費，行政機關或企業主管部門將資金提供給所屬單位或企業而收取資金佔用費，農村合作基金會將資金提供給農民而收取資金佔用費等，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅，這里征稅的關鍵在於是否發生了屬於「金融保險業」稅目的應稅范圍，而與企業是否是金融機構無關。
小額貸款公司應依法繳納企業所得稅
小額貸款公司可以由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，但其公司性質為有限責任公司或股份有限公司屬企業法人。也就是說，雖然自然人符合規定條件也可設立小額貸款公司，但由於新企業所得稅法實行法人所得稅制，《企業所得稅法》及實施條例規定，中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織依照本法的規定，就其年度應納稅所得額繳納企業所得稅，適用稅率25%。另外，如果所設公司符合條件的小型微利企業，可減按20%的稅率繳納企業所得稅。國家稅務總局關於印發《新企業所得稅法精神宣傳提綱》的通知（國稅函〔2008〕159號）具體界定，將以公司制和非公司制形式存在的企業和取得收入的組織確定為企業所得稅納稅人，具體包括國有企業、集體企業、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織，因此無論小額貸款公司是由企業法人與其他社會組織投資設立還是由自然人成立必須依法繳納企業所得稅。個人獨資企業、合夥企業屬於自然人性質企業，沒有法人資格，股東承擔無限責任。因此，新企業所得稅法及其實施條例將依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業排除在企業所得稅納稅人之外。也就是說，自然人設立的小額貸款公司基於其法人性質應繳納企業所得稅而不是個人所得稅。
自然人股東分得稅後利潤應繳納個人所得稅
2006年1月實施的新《公司法》使得一人公司法律制度在我國首次得以確立，一人公司是依照《公司法》成立負有有限責任的法人企業，由於一人公司與其股東是兩個不同的法律主體，因此，在納稅時將一人公司與其股東分別對待，即對一人公司先行徵收企業所得稅，同時再對其作為股東根據公司章程規定分得的稅後利潤，即因其擁有股權而取得的利息、股息、紅利所得，按照《個人所得稅法》的規定，按「利息、股息、紅利所得」，適用20%的稅率徵收個人所得稅。
這里需要簡單提及的是，除上述主體稅種外，還可能涉及諸如城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加等。

補充：地稅部門涉及的稅種主要有

企業所得稅（稅率為應納稅所得額的25%）
工薪所得個人所得稅（稅率為七級超額累進稅率）
營業稅(稅率5%)
城建稅（稅率市區7%、縣城、鎮5%、其他1%）
教育費附加（費率3%）、地方教育附加（費率2%）
印花稅（營業賬簿，其中：資金賬簿萬分之分、其他賬簿每件5元）
如有房產、土地需要繳納房產稅（稅率1.2%）
土地使用稅；如有車船，需要繳納車船稅。