貸款擔保損失扣除

A. 銀行員工對外擔保貸款，該筆貸款已造成損失，該如何寫擔保情況說明

銀行員工是不能對貸款進行擔保的，銀行有相關的明確規定，如果造成貸款損失，銀行員工是要按照相關規定承擔責任的。

B. 貸款擔保損失會鬥上處理列入營業外支出哪一類

你好，貸款擔保損失基本列入營業外支出的意外損失，這一類進入會計科目。

C. 給別人擔保貸款,對方出現五級分類損失,對自己有什麼形象

如果你給別人做擔保貸款，你作為擔保人也有還款的義務，對方出現這種情況，那麼你的徵信上也會有不良記錄。

D. 企業貸款擔保支出能否稅前扣除

近日，乙公司因銷售的商品資金回收慢，不能按期足額償還銀行貸款，我公司履行擔保義務，償還銀行本息21萬元。請問這21萬元能否在稅前扣除？」近日，山東省濱州市某房地產開發有限公司財務人員向市國稅局12366納稅服務熱線咨詢。
咨詢員答道，《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局令第13號）第四十七條規定，企業對外提供與本身應納稅收入有關的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶還款責任，經清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的，比照本辦法壞賬損失進行管理。企業為其他獨立納稅人提供的與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由該擔保人承擔的本息等，不得申報扣除。你公司的擔保支出在兩方面不符合稅前扣除條件，一是乙公司不能按期償還銀行貸款，可能是暫時的，未必無償還能力，你公司無法追回；二是為乙公司提供擔保與本身應納稅收入無關，故不能稅前扣除。
咨詢員解釋道，國家稅務總局《關於企業之間相互提供貸款擔保發生擔保損失稅前扣除問題的批復》（國稅函[2007]1272號）規定，根據合同雙方權利與義務對等和實質重於形式的原則，企業之間簽訂貸款互保合同，相互提供的貸款擔保，與企業的融資活動密切相關，因此，簽訂貸款互保合同的一方（擔保企業）為另一方（被擔保企業）提供的貸款擔保，在被擔保企業為擔保企業所提供的貸款擔保總額之內（含）的部分，應認為與其本身應納稅收入有關。上述擔保企業為被擔保企業提供貸款擔保，因承擔擔保連帶責任所發生的損失，在被擔保企業為擔保企業所提供的貸款擔保總額之內（含）的部分，可按照國家稅務總局令第13號第四十七條的相關規定進行稅前扣除，超過被擔保企業為擔保企業所提供的貸款擔保總額的部分，不得扣除。因此，你公司履行擔保責任代替丙公司償還的銀行貸款98萬元，在為丙公司所提供的貸款擔保總額之內，符合《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》和國家稅務總局《關於企業之間相互提供貸款擔保發生擔保損失稅前扣除問題的批復》的有關稅前扣除的條件。

E. 企業擔保連帶責任支出能否在所得稅前扣除

要分具體情況確定扣除，屬於與本企業生產經營活動有關的擔保，可以專項申報扣除。
根據國家稅務總局關於發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
2011年 第 25號第四十四條企業對外提供與本企業生產經營活動有關的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶責任，經追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的金額，比照本辦法規定的應收款項損失進行處理。
與本企業生產經營活動有關的擔保是指企業對外提供的與本企業應稅收入、投資、融資、材料采購、產品銷售等生產經營活動相關的擔保。
如果屬於以上的與本企業生產經營活動有關的擔保，可以專項申報扣除。

根據《企業資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發〔2009〕88號）第四十一條規定，企業對外提供與本企業應納稅收入有關的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶還款責任，經清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的，比照應收賬款損失進行處理。根據上述規定，企業為其他獨立納稅人提供的與本企業應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由該擔保人承擔的本息等，不得申報扣除。與本企業應納稅收入有關的擔保，是指企業對外提供的與本企業投資、融資、材料采購、產品銷售等主要生產經營活動密切相關的擔保。

F. 提供貸款擔保損失如何處理

問：我公司向一長期供應原材料的客戶提供融資擔保，但該公司因經營不善破產。我公司為其提供擔保造成無法追回的損失75萬元（有人民法院的破產、清算公告）。這部分損失能否作為資產損失在稅前扣除？《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第四十四條規定，企業對外提供與本企業生產經營活動有關的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶責任，經追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的金額，比照本辦法規定的應收款項損失進行處理。與本企業生產經營活動有關的擔保是指企業對外提供的與本企業應稅收入、投資、融資、材料采購、產品銷售等生產經營活動相關的擔保。《國家稅務總局關於鄂爾多斯羊絨集團有限責任公司資產損失稅前扣除問題的批復》（稅總函〔2015〕193號）明確，企業間相互擔保發生的財產損失，應比照應收款項損失按國家稅務總局公告2011年25號進行處理。國家稅務總局公告2011年第25號第二十三條明確，企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，並出具專項報告。第二十四條明確，企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，並出具專項報告。

G. 貸款擔保形成的損失能否稅前扣除

【問題】
企業為其他單位提供貸款擔保，未簽訂互保合同，由於其他單位無力償還，而致使企業形成損失的可否稅前扣除？
【解答】
依據《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務局令第13號）第四十七條規定：企業對外提供與本身應納稅收入有關的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶還款責任，經清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的可比照壞賬損失進行管理。企業為其他獨立納稅人提供的與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方無力還款而由該擔保人承擔的本息等，不得申報扣除。
與本身應納稅收入有關的擔保是指：企業對外提供的與本企業投資、融資、材料采購、產品銷售等主要生產經營活動密切相關的擔保。

H. 企業發生的擔保費支出能在企業所得稅前扣除嗎

可以的。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第二十七條企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。

企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

第三十三條企業所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。

根據上述規定，企業發生的擔保費支出，屬於符合生產經營活動常規，與生產經營活動有關的、合理的支出，可以稅前扣除。

(8)貸款擔保損失扣除擴展閱讀：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

第十條

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的准備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

I. 企業貸款擔保損失可否稅前列支

【問題】企業為其他單位提供貸款擔保，未簽訂互保合同，由於其他單位無力償還，而致使企業形成損失的可否稅前列支？【解答】依據《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務局令第13號）第四十七條規定：企業對外提供與本身應納稅收入有關的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶還款責任，經清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的可比照壞賬損失進行管理。企業為其他獨立納稅人提供的與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方無力還款而由該擔保人承擔的本息等，不得申報扣除。 與本身應納稅收入有關的擔保是指：企業對外提供的與本企業投資、融資、材料采購、產品銷售等主要生產經營活動密切相關的擔保。