擔保貸款關聯業務往來表怎麼填

1. 關聯業務往來報告年度申報怎麼填

1、企業應根據自身涉稅業務，選擇「填報」或「不填報」。選擇「填報」的，需要完成相應表單的填報；選擇「不填報」的，可以不填報相應表單。選擇「不填報」的表單，可以不上報稅務機關。2、企業在填報報告表前，首先填報報告企業信息表，為後續報告提供指引。報告企業信息表主要包括表頭、基本信息、企業內部組織部門信息、企業高級管理人員信息、企業主要股東信息情況等部分。關聯業務往來是指具有關聯關系的企業或者個人之間發生的轉移資源或義務的經濟業務事項。關聯關系是指具有關系之一的企業或者個人。
《中華人民共和國企業所得稅法》
第四十三條 企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。
第四十四條 企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

2. 關聯業務往來報告表如何填寫

1，根據規定，沒有關聯，企業是不需要填寫關聯業務往來報告表的。
2，有關聯企業才有關聯業務往來。一般自然人投資的不存在關聯企業的概念，除非投資者另外還投資其他公司，否則不會有關聯業務產生，所以這個表你不需要填寫。
既然不存在關聯企業，相關的固定資產表（表六）也不需要填寫，因為它是指關聯企業發生固定資產情況。

3. 關聯業務往來報告年度申報怎麼填

法律分析：1、企業應根據自身涉稅業務，選擇「填報」或「不填報」。選擇「填報」的，需要完成相應表單的填報；選擇「不填報」的，可以不填報相應表單。選擇「不填報」的表單，可以不上報稅務機關。2、企業在填報報告表前，首先填報報告企業信息表，為後續報告提供指引。報告企業信息表主要包括表頭、基本信息、企業內部組織部門信息、企業高級管理人員信息、企業主要股東信息情況等部分。關聯業務往來是指具有關聯關系的企業或者個人之間發生的轉移資源或義務的經濟業務事項。關聯關系是指具有關系之一的企業或者個人。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第四十三條 企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供相關資料。

第四十四條 企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

4. 企業年度關聯業務往來報告如何填寫

關聯業務一方面指關聯企業之間的經濟業務，另一方面指企業的主要管理人員以及與此人關系密切的人員之間的經濟業務，填寫報告表時，你要查實上述兩方面的業務往來，然後填上就ok了

5. 企業年度關聯業務往來報告表如何填

《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表（2016年版）》中的《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》（中英文表）第3列「收入-關聯方」，填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）每個成員實體與該跨國企業集團在《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》（中英文表）中填報的其他成員實體發生交易取得的收入，並按第1列填報的國家（地區）匯總之和。

企業應當依據財務會計核算明細准確劃分境外關聯交易、境外非關聯交易、境內關聯交易、境內非關聯交易。無法准確劃分的，應當確定其他劃分方法，並說明具體的劃分標准。

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報告年度內有關聯業務往來發生的，原則上均需填報本表。

1、本表是基於企業年終決算報表採用一定標准將財務數據合理劃分為境外關聯交易、境外非關聯交易、境內關聯交易和境內非關聯交易四部分。

2、企業應當據實具體說明財務數據的劃分標准，參考以下標准進行劃分：營業收入按照具體的銷售客戶進行劃分填報，營業成本按照實際賬載成本進行劃分填報，營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用按照「費用功能法」原則（如果某項費用是因為從事境外關聯業務而實際發生的就直接劃分到境外關聯費用），對無法按「功能」准確劃分的按銷售成本的比例進行劃分。

6. 關聯業務往來報告表如何填寫

1，根據規定，沒有關聯，企業是不需要填寫關聯業務往來報告表的。 2，有關聯企業才有關聯業務往來。一般自然人投資的不存在關聯企業的概念，除非投資者另外還投資其他公司，否則不會有關聯業務產生，所以這個表你不需要填寫。

既然不存在關聯企業，相關的固定資產表（表六）也不需要填寫，因為它是指關聯企業發生固定資產情況。

7. 關聯業務往來報告表如何填寫

凡是表中涉及的內容都要填寫。 中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表 填報說明 一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十三條的規定，制定本報告表。 二、本報告表包括：「關聯關系表（表一）」、「關聯交易匯總表（表二）」、「購銷表（表三）」、「勞務表（表四）」、「無形資產表（表五）」、「固定資產表（表六）」、「融通資金錶（表七）」、「對外投資情況表（表八）」、「對外支付款項情況表（表九）」共九張報告表。 三、本報告表適用於實行查賬徵收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業填報。 四、企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應附送本報告表。 五、「納稅人名稱」：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。 六、「納稅人識別號」：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。 關聯關系表（表一）： 一、「納稅人識別號」：填報關聯方所在國家或地區用於納稅申報的納稅人號碼。 二、「國家（地區）」：填報關聯方所在國家或地區的名稱。 三、「地址」：填報關聯企業注冊地址和實際經營管理機構所在地地址或關聯個人住所。 四、「關聯關系類型」：應按以下關聯關系標准填報代碼A、B、C等，有多個關聯關系類型的，應填報多個代碼： A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B．一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保； C．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派； D．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員； E．一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行； F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務主要由另一方控制； H．一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制、或者雙方在利益上具有相關聯的其它關系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。 關聯交易匯總表（表二）： 一、本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應交易類型的交易金額匯總數。各表間勾稽關系如下： 1．材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項； 材料（商品）購入第4列=表3購銷表第4項； 材料（商品）購入第7列=表3購銷表第7項。 2．商品（材料）銷售第1列=表3購銷表第8項； 商品（材料）銷售第4列=表3購銷表第11項； 商品（材料）銷售第7列=表3購銷表第14項。 3．勞務收入第1列=表4勞務表第1項； 勞務收入第4列=表4勞務表第4項； 勞務收入第7列=表4勞務表第7項。 4．勞務支出第1列=表4勞務表第8項； 勞務支出第4列=表4勞務表第11項； 勞務支出第7列=表4勞務表第14項。 5．受讓無形資產第1列=表5無形資產表總計第1列； 受讓無形資產第4列=表5無形資產表總計第2列； 受讓無形資產第7列=表5無形資產表總計第4列。 6．出讓無形資產第1列=表5無形資產表總計第6列； 出讓無形資產第4列=表5無形資產表總計第7列； 出讓無形資產第7列=表5無形資產表總計第9列。 7．受讓固定資產第1列=表6固定資產表總計第1列； 受讓固定資產第4列=表6固定資產表總計第2列； 受讓固定資產第7列=表6固定資產表總計第4列。 8．出讓固定資產第1列=表6固定資產表總計第6列； 出讓固定資產第4列=表6固定資產表總計第7列； 出讓固定資產第7列=表6固定資產表總計第9列。 9．融資應計利息收入第4列=表7融通資金錶合計1第8列； 融資應計利息收入第7列=表7融通資金錶合計2第8列； 融資應計利息支出第4列=表7融通資金錶合計1第7列； 融資應計利息支出第7列=表7融通資金錶合計2第7列。 10．其他是指除上述列舉業務類型以外的業務發生金額。 二、「是否按要求准備了同期資料：是□ 否□」：按有關規定準備同期資料的企業在「是□」方框內打√，否則在「否□」方框內打√。 三、「免除准備同期資料□」：如符合免除准備同期資料的企業在方框內打√。 四、「本年度是否簽訂成本分攤協議：是□ 否□」：本年度簽訂成本分攤協議的企業在「是□」方框內打√，否則在「否□」方框內打√。 購銷表（表三）： 一、「購入總額」：填報年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產的金額，不包括固定資產、工程物資和低值易耗品。 二、「銷售總額」：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。 三、「來料加工」：填報收取的加工費金額。 四、「國家（地區）」：填報境外關聯方或非關聯方所在國家或地區的名稱。 五、「定價方法」：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應數字，如選擇「6」，應在備注欄中說明所使用的具體方法。 勞務表（表四）： 一、「境外勞務收入」：填報企業提供勞務從境外取得的收入。 二、「境外勞務支出」：填報企業接受勞務向境外支付的費用。 三、「國家（地區）」：填寫境外關聯方或非關聯方所在國家或地區的名稱。 四、「定價方法」：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應數字，如選擇「6」，應在備注欄中說明所使用的具體方法。 融通資金錶（表七）： 一、企業從其關聯方接受的債權性投資與企業接受的權益性投資的比例＝年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和，其中：各月平均關聯債權投資＝（關聯債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。 二、定期融資應按每筆融資分別填報，融入、融出不得填在同一行。 三、「國家（地區）」：填報境外關聯方所在國家或地區的名稱。 四、「利率」：填報融資的年利率。 五、「應計利息支出」或「應計利息收入」：填報按權責發生制計算的應計利息支出或應計利息收入，應計利息支出包括資本化的應計利息支出。 六、如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最後一日的人民幣匯率中間價摺合人民幣。 對外投資情況表（表八）： 一、 本表適用於持有外國（地區）企業股份的中國居民企業填報。 二、「被投資外國企業基本信息」：填報企業所投資的外國企業的基本信息，如企業投資多個外國企業的，應分別填報。其中，「對人民幣匯率」填報年度12月31日的記帳本位貨幣對人民幣匯率的中間價。 三、「被投資外國企業總股份信息」和「企業持有被投資外國企業股份信息」：填報外國企業全部股份數量和企業持有的股份數量，按照有表決權的普通股、無表決權的普通股、優先股以及其他類似股份的權益性資本等分類、分時間段填報。 四、在香港特別行政區、澳門特別行政區和台灣地區成立的企業，參照適用本表所稱的「外國企業」。 對外支付款項情況表（表九）： 一、「本年度向境外支付款項金額」：填報本年度向境外實際支付款項的金額，包括未支付但已列入本年度成本費用的金額。 二、「是否享受稅收協定優惠」：填報「是」或「否」。 三、「已扣繳企業所得稅金額」：填報該項支付金額所對應的非居民企業所得稅扣繳金額，不屬於非居民企業所得稅扣繳范圍的，填報「不適用」。 四、「股息、紅利」：填報向權益性投資方支付的投資收益。 五、「利息」：填報向債權性投資方支付的投資收益。 六、「租金」：填報因取得固定資產等有形資產的使用權而向出租方支付的費用。 七、「特許權使用費」：填報支付的專利權、非專利技術、商標權、著作權等的使用費。 八、「財產轉讓支出」：填報因取得各種財產所有權而支付的款項。 九、「傭金」：填報向居間介紹貨物購銷成交的第三方支付的費用，包括傭金、手續費、回扣等。 十、「設計費」：填報委託受託方進行建築、工程、系統、軟體等項目設計而支付的費用。 十一、「咨詢費」：填報接受咨詢服務而支付的費用。 十二、「培訓費」：填報接受業務技能、專業知識、系統操作、設備操作等培訓而支付的費用。 十三、「管理服務費」：填報接受各種管理服務而支付的費用。 十四、「承包工程款」：填報接受承包裝配、勘探等工程作業或有關工程項目勞務而支付的款項。 十五、「建築安裝款」：填報接受建築、安裝等項目的勞務而支付的款項。 十六、「文體演出款」填報向境外演出團體或個人支付的境內文藝、體育等表演的款項。 十七、「認證檢測費」：填報接受有關資質、證書、產品檢測等勞務而支付的費用。 十八、「市場拓展費」：填報接受有關市場開發、拓展、滲透等勞務而支付的費用。 十九、「售後服務費」：填報接受產品的檢測、維修、保養等售後服務而支付的費用。 二十、「其它」：填報不能歸入上述分類的勞務費支出，對於主要的項目應在下面的欄目中列明具體名稱。

8. 企業年度關聯業務往來報告表中的表一《關聯關系表》關聯方名稱應該如何填

填寫1、是填合作的采購商。《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表（2016年版）》中的《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》（中英文表）第3列「收入-關聯方」。

填寫2、填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）每個成員實體與該跨國企業集團在《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》（中英文表）中填報的其他成員實體發生交易取得的收入，並按第1列填報的國家（地區）匯總之和。

填寫3、企業應當依據財務會計核算明細准確劃分境外關聯交易、境外非關聯交易、境內關聯交易、境內非關聯交易。無法准確劃分的，應當確定其他劃分方法，並說明具體的劃分標准。

(8)擔保貸款關聯業務往來表怎麼填擴展閱讀：

一、「納稅人識別號」：填報關聯方所在國家或地區用於納稅申報的納稅人號碼。

二、「國家（地區）」：填報關聯方所在國家或地區的名稱。

三、「地址」：填報關聯企業注冊地址和實際經營管理機構所在地地址或關聯個人住所。

四、「關聯關系類型」：應按以下關聯關系標准填報代碼A、B、C等，有多個關聯關系類型的，應填報多個代碼：

A、一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；

B、一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。

9. 關聯業務往來報告表是什麼意思一定要填一行怎麼填任職截止日期怎麼寫

存在關聯交易或需報送國別報告的納稅人，必須報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》。

根據《國家稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）第一條規定，實行查賬徵收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時。

應當就其與關聯方之間的業務往來進行關聯申報，附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》。

關聯企業在法律上：

可表現為由控制公司和從屬公司構成。而控制公司與從屬公司的形成主要在於關聯公司之間的統一管理關系的存在。這種關系往往籍助於控制公司對從屬公司實質上的控制而形成。

關聯關系的關聯方主要包括：控股股東；其他股東；控股股東以及其他股東控制或參股的企業；對控股股東及主要股東有實質影響的法人或自然人；發行人參與的合營企業；發行人參與的聯營企業；主要投資個人、關鍵管理人員、核心技術人員或與上述關系密切的人士控制的其他企業；其他對發行人有實質影響的法人或自然人。

以上內容參考：網路——關聯企業

10. 企業年度關聯業務往來報告表如何填

年度關聯業務往來報告表填表問答
問1：哪些企業需要報送2012年度《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》（以下簡稱「關聯報告表」）？
答：所有實行查賬徵收的企業都要在2013年5月31日前報送。
問2：企業怎樣才算報送成功關聯報告表？
答：第一步，IC卡申報的企業需要在申報系統中寫卡再去大廳完成申報，網上申報的企業需要通過網路上傳成功；第二步，下載電子版的關聯報告表，填好數據後列印出紙制報表，把所有表格（包括空表）都加蓋公章後將全套紙制報表報送申報大廳。電子版紙制報表下載方法：可在北京市國家稅務局或北京市燕山地區國家稅務局網站的「下載中心」下載電子報表。如果找不到下載地方，可以直接在網路上搜索關聯報告表，找到後下載也可。
註：申報系統中可能無法直接列印出關聯報表，所以需要下載電子版報表。
問3：關聯報告表中沒有發生有關業務的表是否可以不填？
答：「封面」和「表一」為必填表。如果沒有發生對境外的投資業務則「表八」、「表九」不要打開，否則打開後可能無法保存。其他表格如果沒有發生相關業務，則打開後點擊申報系統中的補零鍵及可。
問4：打開了「表八」、「表九」後發現補零後無法保存怎麼辦？
答：請把已填的關聯申報表刪除（不要把所得稅匯算清繳表刪了），重新填寫「封面」、「表一」和發生相關業務的表，「表八」、「表九」不要打開，填完後可以保存。
問5：我是網上申報的企業，我公司沒有發生無形資產業務，在填表五時全部補零但總有一行提示未通過怎麼辦？
答：在表五「其他」欄下方空白處填寫「其他」兩字，在右邊欄目中全部補零即可通過。
問6：我是網上申報企業，填完報表後「上傳」鍵還是灰色無法上傳怎麼辦？
答：1、檢查表三至表七是否有應填的表沒有填，或應補零的未補零，具體操作參照問3。如果補零後表五齣現不能通過的提示請參照問5解決；2、沒有發生對境外投資業務的企業檢查是否打開了表八、表九，如果打開了參照問4處理。
問7：我單位是個人投資，沒有關聯方怎麼填？我單位是事業單位，沒有關聯方怎麼填？
答：企業的投資方也屬於關聯方，應在「表一」中填寫。若投資方是自然人，則應在表一的「關聯方名稱」中填自然人的姓名；在「納稅人識別號」中填身份證號；「國家（地區）」、「地址」中填身份證上的地址；「法定代表人」填無；「關聯關系類型」中填入相應的關聯代碼（代碼見填表說明）。事業單位的上級、下級單位是關聯方。關聯關系類型選A。關聯方代碼填上（下）級單位的代碼，沒有可以填無。
問8：打開關聯申報系統，系統自動選擇是否存在關聯關系選項為Y，我公司沒有關聯單位怎麼辦？
答：所有企業系統都默認選Y，不要改動，企業的投資方也屬於關聯方，投資者為個人的，投資者個人也是關聯方。投資者為個人的具體填寫辦法參見問7。
問9：表二中問是否准備同期資料，是否免除准備同期資料，是否簽訂有成本分攤協議怎麼填？
答：除個別接到稅務局通知的企業外，大多數企業選N。
問10：表一中關聯關系類型怎麼填？
答：關聯關系類型以A、B、C等字母代替，具體含意請下載關聯往來報告表後，在填報說明中有詳細說明。下載電子版關聯關系報告表方法參見問2。
問11：B公司在填寫《關聯業務往來報告表》時，實收資本中A公司佔80%。AB兩家公司之間有購銷業務，在填報《關聯業務往來報告表》—購銷表（表三）時，應填在「非關聯入」還是「關聯購入」中？
答：根據文件規定，A公司的情況符合文件第九條的（一）和（八）的標准，所以A、B兩家公司是關聯企業關系。因此，在填寫《關聯業務往來報告表》—購銷表（表三）時，應填寫在「關聯購入」中。