如何開展貸款風險分類評定工作

❶ 如何對以風險分類為核心的貸款質量進行審計

確定銀行審計計劃重要性水平時，應注意銀行不同的風險資產權數。權數最小且為「五級分類法」（即貸款風險分類法）對銀行貸款其核心在於銀行要對借款人

❷ 貸款風險認定辦法

第二章 貸款風險分類的標准
第四條 評估貸款質量，採用以風險為基礎的分類方法（簡稱貸款風險分類法），即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類。後三類合稱為不良貸款。

第五條 五類貸款的定義分別為：
正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
關註：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。
次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。
可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。
損失：在採取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

第六條 損失貸款的劃分標准
（一）借款人和擔保人經依法宣告破產，進行清償後，未能還清的貸款。
（二）貸款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償後，未能還清的貸款。
（三）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償後，未能還清的貸款。
（四）經國務院專案批准核銷的貸款。
（五）借款人被依法撤銷、關閉、解散，並終止法人資格，經確認無法還清的貸款。
（六）借款人雖未依法終止法人資格，但生產經營活動已經停止，且借款人已名存實亡，復工無望，經確認無法還清的貸款。
（七）生產單位的經營活動雖未停止，但產品毫無市場，企業資不抵債，虧損嚴重並瀕臨倒閉，且政府不予救助，經確認無法還清的貸款。

第七條 使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：
（一）借款人的還款能力；
（二）借款人的還款記錄；
（三）借款人的還款意願；
（四）貸款的擔保；
（五）貸款償還的法律責任；
（六）銀行的信貸管理。
借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。

第八條 對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。

第三章 貸款風險分類的特殊規定

第九條 違規貸款的分類。違反國家有關法律和法規發放的貸款應至少歸為關注類。

第十條 自然人貸款的分類。自然人貸款必須堅持逐筆分類。可根據貸款方式和貸款逾期情況，採用自然人貸款分類矩陣，用簡易方法進行分類。
自然人貸款分類矩陣

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｜逾期情況｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜30天以下｜31－180天｜181－360天｜361－720天｜721天以上｜
｜貸款方式｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜質 押｜ 正 常 ｜ 正 常 ｜ 關 注 ｜ -- ｜ -- ｜
｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜抵 押｜ 正 常 ｜ 關 注 ｜ 關注／次級 ｜ 次級／可疑 ｜可疑／損失 ｜
｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜保 證｜ 正 常 ｜ 關 注 ｜ 次 級 ｜ 可疑 ｜可疑／損失 ｜
｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜信 用｜ 關 注 ｜ 次 級 ｜ 可 疑 ｜ 可疑／損失 ｜ 損失 ｜
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第十一條 抵債資產的分類。對已列入「以資抵債」科目的貸款應重點分析以資抵債資產的變現能力，可採用拆分方法進行分類，預計能夠收回的貸款，歸入次級類；收回不確定的和損失的貸款，分別歸入可疑類和損失類。

第十二條 重組貸款的分類。重組貸款是指銀行由於借款人財務狀況惡化，或無力還款而對原借款合同還款條款作出讓步的貸款。需要重組的貸款應至少歸為次級類；重組後的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。

第十三條 封閉貸款的分類。這類貸款應將其與虧損企業原有貸款分離開來，視同普通貸款單獨進行分類。借款人違反封閉運行原則，造成本息收回無保障的貸款，至少歸為次級類。

第十四條 貼現貸款的分類。認定貼現票據真實、手續合法完備、出票行（付款行）資信可靠，可將貸款風險視為零，歸為正常類；否則，至少歸為次級類。

第十五條 存單質押及外匯質押貸款的分類。認定質押合法有效的貸款，可歸為正常類；否則，至少歸為次級類。

第十六條 信用證、承兌匯票逾期墊付所形成的貸款的分類。此類貸款至少歸為次級類。

第十七條 在建工程項目貸款的分類。這類貸款應根據項目評估報告和外勤調查所掌握的情況進行分類。各方面情況正常，預期經濟效益可以實現的貸款，可歸為正常類。出現了不利於償還的因素，例如預計不能按計劃完工投產或工期已經延長，工程造價超概算需要增加投資和貸款，市場已發生不利變化，導致預期經濟效益受到一定影響的貸款，可歸為關注類；受到嚴重影響的貸款，至少歸為次級類。

第十八條 應收未收利息的分類。原則上按照本金的類別確定，表內應收利息至少歸為關注類；表外應收利息至少歸為次級類。但對出現以下情況之一的，另行處理：本金能全部或部分歸還的客戶的欠息至少歸入次級類；實行試點城市兼並政策但又不在豁免政策之列的企業的欠息，至少歸為可疑類。

第十九條 信用卡透支的分類。可比照自然人貸款進行簡易分類。在信用額度內，不超過60天（含）的透支歸為正常類；在信用額度外或超過60天的透支至少歸為次級類；違規發放的協議透支至少歸為次級類。

第二十條 損失類貸款專項規定。對有下列情況之一的暫不劃為損失貸款：
（一）借款人雖已破產或已經法院裁決，但沒有按國務院規定辦理破產手續或不符合國務院關於規范破產有關文件規定，有以破產的形式逃廢銀行債務嫌疑的；
（二）借款人通過重組、租賃、轉讓、承包等名目逃廢銀行債務，債權銀行尚未依法起訴追索的貸款；
（三）地方政府及其有關部門決定關閉或注銷，有行政干預逃廢銀行債務嫌疑的；
（四）借款人雖已資不抵債，但領導班子和職工基本穩定，大部分生產活動仍在進行；
（五）在未徹底清查之前，銀行違規從事賬外經營形成的風險貸款。

第四章 貸款風險分類的基本程序

第二十一條 整理貸款檔案資料。由管戶人員認真檢查貸款檔案資料是否齊全，包括客戶的基本情況、借款人和保證人的財務信息、重要文件、往來信函、借款人還款記錄和銀行催收通知、貸款檢查報告等，做好收集整理工作，為貸款風險分類做好准備。

第二十二條 開展現場和外勤調查。由管戶人員深入貸款戶，通過現場和外勤調查，了解和掌握借款人生產經營的真實情況。根據調查情況，調整企業的資產負債表、損益表和現金流量表，實事求是寫出外勤調查報告。

第二十三條 填寫貸款風險分類工作底稿，對借款人還款能力進行綜合分析。管戶人員在收集整理貸款檔案資料和外勤調查的基礎上，按照調整後的企業財務數據，填制貸款風險分類工作底稿，並對借款人的還款能力進行綜合分析，包括財務因素分析、現金流量分析、擔保因素分析、信用支持分析和非財務因素分析等。

第二十四條 組織信貸討論確定初分結果。由基層營業機構負責人或管戶部門負責人主持，組織相關人員，通過信貸討論初步確定貸款分類結果，寫出風險分類綜合分析報告。

第二十五條 認定分類結果。由支行級營業單位負責人主持召開有關部門參加的會議，根據分類人員提供的有關資料和初分結果討論研究，確定認定結果，簽署認定意見。

第二十六條 損失類貸款的審核認定。損失貸款無論每筆金額大小均報一級分行和總行認定。每筆損失1000萬元（含）以下的貸款，由一級分行認定，每筆損失在1000萬元以上的貸款，由總行認定。各級行根據認定行的認定意見調整並最終確定損失類貸款的分類結果。認定行認定可以採取備案制和審批制，目前，具體操作程序、方法由各行結合實際研究暫定，總行將在實踐基礎上制定相應認定辦法。

第二十七條 貸款風險分類實行按季分類、按季調整、按季反映制度。對新放貸款及時分類；對借款人財務狀況或貸款償還因素發生重大變化的貸款及時調級；對維持原分類級別的貸款及時更新分類數據。自2000年起，按季上報分類結果。

第五章 貸款風險分類的工作職責

第二十八條 貸款風險分類要在各級行行長的統一領導下，由資產風險監管部門牽頭，信貸、會計、稽核、科技等部門分工負責，緊密配合，共同實施。

第二十九條 行長的職責：
（一）各級行行長對貸款風險分類工作負責；
（二）各級行行長要在規定的許可權內對貸款風險分類結果負責。

第三十條 管戶人員及信貸業務管理部門的職責：
（一）搜集和完善信貸檔案資料；
（二）對借款人開展現場和外勤調查，了解和掌握借款人的生產經營情況並寫出外勤調查報告；
（三）基層管理人員按照及時、真實、准確、完整的要求，記載和保管台賬並按月與會計部門核對賬目；
（四）參加由基層營業機構負責人主持的信貸討論並提出貸款風險分類的初步認定意見；
（五）填制貸款風險分類的各種表格，並負責中國農業銀行貸款風險分類認定表（工作底稿）的微機錄入工作；
（六）信貸管理部門要將貸款風險分類工作納入信貸管理范圍，根據分類原理和結果，適時調整和完善信貸管理規章制度，針對逐筆分類中反映的問題，相應提出改進措施和辦法。

第三十一條 資產風險監管部門的職責：
（一）負責制定貸款風險分類、監測、考核的政策、制度辦法；
（二）對分類結果進行連續監測、分析、考核；
（三）根據轄內貸款風險分類的實際狀況，按季寫出綜合分析報告，提出改進貸款風險分類工作和提高貸款質量的建議；
（四）對損失類貸款進行審核認定。

第三十二條 會計部門的職責：
（一）根據人行及財政部規定，負責制定全行統一的貸款風險分類會計核算辦法；
（二）基層會計人員要按上述辦法及時、真實、准確、完整地記載和反映貸款風險分類結果；
（三）負責填制反映貸款風險分類結果的各種會計報表。

第三十三條 稽核部門的職責：
（一）依據貸款風險分類認定的有關規定，組織對貸款風險分類工作的稽核檢查。
（二）對損失類貸款進行逐筆稽核。單筆損失1000萬元（含）以下的貸款由一級分行組織稽核；單筆損失在1000萬元以上的貸款由總行組織稽核。

第三十四條 科技部門的職責：
（一）按照總行規定的格式，負責統計、匯總、上報貸款風險分類的各種報表；
（二）負責貸款風險分類硬體的配置、維護和管理，軟體的開發和完善以及技術支持。

第六章 貸款風險分類的檢查與管理

第三十五條 貸款分類是信貸管理的重要組成部分。在貸款分類過程中，必須做到以下六個方面：
（一）建立健全的內部控制制度，完善信貸規章、制度和辦法；
（二）建立有效的信貸組織管理體制；
（三）實行審貸分離；
（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續和完整；
（五）改進管理信息系統，保證管理層能夠及時獲得有關貸款狀況的重要信息；
（六）督促借款人提供真實准確的財務信息。

第三十六條 各級行要保證貸款分類的信貸人員和復審人員具有必要的信貸分析知識，熟悉貸款分類的基本原理。要通過培訓和必要的措施保證貸款分類的質量。

第三十七條 各級行每年都要對轄內各營業機構貸款風險分類工作進行檢查和考核，並根據貸款風險分類工作完成情況給予相應的獎懲。

第三十八條 各級行要按照下查一級的原則，對分類情況及結果進行抽查，抽查面不少於機構數的10%。

第三十九條 一級分行要按季向總行上報貸款風險分類的有關報表和分析報告（季後5日內報出）。

第四十條 在推行貸款風險分類的過程中，對貸款按風險分類與期限分類進行雙軌監測，貸款質量仍按期限分類考核。待條件成熟後，可按風險分類進行質量考核，但仍需堅持對貸款期限進行統計監測和監督管理。

第四十一條 對貸款風險分類的結果及相關資料應嚴格保密，未經總行批准一律不得對外披露。

第四十二條 各分支行將分類結果報上級行的同時可根據人行要求，報送人民銀行當地分支機構。

第七章 附則

第四十三條 農銀發〔1998〕111號《中國農業銀行貸款風險分類實施細則（試行）》自本辦法頒布之日起，停止執行。
第四十四條 本辦法由中國農業銀行總行制定、解釋和修改。

第四十五條 本辦法自頒布之日起實施。
附件：一、中國農業銀行貸款風險分類工作底

❸ 如何對貸款風險進行評價

投資分析的財務公式匯總
1.擬建項目主廠房投資=工藝設備投資×(1+∑Ki)
2.擬建項目工程費與工程建設其他費=擬建項目主廠房投資×(1+∑Ki)
3.預備費=基本預備費+漲價預備費
4.基本預備費=工程費與工程建設其他費*基本預備費率
漲價預備費P=∑It[(1+f)t-1](其中：It=靜態投資f=上漲率)
5.靜態投資=工程費與工程建設其他費+基本預備費
6.投資方向調節稅=(靜態投資+漲價預備費)*投資方向調節稅率
7.建設期貸款利息=∑(年初累計借款+本年新增借款／2)*貸款利率
8.固定資產總投資=建設投資+預備費+投資方向調節稅+貸款利息
9.擬建項目總投資=固定資產投資+流動資產投資
10.流動資金用擴大指標估演算法估算：
流動資金：擬建項目固定資產投資*固定資產投資資金率
11.實際利率=(1+名義利率／年計息次數)年計息次數-1
12.用分項詳細估演算法估算流動資金
流動資金=流動資產-流動負債
其中：流動資產=應收(預付)帳款+現金+存貨
應收帳款=產成品=年經營成本／年周轉次數
現金=(年工資福利+年其他費)／年周轉次數
存貨=外購原材料燃料動力+在產品+產成品
流動負債=應付帳款=外購原材料燃料=外購原材料燃料動力費／年周轉次數
在產品=(年工資福利費+年其它製造費+年外購原材料燃料費+年修理費)／年周轉次數
13.銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率
14.所得稅：(銷售收入-銷售稅金及附加-總成本)*所得稅率
15.年折舊費=(固定資產原值-殘值)÷折舊年限=(固定資產總額-無形資產)(1-殘值率)÷使用年限(固定資產總額應包括利息)
16.固定資產余值=年折舊費*(固定資產使用年限-營運期)+殘值
17.動態投資回收期=(累計折現凈現金流量出現正值的年份-1)+(出現正值年份累計折現凈現金流量絕對值／出現正值年份當年折現凈現金流量)
18.FIRR=i1+(i2-i1)×[FNPV1÷(FNPV1+|FVPN2|)]
19.總成本費用=經營成本+固定資產折舊費+維簡費+攤銷費+利息
20.等額本金償還：
稅後利潤+折舊費+攤銷費≤該年應還本金
未分配利潤=全部稅後利潤(不計盈餘公積金和應付利潤)
稅後利潤+折舊費+攤銷費>該年應還本金
未分配利潤=(該年應還本金+上年虧損)-折舊費-攤銷費費
盈餘公積金=(稅後利潤-上年虧損)*10％
稅後利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率
應付利潤=稅後利潤-盈餘公積金-未分配利潤
21.攤銷費=無形資產／攤銷年限
22.年平均利潤總額=∑各年利潤÷n年
年平均利稅總額=年平均利潤總額+∑各年銷售稅金÷n年
23.投資利潤(利稅)率=年平均利潤(利稅)總額/項目總投資(包括自有資金)
24.資本金利潤率=年平均利潤總額÷項目資本金(包括全部自有資金)
25.各年利潤總額=年銷售收入-年總成本-年銷售稅金及附加
26.各年利稅總額=年銷售收入-年總成本費用
27.產量盈虧平衡點=年固定成本÷[產品單價(1-銷售稅金及附加稅率)-單位產品可變成本]
28.單價盈虧平衡點=(固定成本+設計生產能力*可變成本)÷設計生產能力(1-銷售稅金及附加稅率)
29．最大可能盈利額R=正常年份總收益-正常年份總成本=設計能力*單價(1-銷售及附加稅率)-(固定成本+設計能力*單位可變成本)
30.保證利潤最小產量=(利潤+固定成本)/[產品單價(1-銷售銳金及附加)-單位產品可變成本]
31.每年按最大償還能力償還：
還清貸款前，稅後利潤=未分配利潤，應付利潤=O，盈餘公積金=O
還清貸款的當年，未分配利潤=該年尚需還款數-折舊費-攤銷費
應付利潤：稅後利潤-未分配利潤-盈餘公積金
還清貸款後，應付利潤=稅後利潤-盈餘公積金(未分配利潤=O)
32.盈餘資金：資金來源-資金運用
33.借款償還期=(出現盈餘年份-開始借款年份)+出現盈餘年份應還款額/出現盈餘年份可用於還款額
34.資產負債率=負債總額／資產總額x100％
35.流動比率=流動資產總額／流動負債總額×100％
36.資金來源與運用表：
資金來源：
貸款：建設期分年包括本息
自有資金：包括建設期自有資金，投產期流動資金分年按達產比例分配
回收流動資金：流動資金計最後一年
資金運用：
固定資產投資：建設期分年貸款本息
流動資金投資：投產期分年按達產期比例分配
盈餘資金=資金來源-資金運用
流動資金達產比例分配計算:
投產期第一年631.67*09=442.17達產70％
投產期第二年631.67(O.9-0.7)=631.67*0.02=12633達產90％
投產期第三年：631.67(1-O9)=631.67*0.01=63.17達產100％
37.資產負債表資產:流動資產總額=流動資產(背景材料)+累計盈餘資金(資金來源與運用表)
累計盈餘資金：資金來源與運用表最後一年的累計盈餘:累計盈餘(資金來源與運用最後一年)-固定資產余值-回收流動資金在建工程：建設期第一年：第一年自有資金和貸款本息。
建設期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計
固定資產凈值：
投產期第一年：固定資產總額(包括)-無形資產-折舊費
第一年後：上一年固定資產凈值-折舊費
無形資產凈值：逐年扣減無形資產余值負債：流動負債：背景材料貸款負債：取自還本付息表(分年本息)
資本金：建設期第一年：第一年投入的自有資金；第二年：包括第一年的自有資金總額
投產期第一年：自有資金總額+第一年應攤銷的流動資金；第二年：上一年余額+第二年應攤銷的流動資金；第三年：上一年余額+第三年應攤銷的流動資金；第三年後：以後各年上年余額照抄
累計盈餘公積金：損益表中盈餘公積金分年累計分年填入
累計未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計分年填入

❹ 貸款風險分類方法主要依據什麼作為會計確認方法

貸款風險分類法主要依據的就是公允價值法。當前較為普遍的貸款分類方法，就是根據公允價值法。

貸款風險分類的會計確認方法：

1、歷史成本法
歷史成本法主要是對過去發生的交易價值的真實記錄，其優點是：客觀和便於核查。歷史成本法認為，收入是指一定時期內賬面上資產和負債增減的凈值。假設無壞賬風險，按該方法反映的貸款組合就是當前沒有償還的貸款總額。歷史成本法的重要依據是匹配原則，即把成本攤派到與其相關的創造收入的會計期間。
歷史成本法的缺陷，主要表現在：①與審慎的會計准則相抵觸。②不能反映銀行或企業的真實價值或凈值。
2、市場價值法
市場價值法是按照市場價格反映資產或負債的價值，若完全實行市場價值法，收入即代表凈資產在期末與期初的差額。因此，與歷史成本法相比，它不必對成本進行攤銷。
市場價值法的優點主要在於：它能夠及時反映資產和負債價值的變化，因此能夠較為准確地反映信貸資產質量發生的問題。銀行可根據市場價格的變化為其資產定值，而不必等到資產出售時才能知道凈資產的狀況。
市場價值法的缺陷。首先，並不是所有的資產都有市場。其次，即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產的真實價值。市場價值法不能廣泛用來對貸款定值。
3、凈現值法
貸款價值的確定，主要依據對未來凈現金流量的貼現值，這樣貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預期損失，貸款盈利的凈現值也會得到承認。因此，若一筆貸款發放後馬上計算其凈現值，即該筆貸款所產生的現金流量凈現值會超過貸款本金。貸款的利率和折現率是決定貸款凈現值的重要因素，而折現率的確定是一件十分困難的事。盡管從經濟學的角度看凈現值法較理想，但難以在銀行中廣泛應用。
4、公允價值法
公允價值法是指在非強制性變現的情況下，按買賣雙方自願商定的價格而判定的價值；若有市場報價則按市場價格定價。在無市價的情況下，根據當前所能獲得的信息，按風險原則對貸款價值做出的判斷，就是合理價值法的運用。

❺ 如何做好農村信用社貸款五級風險分類真實性工作

只做公務員事業單位。信用貸，必須擔保，必須買保險！

❻ 什麼是貸款風險五級分類

貸款風險分類是指信用社信貸管理人員，依據綜合獲得的全部信息，以借款人的還款能力作為分類標志，對貸款風險程度進行分析、判斷，並以此對貸款做出質量評價的分類方法。
貸款風險分類方法是以審核借款人償還能力、償還意願和償還記錄為主的一套更加審慎、全面、科學的風險管理制度。它不僅包含貸款質量分類的結果也包括分類的過程。
由於分類結果按風險程度依次分為五個檔次，因此簡稱五級分類，有正常、關注、次級、可疑、損失5個檔次，後3個檔次為不良貸款，詳情可以咨詢365資金網。

❼ 為什麼要進行貸款風險分類管理對銀行進行資產質量管理有什麼幫助

概述
貸款風險是商業銀行在具經營過程中由於各種不確定的因素，使實際收益和預期收益發生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機會或可能，它包括兩個方面，其一為損失風險，其二為收益風險。在這里我們主要是討論貸款風險的防範，即損失風險的防範。商業銀行貸款風險的防範，主要又是不良貸款的防範。根據國際慣例按照風險程度將貸款劃分為五種不同的檔次：（1）正常（2）關注（3）次級（4）可疑（5）損失。後三種為不良貸款，其主要的表現形式有以下幾種。
1、不能正常還貸
不能還貸指商業銀行在貸款款項撥出後，在採取所有可能的法律措施和一切必要的法律程序之後其本息仍然無法收回或只能收回極少的一部分。不能還貸款大多是因關系貸款或政府性指令撥款或工作人員違規放款造成的，是最嚴重的不良貸款，往往是銀行款項撥出時就註定呆帳的貸款，應堅決予以杜決。
2、抵押不能變現
抵押不能變現即抵押權的不能實現，是指抵押財產所擔保的債權已屆清償期而債務人未履行債務時，由於抵押物的損壞、嚴重缺失，債務人的違法行為至使抵押物被收繳或徵用，抵押設定無效或被撤銷等原因，導致抵押權無法行使。
3、質押不能實現
質押不能實現是指債權已屆清償期而未獲清償，因質押物的損壞，滅失或已返還質物人致使債權人無法行使質權或質權的消滅。主要原因為：(1)質押無效(2)貸款合同與質押合同生效，質物未交付，但貸款款項拔出，但質款未生效(3)質物已返還（因不佔有質物導致質權消滅）(4)質物的損壞，滅失(5)質物被盜竊。
4、保證虛置
保證是由債務人以外的第三人向債權人承諾，當債務人不履行債務時，由其代為履行或承擔連帶責任的擔保方式。保證虛置則是因為保證人資格不適格，使保證不成立，或保證人無能力即沒有充分的財產保證當債務人未履行債務時來代為履行等因素，使保證流於形式。 保證的設立應具有法定形式及要件，但由於保證對債權人來說是一種請求權，債權人不能對債務人的財產行使直接的支配權，保證設定時，保證人雖然有足夠的償還能力。但等到保證責任落實時，由於債務人和保證人的財產均已減少以致不足以清償債務，使保證變為形式，形同虛設。
5、擔保無效
擔保是指法律規定的或當事人約定的確保債的履行，保障債權利益的實現的一種法律制度或法律措施。擔保無效是指因擔保人的主體資格不適格或擔保內容的違法等原因，使擔保失去法律效力或被有權權力機關撤銷。 擔保通過對債權的實現提供有效的保障，從而成為保障交易安全，轉移交易風險的方法，和制度，擔保使債權實現獲得雙重保障，把債務不清償的風險轉移給第三人，但若第三人主體不適格，無能力擔保以及擔保的行為內容違法，擔保也就失去了原有的效力，這是商業銀行審查擔保人資格，權利能力和經濟能力的地方，以及內容也應合意更應合法。

❽ 貸款風險管理的貸款風險分類管理

指借款人已無償還本息的可能，無論採取什麼措施和履行什麼程序，貸款都註定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對於這類貸款在履行了必要的法律程序之後應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。