貸款沖減預收款後余額退回

❶ 預收款退還怎麼做分錄

預收款退還會計分錄為:
借：預收賬款
貸：銀行存款
（一）預收賬款的定義：
預收賬款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或
提供勞務時預收的款項。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項
負債，即貸記「預收賬款」賬戶。企業按合同規定提供商品或勞務後，再根據合同的履行情況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記「預收賬款」
賬戶，貸記有關收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1
年（預收在一年以上提供商品或勞務）則稱為「遞延貸項」，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。
（二）預收賬款的賬務處理：
（1）收到預收款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款
（2）銷售商品時：
借：預收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷售稅額）
（3）退回多餘款項時：
借：預收賬款
貸：銀行存款
（三）預收賬款的核算內容：
（1）借方發生額（表示預收賬款減少）
與收入同步確認的應收未收款項、已核銷壞賬客戶確認恢復付款能力、從「應收賬款」科目轉入、從「其他應收款」科目轉入、因應收票據到期未付款而轉入、帖現商業匯票到期未付款轉短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費；
（2）貸方發生額（表示預收賬款增加）
預收客戶之預付款項、收到的營業款項、預收的商業匯票、以存貨清償應收賬款、以股權清償應收賬款、以債權清償應收賬款、固定資產無形資產清償、已經確認之壞賬損失、因債務重組損失的款項、「應收賬款」或「其他應付款」科目轉入；
（3）期末余額
預收賬款科目期末貸方余額，反映企業向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質，反映企業應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
（四）資產負債表日預收賬款的填列方法：
根據「應收賬款」和「預收賬款」明細賬的借方余額之和記入「應收賬款」項，而根據明細賬的貸方余額之和記入「預收賬款」項。

❷ 用預收賬款進行沖銷，那還有剩餘的預收賬款怎麼做會計分錄

當收到預收賬款時會計處理，

借：現金/銀行存款

貨：預收賬款---XXXX

當發生預收賬款沖銷按實際應沖銷額處理

借：預收賬款---XXXXX

貸：主營業務收入

應交稅費---應交增值稅（銷）

結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

預收賬款是買賣雙方協議商定，由購貨方預先支付一部分貨款向供應方而發生的一項負債。

1、「預收賬款」的雙重性。

企業在收到預收款項時，先列入「預收賬款」的貸方，此時該項目表現為一項負債；等到企業發出商品時，按總的價稅款列入「預收賬款」的借方，由於預收款會小於實際價稅款，在企業發出商品後「預收賬款」的余額一般為借方，其本質為應收的性質，等同於「應收賬款」。

在期末列報時，如果截止期末「預收賬款」為借方余額則應列入應收賬款項，如為貸方余額則列入預收賬款項。如果企業在預收賬款業務不多時，可用「應收賬款」來代替，其列報方式等同。

2、「預收賬款」的列報方法

根據「應收賬款」和「預收賬款」明細賬的借方余額之和記入「應收賬款」項，而根據明細賬的貸方余額之和記入「預收賬款」項。

(2)貸款沖減預收款後余額退回擴展閱讀：

核算內容

1、借方發生額（表示預收賬款減少）

與收入同步確認的應收未收款項、已核銷壞賬客戶確認恢復付款能力、從「應收賬款」科目轉入、從「其他應收款」科目轉入、因應收票據到期未付款而轉入、帖現商業匯票到期未付款轉短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費；

2、貸方發生額（表示預收賬款增加）

預收客戶之預付款項、收到的營業款項、預收的商業匯票、以存貨清償應收賬款、以股權清償應收賬款、以債權清償應收賬款、固定資產無形資產清償、已經確認之壞賬損失、因債務重組損失的款項、「應收賬款」或「其他應付款」科目轉入

3、期末余額

預收賬款科目期末貸方余額，反映企業向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質，反映企業應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

參考資料來源：網路-預收賬款

❸ 會計分錄:發出乙產品220 件, 每件售價340 元,貨款沖減預收款90000後余額退回。 這個怎麼做啊

銷售（假定增值稅率17%）
借：預收賬款 74800
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10868.38
主營業務收入——乙產品（220件） 63931.62
余額退還
借：預收賬款 15200
貸：銀行存款 15200

❹ 根據合同，向濱泉公司發出乙產品220件，每件售價340，貨款沖銷預收款90000後余額退回。請寫會

1、若是清徐濱泉建材有限公司，於2017年11月28日成立。公司經營范圍包括：水泥、沙、石子、鋁合金門窗的銷售，水泥製品的生產銷售等。

2、太原清徐濱泉建材有限公司是一家集生產、銷售批發於一體的水泥製品企業。公司主營產品包括：PC磚、路沿石、路牙石、水泥瓦、輕質隔牆板等。

溫馨提示：

①以上內容僅供參考，不作任何建議。相關產品由對應平台或公司發行與管理，我行不承擔產品的投資、兌付和風險管理等責任。

②入市有風險，投資需謹慎。您在做任何投資之前，應確保自己完全明白該產品的投資性質和所涉及的風險，詳細了解和謹慎評估產品後，再自身判斷是否參與交易。
應答時間：2020-11-26，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
[平安銀行我知道]想要知道更多？快來看「平安銀行我知道」吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

❺ 怎樣沖銷預收賬款

當收到預收賬款時會計處理：

借：現金/銀行存款

貨：預收賬款---XXXX

當發生預收賬款沖銷按實際應沖銷額處理

借：預收賬款---XXXXX

貸：主營業務收入

貸：應交稅費---應交增值稅(銷)

結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

(5)貸款沖減預收款後余額退回擴展閱讀：

企業在收到預收款項時，先列入「預收賬款」的貸方，此時該項目表現為一項負債；等到企業發出商品時，按總的價稅款列入「預收賬款」的借方。

由於預收款會小於實際價稅款，在企業發出商品後「預收賬款」的余額一般為借方，其本質為應收的性質，等同於「應收賬款」。

在期末列報時，如果截止期末「預收賬款」為借方余額則應列入應收賬款項，如為貸方余額則列入預收賬款項。如果企業在預收賬款業務不多時，可用「應收賬款」來代替，其列報方式等同。

核算內容

1、借方發生額（表示預收賬款減少）

與收入同步確認的應收未收款項、已核銷壞賬客戶確認恢復付款能力、從「應收賬款」科目轉入、從「其他應收款」科目轉入、因應收票據到期未付款而轉入、帖現商業匯票到期未付款轉短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費；

2、貸方發生額（表示預收賬款增加）

預收客戶之預付款項、收到的營業款項、預收的商業匯票、以存貨清償應收賬款、以股權清償應收賬款、以債權清償應收賬款、固定資產無形資產清償、已經確認之壞賬損失、因債務重組損失的款項、「應收賬款」或「其他應付款」科目轉入

3、期末余額

預收賬款科目期末貸方余額，反映企業向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質，反映企業應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

❻ 退回多餘預收款怎麼記賬

退回多餘預收款，會計分錄：

借：預收賬款

貸：銀行存款

企業在收到預收款項時，先列入「預收賬款」的貸方，此時該項目表現為一項負債；等到企業發出商品時，按總的價稅款列入「預收賬款」的借方，由於預收款會小於實際價稅款。

在企業發出商品後「預收賬款」的余額一般為借方，其本質為應收的性質，等同於「應收賬款」。在期末列報時。

如果截止期末「預收賬款」為借方余額則應列入應收賬款項，如為貸方余額則列入預收賬款項。如果企業在預收賬款業務不多時，可用「應收賬款」來代替，其列報方式等同。

(6)貸款沖減預收款後余額退回擴展閱讀：

預收賬款業務的會計處理：

收到預收賬款時：

借：銀行存款

貸：預收賬款——XX客戶

待開出銷售發票時：

借：預收賬款——XX客戶

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

預收賬款按應收賬款方式進行控制。按具體客戶設置明細賬，進行明細核算，具體可採用如下方式：

1、區域分布/具體客戶模式；

2、合約結合具體客戶模式；

3、具體客戶模式，對客戶不多的企業，採取具體客戶模式進行明細核算。

預收賬款賬務處理：

預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發出！

做會計分錄為：

銷售未實現時，

借：銀行存款/庫存現金

貸：預收賬款

銷售實現時，

借：預收賬款

貸：主營業務收入

不單獨設「預收賬款」科目的企業，預收的賬款在「應收賬款」科目核算。

在「應收賬款」的貸方登記收到的預收款數額：

借：銀行存款/庫存現金

貸：應收賬款

發出貨物開出發票時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入 （若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費--應交增值稅（銷項稅額），小規模企業不需要記）

❼ 預收余額在貸方，要怎樣沖減

預收賬款的余額就應該在「貸方「
收到預收款時記
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：預收賬款-xx公司
發出貨並開出發票時記
借：預收賬款-xx公司
貸：主營業務收入
應繳稅費-應繳增值稅（銷項稅額）

❽ 預付賬款貸方余額沖減成本的分錄問題

預付賬款貸方余額應該算做營業外收入，借：預付賬款 0.05
貸:營業外收入 0.05

❾ 請問「預收賬款」的余額怎麼處理沖銷

預收賬款業務的會計處理:
收到預收賬款時:
借:銀行存款
貸:預收賬款--XX客戶
待開出銷售發票時:
借:預收賬款--XX客戶
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
預收賬款按應收賬款方式進行控制。按具體客戶設置明細賬，進行明細核算，具體可採用如下方式:1、區域分布/具體客戶模式;2、合約結合具體客戶模式;3具體客戶模式，對客戶不多的企業，採取具體客戶模式進行明細核算。
預收賬款賬務處理
預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發出!
做會計分錄為:
銷售未實現時，
借:銀行存款/庫存現金
貸:預收賬款
銷售實現時，
借:預收賬款
貸:主營業務收入
不單獨設"預收賬款"科目的企業，預收的賬款在"應收賬款"科目核算。
在"應收賬款"的貸方登記收到的預收款數額:
借:銀行存款/庫存現金
貸:應收賬款
發出貨物開出發票時:
借:應收賬款
貸:主營業務收入 (若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)，小規模企業不需要記)

❿ 收到預收款後又原數退回，但銀行存款以負數出現在借方是什麼意思

就是表示沖銷了原來的那一筆了噻,負數的意思就是,原來收到的那筆憑證是錯的,沒有收到錢,現在更正過來,作法就是將其全額沖紅.