❶ 銀行不良貸款壓力有多大2017不良率見頂
2017年1月10日，銀行業年度數據亮相。初步統計，截至2016年12月末，商業銀行不良貸款率1.81%，是自2009年二季度以來，不良率的「峰值」。
據《國際金融報》記者了解，一些商業銀行專門負責不良貸款處置的部門總在加班。
2017年，銀行不良貸款率有何變化？
對於這個問題，業界觀點不一，最樂觀預計是，2017年銀行不良貸款率。
如何化解這一難題？
目前，銀行主要通過清收和核銷進行管理，資產證券化和債轉股等工具也已經被逐步使用。
某商業銀行研究院商業銀行研究中心負責人告訴《國際金融報》記者，結合銀行業175.5%的撥備覆蓋率看，總體來看，銀行不良貸款可控。
不過，一位國有大行負責公司業務人士告訴記者，「在經濟換擋期，銀行業不良貸款壓力還將持續數年。
特殊資產部總加班
「特殊資產經營部的同事總在加班。」某商業銀行總行工作人員在接受《國際金融報》記者采訪時告訴記者，「今年壓力確實很大，畢竟不良資產多了，報表不好看。一些銀行會主動降資產不良率，由特殊資產經營部進行剝離。」
這種說法也得到了另一位行業內人士的認可，「主動、有效壓降不良佔比，應該是大部分商業銀行都會做的，不過不會大張旗鼓。」
很寫實的一個情景，前述商業銀行總行工作人員向記者透露了一個細節，「某行下浮15%放貸款，我們問，為啥這么做？畢竟這樣什麼都賺不到，為什麼放？答：做大分母。」
「當前中國經濟結構處於轉型過程之中，在去杠桿和去庫存的大背景下，部分行業和部分企業還會有信用風險事件發生，這對於銀行業而言也會帶來不良的壓力。」溫彬稱。
此次銀監會並未公布商業銀行不良貸款余額。此前官方數據是，截至2016年第三季度末，商業銀行不良貸款率1.7%，余額為14939億元。
以國內商業銀行不良率最高的農業銀行為例，根據2016年三季報披露的數據顯示，截至2016年9月30日，按照貸款質量五級分類，不良貸款率2.39%；縣域不良貸款率為3.04%，比上年末上升0.02個百分點。
交通銀行發布的研報認為，小微企業、產能過剩行業仍將是商業銀行信用風險主要因素，大型企業債務違約和房地產市場深入分化風險正在發展。
工商銀行公司金融業務部總經理崔勇透露，在工行整個融資盤子里，現在小微企業的融資余額達到20367億，比去年同期增長8.2%，增加余額達到1500億。「從這個數據來看，在整個工商銀行內部小微企業占我們整個公司融資的比例已經達到了將近三分之一。」
建行信貸部一位人士告訴記者，「我們行出現不良貸款主要集中在小微企業上，大中型客戶很少。」
不過，也有些大客戶令銀行頭痛。
僅以天津濱海新區為例。2016年第三季度，新增3000萬以上不良貸款大戶10戶，共9.48億元。其中，中太建設集團股份有限公司在平安銀行大港分行的一筆2.7億元借款，因其國外建設項目出現大額索賠，加之資金鏈緊張，已無法歸還銀行貸款。
2017不良率見頂？
2017年全國銀行業監督管理工作會議，用了六個「嚴」字來體現監管層對於風險的重視，「嚴控不良貸款風險，嚴盯流動性風險，嚴管交叉性金融風險，嚴防地方政府融資平台貸款風險，嚴治互聯網金融風險，嚴處非法集資風險。」
東方證券分析師唐子佩分析，根據2017年全國銀行業監督管理工作會議的部署，需要注意幾個要點，首先，2017年工作任務突出供給側結構性改革。其次，強調嚴控不良貸款風險，「預計銀監會將加大不良貸款監管力度，推進不良貸款加快處置，這有助於增強銀行賬面不良貸款率的真實性」。
中金公司研究部分析員黃潔表示，「看好2017年銀行不良周期反轉，甚至不良率的絕對水平也有可能見頂。即使經濟下滑，但只要不加速下滑，銀行不良形成率回落依然有宏觀上的支撐。」
黃潔認為，自下而上地分析，長三角是本輪不良周期的領先指標，領先全國約2年。長三角不良形成率2013年上半年見頂，而全國是2015年上半年。而長三角的不良率絕對水平已於2015年下半年見頂，以2年時滯推算，2017年下半年全國不良率或見頂。
不過，對於不良率的預判有不同看法。
「2017年要確保『三去一降一補』取得實質性進展，中小微企業風險可能進一步暴露。」前述某商業銀行研究院商業銀行研究中心負責人預計，2017年銀行貸款不良率可能繼續提高。
一位國有大行負責公司業務人士告訴記者，「在經濟換擋期，銀行業能夠維持這樣的不良水平是很不容易的。」但他坦言，在這樣的背景下，銀行業的不良貸款壓力還將持續數年。
傳統處置方式飽和
目前銀行主要通過清收和核銷的方式處置不良貸款。
清收和核銷，從財務角度看，要考慮利潤、撥備和資本。
作為逆周期調控手段，撥備面臨較大壓力。自2009年開始引入「動態撥備制度」以來，商業銀行前瞻性地在經濟上行和利潤較好時期多計提拔備，截至2012年末，商業銀行撥備覆蓋率為295.51%，達到歷史最高點。
受銀行盈利水平下降和核銷不良資產因素影響，今年以來商業銀行撥備覆蓋率持續下降，12月末為175.5%，個別銀行甚至一度低於150%的監管紅線。
作為當前銀行利用外部資源處置不良資產的主要途徑，資產管理公司（AMC）在上一輪國有銀行不良資產處置中發揮了關鍵的主導作用。目前中國已初步形成了「全國+省級+地市」的三級AMC體系，包括華融、信達、長城、東方等4家國有資產管理公司、28家省級資產管理公司和4家地市級資產管理公司。
不過，溫彬認為，AMC處置不良資產的容量不能滿足市場需要。按照監管規定，AMC資本充足率不得低於12.5%，也就是說AMC的杠桿率在8倍左右，照此測算，AMC大概還有1萬多億元的不良資產處置空間，處置能力相對有限。
中國工商銀行信貸與投資管理部總經理魏學坤告訴記者，「目前工商銀行董事會已經通過了設立資管公司的方案，正在和監管部門保持密切的溝通，按照監管要求推進報批工作。」
❷ 2017年小微企業認定，所得稅計算問題
2015年小微企業所得稅，要分段計算，1-9月，應納稅所得額不高於20萬的，減半後按20％稅率徵收企業所得稅，10-12月應納稅所得額不高於30萬的，減半後按20％稅率徵收企業所得稅。
❸ 2017年小型微利企業所得稅年報指南小微企業不用認定，企業所得稅A類報
小微企業的企業所得稅年度申報如何填寫
查賬徵收企業所得稅小微企業年度申報如何填寫
採用查賬徵收方式繳納企業所得稅的小型微利企業年度申報表填寫方法：
(一)2017年度匯算清繳需區分以下情況：
當《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤20萬元時，A100000表第23行×15%的積填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第1行「符合條件的小型微利企業」與第2行「其中：減半徵收」。
當A100000表第23行>20萬元且≤30萬元時，A100000表第23行×15%×(2017年10月1日之後經營月份數/2017年度經營月份數)+A100000表第23行×5%×(2017年10月1日之前經營月份數/2017年度經營月份數)的計算金額填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第1行「符合條件的小型微利企業」，A100000表第23行×15%×(2017年10月1日之後經營月份數/2017年度經營月份數)填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第2行「其中：減半徵收」。
為簡化計算，2017年度匯算清繳申報時，年度應納稅所得額大於20萬元不超過30萬元的小型微利企業，可以按照《20-30萬元小型微利企業所得稅優惠比例查詢表》(見表1)計算填報該項優惠政策。
(二)2017年及以後年度匯算清繳時
當《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行≤30萬元時，A100000表第23行×15%的積填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第1行「符合條件的小型微利企業」與第2行「其中：減半徵收」。
五、採用核定徵收方式繳納企業所得稅的小型微利企業年度申報時如何填寫小微優惠?
答：採用核定徵收方式繳納企業所得稅的小型微利企業年度申報表填寫方法：
(一)2017年度匯算清繳需區分以下情況：
當《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2017年版)》第11行或第14行≤20萬元時，第11行或第14行×15%的積填入第17行「減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額」與第18行「其中：減半征稅」。
當《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2017年版)》第11行或第14行>20萬元且≤30萬元時，第11行或第14行×15%×(2017年10月1日之後經營月份數/2017年度經營月份數)+第11行或第14行×5%×(2017年10月1日之前經營月份數/2017年度經營月份數)的計算金額填入第17行「減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額」，第11行或第14行×15%×(2017年10月1日之後經營月份數/2017年度經營月份數)的計算金額填入第18行「其中：減半征稅」。
為簡化計算，2017年度匯算清繳申報時，年度應納稅所得額大於20萬元不超過30萬元的小型微利企業，可以按照《20-30萬元小型微利企業所得稅優惠比例查詢表》(見表1)計算填報該項優惠政策。
(二)2017年及以後年度匯算清繳時
當《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2017年版)》第11行或第14行≤30萬元時，第11行或第14行×15%的積填入第17行「減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額」與第18行「其中：減半征稅」。
查詢方法說明：
1. 本表由2017年度匯算清繳時應納稅所得額介於20萬元至30萬元之間的小型微利企業查詢使用。
2. 「企業成立時間」：企業根據其不同成立時間所在行次，查詢申報稅款所屬期的對應優惠比率。
3. 「優惠率、其中減半」：優惠率主要指企業同時享受20%、10%(減半征稅)的綜合優惠情況；「其中減半」指享受減半征稅優惠情況。
查賬徵收企業：應納稅所得額與「優惠率」的乘積，填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第1行「符合條件的小型微利企業」；應納稅所得額與「其中減半」的乘積，填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第2行「其中：減半征稅」。
核定徵收企業：應納稅所得額與「優惠率」的乘積填入《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2017年版)》第17行「減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額」；應納稅所得額與「其中減半」的乘積，填入《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2017年版)》第18行「其中：減半征稅」。
❹ 如何提升小微企業不良貸款容忍度
小微企業不良貸款率容忍度的確定
結合當前小微企業實際經營狀態、貸款質量及不良貸款分布情況分析，其實際不良控制率應予上調，但在具體管理中應體現指導性、差異性和動態性。
結合實際風險水平測算基準線
小微企業不良貸款率容忍度應與企業實際風險水平相匹配，重點考慮以下三方面因素：一是當前小微企業盈利水平偏低、經營不確定性大、生存空間狹小，對其增加投放後，信用風險將相應增加；二是銀行業小微企業信貸資產質量的逐步改善，包含了加大核銷力度和對小微企業選擇性抑制投放的因素，現有不良率未能完全反映以往小微企業信貸風險；三是目前存量小微企業不良貸款中，次級、可疑、損失類的比例約為4∶4∶2，相比其他貸款形態偏下，此外關注類貸款比例為2.56%，也存在向下遷徙可能，因此其賬面不良貸款水平已經偏高。據對四地市235名小微企業信貸人員和風險管理人員問卷調查，依據其經驗判斷，認為不良貸款率應控制在3%～5%的109人，認為應控制在5%～10%的78人，分別占總人數的46.38%和33.19%；認為應在3%以下的人數較少，而認為應在10%以上的僅有4人。據此推算，小微企業整體不良貸款率可以控制在5%左右，高於四地市現有水平1.3個百分點。
區分產業類型確定不同檔位
由於經營環境、特點、盈利、競爭等方面的差別，不同行業的小微企業貸款信用風險狀況各異。如從四地市情況看，不良貸款率從高到低分別為：其他行業企業、涉農企業、生產類企業、流通類企業、高新類企業、服務類企業。因此，對小微企業不良貸款率容忍度不能一概而定，而應結合其所在行業的風險特點分類、適度確定。問卷調查顯示，被調查人普遍認為涉農、其他行業貸款風險偏高，服務類、高新類、流通類企業貸款風險偏低，而生產類行業貸款風險居中，同時多數被調查人認為各行業實際不良率高於目前水平（見表1）。
依據地域及機構特點實行差異管理
小微企業的不良貸款水平的地域差異較為明顯，從四地市情況看，經濟較為發達的廊坊、唐山不良貸款率分別為1.3%和1.68%，而經濟發展水平較低的邢台、衡水不良貸款率則高達6.36%和9.41%，說明地域之間經濟發展水平不同、貸款投向結構不同，對貸款質量有重要的影響。因此，對不同的地市、縣域應結合實際情況分別確定容忍度標准。一般來說，經濟發達地區經濟總量大、消費水平高、業務空間廣，易於小微企業生存發展，不良貸款率應偏低；反之，經濟欠發達地區小微企業面臨的困難更大，應相應放寬容忍度標准。與此同時，不同類別機構小微企業不良貸款率也存在較大差異，四地市銀行業金融機構中，農發行和農村中小金融銀行小微企業不良貸款率明顯偏高，其中農發行達到了25.49%，而其他類別機構則均在1%以下（見圖2）。分析差異原因，主要是貸款投向側重和信貸管理水平不同所致，如農發行、農村信用社小微企業貸款中涉農貸款數量較多，則形成風險可能性更大。結合產業分析認為，涉農類、生產類小微企業貸款佔比大的機構應設定較高的容忍度，而其他機構則可以相應偏低；此外，信貸管理偏於粗放、風險管控能力較低的機構，如農村信用社、城市商業銀行、郵儲銀行，目前應設定較高的容忍度。
按照小微企業發展走勢實行動態控制
從四地市銀行業近年情況看，小微企業不良貸款余額和佔比呈現逐年下降的趨勢，其中2011年9月末不良貸款率為3.74%，比2010年末降低2.53個百分點，比2009年末降低6.54個百分點。基於目前數據，提高小微企業不良貸款率容忍度後，不良貸款余額和佔比將進入2～3年的上升期，而隨著小微企業經營形勢不斷改觀、銀行業專業化經營能力持續增強、社會誠信環境有效改善，小微企業不良貸款率會出現逐步下降，最終回歸為等於或略高於其他貸款不良率。如銀行業加大損失類貸款的核銷力度，則這一過程會更快。因此，對小微企業不良貸款率容忍度應實行動態控制，即在未來1～3年設定較高的容忍度，而在此之後則應視情況逐步下調容忍度標准~
❺ 新增小微企業貸款余額是什麼意思
分開理解吧，朋友，首先你要知道余額的意思，就是一筆貸款例如批准30萬，發放30萬，已經還款10萬，剩餘20萬，那麼這20萬就是余額。這是單筆業務來講。
如果對於金融機構的一個部門，那會分為很多種產品，有針對大企業的，有針對中小企業的，有針對小微企業的，不同產品。一般評價一個部門的業績情況，會統計各類貸款發放的筆數、金額、以及余額。那麼根據余額的描述相信你已經知道了。
新增小微企業貸款，就是在一定時間，一定時期內，增加的針對於小微企業的貸款，除去已經還款的部分，剩餘的部分。
希望你已經詳細了解到。