無息貸款稅款

A. 我公司借給員工的無息借款,在報稅時是否代員工繳納個人所得稅

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。由於員工個人並未實際取得所得，因此，企業的員工由於買房等個人原因向企業借款不支付利息，不需要繳納個人所得稅。

個人所得稅的徵收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

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個人所得稅的減免稅政策主要有：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。

（2）鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。

（3）個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。

（4）國務院《對儲蓄存款利息徵收個人所得稅的實施辦法》第五條規定：「對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免徵個人所得稅。」

B. 合理避稅的分類包括哪些

1. 如果從法律的角度來看，合理避稅包含兩種避稅形式：（1）順法意識稅收籌劃；（2）逆法意識稅收籌劃。

2. 如果從涉及的稅收籌劃開展區域的角度去看待合理避稅的分類問題，其通常可以分為（1）國內稅收籌劃；（2）國際稅收籌劃。

3. 如果從涉及稅法制度的角度去看待合理避稅的分類這件事情，稅收籌劃通常可以作以下區分：（1）利用選擇性條款進行稅收籌劃；（2）利用伸縮條款進行稅收籌劃；（3）利用不明確條款進行稅收籌劃；（4）利用矛盾性條款進行稅收籌劃。

   希望我的回答能夠幫助到你。

C. 請問各位公司無息貸款給員工（該款項不是用來購房首付）可有什麼涉稅風險需要簽訂什麼樣的合同

你們公司居然有這么好的福利 難以置信。此類合同沒有範本的，你們只要寫清楚 事由、此貸款不計稅、不計息、無附帶條件、分期還款、每月還款金額、貸款金額總計、還款金額總計、貸款日期、還款結束日期、公司負責人(或法人)及貸款本人簽字生效，合同雙方各持一份。

D. 企業間無償借款，沒有利息收入，如何繳納增值稅呢

除用於公益事業或者以社會公眾為對象的情形外，無息貸款均應視同銷售服務需要繳納增值稅。未收取利息的，應按金融機構借款利率水平計息，並繳納增值稅。

E. 偷稅丶漏稅丶避稅丶節稅的區別在哪

1、 偷稅、漏稅、避稅、節稅的區別在哪？ 偷稅：違法。只要是因為納稅人的原因少繳稅款，不論主觀客觀，一律視為偷稅！ 後果：A、經濟責任：補稅 滯納金（相當於借了高利貸） 罰款（使納稅成本成倍增加：偷稅數額不滿1萬元或 偷稅數額占應納稅額不到10%，稅務機關追繳偷稅款、並處偷稅額5倍以下罰款） B、行政責任：提請工商部門吊銷營業執照,採取稅收保全和強制執行 C、刑事責任（偷稅數額占應納稅額10%以上並且偷稅數額在1萬元以上，或因偷稅被稅務機關給予2次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或拘役，並處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額30%以上並且偷稅數額在10萬元以上，處3年以上7年以下有期徒刑，並處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金。） 因為稅法規定許多行為視同應稅行為，比如以房換房沒有發生貨幣交易、房屋抵押，所以納稅人很容易在不經意間產生偷稅並達到承擔刑事責任的數額，而一旦達到此數額補稅為時已晚，司法程序已經啟動，稅務機關已無權過問，必須移交司法機關，否則稅務機關責任人將承擔責任。單位犯罪，對單位處以罰金，並對主管人員判處刑罰。市場份額領先的公司更應控制風險確保地位，防止對手的攻擊。此外，單位是個人所得稅的代扣代繳義務人，如未代扣代繳，被查出後個人所得稅將由單位承擔。由於監管力量的不足，一部分人已偷稅卻不知，一部分人在搏弈(因為資產實名制、計算機聯網、打擊力度、納稅意識是前提)，但名人、高收入者已成為稅務局重點監管對象，多人監督一人，並對其建立專門檔案。一些偷稅者辦理了移民，但未注銷中國國籍，外國人在中國尚要納稅，汝能逃乎？君不見，索非亞羅蘭流亡美國數十年而不能返鄉！
漏稅：只有因為稅務機關的過失而使納稅人少繳稅款才叫漏稅。 後果：補繳稅款（稅務機關3年內可以追征；特殊情況追征期可延長到10年；偷騙稅無限期追征）補稅時可爭取分期但要注意對現金流的沖擊。不交滯納金、不罰款（不會使納稅成本成倍增加）。 意義：如果一年漏稅100萬，國債年利率3%，則相當於得到國家無息貸款100萬，一年後補稅還本，至少贏利3萬元。如果每年漏稅100萬，補稅100萬，漏新補舊，則相當於得到一筆永久無息資金。
避稅：不違法，但法律亦不鼓勵。利用法律漏洞零和搏弈，屬非專利技術，所以一般不出書，即使出書也是一些泛泛之談或過時案例，因為國家一旦掌握便出相應條文反避稅。更何況水平差的書偷稅明顯，嚴重誤導企業。
節稅：法律鼓勵。按國家鼓勵政策行事，雙贏。
2、哪類企業或個人更需要稅務籌劃？ 盈利多的企業或個人：財富已積累到一定程度，風險超過收益，開始將風險視為第一重要因素（設想一人財富上億而納稅無多，除非個人炒股所得，多半已達到應負刑事責任的數額）；具有超前風險意識，在業界有一定地位，競爭白熱化，稅收足以影響其競爭力，使其打敗No.1或被對手攻擊（業界No.1萬眾矚目，很可能因稅收問題或傷元氣或損兵折將而功虧一簣，飲恨出局，客走他鄉；企業亦可聘請稅務顧問將稅務籌劃作為一項福利提供給高收入員工，保其安全，吸引人才，提高自身競爭優勢）。 稅務籌劃是有成本的（籌劃費用及實施費用），所以贏利不足，成本大於節稅額則不經濟。
2001年北京市地稅局認定九大行業十六類高收入者：1、金融保險2、電信3、房地產開發4、足球俱樂部5、外企6、星級飯店7、娛樂業8、律師所9、會計師所10、私營企業主11、企業承包人12、建築承包人13、時裝模特14、審計師15、大學教師16、醫生17、導游。
防病成本低於治病成本，企業要想以防病為主就要了解稅務機關稽查選案的方法： 1、 有沒有被舉報 2、 有沒有前科 3、 是否年檢、報表是否平衡 4、 規模大不大 5、 是否常年虧損不納稅或納稅太少 6、 納稅是否突然減少 7、 抽樣
3、 稅務籌劃效果如何衡量？ 稅務籌劃第一目標是安全無風險不違法，第二是貨幣的時間價值，第三是利益最大化，第四才是節稅。 萬萬不可捨本逐末且無度！稅務籌劃的一個前提是得到稅務機關的認可，所以必須與稅務機關有良好的溝通！一味追求過度節稅而成偷稅則得不償失！（補稅交罰款使納稅成本成倍上升，與籌劃目的截然相反；名譽等無形資產嚴重受損；上了黑名單成為每年稅務機關檢查重點，每年不得不投入大量人財物時間精力應付檢查加大成本）一旦翻案還不如當初不做，所以選擇稅務所要慎之又慎，因為隱患可能幾年後才會顯現，不能圖暫時少交了點稅，東窗事發，前功盡棄！偷雞不成，反失把米。一定要樹立安全就是最大的贏利的領導意識！正如審計、評估與中國證券市場共同走過的十年，當開始加大打擊力度時，誰是最後贏家才被重新確定。事務所的聲譽是由一個一個客戶的安全節稅積累而成，不可一失足成千古恨。 第二目標貨幣的時間價值：如果延遲一年納稅或早一年退稅100萬，國債年利率3%，則相當於得到國家無息貸款100萬，一年後補稅還本，至少贏利3萬元。如果每年都可以延遲納稅或早退稅100萬，補稅100萬，延新補舊，則相當於得到一筆永久無息資金。 第三個目標才是稅負減輕的衡量：甲企業去年納稅300萬，經稅務籌劃今年納稅250萬；乙企業去年納稅300萬，經稅務籌劃今年納稅400萬。孰好孰差？必須看相對指標：如果甲企業去年收入1000萬，今年收入500萬，則稅負率由30%上升到50%；如果乙企業去年收入1000萬，今年收入2000萬，則稅負率由30%下降到20%，籌劃成功！凡事物極必反，籌劃應有一定限度，無節制任意擴大，後果將導致稅務機關納稅調整，得不償失，所以這種擴大不是越大越好，必要時納點稅反而更好。
4、 您一生會遇到四道稅是什麼？ 第一道行為稅：如簽合同、設帳簿要繳印花稅 第二道流轉稅：如增值稅、消費稅、營業稅、關稅，流轉稅對C+V+M全額征稅，不管 你贏不盈利，採用比例稅率，有利於效率不利於公平 第三道所得稅：第一道企業所得稅，第二道個人所得稅，第三道未來要開征的社會保障稅， 只對盈利M征稅，採用累進稅率，有利於公平不利於效率 第四道財產稅：如房產稅、車船使用稅、土地使用稅、土地增值稅、契稅以及未來要開 征的遺產稅和贈與稅，使富不過三代，有利於公平不利於效率
5、 稅務籌劃的一些特點 隨著競爭的加劇、兩極分化的加劇、財富的積累、打擊力度的加強、稅法的日益復雜，對稅收服務的需求將進入迅速膨脹期（房地產一級市場蛋糕的迅速膨脹已為今後二級市場的稅收服務打開了廣闊的空間就是一個例證）。對社會分工提出進一步要求，於是注冊稅務師從注冊會計師中分離出來，成為高風險高收益職業。 富人納稅多，稅務籌劃需求最強烈，是生力軍，由於時間的有限、稅法的復雜及高風險，注冊稅務師不必危言聳聽，打擊力度的加大使需求迅速膨脹，使注冊稅務師雙贏成為可能。如某企業收入1000萬，納稅200萬，經稅務籌劃可只納稅100萬，如果付稅務師事務所50萬，則相當於國家替企業買單50萬，企業一分沒掏還得到50萬的好處，而且稅務籌劃是非專利技術，對於模式定型的企業一旦掌握便可年年如法炮製，不再聘請稅務顧問，從第二年開始年年得到100萬的好處，第一年付給稅務顧問的50萬實在是杯水車薪，一勞永逸！何況本質還是國家買單！但若每年情況有變，則應繼續聘請稅務顧問，因稅務籌劃如看病，因人而異，而且還是一個漸進的過程，不能苛求一步到位。 經過稅務籌劃可以少交稅，不能說企業自己的會計無能，樹業有專攻也，否則注冊稅務師便不能成為一個獨立的職業。稅務籌劃是一項艱苦復雜的腦力勞動，如同搞發明創造，需要創新能力，不可能聽一下簡單介紹就開葯方，必須望聞問切，實地考察，根據企業自身特點才能對症下葯。
注冊稅務師的職業道德要求其為企業保密，企業亦應將真實情況及合同告知注冊稅務師並對稅務籌劃技術嚴格對外保密，理由有三：1、企業獲得此項技術是花了成本但對應取得了某種優勢，一旦泄密為競爭對手無償取得，則優勢喪失，還比競爭對手多付了成本，打擊了自己，壯大了競爭對手，對企業極為不利！2、稅務籌劃技術是有壽命的，一旦稅務機關認為某項技術被很多企業採用數便會出台相應條文反避稅，則此項技術壽命終結，企業又將增加稅負，而且再開發新技術會越來越難，周期也會越來越長，對企業及稅務師行業都不利！所以泄密會加速技術的傳播速度，縮短技術壽命，加大企業成本，損人不利己！。而少數企業使用影響不大，不會使稅務機關認為值得採取反避稅措施。3、因稅務籌劃是非專利技術不受法律保護，少說一句對方不信，多說一句則泄密，凝結著注冊稅務師多年的心血，一旦泄密，無從起訴。而如果稅務顧問同時為競爭對手服務，則企業雖然沒有了優勢，但也不會比競爭對手成本高，因為稅務顧問同樣收費，屬於利人不損己。 總之，泄密百害而無一利，為企業領導不可不察！！！企業間的保密更甚於對稅務機關的保密，所以世界知名咨詢公司才會規定客戶名稱用代號，公文包回家要上鎖，飛機上不準辦公，電子郵件嚴格保密，行事不亞於間諜。
某企業去年收入1000萬，納稅100萬，偷稅100萬，經過稅務籌劃仍納稅100萬，但將偷稅化為節稅，化解了風險，優秀的企業領導不可不知；有第一年比較，容易看成果，但若稅務顧問第一年就介入（越早介入越好，否則畫完了就不好改了，白紙好畫），只需納稅100萬，沒有比較，成果不易考核；而且稅務籌劃是為企業長期利益，不能做因今年節稅而以後年度多交稅的短期行為；不能只看某一稅種少繳稅，而要看整體稅負,不能只追求納稅最少化，而要追求利益最大化；經濟在一體化，稅制在不斷演進，只有了解演進趨勢，才能未雨綢繆，所以更不易考核，企業領導非明大義者不能區分手藝高下也。
葯方開了是否就能葯到病除？還要按方抓葯，有正確的煎葯方法並按時按量服葯。有的企業不按方抓葯，不按時服葯，死了人卻要將醫生告上法庭作墊背，注冊稅務師之第一高風險也！ 越是病人越投保，信息不對稱、道德風險、逆向選擇，越是偷稅的企業越希望在年審時通過稅務師的檢查，用稅務師的信用加固自身信用，轉嫁風險，稅務師之第二高風險也！
由於電話咨詢不負法律責任，所以美國電話咨詢錯誤率50%。所以當您咨詢之後，最好再通過我所驗證一下。

F. 稅收用於什麼方面

稅收支出實質上是一種特殊的政府支出，即以偏離基準稅制（稅收優惠）的形式實現的財政支出，相當於納稅人從國庫里領錢，或者國庫向納稅人撥款。
稅收支出的主要形式如下：
1．豁免（不予計列）。如某些特殊收入（國債利息、保險賠款等），獎金（政府頒發的科技、教育、文化、體育獎金等），補貼（政府津貼、助學金、生活補助等）。
2．稅前扣除。如某些保險（養老、醫療、失業保險等），捐贈（向慈善、教育、醫療機構捐增等），費用（技術開發費等）。
3．加速折舊。可以分行業、項目確定，盈利企業可 以憑此延期繳納所得稅。
4．盈虧相抵。如年度之間的虧損結轉、同類項目之間的盈虧相抵。
5．優惠稅率。可以分地區、行業、項目、產品、納政收支管理的視野和思路，有利於增強財政收支管理的稅人確定。
6 ．減稅、免稅。可以分地區、行業、項目、產品、納稅人確定。
7 ．稅收抵免。如投資抵免。
8．稅收饒讓。如徵收所得稅時對本國居民納稅人從外國獲得的減免稅視同已征稅款予以抵免。
9．優惠退稅。如再投資退稅，對某些商品、勞務退稅。
10．延期納稅。在規定期限內可以無償佔用應納稅款，相當於取得相應數額的無息貸款。在通貨膨脹的情況下，納稅人由此獲益更多。