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無息貸款增值稅

發布時間:2021-08-16 20:19:55

㈠ 如何進行稅金的計算及籌劃

企業財務政策是指依照國家規定所允許的成本核算方法、計算程序、費用分攤、利潤分配等一系列規定進行企業內部核算活動。通過有效的稅收籌劃,使成本、費用和利潤達到最佳值,實現減輕稅負的目的。應當注意到,企業財務政策一旦確定,不得隨意變更,故在選擇財務政策上要有前瞻性。
1.存貨計價方法的選擇與稅收籌劃
存貨計價方法不同,企業營業成本就不同,從而影響應稅利潤,進而影響所得稅。根據現行稅法規定,存貨計價可以採用先進先出法、後進先出法、加權平均法和移動平均法等不同方法。不同的存貨計價方法對企業納稅的影響是不同的,採用何種方法為佳,應根據具體情況而定。在物價持續上漲時,應選擇後進先出法對存貨計價,這種方法符合穩健性原則的要求,可以使期末存貨成本降低,銷貨成本提高,從而減輕企業所得稅負擔,增加稅後利潤;在物價持續下降時,應選擇先進先出法來計價,可以使期末存貨價值較低,銷貨成本增加,從而減少應納稅所得,達到「節稅」目的;而在物價上下波動的情況下,宜選擇加權平均法或移動平均法,可以避免因各期利潤變動造成企業各期應稅所得上下波動而增加企業安排資金的難度。
2.折舊方法的選擇與稅收籌劃
由於折舊要計入產品成本或期間費用,直接關繫到企業當期成本、費用的大小,利潤的高低和應納所得稅的多少,因此,折舊方法的選擇、折舊的計算就顯得尤為重要。固定資產折舊方法有平均年限法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法等,不同的折舊方法對納稅人產生不同的影響。如選擇雙倍余額遞減法或年數總和法等加速折舊法,可使得在資產使用前期提取的折舊較多,使得企業少納所得稅,起到推遲納稅時間和隱性減稅的作用。延緩納稅對於企業來說,無疑是從國家取得了一筆無息貸款,降低了企業的資金成本。
在計算折舊時,主要考慮以下幾個因素:固定資產原值、固定資產凈殘值和固定資產折舊年限。由於新的會計制度及稅法對固定資產的預計使用年限和預計凈殘值沒有做出具體的規定,這樣企業便可以根據自己的具體情況,選擇對企業有利的固定資產折舊年限來計提折舊,以此達到節稅及企業的其他理財目的。對於處於正常生產經營期且未享有稅收優惠待遇的企業來說,縮短固定資產折舊年限,往往可以加速固定資產成本的回收,使企業後期成本費用前移,從而獲得延期納稅的好處。
3.費用列支的選擇與稅收籌劃
對費用列支,稅收籌劃的指導思想是在稅法允許的范圍內,盡可能地列支當期費用,預計可能發生的損失,減少應交所得稅和合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。通常做法是:
1)已發生費用及時核銷入帳,如已發生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應及早列作費用。
2)能夠合理預計發生額的費用、損失,採用預提方式及時入帳,如業務招待費、公益救濟性捐贈等應准確掌握允許列支的限額,將限額以內的部分充分列支。
3)盡可能地縮短成本費用的攤銷期,以增大前幾年的費用,遞延納稅時間,達到節稅目的。

㈡ 下崗證怎麼辦無息貸款

下崗證
下崗證在本地一般可享受再就業優先。可依照國家政策享受免費的技能培訓。從事個體經營者可享受三年的減免稅政策。依照國家政策可在銀行申請(不高於)兩萬元低息(或無息)貸款。

現行稅收優惠政策規定,對持有勞動保障部門頒發的《再就業優惠證》的下崗失業人員在2005年底前從事個體經營活動的,自領取稅務登記證之日起,可享受以下優惠政策:

對從事營業稅應稅項目的(除建築業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧等外)可享受3年免徵營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅的政策:

對從事增值稅應稅項目的,可享受3年免徵城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅的政策,但增值稅要照章徵收。

此外,在2005年底前,對下崗失業人員從事個體經營的,還免收屬於登記類、管理類的費用,即從事個體經營的下崗失業人員辦理稅務登記時,可享受免收稅務登記證工本費的優惠。

㈢ 企業申請無息貸款需要滿足哪些條件

您好,個體戶貸款如何申請?有錢花立即為您解答:
一、個體戶貸款申請條件
1、具有完全民事行為能力的中國公民,年齡在60周歲(含)以下,在貸款銀行所在地有固定住所,有常住戶口或有效居住證明;
2、借款人及其經營實體具有良好的信用記錄和還款意願,無任何違約記錄;
3、經營情況良好且穩定;
4、在其經營領域有一年以上從業經驗和良好的從業記錄,經營期限原則上在一年(含)以上;
5、具有穩定的收入來源和按時足額償還貸款本息的能力;
6、產品有市場、有效益,有良好的經營前景;
7、借款人及配偶所擁有的經營實體(包括個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業)在銀行無融資的。
二、個體戶貸款申請資料
1、借款人及配偶有效身份證件、婚姻關系證明的原件和復印件;
2、借款人及配偶的當地常住戶口或當地長期居住證明材料;
3、從事生產經營的營業執照,應提供相關行政主管部門的經營許可證原件及復印件;
4、借款人配偶承諾共同還款的證明;
5、貸款機構要提供的其他材料。
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㈣ 為什麼說加速折舊法使企業相當於獲得一筆無息貸款

加速折舊法比平均年限法每月計提的折舊高,所以成本就也高,利潤就響應的減少,少交所得稅,當然就是無息貸款了

㈤ 企業間無償借款,沒有利息收入,如何繳納增值稅呢

除用於公益事業或者以社會公眾為對象的情形外,無息貸款均應視同銷售服務需要繳納增值稅。未收取利息的,應按金融機構借款利率水平計息,並繳納增值稅。

㈥ 如何為企業進行增值稅的稅收籌劃

增值稅籌劃要從增值稅的特點著手。關於這點,樓上的講得比較清楚了,不再重復。
要補充的是:
1、稅收人籌劃
為了減輕稅收負擔,也為了掌握市場競爭的主動地位,小規模商業企業應積極爭取一般納稅人的身份。經營規模較大,年銷售額超過180萬的商業企業,可以通過健全財務核算,規范財務制度積極辦理一般納稅人資格認定。而經營規模不大的商業企業(年銷售額低於180萬),按照規定,「一律不得認定為增值稅一般納稅人。」這種情況下,企業可以走以下幾條路:
(1)掛靠,既借用對方的一般納稅人身份領購、使用、開具並抵扣增值稅專用發票。
(2)聯合,幾個小規模商業企業各自注銷自己的企業,然後組成聯合體,共同申請認定一般納稅人身份,這樣並不會有損各企業的獨立性,而且都會得到好處。
(3)對開、互開增值稅專用發票,這里要強調一點:實質重於形式原則。
2、關於稅率籌劃(分別核算的稅收籌劃)我舉個例子好了
案情說明:某企業屬於增值稅一般納稅人,2005年1月份機電的銷售額500萬元,其中農機銷售額200萬(銷售額均不含稅),企業當月可抵扣的進項稅額為60萬元。
籌劃分析:A、未分別核算不同稅率貨物銷售額則:
應納增值稅=500*17%-60=25(萬元)
B、分別核算不同稅率貨物銷售額則:
應納增值稅=300*17%+200*13%-60=17
(萬元)
可見,分別核算可以少納增值稅:25-17=8(萬元)
關於進項稅額抵扣、專項物資、出口退稅等的稅收籌劃我就不一一介紹了。
3、我個人比較認同的一點是納稅時間的籌劃。
銷售貨物或應稅勞務,結算方式不同,納稅義務發生的時間不同,納稅人可根據增值稅納稅時間的有關規定,推遲納稅。但如不進行會計處理申報納稅,則違反稅收規定,屬於偷稅行為。
對尚未收到貨物清單的貨款可暫緩申報計算銷項稅額,也不承擔增值稅納稅義務。因此,對此類銷售業務選擇委託代銷方式對企業最有利。

㈦ 阜陽傢具有限公司國家有無息貸款政策嗎

據了解,能為阜陽提供貸款的渠道非常多,像銀行、民間貸款公司、網貸平台等都可以,貸款類型有抵押貸款、質押貸款、信用貸款等,所需要的條件各不相同。比如信用貸包括了一款企業稅貸,憑企業納稅情況、經營情況來授信的,對這兩方面最為重視。
這里盤點2020比較熱門的企業稅貸,來了解下大概的貸款要求。
1、微眾銀行微業貸
微眾銀行推出的企業經營性貸款,以稅定貸,根據納稅金額、經營狀況來進行授信。要求企業經營兩年且有兩年以上的經營數據,納稅等級為A/B/C/M,近兩年任一年度增值稅納稅額不為 0,近 6 個月稅務方面不存在逾期和未繳款。
2、平安銀行稅金額
平安銀行針對納稅良好的企業推出的一款以稅定貸的信用產品,要求企業近2年內任一年度增值稅納稅額不為0;小規模納稅人近1年報稅次數不得為0,一般納稅人近1年不能超過3次0申報次數,最近1年度的報稅銷售收入同比下降不得超過40%等等。
這兩款企業稅貸都有在安徽阜陽地區展業,符合條件的中小微企業可以申請試試。【回答】

㈧ 銷項與進項稅額籌劃的方法有哪些

你好!公司合理避稅可搜「捷稅寶」——顧問一對一免費籌劃,政府支持包落地!
一、結算方式的籌劃
作為生產資料購入方的增值稅納稅人為了達到企業利潤最大化目標,可以對購入的生產資料的成本費用進行籌劃,進項稅的稅收籌劃就是其中的一個可行點。購貨方購入貨物的結算方式可以分為現金采購、賒購、分期付款。從納稅籌劃角度應盡量選擇分期付款、分期取得發票。一般企業在購貨過程中採用先付清款項、後取得發票的方式,如果材料已經驗收入庫,但貨款尚未全部付清,供貨方不能開具增值稅專用發票。按稅法規定,納稅人購進貨物或者應稅勞務,未按照規定取得增值稅扣稅憑證,其進項稅額就不能抵扣,會造成企業增值稅稅負增加。如果採用分期付款取得增值稅專用發票的方式,就能夠及時抵扣進項稅額,緩解稅收壓力。通常情況下,銷售結算方式由銷貨方自主決定,購貨方對購入貨物結算方式的選擇權取決於購貨方和供貨方兩者之間的談判協議,購貨方可以利用市場供銷情況購貨,掌握談判主動權,使得銷貨方先墊付稅款,以推遲納稅時間,為企業爭取時間盡可能長的「無息貸款」。
二、進項稅額抵扣時間的籌劃
《增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務總局令2008年第50號)「如何確定一般納稅人進項稅額抵扣的時間」中嚴格規定了各類企業(經營業務不同)的進項稅額抵扣時間,銷售環節的進項稅額抵扣內容為上一環節的增值稅繳納額,納稅人不能隨意提前抵扣增值稅進項稅額以達到延期納稅的目的。進項稅的抵扣時間按照取得的增值稅專用發票的類型加以區分。
作為購貨方的增值稅一般納稅人可以通過籌劃進項稅額的抵扣時間,達到延期納稅的目的。如果取得的是防偽稅控的增值稅專用發票應盡快認證,認證通過的當月核算當期進項稅額並申報抵扣,降低當期的增值稅稅負;如果取得的是非防偽稅控增值稅專用發票,對於購貨方為工業企業的則應縮短購入貨物的入庫時間;若為商業企業,購貨方選擇即購即付,那麼就可以在付款當期在銷項稅中抵扣此項購進貨物的進項稅額;如果以應付賬款的方式結清貨款,則貨物購入的當期不能抵扣該購進貨物的增值稅稅額,只有在全部貨款全部結清的當期進行進項抵扣,這樣就增加了當期的增值稅稅負,沒有達到延期繳納的目的。此時購貨方可選擇的納稅籌劃方法為結算方式的選擇,通過結算方式的籌劃達到進項稅額抵扣時間的籌劃。例如可以簽訂分期付款合同。根據稅法規定對於分期付款方式取得的貨物的進項抵扣時間為分期付款的每個付款日的當期,這樣可以分步產生遞延納稅的好處,以獲得資金的貨幣時間價值;如果購進的是應稅勞務,則進項稅額抵扣的時間為勞務費用結算完畢日的當期,此時也可以採用結算方式遞延增值稅稅負。
三、供貨價格選擇的籌劃
由於增值稅實行的是發票抵扣制度,只有一般納稅人才能使用增值稅專用發票,這樣供貨方的納稅人身份就直接影響到了購貨方的增值稅稅負。一般納稅人購貨方主要有兩種不同進貨渠道的選擇,一是選擇一般納稅人作為供貨方,可以取得稅率為17%或13%的增值稅專用發票。二是選擇小規模納稅人為供貨方,如果能夠取得由稅務機關代小規模納稅人開具的3%的增值稅專用發票的,購貨方就可按照3%的稅率作進項稅額抵扣;如果取得的是小規模納稅人出具的增值稅普通發票,購貨方不能進項抵扣。對於購貨方來說如果從一般納稅人和小規模納稅人那裡購貨後的凈利潤都相等,那麼選擇哪一方都可以;如果兩方競價基礎帶給購貨方納稅人的凈利潤不同,應該選擇給購貨方帶來凈利潤較大的供貨方作為貨物來源方,這樣就存在一個價格折讓率(R)。這時應該如何選擇呢?筆者通過案例進行說明。
例:購貨方若有兩個進貨渠道,一方為一般納稅人,其支出的購貨金額為Y;另一方為小規模納稅人,其支出的購貨金額為X。購貨金額當期都能作為進項抵扣,t為一般納稅人增值稅稅率,t'為小規模納稅人增值稅徵收率(稅務機關代開增值稅專用發票),Py為一般納稅人供貨價格,Px為小規模納稅人供貨價格。(以上金額都為含稅金額)。
分析:假設從不同供貨方取得的貨物後的凈利潤相等,則有Px=Rp(t,t')。購貨方從小規模納稅人、一般納稅人購入貨物並無差異,此時Rp(t,t')即為價格折讓率。如果Px>Rp(t,t')Py,小規模納稅人不能提供低於比價格折讓率折讓後的價格,對於購貨方來說應選擇一般納稅人作為供貨方,取得增值稅按照購貨企業適用稅率計算的進項抵扣的好處。如果Px
購貨方納稅人可以按照價格折讓率選擇供貨方。按照《增值稅暫行條例》,將小規模納稅人的徵收率調低至3%,相對於購貨方一般納稅人的適用稅率17%和13%,就有不同情況下的價格折讓率Rp(t,t'),則Rp (17%,13%)=86.80%;Rp (17%,0)=84.02%;Rp (13%,3%)=90.24%;Rp(13%,0)=87.34%,其中Rp(17%,0)表示購貨方適用的增值稅稅率為17%,供貨方為小規模納稅人適用的徵收率為3%,開具的增值稅專用發票為普通專用發票。
四、運費的籌劃
購貨方購入的貨物可以由自營車輛承擔運輸,也可以委託專營運輸的企業運輸。對於這兩種方式發生的運費,按照《增值稅暫行條例實施細則》規定,有所不同。非獨立核算的自營運輸隊車輛運輸購入貨物產生的運輸工具耗用的油料、配件及正常修理費用支出等項目,按照17%的增值稅稅率抵扣。委託運輸企業發生的運費,根據運費結算單據(普通發票)所列支的運費金額(不包括裝卸費、保險費等)依照7%的扣除率計算抵扣的進項稅額。那麼企業是選擇委託運輸還是使用自營車輛運輸,會對企業的進項稅額的抵扣產生較大的影響。在納稅籌劃時就必須找到運費扣稅平衡點,即當企業運費價格中可抵扣項目金額比例達到平衡點時,無論選擇哪種運輸方式,企業所抵扣的進項稅額相等。如果自營車輛產生的運輸耗用費用大於平衡點時,使用非獨立核算的自營車輛運輸購入的貨物就可能承擔較高的稅負,此時就應該選擇外購運輸費用或將非獨立的自營車輛獨立出來成為獨立核算的企業。
總之,增值稅納稅人在具體實務操作中可以單個使用也可以組合使用以上方法。但是這些選擇方法僅從納稅的角度考慮,並沒有考慮到其他的因素,如其他購貨成本、合同條款、從小規模納稅人和一般納稅人處購入貨物的質量差異等,企業應從企業的終極財務管理目標的角度來考慮稅收籌劃。

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