無息貸款需要納稅調整嗎

Ⅰ 企業借款不支付利息,稅務機關如何進行納稅調整

應該不用調整，稅務機關恨不得你多繳稅。
據我所知，需要納稅調整僅限於利息支付超過同類貸款利率。
但是你的借款手續要齊全，約定要詳實

Ⅱ 哪些情況下要進行納稅調整

納稅調整通常是指會計與稅法不一致要按照稅法的規定進行納稅調整，會計與稅法之間的差異有兩個方面，一個是政策性差異，如各項支出，會計上的標准高於稅法規定的標准；另一個是時間性差異，如固定資產提前提取折舊，比稅法規定的折舊年限短，出現上面兩種情況，在所得稅匯算時就要進行納稅調整。

Ⅲ 無息）到底要不要交稅

一、有償借款
（一）非關聯企業借款
根據《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：貸款服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，且納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
（二）集團公司統借統還

（1）根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》規定：統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息免徵增值稅。統借方向資金使用單位收取的利息，高於支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。
PS：統借統還業務必須滿足「集團公司」的相關要求才能享受該優惠政策，詳見《企業集團登記管理暫行規定》（工商企字[1998]59號）。
（2）根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條、《財政部 國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121）號規定：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，債資比小於2:1，其不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分准予稅前扣除。
PS：房地產企業在稅前扣除方面具有相關特殊規定，根據《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》（國稅發[2009]31號）的規定，對於房地產開發企業：企業集團或其成員企業統一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業間合理的分攤利息費用，使用借款的企業分攤的合理利息准予在稅前扣除。
二、無償借款
（1）根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號) 第十四條規定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外，視同銷售服務。
（2）根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十六條、《中華人民共和國企業所得稅法》第四十一條規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
無償借款不符合獨立交易原則，但也不屬於所得稅中的視同銷售服務，因此在申報所得稅時，對應的營業外支出（無償借款不屬於公益性捐贈）不得在稅前進行扣除，需對應納稅所得額調增。
三、企業與股東之間的「借款」
根據《財政部 國家稅務總局關於規范個人投資者個人所得稅徵收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）規定：納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照'利息、股息、紅利所得'項目計征個人所得稅。
因此，對於股東向公司借走的錢，可視同分紅，需補繳個人所得稅。

Ⅳ 支付貸款利息的利息支出要不要納稅調整

根據《企業會計准則第17號——借款費用》和《企業所得稅法實施條例》第三十七條規定，借款費用是可能需要資本化的。
假如資本化的利息支出超過稅法規定的扣除標准，在稅前扣除時要區分幾種情況。
（一）資本化計入存貨的利息支出
如果經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，其利息支出應計入存貨成本。會計准則和稅法規定，在此處是一致的。
1、存貨在建造的當年，由於利息支出是直接計入存貨成本的，尚未進入銷售成本，對當期損益不產生影響，因此不需要對超標的利息支出做納稅調整。
2、存貨已經達到預定可銷售的狀態的，但是尚未銷售的，計入存貨成本的利息支出也不影響當期損益，也不需要對超標的利息支出做納稅調整。
3、包含有資本化利息支出的存貨對外銷售的，需要對整個資本化利息支出中超標的部分進行納稅調整，可能既包括當年的利息支出，也包括以前年度資本化的利息支出。
（二）資本化計入固定資產或無形資產等長期資產的利息支出
利息支出資本化計入固定資產或無形資產等長期資產的，將導致其會計賬面價值與計稅基礎的差異。固定資產或無形資產等長期資產是通過折舊或攤銷等進入損益的，因此超標的利息支出將在這個折舊期間或攤銷期間進行納稅調整。
（三）資本化的利息支出超標的納稅調整與所得稅申報填寫
說到「利息支出」的納稅調整，有人會想當然地認為在《A105000納稅調整明細表》的「利息支出」中調整。如果這樣想就大錯特錯了，因為企業所得稅申報表的填報說明：
第18行「（六）利息支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人向非金融企業借款，會計核算計入當期損益的利息支出的金額；第2列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的的利息支出的金額；第3列「調增金額」為第1-2列金額。
看清楚了「會計核算計入當期損益的利息支出」！如果不是計入當期損益的利息支出當然就不能在此處填寫，資本化的利息支出當然不是計入當期損益的支出，所以不能在此處填寫。
資本化進入存貨的，銷售後會進入到銷售成本（主營業務成本）中，在《A105000納稅調整明細表》沒有專門的行次填寫，故可以將其納稅調整在「29.（十六）其他」填寫。
資本化進入固定資產或無形資產等，屬於資產類調整項目，應先填寫《A105080資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》，然後再填寫《A105000納稅調整明細表》「31.（一）資產折舊、攤銷（填寫A105080）」。

Ⅳ 銀行存款的利息收入要納稅調整嗎

不需要的。

銀行存款的利息收入一般直接計入了財務費用，通過結轉已經進入了會計利潤裡面。銀行存款獲得的利息收入是符合稅法規定的，計稅基礎和賬面價值一致，所以不存在調整的問題。

納稅調整是企業所得稅中的概念，企業所得稅是對企業所得進行課稅，在計算上，稅法有著嚴格的規定，與會計上的利潤總額的計算有著不一致的地方。

因此，在計算企業應稅所得時，以會計上的利潤總額為基礎，按照稅法的規定進行調整，以計算出應稅所得，並按規定計算交納企業所得稅。這一過程，就是納稅調整。

(5)無息貸款需要納稅調整嗎擴展閱讀

納稅調整主要有以下三個方面：

1、未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，在試點期間向境內單位或者個人提供的國際運輸服務，扣繳義務人暫按3%的徵收率代扣代繳增值稅。這一規定減輕了此類納稅人的稅收負擔。

2、可選擇適用簡易計稅方法的范圍擴大，將動漫企業和提供經營租賃的企業有條件地納入了適用簡易計稅方法的范圍，適用3%的徵收率。

3、船舶代理服務歸入港口碼頭服務子目錄，一並適用6%的增值稅稅率繳納增值稅。原政策規定，提供船舶代理服務的單位和個人，受船舶所有人、船舶經營人或者船舶承租人委託向運輸服務接受方或者運輸服務接受方代理人收取的運輸服務收入，應當按照水路運輸服務繳納增值稅。

Ⅵ 預提貸款利息，當年並未支付，要做納稅調整嗎

1.這個建議先向稅務部門咨詢，
2.因為該經濟業務在財務處理方面屬於比較靈活的一種處理方式
第一種，你可以先預提，不做納稅調整，等到實際發生的那一年匯算清繳時一次性調增應納稅所得額就可以了。
第二種，也可以在預提費用的當年直接調增，到實際支付的那一年按實際支付金額扣除就行了。
3.如果金額較小的話，無所謂，可以隨便你採取那一種方式，一般來說稅務局是不會太注意的，但是如果就象你所說的，如果金額較大的話，最好咨詢你的企業所得稅的主管稅務機關，看他們要求你採取哪種方式。不過，按照新稅法的精神，最好是採用第二種方式，因為第二種合乎稅法，也比較合理。

均個人意見，僅供參考

Ⅶ 贊助支出和利息支出是不是納稅調整事項

贊助支出如果是通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈，不需要納稅調整，除此之外的捐贈、贊助支出需要納稅調整。利息支出中，向金融機構借款的利息支出不需要納稅調整，向非金融機構借款的利息支出超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分需要納稅調整。

Ⅷ 銀行利息已在去年扣費了，但利息發票今年才開具，這樣需要做納稅調整嗎

2016年12月利息已被銀行劃轉，只是銀行匯單，不有銀行利息收據，當時作分錄

借：財務費用—利息支出1000

貸：銀行存款1000

2016年所得稅匯算已做調增金額1000。

今年收到銀行利息收據，收據時間是上年度12份，將利息額*25%可以抵減上年利潤作分錄

借：應交稅費—應交企業所得稅250

貸：以前年度損益調整250

貸：利潤分配—未分配利潤250

借：以前年度損益調整250

2016年12月銀行利息是計提支出作分錄

借：財務費用—利息支出1000

貸：應付利息—X行利息1000

2016年所得稅匯算12月份終應付利息科目結存余額方向是「貸」余額1000已做調增金額1000。

今年收到銀行利息收據，收據時間是當年1月還是上年12月作分錄

借：應付利息—X行利息1000

貸：銀行存款1000

此筆發生業務要到2017年所得稅匯算做調減金額1000。

Ⅸ 無息貸款稅前扣除的處理

企業向股東無息貸款，稅前扣除什麼？
企業支付一筆款項給股東，做為貸款，你的會計處理應該計入其他應收款或者短期投資，對企業來說，這是一種資產轉變為另一種資產，並沒有形成成本費用，也就不存在稅前扣除情況，這筆款項企業是要收回來的，與損益無關，也就與所得稅無關。

如果有利息，對企業來說屬於收入，嚴格來說應該計繳營業稅、做為收入入賬後還要計算繳納所得稅，不存在稅前扣除的情況。但一般企業會將這種利息做為財務費用的利息收入，沖減財務費用，對企業所得稅來說與做為收入差不多，也是增加企業所得稅計稅基礎，不存在稅前扣除一說。

最終股東分紅，與貸款無關，企業在分配股利時，應該按個稅法計繳個稅，再轉入應付股利，如果需要與其他應收款（借給股東款項）相抵，這個不涉及稅務和損益，是正常的會計賬務處理。
而股東支付的利息，是支付給企業的，與股東獲得的股利無關，當然不能抵扣股東分配股利時的個稅。

Ⅹ 請問企業所得稅納稅調整中利息調整要怎麼填

這個分為兩種情況：
1、是銀行貸款產生的利息可以在所得稅前全額扣除，即這個不需調整。
2、如果是跟個人貸款產生的利息，有正規合同產生的利息可以根據同期銀行存款利息稅前扣除，其餘的納稅調增。沒有正規合同的不允許稅前扣除，全額納稅調增。