企業委託個人貸款利息入賬

㈠ 關於企業向個人借款的賬務處理

企業向個人借款的賬務處理：

發生借款時，根據借款合同和借據入賬，
借：銀行存款/庫存現金
貸：其他應付款——xxx（個人名字）

歸還借款時，根據付款單據入賬，
借：其他應付款——xxx
貸：銀行存款/庫存現金

如果有利息，按月或按季計提利息，
借：財務費用——利息
貸：應付利息

支付利息時，根據個人在稅務局代為開具的利息發票入賬，

借：應付利息
貸：銀行存款/庫存現金

支付的利息在不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除，超出部分在年度所得稅匯算清繳時要調增應納稅所得額。

㈡ 企業向個人借款，利息如何處理

一、應繳或應扣繳相關稅收規定
（1）個人所得稅 《國家稅務總局關於利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》（國稅函[1997]656號）「扣繳義務人將屬於納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取。在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人所得稅」這里應注意兩點：一是扣繳義務人扣繳義務時間為其計提應付利息時；二是借款利息不同儲蓄存款利息，借款利息不享受儲蓄存款利息免稅的的規定。
（2）營業稅 首先，個人取得的對外借款利息收入應當繳納營業稅。其次，根據《營業稅暫行條例》第十一條關於營業稅扣繳義務人的規定，支付借款利息的企業，並沒有義務代扣代繳營業稅。
（3）印花稅 企業與個人簽訂的借款合同，不屬於印花稅稅目稅率表中借款合同的徵收范圍，因此不需要繳納印花稅。
二、企業所得稅稅前扣除規定 企業支付個人借款利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據《企業所得稅法》第八條和《企業所得稅法實施條例》第二十七規定，准予扣除：
（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具備非法集資目的或者其他違反法規的行為。
（二）企業與個人之間簽訂了借款合同。
三、應扣未扣個人所得稅免於加收滯納金的特殊規定 按照《稅收征管法》規定的原則，對於扣繳義務人應扣未扣稅款，均不得向納稅人或扣繳義務人加收滯納金。因為滯納金是納稅人、扣繳義務人因佔用國家稅款所做的補償，扣繳義務人未扣繳稅款則不存在佔用的問題，而納稅人在未知的前提下也不應當加收滯納金。 四、其他涉稅問題 企業向個人支付借款利息除涉及到以上所列的相關稅收政策外，還要注意以下幾點：
（1）應取得合法有效憑證。企業在支付借款利息時，應當向取得利息的個人索取正規稅務發票。這樣，地稅機關在向取得利息的個人開具發票時，自然會扣繳相關稅款。企業取得了支付利息的發票，就能把支付的利息在稅前扣除。
（2）稅前扣除的借款合同應符合《合同法》的相關要求，即借款的利息不得預先在本金中扣除，利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款並計算利息。
（3）將借款用於與生產經營無關的利息支出不得在稅前列支。

㈢ 公司向個人借款支付的利息如何做賬呀

借：財務費用
貸：現金（銀行存款）
不過不能所得稅扣除的，這個利息費用要納稅調整繳納企業所得稅的

㈣ 企業找個人借款支付的利息用什麼入賬

企業找個人借款支付的利息的入賬方法如下：
支付利息時：
借：應付利息
貸：銀行存款
應交稅費——應交營業稅（代扣代繳）
應交稅費——應交個人所得稅
上交稅款時：
借：應交稅費——應交營業稅（代扣代繳）
應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
但是值得注意的是借款利息在不高於同期銀行貸款利息，可以稅前扣除，超過部分不允許稅前扣除。
貸款利息，是指貸款人因為發出貨幣資金而從借款人手中獲得的報酬，也是借款人使用資金必須支付的代價。 銀行貸款利率是指借款期限內利息數額與本金額的比例。以銀行等金融機構為出借人的借款合同的利率確定，當事人只能在中國銀行規定的利率上下限的范圍內進行協商。貸款利率高，則借款期限後借款方還款金額提高，反之，則降低。決定貸款利息的三大因素：貸款金額、貸款期限、貸款利率。

㈤ 單位向個人借款後,支付借款利息時,單位以什麼憑據入賬呢

納稅人在生產、經營期間，向個人借款的費用支出，凡用於生產經營的，在不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予稅前列支。企業向個人借款支付的利息目前尚無需開具發票的規定，應按「真實、合法」的原則，依據提供的合法佐證材料來確認支出，並允許計入相關成本費用。個人所得稅是在支付利息時代扣代繳，申報該個人所得稅時需要填報扣繳個人所得稅報告表、支付收入明細表等材料。

㈥ 企業法人個人貸款利息可否入帳

1、發生的利息可以作為財務費用
2、不可以直接用個人名字的單據作為費用，需要另外開一份利息發票，同時要繳納個人所得稅和營業稅
3、超過銀行貸款利息部份，不得在企業所得稅前扣除，沒有取得另外的發票，也不得在企業所得稅前扣除。

這種情況就好像增值稅的平銷行為，就是購進100元，賣100元的行為，雖然平價銷售，但賣的行為還要繳納增值稅的，因為這是兩個經濟業務，應該開兩道發票，交兩次稅。

㈦ 公司支付像個人貸款利息應該計入哪個會計科目

如果是公司向個人借款用於生產經營所付的息，應計入財務費用--利息（但要憑地稅的發 票）

如果是公司代替個人支付利息，且與企業生產無關的，則應計入營業外支出。

㈧ 委託貸款利息收入怎樣做賬務處理

會計處理方面：《企業會計制度》規定：「企業委託貸款應視同短期投資進行核算，按期計提利息。但是如果應收利息到期未收回的，應當停止計提利息，將已確認的利息收入予以沖回，並在備查簿中登記沖回的利息金額；

以後收回已沖減利息收入的利息時，沖減委託貸款本金；只有待本金能夠收回時，才能確認委託貸款的投資收益。期末時，企業的委託貸款應按資產減值的要求，計提相應的減值准備。」

根據新會計准則的規定，企業可以設置「委託貸款」、「委託貸款損失准備」科目。

具體賬務處理如下：

（1）委託銀行發放貸款時，

借：委託貸款-本金

貸：銀行存款

（2）計提利息時

借：委託貸款-利息

貸：投資收益-委託貸款利息收入

（3）收到銀行轉來的貸款利息（已扣過相關稅金）

借：銀行存款

貸：委託貸款-利息

（4）期滿收回本金及利息時

借：銀行存款

貸：委託貸款--本金

投資收益-委託貸款利息收入

（5）計提委託貸款的損失准備

借：投資收益--委託貸款損失准備

貸：委託貸款損失准備

稅務處理方面：根據《營業稅稅目注釋（試行稿）》及《營業稅暫行條例》的規定，企業將資金貸與他人使用應按「金融保險業」稅目依5％的稅率繳納營業稅及附加；委託金融機構發放貸款的，以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人。

同時，《國家稅務總局關於貸款業務徵收營業稅問題的通知》（國稅發[2002]13號）規定：「金融企業承辦委託貸款業務營業稅的扣繳義務發生時間，為受託發放貸款的金融機構代委託人收訖貸款利息的當天。」

此外，根據《企業所得稅法》及其暫行條例的規定，對企業取得的委託貸款收入做為一項投資收益應並入應納稅所得額繳納企業所得稅。

(8)企業委託個人貸款利息入賬擴展閱讀：

採用委託貸款模式進行放款和貸款，主要會涉及到以下幾筆費用的支出：

首先是委託貸款手續費：銀行接受委託人申辦委託貸款，按委託貸款金額、借款期限、違約行為等約定條款按比例向委託人收取手續費。

其次是借款合同的印花稅。在一般的委託貸款交易中，一筆交易交一次印花稅，每筆委託貸款要按貸款金額的萬分之0.5繳納印花稅。在基於委託貸款的現金池模式下，一般是由企業和當地稅務局進行協商，制定一定期限內的貸款總額，並按萬分之0.5的稅率定期上繳印花稅。

最後是就是委託貸款中所涉及的利息費用。在現金池模式下，帳戶間相互借貸資金的利率應當在央行規定的存、貸款基準利率的區間內。一旦利率超出該范圍，就可能因涉嫌轉移定價而遭到稅務部門的置疑。

委託貸款利息收入和利息支出不能以凈額列報和納稅，每筆利息收入要按利息額6%繳納增值稅，可以由銀行代為扣繳的。而所產生的所得稅費用則由企業自行繳納。

此外值得提醒的是，在新稅法46條中嚴格規定了反資本弱化的條款。企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。財稅〔2008〕121號文中通知：

一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。

企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：

（一）金融企業，為5：1；

（二）其他企業，為2：1。

二、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。

三、企業同時從事金融業務和非金融業務，其實際支付給關聯方的利息支出，應按照合理方法分開計算；沒有按照合理方法分開計算的，一律按本通知第一條有關其他企業的比例計算準予稅前扣除的利息支出。

四、企業自關聯方取得的不符合規定的利息收入應按照有關規定繳納企業所得稅。

㈨ 委託貸款取得的利息收入怎麼處理啊

企業會計制度對委託貸款的核算規定是：①設立「委託貸款」一級科目，下設「本金」利息、「減值准備」三個明細科目。②發生貸款業務時，按實際委託貸款金額入賬，期末按規定利率計提應收利息，同時增加投資收益。若計提的利息到期不能收回，應停止計息，並沖回原已計的利息。③企業應定期對委託貸款本金進行全面檢查，並按本金與可收回金額孰低計量，當本金高於可收回金額。應計提相應減值准備。如已計提減值准備的價值又得以恢復，則應在已計提的減值准備范圍內轉回。④在資產負債表上，一年內到期的委託貸款按本金和應計利息之和減去計提的減值准備後的凈額，在"短期投資"科目中反映;超過一年的，在「長期債權投資」科目中反映。同時，按照 「委託貸款——減值准備」科目的記錄分析填列「資產減值准備明細表」。

㈩ 委託貸款的利息收入應如何入賬

委託貸款的利息收入入賬:假設利息是100元，其他數字均為假設。
借：銀行存款100
貸：利息收入100
稅款部分的處理為
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費
會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。