小額貸款公司所得稅匯算清繳

① 小貸公司注意啦，如何順利享受稅收優惠

財政部、國家稅務總局發出《關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號，以下簡稱48號文件），該文件規定了小額貸款公司增值稅、企業所得稅等方面的稅收優惠政策。小貸公司應規范財務處理，注意政策細節，才能順利享受稅收優惠。

小貸公司可享增值稅優惠
1農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
48號文件規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小貸公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號，以下簡稱36號文件）附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十一條規定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。因此，小貸公司要注意將免徵增值稅的收入與應稅收入分開核算，否則不得免稅。
2免徵增值稅的會計處理
小貸公司免徵增值稅的利息收入，要注意價稅分離，換算成不含增值稅的收入，按《財政部關於印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》（財〔2016〕22號，以下簡稱22號文件）的規定做相應的會計處理。
例如，某小貸公司取得農戶小額貸款利息收入100萬元。按照22號文件規定，增值稅的會計處理如下：
借：銀行存款 100
貸：主營業務收入 94.34
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 5.66
借：應交稅金——應交增值稅（減免稅款） 5.66
貸：營業外收入 5.66
3小貸公司增值稅能否適用簡易徵收政策
一般納稅人小貸公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。《財政部、國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知》（財稅〔2016〕46號）規定，農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%的徵收率計算繳納增值稅。小貸公司不在上述文件規定的可以選擇適用簡易徵收的企業之列，其一般納稅人不能按簡易辦法徵收。
4小貸公司增值稅能否按季申報
36號文件附件一第四十七條規定，以1個季度為納稅期限的規定適用於小規模納稅人、銀行、財務公司、信託投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。小貸公司不在上述銀行、財務公司、信用社之列，小貸公司增值稅一般納稅人要按月申報，不能按季申報。
小貸公司可享企業所得稅優惠
1農戶小額貸款利息收入減記90%
48號文件規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小貸公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。注意，小額貸款利息收入指不含增值稅的收入，雖然免徵增值稅也要准確核算，換算成不含稅收入。
2貸款損失准備金的提取問題
48號文件規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小貸公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》（財稅〔2015〕9號，以下簡稱9號文件）執行。
准予當年稅前扣除的貸款損失准備金計算公式如下：
准予當年稅前扣除的貸款損失准備金＝本年末准予提取貸款損失准備金的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失准備金的余額
例如，某小貸公司2017年底貸款余額1億元，已按2%的比例提取貸款損失准備金200萬元，准予在企業所得稅稅前扣除的准備金是100萬元，另外100萬元不得扣除，要調增應納稅所得額100萬元。發生符合條件的貸款損失300萬元，按規定應先沖減已在稅前扣除的貸款損失准備金100萬元，不足沖減部分200萬元可據實在計算當年應納稅所得額時扣除。
根據48號文件和9號文件的規定，計算準予當年稅前扣除的貸款損失准備金結果為負數，應當相應調增當年應納稅所得額。
農戶小額貸款的具體要求
1什麼是農戶
農戶指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。
城關鎮，是我國歷來對縣政府所在地的通稱，即「縣治」之意；新中國建立後，全國各地有很多縣使用「城關鎮」作為縣治所在地(縣城)的行政建制正式名稱。
2什麼是小額貸款
48號文件規定，小額貸款，指單筆且該農戶貸款余額總額不超過10萬元的貸款。如果單筆貸款不超過10萬元，但是該農戶貸款余額總額超過10萬元的貸款，不屬於小額貸款，不能享受免徵增值稅等相關稅收優惠。
例如：
情形一，農戶A從某小貸公司貸款10萬元，屬於小額貸款，農戶B從小貸公司借貸款12萬元，單筆貸款超過10萬元不屬於小額貸款；
情形二，農戶A第一季度從某小貸公司貸款9萬元，屬於小額貸款，在未償還以前貸款的情況下，第三季度又借了8萬元貸款，則貸款余額超過10萬元不再屬於小額貸款；
情形三，農戶A第一季度從某小貸公司貸款9萬元，屬於小額貸款，第三季度先還了7萬元，然後又借了8萬元貸款，則貸款余額為10萬元，仍屬於小額貸款；
值得注意的是，48號文件是2017年6月印發的，小額貸款公司2017年第一季度取得的小額農戶貸款利息收入，符合免稅條件，但已繳納，如何處理呢？根據48號文件規定， 2017年1月1日至本通知印發之日前已征的應予免徵的增值稅，可抵減納稅人以後月份應繳納的增值稅或予以退還。
來源：《中國稅務報》

② 我們是小企業，請問所得稅匯算清繳怎麼做步驟是什麼

小規模納稅人還是一般納稅人是增值稅中的概念。匯算清繳不論企業是小規模納稅人還是一般納稅人只區分是查賬徵收還是核定徵收（定率），前者統一填企業所得稅主表及附表（A）類，後者為企業所得稅主表及附表（B）類

③ 小貸公司收利息未開票,所得稅匯算清繳怎麼填

填在商務費用那裡。
匯算清繳時，存款利息應該填在「財務費用」這一項，收到的利息和支付的利息合計凈額填寫到"財務費用-利息收支"，利息凈支出填寫正數，利息凈收入填寫負數。
補充資料：匯算清繳補稅時的會計分錄匯算清繳結束後，多繳納的稅款，可到稅務局申請辦理退稅手續。

④ 小微企業有哪些稅收優惠政策

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式，其年應納稅所得額低於100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。四、企業預繳企業所得稅時，按照規定享受減半征稅政策：五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。

⑤ 小額信貸公司如何確認收入,每月如何納稅申報

1、小額信貸公司確認收入的方法：

（1）利息。根據放款的本金和應用利率等因素，按時間比例確認；

（2）使用費。根據協議的相關條款按權責發生制確認；

（3）股利（不按權益法核算的）。在股東領取股利的權利確立時予以確認。

2、每月納稅申報的方法是：

（1）打開稅局網站，以用戶名和密碼登錄

⑥ 請問小額貸款公司所得稅匯算怎麼做，謝謝，求高人指點

所得稅年報都是在當地國稅局網站下下載軟體安裝好後聯網上報。

⑦ 小額貸款公司怎樣納稅

在北京市是純地稅戶，按一般企業，月度交營業稅及附加，季度預繳企業所得稅。第二年匯算清繳。
還要買合同印花稅，交殘保金、車船稅、房產稅等。

⑧ 企業向農村小額貸款公司的利息支出在匯算清繳里怎麼計算

不形成資本化的部分的利息支出，可以企業所得稅全額稅前扣除。

如果形成資本化的，計入相關資產成本，不得企業所得稅稅前扣除。

⑨ 小額貸款公司稅務怎麼處理

《中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行關於小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔2008〕23號）首次通過制度正式承認了民間貸款機構的合法地位，對小額貸款公司的性質，該文規定小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業法人，組織形式為有限責任公司或股份有限公司。因而在主體稅種的界定上主要包括營業稅、企業所得稅等主體稅種，同時基於一個公司的特殊性質還涉及稅後利潤分紅的個人所得稅問題。
經營小額貸款業務按金融保險業稅目繳納營業稅
雖然小額貸款公司在領取營業執照後要向當地中國銀行業監督管理委員會派出機構和中國人民銀行分支機構報送相關資料，授受金融部門行業監管，但是在行業性質的界定上，既不屬於《中華人民共和國銀行業監督管理法》規定的在中華人民共和國境內設立的商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行，又不屬於《非銀行金融機構行政許可事項實施辦法》（中國銀行業監督管理委員會令2007年第13號）的規定的包括經銀監會批准設立的企業集團財務公司、金融租賃公司等非銀行金融機構，屬於「非金融機構」，由於小額貸款公司不得吸收社會存款，不得進行任何形式的非法集資。與郵儲銀行以前的「只存不貸」恰恰相反，小額貸款公司「只貸不存」。但其經營小額貸款業務屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，國家稅務總局關於印發《營業稅問題解答（之一）的通知》（國稅函發〔1995〕156號）規定，《營業稅稅目注釋》規定，貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。非金融機構將資金提供給對方，並收取資金佔用費，如企業與企業之間借用周轉金而收取資金佔用費，行政機關或企業主管部門將資金提供給所屬單位或企業而收取資金佔用費，農村合作基金會將資金提供給農民而收取資金佔用費等，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅，這里征稅的關鍵在於是否發生了屬於「金融保險業」稅目的應稅范圍，而與企業是否是金融機構無關。
小額貸款公司應依法繳納企業所得稅
小額貸款公司可以由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，但其公司性質為有限責任公司或股份有限公司屬企業法人。也就是說，雖然自然人符合規定條件也可設立小額貸款公司，但由於新企業所得稅法實行法人所得稅制，《企業所得稅法》及實施條例規定，中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織依照本法的規定，就其年度應納稅所得額繳納企業所得稅，適用稅率25%。另外，如果所設公司符合條件的小型微利企業，可減按20%的稅率繳納企業所得稅。國家稅務總局關於印發《新企業所得稅法精神宣傳提綱》的通知（國稅函〔2008〕159號）具體界定，將以公司制和非公司制形式存在的企業和取得收入的組織確定為企業所得稅納稅人，具體包括國有企業、集體企業、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織，因此無論小額貸款公司是由企業法人與其他社會組織投資設立還是由自然人成立必須依法繳納企業所得稅。個人獨資企業、合夥企業屬於自然人性質企業，沒有法人資格，股東承擔無限責任。因此，新企業所得稅法及其實施條例將依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業排除在企業所得稅納稅人之外。也就是說，自然人設立的小額貸款公司基於其法人性質應繳納企業所得稅而不是個人所得稅。
自然人股東分得稅後利潤應繳納個人所得稅
2006年1月實施的新《公司法》使得一人公司法律制度在我國首次得以確立，一人公司是依照《公司法》成立負有有限責任的法人企業，由於一人公司與其股東是兩個不同的法律主體，因此，在納稅時將一人公司與其股東分別對待，即對一人公司先行徵收企業所得稅，同時再對其作為股東根據公司章程規定分得的稅後利潤，即因其擁有股權而取得的利息、股息、紅利所得，按照《個人所得稅法》的規定，按「利息、股息、紅利所得」，適用20%的稅率徵收個人所得稅。
這里需要簡單提及的是，除上述主體稅種外，還可能涉及諸如城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加等。

補充：地稅部門涉及的稅種主要有

企業所得稅（稅率為應納稅所得額的25%）
工薪所得個人所得稅（稅率為七級超額累進稅率）
營業稅(稅率5%)
城建稅（稅率市區7%、縣城、鎮5%、其他1%）
教育費附加（費率3%）、地方教育附加（費率2%）
印花稅（營業賬簿，其中：資金賬簿萬分之分、其他賬簿每件5元）
如有房產、土地需要繳納房產稅（稅率1.2%）
土地使用稅；如有車船，需要繳納車船稅。

⑩ 小型微利企業所得稅匯算清繳里的"減免所得稅額'是怎麼算的

減免額，是根據實際的利潤額計算，不超過20萬的話，直接用實際利潤X15%來算減免額。

符合條件的小型微利企業」：根據企業所得稅法和相關稅收政策規定，符合小型微利企業條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率徵收（減低稅率政策）和減按10%稅率徵收（減半征稅政策）。

自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小微企業認定標准

據了解，小微企業的概念是由經濟學家郎咸平提出的，大體是指小型企業、微型企業、個體工商戶、家庭作坊等企業。目前，我國企業包括大型企業、中型企業、小型企業和微型企業等多個類別。不同類型企業劃分標准各異，現階段小微企業的劃分標准主要有以下三點：

1. 在資產總額方面，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元。

2. 在從業人數方面，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人。

3. 在稅收指標方面，年度應納稅所得額不超過30萬元。

以上是通過資產、從業人數、稅收指標三個方面來認定小微企業。

(10)小額貸款公司所得稅匯算清繳擴展閱讀：

小微企業稅率的優惠政策：

1. 增值稅優惠政策：2017年12月31日—2020年12月31日，月銷售額不超過3萬元的小規模納稅人，可享受小微企業暫免徵收增值稅優惠。2017年12月1日—2019年12月31日，對小型企業、微型企業發放小額貸款取得的利息收入，免收增值稅。

2. 企業所得稅優惠政策：2017年1月1日—2019年12月31日，年應納稅所得額不超過50萬元，所得額按50%計入應納稅所得額，同時按20%徵收企業所得稅。

3. 印花稅優惠政策：2018年1月1日-2020年12月31日，對小微企業簽訂的借款合同免徵印花稅。