貸款產生的擔保費可以抵扣

1. 企業發生的擔保費支出能在企業所得稅前扣除嗎

可以的。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第二十七條企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。

企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

第三十三條企業所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。

根據上述規定，企業發生的擔保費支出，屬於符合生產經營活動常規，與生產經營活動有關的、合理的支出，可以稅前扣除。

(1)貸款產生的擔保費可以抵扣擴展閱讀：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

第十條

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的准備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

2. 貸款擔保費計入什麼科目

1. 擔保費用為借款發生，屬於借款費用的范圍。根據企業會計制度的規定，借款費用的處理是指在經營期間不應計入相關資產價值的借款費用，借方應計入財務費用，貸記銀行存款。
2. 按照規定，與符合資本化條件的資產的收購、建造或生產有關的借款費用，應當在該資產的收購、建造或生產達到預定用途或出售狀態之前資本化，並計入相關資產。根據資產的不同，成本包括在「在建工程」、「製造費用」、「研發費用」等科目。
3.符合資本化條件的資產取得、建造或生產後發生的借款費用達到預期的可用或可出售狀態，以及不能按規定資本化的借款費用，應當計入財務費用。
4. 是否可以稅前扣除，取決於借款成本是否計入資產或費用。資本化的貸款擔保費用包括在形成資產的成本，並在生活中扣除的資產折舊和攤銷，而當期貸款擔保費用費用一次性計入當期損益時發生在當前時期，在未來，不會扣除。
【拓展資料】：
1.貸款擔保費用是指由專業擔保公司為您提供擔保所支付的費用。為了規避貸款風險，銀行需要借款人提供具有足夠償付能力的法人、其他經濟組織或自然人的擔保證明。貸款人也可以找一個有經濟能力的朋友或親戚做擔保，或者出具一份他們願意擔保的書面文件和信用證明，並提交給銀行。
2.一些銀行為了規避辦理其他權證的風險，會引入由銀行指定的擔保公司提供階段性擔保。擔保公司收取擔保費用。這符合國家規定。如果你要從這家銀行借錢，銀行的操作程序是這樣的，所以你不能存錢。有很多銀行只是想規避風險。當然，他們必須考慮周到。畢竟，貸款是自願的，你可以選擇不借錢。至於擔保公司是否為皮包公司，是銀行的准入標准規定了哪些公司可以介入。

3. 貸款的擔保費，有發票，請問可以稅前扣除嗎

可以的，放心做，這是單位的正常支出。

4. 企業貸款發生的擔保費能否稅前列支

和自己企業生產經營、應稅所得、融資等沒有直接關系的對外貸款擔保不得稅前扣除。

5. 母子公司提供擔保發生的擔保費能否稅前扣除

問：全資子公司資金困難，很難找到擔保公司，由母公司提供擔保才得以正常貸款開展經營。對母公司參照外部擔保公司標准收取的擔保費（為子公司開具擔保費發票，提取營業稅），子公司能否稅前扣除？ 答：《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。 根據上述規定，子公司因生產經營需要，需要向銀行借款而發生擔保費用，屬於與生產經營活動中合理支出，按規定可在稅前扣除。 但是，結合《企業所得稅法》第四十一條、第四十六條，《企業所得稅法實施條例》第三十八條、第一百一十九條，《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號），《特別納稅調整實施辦法[試行] 》（國稅發[2009]2號）第九章關於資本弱化的條款，企業間接從關聯方獲得的債權性投資也要受以上條款的限制。 根據《企業所得稅法暫行條例》第一百一十九條規定，企業所得稅法第四十六條所稱債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。 企業間接從關聯方獲得的債權性投資，包括： （一）關聯方通過無關聯第三方提供的債權性投資； （二）無關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性投資； （三）其他間接從關聯方獲得的具有負債實質的債權性投資。 國稅發[2009]2號文件第八十七條規定，企業所得稅法第四十六條所稱的利息支出包括直接或間接關聯債權投資實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質的費用。 《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）第一條規定，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。 企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為： （一）金融企業，為5：1； （二）其他企業，為2：1. 根據上述規定，問題所述情況即屬於上述《企業所得稅法暫行條例》第一百一十九條第（二）項所限定的銀行（無關聯第三方）提供的，由母公司（關聯方）擔保且負有連帶責任的債權性投資。

6. 擔保費記入財務費用一次性扣除還是需要攤銷呢1年期貸款的擔保費。

為貸款而發生的費用（含擔保費用、審計費用、咨詢費用、項目承諾費用等）應計入管理費用。
只有貸款利息才計入財務費用。

一般來說短期貸款（不超過1年）擔保費不用攤銷。

由於新准則已取消了待攤費用，發生的費用按規定只能計入當期損益，如果你嫌費用數額太大，考慮當月報表問題，那你可以將一部分先入費用，另一部分入預付，入預付的部分在以後慢慢轉入費用即可。
~ 個人意見僅供參考~~

7. 營改增後貸款利息是否可以抵扣

網上查了相關資料，個人認為這個答案比較准確：納稅人向非居民企業還是向居民企業（包括銀行）的借款，支付的利息及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額均不得從銷項稅額中抵扣

來源：中國稅務報

具體依據：

《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
……
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
所附：《銷售服務、無形資產、不動產注釋》第一條第（五）項規定：

1.貸款服務。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

融資性售後回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後，從事融資性售後回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。

以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

附件2：《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條規定，營改增試點期間，試點納稅人〔指按照《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（以下稱《試點實施辦法》）繳納增值稅的納稅人〕有關政策

……

（四）進項稅額。……

3.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

因此，納稅人向非居民企業還是向居民企業（包括銀行）的借款，支付的利息及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額均不得從銷項稅額中抵扣。

8. 請問我公司抵押貸款交給擔保公司的擔保費,金額20萬,可以所得稅一次扣除嗎

因為貸款而支付的擔保費，是屬於與公司生產經營無關的支出，不應該在所得稅前扣除。 追問： 公司貸款就是為生產經營需要，所發生的擔保費不能所得稅前扣除嗎？ 回答： 分兩種情況:一是為抵押貸款交的擔保費,如果開具的是收據,只能登記往來帳,不能扣除. 二是為抵押貸款交的擔保費,如果開具的是發票,那麼可以以財務費用的方式在稅前扣除.

希望採納

9. 貸款擔保費如何進行賬務處理，分錄，是否可以稅前抵扣

賬務處理
為
借；
財務費用
貸：銀行存款
這個取得正規發票是可以稅前扣除的。

10. 銀行貸款,支付給擔保公司的擔保費如何賬務處理

銀行貸款，支付給擔保公司的擔保費，是為了籌集資金而發生的費用，雖然數額較大，也應該計入財務費用。可以設置擔保費明細科目，專門核算此項費用。
在收到貸款時：
借：銀行存款
貸：短期借款
還貸款時：
借：短期借款
貸：銀行存款
支付擔保費時：
借：財務費用——擔保費
貸：銀行存款
有些擔保公司在收取擔保費的同時，還要求支付保證金，以減輕擔保風險，保證金的核算可以通過其他應收款來核算。
借：其他應收款
貸：銀行存款
還款後收回保證金：
借：銀行存款
貸：其他應收款
為什麼貸款還要用擔保公司擔保？1、是因為貸款企業沒有給銀行通過足夠的抵押物，一但該企業貸款逾期或者欠息，將由擔保公司負責代付。2、擔保公司介入銀行貸款，銀行放款手續簡便、快捷，能迅速的彌補企業的資金需求。3、擔保公司在給企業的銀行貸款提供擔保的同時，也會要求企業提供形式各樣的反擔保，這些反擔保的形式多樣，手續比銀行簡便，因此，如果企業急需資金，會採用擔保公司擔保銀行貸款的形式，以彌補經營資金短缺。