擔保貸款審計

❶ 關於銀行貸款審計問題

貸款審計報告
根據《關於對商業銀行信貸資產質量進行現場檢查的通知》要求，我們檢查組於2009年6月11日――－7月6日對所轄的支行機構進行了抽查，現將審計結果報告如下：
（一）基本情況
某支行人民幣貸款547億元，不良貸款總額上升明顯，由2005年的525億元上升到2004年的644億元，升幅為23％。
（二）存在的問題
1、貸款制度執行不嚴
（1）貸款三查制度執行不嚴
如某支行對某開發公司2005年發放了500萬元的貸款屬借新還舊，貸款實際上在2004年以前已發放。
1、「借新還舊」很普遍,這主要與考核硬指標有關
2、信貸員的道德風險
3、支行對於「借新還舊」貸款的潛在風險認識不足、貸後管理不到位、考核機制不科學等因素，導致「借新還舊」貸款頻繁出現。
4、使用「借新還舊」貸款方式的政策約束較貸款「展期」寬松，「借新還舊」貸款也就成了信用社轉化不良貸款、保全信貸資產的一個手段，甚至作為鞏固和發展客戶的絕招。
（2）、無效抵押和擔保無效
1、
該支行給10戶企業貸款，金額39000萬元屬於無效抵押貸款，貸給47戶，金額199000萬元的款項為無效擔保貸款
第一，共有財產，單方授權抵押。
第二，抵押物不足，抬價湊數。
第三，跨系統存單，無通融協作規定。
第四，多頭（次）抵押。
第五，憑印、證件支取的存單（折）作抵押物，處理時處於被動
第六，第三者所有的抵押物，無授權證明書。
第七，借款逾期，貸方處理抵押物不及時。
（3）保證貸款風險大
某支行對地產公司發放的1.7億元的保證貸款風險較大，一是借款人目前財務狀況差，
處於虧損，二是發放的貸款為短期貸款，但實際上投入了回收期較長的房地產項目。而且擔保人財務狀況不理想
2、
審貸分離制度未按要求執行。
某分行貸款審查和發放未分設兩個部門。一般來說貸款業務的流程是首先由客戶提交申請書及相關資料，然後通過各項審查、提供各種擔保，最後才簽訂貸款協議及借款合同，發放貸款。在這其中審查和發放是相互制約、是抵禦貸款風險重要措施。該支行的行為會導致支行在沒有充分審查時就發放貸款（人員風險）引起貸款貸款的還款風險增加。
3、
長期貸款轉為短期貸款
某支行向某房地產有限公司發放短期貸款4000萬元，期限1年，但實際上，該筆貸款是對一個開發時間長達8－10年的項目發放的首期貸款。
將長期貸款轉為短期貸款，因為長期貸款有於其期限長，風險比短期貸款要大，相應地形成不良貸款的機會也會相應地比短期貸款的大，這就成為了支行用以降低不良貸款的一個手段。
（三）意見及建議
一、要加強信貸規范化管理，建立健全信貸員崗位責任制度。對信貸員實行嚴格的工作質量考核獎優懲劣。對因主觀、人為違規造成的資金損失，信貸員要按比例賠償
二、加強管理，從切實防範信貸資金風險的角度減少「借新還舊」的貸款增量
三、規范操作，加強內控制度建設。盡快分立貸款相關的審查和發放部門。
四、完善抵押貸款手續制度，確保抵押貸款合法性
五、盡快推行統一授信制度，建立起對風險決策的統一管理，嚴格按照上級行授信管理的有關規定審批發放貸款，堅決杜絕超許可權、以貸收息等違規行為。
xx審計組

❷ 中國銀行抵押貸款審批流程是怎麼樣的 他們要求我提供財務審計報告 然後再去評級

不行，審計報告是需要貼標的，那個標只有事務所才有，而且還要有備案，具體什麼報表，我看看能不能幫到你

❸ 銀行第三方擔保貸款業務 銀行如何辨認審計報告的真假

在中國注協的網站上可以查到所有會計師事務所以及執業會員的部分信息，你完全可以根據審計報告上會計師事務所的名稱聯繫到該事務所，對其所出具的報告進行詢問，以此證明真假，方便快捷同樣很保險

❹ 不良貸款審計的主要方法有哪些

案例一:發放無效抵押貸款

在對某農商銀行進行審計時發現，該農商銀行向客戶范**發放抵押貸款53萬元，抵押人楊某。在抵押貸款發放過程中，抵押合同相關文本、抵押人夫妻雙方簽字均非本人，貸款公證及抵押登記手續均由貸款審查人胡**（分理處主任）代簽、代辦，貸款不良訴訟後，經當地人民法院認定抵押無效，農商銀行無法處置抵押物。目前該筆貸款已核銷。

從本案例看，檢查過程是簡單的，從法院的判決書、裁定書就可以看出，無效抵押的事實非常清楚。那麼在實際的審計過程中，如何對抵押有效性進行審計呢？或者說該從哪些方面入手審計呢？

（一）關注兩類貸款

1.關注抵押物未處置的核銷貸款

近年來，特別是《金融企業呆賬核銷管理辦法（2013年修訂版）》（財經〔2014〕146號）文下發以後，呆賬核銷的條件、程序都比以前放寬很多。但是，一般情況下，在抵押物未處置的情況下，行社不太可能去核銷貸款，除非抵押物存在瑕疵，或者抵押手續存在瑕疵。所以要重點關注抵押物未處置的核銷貸款。

2.關注長期未訴訟的抵押貸款

相對於保證貸款、信用貸款，抵押類貸款處置要容易得多，受損失的程度也較小，可以採取普通訴訟的方式，也可以直接申請實現擔保物權，處置速度比較快。在抵押物足值的情況下，直接申請實現擔保物權往往是最好的選擇。也就是說，抵押貸款的處置應當是比較迅速的。在審計過程中，如果發現有長期未訴訟的抵押貸款，應當引起審計人員的足夠重視。

（二）具體的審計方法

如果在審計中發現存在上述情況，審計人員應從以下幾個方面入手，檢查抵押的有效性：

1.抵押手續是否為本人辦理（一是檢查抵押人簽名與貸款調查人、審查人簽名是否相似，包括筆跡、墨水等，這主要考慮內外勾結作案的問題；二是檢查抵押人與共有人的簽名是否相似。這個主要考慮共有人不同意抵押，抵押人冒共有人簽名的情況。）

2.抵押合同是否存在瑕疵，執行合同號有沒有差錯（包括抵押合同、借款合同、抵押物清單等執行合同號是否一致）；

3.是否簽訂了抵押物補充協議，是否存在抵押人惡意以租賃權來對抗抵押權的情況，特別是關注租賃期限在5年、10年以上的情況；

4.有沒有共有人共同簽章（主要是關注抵押物權證上為共有權屬的，抵押物清單上有沒有共有人簽章）；

5.抵押物本身有沒有存在瑕疵（比如是否是未成年人房產抵押；部分房產沒有房產證的，有沒有與抵押人簽訂同意一並處置的承諾書；是否存在相關稅費沒有繳清的房地產抵押的情況等）。

6.抵押物評估價值是否偏高。抵押物評估價值過高的問題，在實踐中比較普遍。如某農商銀行向客戶潘**發放船舶抵押貸款550萬元，該筆貸款抵押物為兩艘遠洋魷釣船。辦理抵押前，兩艘船進行了維修，因修理費問題與修理船廠發生了法律糾紛，當地海事法院裁定船廠對兩艘漁船享有留置權，調查人員調查報告未反映上述情況。辦理抵押時，該農商銀行自行評估價值分別為1400萬元和550萬元。貸款不良後，當地海事法院以300萬元和30萬元的評估價公開拍賣，法院評估價只有該行自行評估價的16%，最終拍賣價款為345萬元，修理船廠優先受償後該農商銀行僅受償25.86萬元，損失率在95%以上。

在這個案例中，一方面，客戶經理貸前調查嚴重失實，對抵押物被留置這一重要情況未調查清楚；另一方面，抵押物的評估價值與實際價值偏離過大，拍賣價只有評估價值的16%。在實踐中，抵押處置不足這類情況應予以重點關注。

案例二:發放借名貸款

在對某農商銀行進行審計時發現，**支行向鄭**、徐**等六戶借款人發放貸款共計130萬元，實際均為**暖通設備有限公司使用，貸款利息及到期歸還貸款本息資金均來源於該暖通設備有限公司，或該公司主要股東、法人代表子女賬戶。

2014年4月15日，某農商銀行向某化工有限公司發放抵押貸款1900萬，由該公司名下房地產抵押，到期日2015年4月14日，用途歸還政府應急周轉資金。貸款逾期後，三次拍賣抵押物流拍，最終法院裁定以1294萬的金額以物抵貸，尚懸空本金606萬元及利息272萬元。後與企業協商，於2016年3月28日，將懸空的606萬貸款平移給某納米科技有限公司（實際為原企業法人代表控制），所欠利息272萬擬核銷；將該抵債資產轉租給該納米科技有限公司，同時，對已訴訟，並對其個人資產進行保全的企業法人代表夫婦進行撤訴，解除資產查封。

該案例中，通過平移將貸款本金予以落實到新的債務人，從表面上看，似乎損失了部分利息也可以理解，畢竟是處置不良貸款。但是，平移後的企業實際上也是由原法人代表控制，無非是換了個股東而已。同時，該支行放棄了對原法人代表夫婦已查封的個人資產，一旦平移企業無法正常經營下去，再想對原法人代表夫婦主張權利已不可能，其個人資產面臨被轉移、被其他債權人查封的風險。因此，上述案例實際上是放棄了對借款利息的進一步追償。

對於債務重組、平移的貸款，審計時應當關注以下方面的內容：

1.通過查看企業重組、平移的相關協議，看平移過程中，是否有貸款本金、利息懸空的情況；

2.關注重組、平移後，擔保條件有沒有弱化（比如抵押變成保證、房地產抵押變成機器設備抵押、保證人能力明顯不足；平移後原法人代表、主要股東、保證人脫保等情況）。

（二）放棄對借款人或保證人的追償。

第一個案例：2009年8月31日、12月28日某農商銀行分兩筆向某鏡業有限公司發放貸款總計600萬元，由某玻璃銷售有限公司提供保證。貸款不良訴訟後，經法院調解，雙方當事人自願達成協議，保證人於2011年7月31日前支付325萬。事後經當地人民法院調解，該農商銀行放棄對保證人其餘債權的追償。

第二個案例：2013年4月12日，某農商銀行向某傘用新材料有限公司發放抵押貸款106萬元，由該公司名下房地產抵押；同年12月27日，向該借款人簽發銀行承兌匯票500萬元，敞口50%，由某紡織漂染有限公司保證。原法人代錶王某與農商銀行簽有保證函一份，約定2013年1月1日—2015年12月31日期間最高額融資750萬元承擔連帶保證責任，但在起訴時未將王某列為共同被告。

上述兩個案例中，一個是放棄對保證人的追償，一個是放棄對借款人的追償。審計當中應當關注以下兩個方面內容：

1.關注法院調解書、判決書、裁定書等法律文書，是法院裁定借款人（或保證人）免除責任（或部分責任），還是行社沒有將部分債務人共同起訴，或起訴後又撤訴，撤訴的理由是否充分。

2.關注企業不良前股權結構變化情況。在實踐當中，我們應關注企業股東變更登記表，多次變更的，要關注是否連續，檢查變更登記表與公司章程是否匹配；關注貸款發放時，企業所提供的章程是否為最新的章程，必要時可以到工商登記網上查詢。

目前，有很多企業為逃廢債，將股東、法人代表變更，上述案例中，王某為原企業主要股東和法人代表，後將股權轉讓給其父親，法人代表變更為其父親。這是有明顯的逃廢債意圖，由其父親承擔債務，將個人資產轉移到女兒名下。在這種情況下，如果原來的保證函仍有效的，必須要求其承擔保證責任。

（三）未及時處置不良借款人賬戶資金或股金。

第一個案例：2013年4月至2014年2月，某農商銀行向某照明有限公司累計發放貸款6筆、共480萬元。經查，2014年4月23日，借款人首筆貸款逾期至審計日2016年5月6日兩年時間內，借款人賬戶入賬166筆，轉入金額452.42萬元，該行未採取相關追償措施。

第二個案例：2014年10月11日，某農商銀行向某銅業有限公司發放保證貸款750萬元，貸款逾期後，已於2015年7月31日核銷，核銷貸款本息786.83萬元，保證人之一的趙某在農商銀行有99750股股權，並於2016年2月18日贈與其女兒，至審計日止尚未處置。

上述兩個案例，一個是沒有對債務人存款賬戶進行凍結、止付處理，另一個是沒有對債務人在本行的股權進行處理，沒有對其股權贈與行為提出疑義。

對於這類問題，審計時可藉助計算機輔助審計系統，重點關注以下三個模型，發現可疑數據要逐戶核查。

1.逾期貸款的借款人及擔保人存款賬戶余額監控；

2.逾期貸款未結清擔保人股金明細；

3.逾期貸款未結清客戶股金明細。

案例五:融資性擔保公司合作不規范

審計發現某農商銀行合作的某中小企業擔保有限公司風險金賬戶未實行專戶管理；簽訂的擔保合作協議中無擔保代償時間的規定，擔保合作協議書中規定「在被擔保信貸客戶出現違約情形時，應按規定首先對被保客戶進行司法追償」，這一規定與連帶保證責任規定不符，不利於及時實現債權。

融資性擔保公司設立的初衷是好的，有利於解決中小企業貸款擔保難的問題，也有利於銀行防範信用風險。但是，從擔保公司實際運作的結果來看，「種下的是龍種，收獲的是跳蚤」。從擔保公司自身看，大多數擔保公司偏離主業，利用擔保公司平台從事倒貸、融資業務。從銀行的角度看，好的客戶自己有抵押物、好的保證人，不需要多支付費用找擔保公司擔保。往往是借款企業本身不太符合貸款條件，從增強保證實力的角度出發，要求借款人必須由擔保公司擔保，將風險轉嫁給擔保公司，最終出現大面積違約。由於擔保公司牽扯到政府出資等方方面面的關系，給我們的不良處置帶來很大的困難。

在實踐中，審計時關注以下幾個方面：

1.保證金（風險金）有沒有專戶管理；（現實當中，由於很多行社考慮到支行考核問題，保證金沒有實行總行專戶管理，而是分散在各支行，不利於保證金的處置）

2.關注貸款放大倍數；（按照銀監部門和浙江省聯社相關規定，擔保公司擔保總額最高不超過其繳存保證金的10倍，要關注擔保公司保證金是業務發生一筆繳存一筆，還是一次性繳納，余額控制；單戶最高擔保余額按不超過擔保公司凈資產的10%控制）

3、關注擔保公司合作協議。（要關注有沒有合作協議；合作協議中的條款有沒有不利於債權實現的條款。上述案例中，合作協議規定，被擔保客戶違約時，應首先對被保客戶進行司法追償，這一條款就將連帶保證責任變成了一般保證責任，不利於銀行債權的主張）

❺ 抵押資產審計

1.賬面上能夠體現的債務，查閱借款合同和民間借貸合同，看是否有抵押事項；如果是銀行擔保貸款，一般企業間都是互保，可據此判斷。
2.索取土地證、房產證原件，已抵押會有記錄；
3.帳外民間借貸的抵押情況可能不能發現。

❻ 銀行貸款審計報告

貸款審計報告
根據《關於對商業銀行信貸資產質量進行現場檢查的通知》要求，我們檢查組於2009年6月11日――－7月6日對所轄的支行機構進行了抽查，現將審計結果報告如下：
（一）基本情況
某支行人民幣貸款547億元，不良貸款總額上升明顯，由2005年的525億元上升到2004年的644億元，升幅為23％。
（二）存在的問題
1、貸款制度執行不嚴
（1）貸款三查制度執行不嚴
如某支行對某開發公司2005年發放了500萬元的貸款屬借新還舊，貸款實際上在2004年以前已發放。 1、「借新還舊」很普遍,這主要與考核硬指標有關 2、信貸員的道德風險
3、支行對於「借新還舊」貸款的潛在風險認識不足、貸後管理不到位、考核機制不科學等因素，導致「借新還舊」貸款頻繁出現。
4、使用「借新還舊」貸款方式的政策約束較貸款「展期」寬松，「借新還舊」貸款也就成了信用社轉化不良貸款、保全信貸資產的一個手段，甚至作為鞏固和發展客戶的絕招。 （2）、無效抵押和擔保無效
1、 該支行給10戶企業貸款，金額39000萬元屬於無效抵押貸款，貸給47戶，金額199000萬元的款項為無效擔保貸款 第一，共有財產，單方授權抵押。 第二，抵押物不足，抬價湊數。
第三，跨系統存單，無通融協作規定。 第四，多頭（次）抵押。
第五，憑印、證件支取的存單（折）作抵押物，處理時處於被動 第六，第三者所有的抵押物，無授權證明書。 第七，借款逾期，貸方處理抵押物不及時。 （3）保證貸款風險大
某支行對地產公司發放的1.7億元的保證貸款風險較大，一是借款人目前財務狀況差，
處於虧損，二是發放的貸款為短期貸款，但實際上投入了回收期較長的房地產項目。而且擔保人財務狀況不理想

2、 審貸分離制度未按要求執行。
某分行貸款審查和發放未分設兩個部門。一般來說貸款業務的流程是首先由客戶提交申請書及相關資料，然後通過各項審查、提供各種擔保，最後才簽訂貸款協議及借款合同，發放貸款。在這其中審查和發放是相互制約、是抵禦貸款風險重要措施。該支行的行為會導致支行在沒有充分審查時就發放貸款（人員風險）引起貸款貸款的還款風險增加。 3、 長期貸款轉為短期貸款
某支行向某房地產有限公司發放短期貸款4000萬元，期限1年，但實際上，該筆貸款是對一個開發時間長達8－10年的項目發放的首期貸款。

將長期貸款轉為短期貸款，因為長期貸款有於其期限長，風險比短期貸款要大，相應地形成不良貸款的機會也會相應地比短期貸款的大，這就成為了支行用以降低不良貸款的一個手段。

（三）意見及建議
一、要加強信貸規范化管理，建立健全信貸員崗位責任制度。對信貸員實行嚴格的工作質量考核獎優懲劣。對因主觀、人為違規造成的資金損失，信貸員要按比例賠償
二、加強管理，從切實防範信貸資金風險的角度減少「借新還舊」的貸款增量
三、規范操作，加強內控制度建設。盡快分立貸款相關的審查和發放部門。
四、完善抵押貸款手續制度，確保抵押貸款合法性
五、盡快推行統一授信制度，建立起對風險決策的統一管理，嚴格按照上級行授信管理的有關規定審批發放貸款，堅決杜絕超許可權、以貸收息等違規行為。 XX審計組

❼ 銀行審計應該關注哪些問題，怎樣去審計比較好，有沒有

對銀行審計中要「盯住」的六個重點:
一、內部控制方面
銀行的內部控制是防範金融風險，是保障銀行健康運行的前提和保障。審計中應充分了解銀行的組織框架、發展戰略、公司章程、業務決策規則、流程及各項管理制度的建設情況、執行情況，分析審計風險，確定重要性水平。目前審計中發現各銀行盡管在財務管理、業務管理、風險管理等內部控制制度方面制定了多項指導意見和管理辦法，但在執行中仍然存在很多問題：有些內部控制制度存在缺陷，有些制度沒有嚴格執行，有些執行不到位，特別是在貸款程序、風險防控、信息科技等方面問題突出；部分貸款方式、程序不合規，審核程序流於形式；有的商業銀行重業務開展輕貸款管理，貸前審查不嚴、把關不夠、貸中檢查不認真、貸後檢查不到位，導致部分信貸資料不真實、不齊全。如有的貸款一發放就產生欠息情況，有的貸款戶提供虛假的銀行承兌匯票，有的稅票經核實已經作廢，有的信貸資料已經提示存在「銀票資金嚴重挪用、資金流緊張、到期銀票兌付困難」等風險狀況，銀行仍然為這些貸款戶發放了貸款。
二、信貸資產方面
貸款是銀行的一項基本業務，也是銀行最重要的資產。審計的目標即審查貸款業務的合規性和合法性，包括貸款程序、貸款主體資格、貸款用途、信用情況、利率合規情況審查，擔保貸款還應對擔保人的擔保資格、擔保能力進行核查，其中重點對貸款展期、不良貸款、銀行承兌匯票、貼現及銀票墊款進行審查。同時，將貸款業務與表外業務審計相結合，重點關注銀行承兌匯票業務，對其業務貿易背景的真實性、資金用途進行必要的延伸審計。
近年來的審計情況表明，目前銀行貸款業務存在的問題仍然占據銀行審計問題的大頭，主要問題為：一是未能嚴格執行貸款五級分類制度，部分不良信貸資產沒有真實反映，粉飾年度財務報表。如通過辦理貸款展期、「貸新還舊」、貸款重組等手段，轉化逾期貸款，掩飾不良貸款。有的貸款公司已走破產清理的司法程序，已形成潛在損失；二是改變貸款用途，如將貸款轉定期存款，貸款轉銀行承兌匯票保證金，有的貸款人通過多次轉賬等手段，改變貸款用途，用於房地產行業、股權投資、歸還銀票墊款或是購買理財產品等；三是為無真實貿易背景的企業簽發銀行承兌或商業承兌匯票，手段多為企業向銀行貼現後將資金通過轉到其關聯企業賬戶，最終迴流到出票人的存款賬戶，達到套取銀行貼現資金的目的；四是違規發放貸款，部分借款人、擔保人關系關聯，有的擔保人貸款已經逾期，根本不具備擔保條件；有的審前調查不盡職，向不符合貸款條件的借款人發放貸款；五是部分銀行將信貸資金業務轉化為同業金融資產業務，規避監管機構對信貸規模的監控。
三、資金業務和中間業務方面
隨著國內金融市場日益完善，各類金融產品層出不窮，銀行的資金業務逐步成為其利潤增長的重要通道。銀行資金業務具有涉及產品類別多、更新快、環節過程復雜、交易手段靈活等特點，給審計工作增加了難度，也帶來更多新的挑戰。其業務主要包括：同業間存放和拆借、投資、衍生金融工具交易、流動性管理、利率管理等。審計的目標是檢查各類資金業務的真實性、合法性和資金管理風險性，業務是否符合國家法律法規和授權規定。重點對主要賬戶、敏感業務、異常事項等重大項目進行詳細審計，包括現金業務、同業往來業務、主要融通業務、理財業務等。
審計反映的主要問題有：與他行達成協議，通過買入返售金融資產和賣出回購資產交易，達到做大年末資產和負債規模；通過購買信託受益權、定向資產管理計劃投資模式發放貸款，規避國家信貸規模控制，且有的貸款改變用途。理財業務方面，利用銀行貸款資金購買理財產品；未嚴格按照權責發生制核算原則，理財收入核算不實；部分銀行在未取得債券投資基金託管業務資格的情況下，開展同業機構理財、公司理財業務；部分理財產品說明書中沒有明確對投資范圍、投資資產種類和各投資資產種類的投資比例，風險披露透明度不高；有的理財產品未與投資資產一一對應等問題。
四、投資業務方面
銀行投資業務包括股權投資和債券投資。審計目標是對其業務流程即投資決策過程、執行過程、業務核算、管理等環節的真實性、合法性和效益性的審查。重點審查投資業務批准程序，是否經過集體決策，關聯交易的公允性，風險控制與投資收益的匹配性，財務核算的真實性和完整性。反映的主要問題有：因歷史原因部分銀行以前年度的股權投資、拆借資金難以收回，長期掛賬，影響會計信息的真實完整性；因企業改制等原因，有的銀行固定資產有賬無實；違反市場公允原則，向股東發放優於其他借款人同類貸款條件的信用貸款；有的投資開發項目採用「化整為零」的方式，規避公開招標等。
五、信息科技方面
現代商業銀行的經營管理是與先進的計算機技術的高度融合，金融行業信息系統的安全性、完整性及有效性直接影響到國家財產安全、經營目標的真實反映，因此如何促進銀行業加強信息系統安全控制，防範信息技術漏洞帶來的風險，保證業務數據、財務數據的真實性、完整性，日漸成為審計監督的關注重點。審計目標：一是了解信息系統的業務流程式控制制、信息系統的設計、運行和維護情況；二是了解數據輸入、輸出及數據處理情況，檢查信息系統的安全控制。商業銀行的主要子系統包括：核心業務系統、信貸管理系統、資金管理系統、信用卡發卡系統、財務管理系統、管理會計系統等。
反映的主要問題有：核心業務系統中部分信息與財務管理系統信息不匹配，摘要欄位表述設計有誤；信貸管理系統中五級分類查詢結果表與信貸流水表中對部分貸款的形態認定在同一時點不能統一；新舊核心業務信息系統的對接不嚴密，在新系統上線當日全部貸款均重復記入兩次等問題；個別銀行軟體開發公司員工利用徵信審批系統的漏洞，非法操作，擅自違規為客戶開立信用卡，造成逾期透支；有的銀行僅在異地建立數據備份，尚未建立應用級災備等。
六、財務管理及財務收支方面
財務管理是商業銀行經營管理的重要環節，也是銀行審計的重要部分，審計目標即檢查銀行財務決算報表是否真實、完整地反映了企業的財務狀況和經營成果，重點：一是其審計財務報告是否真實反映了金融機構發生的主要經濟事項；二是各項收入、支出及成本核算是否按照財務准則的要求；三是風險與效益、成本與收益是否匹配。主要審計問題表現為：一是少計收入或應轉未轉營業外收入；二是多計或少計費用和支出，如信用卡透支余額未按照五級分類標准劃分，少計提資產減值准備；三是在費用中列支福利性支出，如在「公雜費」、「業務管理費」、「宣傳費」中列支各種名目的節假日福利，為促銷業務答謝客戶購買的購物卡等；四是違規取財務顧問費、咨詢費等；五是違反國家有關政策，超標准繳納補充養老保險費、補充醫療保險費；六是財務核算不規范等問題。

❽ 擔保人貸款流程是什麼

擔保人貸款的流程是：
1、借款人發起申請貸款，如果借款人符合銀行貸款條件，但抵押物或信用水平不能滿足銀行貸款條件的，那麼推薦借款人向擔保機構申請擔保。
2、借款人直接向擔保人申請貸款擔保。
3、審查項目是否符合受理條件。
4、正式評審。
5、按決策程序進行決策。
6、落實反擔保措施。
【法律依據】
《貸款通則》第二十五條
借款人需要貸款，應當向主辦銀行或者其他銀行的經辦機構直接申請。借款人應當填寫包括借款金額、借款用途、償還能力及還款方式等主要內容的《借款申請書》並提供以下資料：
一、借款人及保證人基本情況；
二、財政部門或會計（審計）事務所核準的上年度財務報告，以及申請借款前一期的財務報告；
三、原有不合理佔用的貸款的糾正情況；
四、抵押物、質物清單和有處分權人的同意抵押、質押的證明及保證人擬同意保證的有關證明文件；
五、項目建議書和可行性報告；
六、貸款人認為需要提供的其他有關資料。