應收貸款所需資料清單

『壹』 會計制度設計：應收賬款核算制度應包括哪幾項主要內容各自具體內容是什麼

應收賬款管理制度

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及於本公司的業務關系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交業務經理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理後交業務經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定製，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司「市場管理委員會」，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條：「市場管理委員會」對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經「市場管理委員會」形成一致意見報請總經理批准後方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章：產品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批後倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總並及時通知業務部門立即聯系客戶清收。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第 十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字後方可蓋章發出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結
合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第四章：應收賬款監控制度
第十七條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤後報經主管及總經理批准進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；
第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，並電話催收；
超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 並扣經辦人該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，並經催收無效的，由業務主管報總經理批准後作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），並扣經辦人該票金額50%的計獎成績；
第二十條：財務部門應於月後5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。
第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，並書面陳述原因，由業務經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷帳。
第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機遊山玩水。
第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票並重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務許可權內時可立即同意，若在許可權外時需立即匯報主管，並在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；
第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利。

第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫「問題客戶報告單」，並建議應採取的措施，或視情況填寫「壞帳申請書」呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。
第二十八條：業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(註：疏於訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)
第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。
第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，徵得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第三十一條：「壞帳申請書」填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批准後，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。
第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條：「離職移交清單」至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可發放該移交人員最後任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；
第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為准，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。

『貳』 應收賬款明細表如何做

也就是說，你應該把是貸方余額的應收賬款明細科目還保留在應收賬款明細表裡，只不過是以負數列示，這樣你明細表的總額才能和資產負債表應收賬款的余額一致。否則明細表的合計與資產負債表不符，審計師還是要找你解釋原因。 至於這些貸方余額的應收賬款是否要調到預收賬款里，就由審計師根據重要性來確定了。如果金額大，超過了審計師事先制定的重要性水平，就會做審計調整調至預收賬款，否則就不調。

『叄』 1.應收賬款底稿中的「明細表」中的經濟內容是填什麼內容

我上gks.cc去查了它引用的相關的《小企業會計准則》，為了負責地回答你的問題，我又去查了我手裡保存的會計書。但都沒有查到「應收賬款底稿」，也沒有查到「應收賬款底稿中的明細表」。於是我就估計，可能你想問的是「應收賬款的明細賬」吧。對此，

一、應收款款明細賬，要分別按購貨單位設立賬頁；
二、其摘要可以寫明相應的單據名和它的編號，比如，你單位填開的、並已得到購貨單位簽收的送貨單號，或對方單位填開的驗收單號，但通常不是發票號。這樣賬頁上看上去比較統一、清爽。而且便於查對和調閱原始憑證。
三、此外，你也可能是想問「應收賬款的賬齡表」，那麼，其內容就需要填好賬齡，必有一列是填購貸單位，還可以附加一列說明你公司對該購貨單位的信用評級，以便業務人員或財務人員去結清。

不妥之處望網友指正；若網友與提問者認為本回答有價值，懇予採納！

『肆』 超過三年的應收賬款需要向稅務局提交哪些資料確認壞賬

一、內資：稅發[2004]82號家稅務總局關於做已取消放管理企業所稅審批項目續管理工作通知：《企業所稅稅前扣除辦》（稅發〔2000〕84號）規定納稅發壞帳損失原則應按實際發額據實扣除經報稅務機關批准提取壞帳准備金。

二、取消該審批事項主管稅務機關應著重面加強管理工作：

1、應要求納稅度納稅申報說明壞帳、呆帳損失採取直接核銷備抵；

2、主管稅務機關應著重審核納稅申報扣除已計提准備金合理性真實性重點納稅申報扣除准備金數額否按照《企業所稅稅前扣除辦》（稅發〔2000〕84號）《金融企業呆帳損失稅前扣除管理辦》（家稅務總局令 第4號）規定執行其計算基數比例超規定范圍。

三、根據國家稅務總局公告2011年第25號文第二十三條：企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，並出具專項報告。

25號文將資產損失原來需要審批程序修改成了備案程序,對企業來講，申報材料簡化了，責任增加，稅務部門保留了追究調整的權利。

(4)應收貸款所需資料清單擴展閱讀：

企業與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。

1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權人已計提的壞賬准備。

收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權已計提的壞賬准備。

以下債務重組涉及重組債權減值准備的，應當比照此規定進行處理。

2、接受債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借「原材料」「庫存商品」「固定資產」「無形資產」等科目，按已計提的壞賬借「壞賬准備」。涉及增值稅的，還應進行相應處理。

3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記「銀行存款」「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」。

4、以修改其他債務條件進行清償的，應當修改其他債務條件後債權的公允價值。

『伍』 用友t3怎樣做應收賬款明細表

用友財務系統是分模塊的。做應收款時，要在首頁點擊應收賬款的模塊，點進去之後，按照手頭上的原始單據先錄好應收賬單的憑證。應收單的錄入很簡單，找到相應的客戶名稱錄取相應的發生金額後點擊保存即可。如果當月有新增的客戶，就需要先在系統上先維護好新客戶的有關資料及名稱才可以做賬。等把所有的應收款事項都錄入到系統檢查無誤之後，就可以結賬了。結完賬就可以生成當月應收賬款的總賬和明細賬了，也就是說，應收賬款的明細表不用你自己做的，只要你無誤的錄入應收賬款所有的事項金額，結賬以後，系統就會自動生成報表了。

『陸』 某企業應收帳款相關資料如下： 應收帳款明細表（2008、12、31） 單位：萬元 單位 期初 本期增加 本期減少

1. CDHXW

2. 不能。如有差異，則應進行追查。
3. 一般來說應發送第二次乃至第三次詢證函，如果任得不到答復，則應考慮採用必要的替代審計程序。替代審計程序應當能夠提供實施函證所能夠提供的同樣效果的時審計證據。例如，檢查與銷售有關的文件，包括銷售合同、銷售訂單、銷售發票副本及發運憑證等，以獲取具有同等證明效力的審計證據。
4. （1）獲取或編制應收賬款余額明細表，復核加計數額是否正確。
（2）分析應收賬款的賬齡。
（3）對應收賬款實施分析程序。
（4）向債務人函證應收賬款。

『柒』 應收賬款應付賬款如何登記在三欄明細賬本里

應收賬款、應付賬款登記在三欄明細賬本方法就是把記賬憑證相關信息登錄到三欄式明細賬中即可。
「三欄式」明細分類賬的賬頁格式同總分類賬的格式基本相同，它只設「借方」、「貸方」和「余額」三個金額欄。 其適用於「應收賬款」、「應付賬款」等只需進行金額核算的明細賬。

拓展資料：
往來賬款是企業在生產經營過程中因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系。它主要包括應收、應付、預收、預付、其他應收、其他應付款。
不同之處是：應收款是企業應收的銷貨款，即向購貨方收取的款項；預付款是企業的購貨款，即預先付給供貨方的款項。
應付款是在購銷活動中由於取得與支付貨款在時間上的不一致而產生的負債；預收款則是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方面發生的負債。
往來賬款的管理工作代表的是企業收款的權利或付款的義務，是成本費用、經營成果核算中不可缺少的經濟信息。加強各種往來款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利於真實地反映企業的經營成果。

往來賬款形成的主要原因有以下三個方面：
一是受計劃經濟的影響，效益觀念、時間觀念、財務風險意識淡薄，投資資金長期在賬款項目掛賬。甚至有時由於責任不清，手續不全，雖已發生損失但難以予以及時地進行賬務處理。

二是管理意識淡，監督失控。
特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長，企業不能有效地回籠資金，使資金流量處於非正常狀態，甚至發生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由於時間的推移，流動資金被長期佔用所喪失的時間價值。

三是財務部門監督管理不到位。
財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。即使進行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落後，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務內部管理脫節，失去相互控制、制約的作用，同樣也使往來賬款管理工作受到阻礙。財務人員責任心不強，對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。

『捌』 應收帳款確認壞帳損失，專項申報應提交什麼資料

應收帳款確認壞帳損失，專項申報應提交的資料：
一、因債務人破產清算形成的壞賬損失：
1.相關事項合同、協議或說明；
2.人民法院的破產、清算公告；
3.剩餘資產分配文件；
4.破產程序終結的法律文件；
5.會計核算賬務處理憑證（包括初始入賬及後續證明應收賬款余額變化情況的相關核算憑證）
6.《企業資產損失專項申報扣除情況表》（一式兩份）；
7.申請報告（申請報告應按損失類型明細逐項進行說明，具體內容包括：申報企業名稱、損失類型、損失明細、損失金額、損失發生的時間、損失的原因、企業對申報損失真實可靠性的聲明等內容，報告上應有企業法定代表人簽字並加蓋企業公章）；
8.《提交資料清單》（按損失明細逐筆填寫《提交資料清單》，一式兩份）
（所有復印件統一要求A4紙規格，標注「此復印件與原件一致」，並加蓋單位公章。
二、因訴訟案件形成的壞賬損失
1.相關事項合同、協議或說明；
2.人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁裁決書；
3.被法院裁定終（中）止或終結執行的法律文書；
4.會計核算賬務處理憑證（包括初始入賬及後續證明應收賬款余額變化情況的相關核算憑證）。
5.《企業資產損失專項申報扣除情況表》（一式兩份）；
6.申請報告（申請報告應按損失類型明細逐項進行說明，具體內容包括：申報企業名稱、損失類型、損失明細、損失金額、損失發生的時間、損失的原因、企業對申報損失真實可靠性的聲明等內容，報告上應有企業法定代表人簽字並加蓋企業公章）；
7.《提交資料清單》（按損失明細逐筆填寫《提交資料清單》，一式兩份）
（所有復印件統一要求A4紙規格，標注「此復印件與原件一致」，並加蓋單位公章。
三、因債務人停止營業（包括被注銷和吊銷）形成的壞賬損失
1.相關事項合同、協議或說明；
2.工商部門注銷、吊銷營業執照證明或具有法律效力的查詢證明；
3.債務人清算情況說明；
若債務人被吊銷營業執照超過三年以上且未能完成清算的，應提供具有法定資質的中介機構出具的經濟鑒證證明和不能清算的原因說明，可不提供債務人清算情況說明。
4.會計核算賬務處理憑證（包括初始入賬及後續證明應收賬款余額變化情況的相關核算憑證）。
5. 《企業資產損失專項申報扣除情況表》（一式兩份）；
6.申請報告（申請報告應按損失類型明細逐項進行說明，具體內容包括：申報企業名稱、損失類型、損失明細、損失金額、損失發生的時間、損失的原因、企業對申報損失真實可靠性的聲明等內容，報告上應有企業法定代表人簽字並加蓋企業公章）；
7.《提交資料清單》（按損失明細逐筆填寫《提交資料清單》，一式兩份）
（所有復印件統一要求A4紙規格，標注「此復印件與原件一致」，並加蓋單位公章。
四、因債務人死亡、失蹤形成的壞賬損失
1.相關事項合同、協議或說明；
2.公安機關或醫院等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；
3.債務人財產或者遺產分配文件或情況說明；
4.會計核算賬務處理憑證（包括初始入賬及後續證明應收賬款余額變化情況的相關核算憑證）。
5.《企業資產損失專項申報扣除情況表》（一式兩份）；
6.申請報告（申請報告應按損失類型明細逐項進行說明，具體內容包括：申報企業名稱、損失類型、損失明細、損失金額、損失發生的時間、損失的原因、企業對申報損失真實可靠性的聲明等內容，報告上應有企業法定代表人簽字並加蓋企業公章）；
7.《提交資料清單》（按損失明細逐筆填寫《提交資料清單》，一式兩份）
（所有復印件統一要求A4紙規格，標注「此復印件與原件一致」，並加蓋單位公章。
五、因債務重組形成的壞賬損失
1.相關事項合同、協議或說明；
2.債務重組協議；
3.債務人重組收益納稅情況說明（「納稅情況說明」可提供債務人確認債務重組所得的承諾書，承諾書須有債務人全稱，納稅人識別號、債務人主管稅務機關名稱、按稅法規定確認債務重組所得的年度及金額等要素，並加蓋債務人公章；或提供債務人已將債務重組所得在年度納稅申報表中反映並經主管稅務機關受理蓋章的企業所得稅年度納稅申報表復印件）；
4.會計核算賬務處理憑證（包括初始入賬及後續證明應收賬款余額變化情況的相關核算憑證）。
5.《企業資產損失專項申報扣除情況表》（一式兩份）；
6.申請報告（申請報告應按損失類型明細逐項進行說明，具體內容包括：申報企業名稱、損失類型、損失明細、損失金額、損失發生的時間、損失的原因、企業對申報損失真實可靠性的聲明等內容，報告上應有企業法定代表人簽字並加蓋企業公章）；
7.《提交資料清單》（按損失明細逐筆填寫《提交資料清單》，一式兩份）
（所有復印件統一要求A4紙規格，標注「此復印件與原件一致」，並加蓋單位公章。
六、因自然災害、戰爭等不可抗力造成的壞賬損失
1.相關事項合同、協議或說明；
2.債務人受災情況說明；
3.債權人放棄債權申明；
4.會計做損失處理的憑證；
5.會計核算賬務處理憑證（包括初始入賬及後續證明應收賬款余額變化情況的相關核算憑證）；
6.《企業資產損失專項申報扣除情況表》（一式兩份）；
7.申請報告（申請報告應按損失類型明細逐項進行說明，具體內容包括：申報企業名稱、損失類型、損失明細、損失金額、損失發生的時間、損失的原因、企業對申報損失真實可靠性的聲明等內容，報告上應有企業法定代表人簽字並加蓋企業公章，報告上應有企業法定代表人簽字並加蓋企業公章）；
8.《提交資料清單》（按損失明細逐筆填寫《提交資料清單》，一式兩份）
（所有復印件統一要求A4紙規格，標注「此復印件與原件一致」，並加蓋單位公章。
七、逾期三年以上應收款項形成的壞賬損失
1.相關事項合同、協議或說明；
2.企業對逾期三年以上未收回應收款項做壞賬損失處理的說明；
3.會計做損失處理的憑證；
4.會計核算賬務處理憑證（包括初始入賬及後續證明應收賬款余額變化的相關核算憑證）；
5.《企業資產損失專項申報扣除情況表》（一式兩份）；
6.申請報告（申請報告應按損失類型明細逐項進行說明，具體內容包括：申報企業名稱、損失類型、損失明細、損失金額、損失發生的時間、損失的原因、企業對申報損失真實可靠性的聲明等內容，報告上應有企業法定代表人簽字並加蓋企業公章）；
7.《提交資料清單》（按損失明細逐筆填寫《提交資料清單》，一式兩份）
（所有復印件統一要求A4紙規格，標注「此復印件與原件一致」，並加蓋單位公章。
八、逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的壞賬損失應提供以下證據予以確認
1.相關事項合同、協議或說明；
2.企業對確認壞賬損失的說明（內容包括應收款項無法收回的原因）；
3.會計做損失處理的憑證；
4.會計核算賬務處理憑證（包括初始入賬及後續證明應收賬款余額變化情況的相關核算憑證）；
5.《企業資產損失專項申報扣除情況表》（一式兩份）；
6.申請報告（申請報告應按損失類型明細逐項進行說明，具體內容包括：申報企業名稱、損失類型、損失明細、損失金額、損失發生的時間、損失的原因、企業對申報損失真實可靠性的聲明等內容，報告上應有企業法定代表人簽字並加蓋企業公章）；
7.《提交資料清單》（按損失明細逐筆填寫《提交資料清單》，一式兩份）
（所有復印件統一要求A4紙規格，標注「此復印件與原件一致」，並加蓋單位公章。
九、擔保損失
企業對外提供與本企業生產經營活動有關的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶責任，經追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的金額，比照應收款項損失進行處理。
1.應根據造成被擔保人無償還能力情形的不同，提供具備相同情形時應收及預付款項壞賬損失應提供的證據。
2.提供證明發生的擔保與本企業生產經營活動有關的說明。

『玖』 會計年度審計應該准備些什麼資料

一般是這3張表，另外需要提供附註說明
你公司的採取的什麼會計制度，存貨計價方法、折舊方法
折舊年限等
另外需要提供往來單位的前5名客戶，客戶名稱，金額等
產品庫存明細也需提供。

當然還有賬冊、憑證。這些事務所審計都要翻看的。
現金流量表的最後一欄，現金及現金等價物增加凈額
這個數字必須要與你的資產負債表中的 貨幣資金的數字一樣

『拾』 審計所需資料會計事務所作審計報告需要哪些資料

年報審計需提供資料清單

1、公司營業執照副本（復印件），稅務登記證（國稅、地稅）副本（復印件），組織機構代碼證（復印件）；
2、公司章程；管理當局（董事會）歷次的決議（列目錄清單）及決定經營管理和財務會計問題的資料；
3、公司成立時會計師事務所出具的驗資報告（復印件）；
4、生產經營場地租賃合同；其他重大的經濟合同（如貸款、委託管理、長期投資、長期購銷、保證保險等）；
5、200#年年度會計報表（包括資產負債表、損益表）；會計報表附註及財務情況說明書，各科目余額明細表；
6、總賬、明細賬本；會計憑證；
7、200#年12月末往來科目余額明細表（包括應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款），費用類科目分項目明細表（包括經營費用、管理費用、財務費用）；固定資產、存貨明細表，待攤、預提費用明細表；
8、年末固定資產和存貨盤存明細表、匯總表及盤盈、盤虧、毀損明細表；
9、固定資產及其累計折舊分類匯總表（其中如有未使用、不需用固定資產應單列明細表）；
10、無形資產的權屬證明；
11、其他業務收支明細表；
12、營業外收入、支出明細表；
13、200#年12月份的銀行對賬單及余額調節表；現金盤點表；
14、一般納稅人的年終增值稅納稅申報表。