貸款貼息現金流量補充資料

1. 現金流量表中的補充資料表中的財務費用=利息支出－應收票據的貼現利息，票據的貼現利息為什麼要扣除掉

票據貼現視為籌資活動。
補充表中的財務費用就是指的貼現利息和貸款利息，專門計算扣除非經營活動產生的利息。

2. 現金流量表補充資料的編制方法

現金流量表補充資料的編制方法:
1、凈利潤：該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值准備：計提的資產減值准備＝本期計提的各項資產減值准備發生額累計數。註：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊：固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊；或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數。註：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷＝無形資產（期初數－期末數）；或＝無形資產貸方發生額累計數。註：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷＝長期待攤費用（期初數－期末數）；或＝長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少（減：增加）＝待攤費用期初數－待攤費用期末數
7、預提費用增加（減：減少）＝預提費用期末數－預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益），根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失：根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用＝利息支出－應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）＝遞延稅款（期末數－期初數）
13、存貨的減少（減：增加）＝存貨（期初數－期末數）。註：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少（減：增加）＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤
費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額
15、經營性應付項目的增加（減：減少）＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福
利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）
16、其他

3. 我單位銀行存款的利息收入在現金流量表補充資料里如何列示

簡單的說現金流量表補充資料的編制是以凈利潤為基礎，將凈利潤調整為經營活動的現金流量，注意重點仍然是經營活動，而本期產生的凈利潤既包括經營活動也包括投資活動和籌資活動，所以在凈利潤（視同本期產生的凈利潤全部收到現金）的基礎上減去投資和籌資活動的利潤，再加上不付現的費用，以及收到的各種往來款項等，就得出經營活動的現金流量。而收到的銀行存款利息屬於正常的經營活動，已經在凈利潤中體現了，所以在現金流量表補充資料不需作特別處理。

4. 現金流量表補充資料怎麼做

現金流量表補充資料和主表是以不同的方法來計算經營活動產生的現金凈流量，因此應該是一致的。如果你做完後和主表中的凈額有差額，建議你從一下幾方面查找：
1、資產負債表中期初、期末的應收和應付項目是否已經將與生產經營無關的余額剔除。
2、主表中購置固定資產、無形資產及其他長期資產支付的現金，是否為本期增加的固定資產扣除應收、應付項目影響後的金額。
3、實收資本、資本公積本期是否有變動，其變動額是否全部為現金。如果有接受實物捐贈或以實物投資的情況，應相應調整購置固定資產、無形資產及其他長期資產支付的現金額。
4、本期是否進行過以前年度損益調整的處理，如果有是否涉及現金。
呂李輝

5. 現金流量表補充資料怎麼編制

現金流量表補充資料的編制方法:

1、凈利潤 該項目根據利潤表凈利潤數填列。

2、計提的資產減值准備 計提的資產減值准備＝本期計提的各項資產減值准備發生額累計數 註：直接核銷的壞賬損失，不計入。

3、固定資產折舊 固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊 或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數 註：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

4、無形資產攤銷 ＝無形資產（期初數－期末數）或＝無形資產貸方發生額累計數 註：未考慮因無形資產對外投資減少。

5、長期待攤費用攤銷 ＝長期待攤費用（期初數－期末數） 或＝長期待攤費用貸方發生額累計數

02

6、待攤費用的減少（減：增加） ＝待攤費用期初數－待攤費用期末數

7、預提費用增加（減：減少） ＝預提費用期末數－預提費用期初數

8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） 根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。

9、固定資產報廢損失 根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。

10、財務費用 ＝利息支出－應收票據的貼現利息

11、投資損失（減：收益） ＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）

12、遞延稅款貸項（減：借項） ＝遞延稅款（期末數－期初數）

13、存貨的減少（減：增加） ＝存貨（期初數－期末數）註：未考慮存貨對外投資的減少。 14、經營性應收項目的減少（減：增加） ＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額

15、經營性應付項目的增加（減：減少） ＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福

利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）

拓展資料：

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形。

6. 關於現金流量表補充資料填報

一般到年底才會結轉收入和成本，不會影響現金流量，因為現金流量是按
收付實現制
計算的，若果有需要調整，一般調整其他。

7. 使用用友財務軟體如何填制現金流量表補充資料

用友財務軟體在編制現金流量表時，生成主表很容易，在做附表時有困難，其實是大多數人不是很清楚補充資料中的「經營活動產生的現金流量凈額」 的來源。下面列出附表中需要設置的公式：
1、凈利潤
取本年利潤余額。
2、計提的資產減值准備
計提的資產減值准備＝本期計提的各項資產減值准備發生額累計數
註：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊
或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數
註：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
＝無形資產（期初數－期末數）
或＝無形資產貸方發生額累計數
註：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
＝長期待攤費用（期初數－期末數）
或＝長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少（減：增加）
＝待攤費用期初數－待攤費用期末數
7、預提費用增加（減：減少）
＝預提費用期末數－預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
＝利息支出－應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）
＝遞延稅款（期末數－期初數）
13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數－期末數）
註：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額
15、經營性應付項目的增加（減：減少）
＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）
16、其他
一般無數據。

8. 現金流量表補充資料如何填制。

現金流量分為三類，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。

（一）經營活動產生的現金流量

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金指企業銷售商品或提供勞務等經營活動收到的現金。

注意：

①本項目應包括收回前期的貨款和本期預收的貨款；

②發生銷貨退回而支付的現金應從本項目中扣除。

2、收到的除增值稅以外的其他稅費返還企業除增值稅稅款退回外，還有其他的稅費返還

如所得稅、消費稅、關稅和教育費附加返還款等。這些返還的稅費按實際收到的款項在本項目中反映。

3、收到的其他與經營活動有關的現金

本項目是指除上面兩種業務收到的款項之外的收入。例如：不定期往來款、押金、普通存款利息等

4、購買商品、接受勞務支付的現金

包括當期購買商品支付的現金、當期支付的前期購買商品的應付款以及為購買商品而預付的現金等。

5、支付給職工以及為職工支付的現金

本項目反映企業以現金方式支付給職工的工資和為職工支付的其他現金。支付給職工的工資包括工資、獎金以及各種補貼等；為職工支付的其他現金，如企業為職工交納的養老、失業等社會保險基金、企業為職工交納的商業保險金等。

6、支付的各項稅費

本項目反映企業按國家有關規定於當期實際支付的增值稅、所得稅等各種稅款。但是不包括籌資和投資產生的稅費。

7、支付的其他與經營活動有關的現金

除上述主要項目外，企業還有一些項目，如管理費用等現金支出，可在「支付的其他與經營活動有關的現金」項目中反映。

(二)、投資活動產生的現金流量。

1、收回投資所收到的現金

企業收回的投資款項中包括兩部分內容，一是投資本金，二是投資收益。除投資本金在本項目反映外，與投資本金一起收回的投資收益也應在本項目反映。但債券投資本金與利息，一般易於分清，其債券利息收入應與本金分開，在「取得投資收益所收到的現金」項目中單獨反映。

2、處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額

本項目反映出售固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金扣除為出售這些資產而支付的有關費用後的凈額。本項目還包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。

如處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額為負數，則應作為投資活動現金流出項目反映，列在「支付的與投資活動有關的其他資金」中

3、購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

本項目反映企業為購建固定資產而支付的款項，包括購買機器設備所支付現金及增值稅款、建造工程支付的現金、支付在建工程人員的工資等現金支出。

注意：

購建固定資產項目中，不包括融資租賃租入固定資產所支付的租金。融資租賃租入固定資產所支付的租金，應在籌資活動的現金流量中反映。

4、其他與投資活動有關的現金收入與支出除上述各項投資活動以外，企業還會發生一些其他投資活動項目的現金收入和現金支出。

（三）籌資活動產生的現金流量。

1、吸收投資所收到的現金

本項目反映企業通過發行股票或發行債券等方式籌集資本所收到的現金。其中，股份有限公司公開募集股份，須委託金融企業進行公開發行，由金融企業直接支付的手續費、宣傳費、咨詢費、印刷費等費用，從發行股票或債券取得的現金收入中扣除（債券也同理），以凈額列示。

如果是企業由於經營狀況發生變化，如發生重大虧損短期內無力彌補或縮小經營規模等，企業經向有關部門申請可依法減資。因縮小經營規模而由股東抽回資本所發生的現金支出，在本項目用負數反映。

2、借款收到的現金

本項目反映企業所借各種短期、長期借款所收到的現金。但不包括從個人借到，臨時周轉的款項。

3、償還債務所支付的現金

本項目反映企業償還債務所支付的現金，包括：歸還金融企業借款、償付企業到期的債券、融資租賃的還款等，因借款而發生的利息支出，不在本項目反映，而列入「償付利息所支付的現金」項目中

4、分配股利或利潤、償付利息所支付的現金

本項目反映企業當期實際支付的現金股利以及分配利潤借款利息、債券利息等所支付的現金。

注意：

不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程、財務費用，均應在本項目反映。

5、與籌資活動有關的其他現金收入與支出

除上述各項籌資活動以外，企業還會發生一些其他與籌資活動項目有關的現金收入和現金支出。例如：籌資款到位還沒使用時產生的利息。

「現金及現金等價物凈增加額」項目中外幣現金凈增加額是按資產負債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動對現金的影響。

現金及現金等價物凈增加額= 經營活動產生的現金流量凈額+投資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量凈額。

(8)貸款貼息現金流量補充資料擴展閱讀：

現金流量表是反應一定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。這張表由財務會計標准委員會於1987年批准生效，因而有時被稱為FASB95號表。這份報告顯示資產負債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。

上市公司在生產經營、投資或籌資活動過程中，其現金流量的大小，反映出其自身獲得現金的能力。一般情況下，經營性現金流量多，說明上市公司的銷售暢通，資金周轉快，產品或項目不但有市場，而且處於良好的發展時期，反之則反。

《企業財務會計報告條例》第十一條指出：「現金流量是反映企業會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金流量應當按照經營活動、投資活動和籌資活動的現金流出類分項列出」。因此，現金流量表對資產負債表和利潤表，是一個有益的補充。

通常，現金流量的計算不涉及權責發生制，會計造假不容易。就如虛假的合同能夠簽出利潤，但簽不出現金的流量。在關聯交易操作利潤時，往往也會在現金流量方面暴露有利潤而沒有現金流入的情況。所以，利用每股經營活動現金流量凈額去分析公司的獲利能力，比每股盈利更加客觀。

參考資料：網路：現金流量表

9. 關於現金流量表補充資料中財務費用填列的問題

財務費用 ＝利息支出－應收票據的貼現利息.
銀行手續費在「支付的其他與經營活動有關的現金」中列支。
利息收入在「收到的其他與經營活動有關的現金」中列支。
匯兌損益在「匯率變動對現金的影響」中列支
其他 一般無數據