貸款利息附加扣除留存資料

A. 納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除,應當留存 A物業費收據 B結婚證 C住房貸款合同 D購房發票

正確選項為C 住房貸款合同。理由和依據是：住房貸款利息專項附加扣除規定。即
填報資料：住房權屬信息、住房地址、貸款方式、貸款銀行、貸款期限、首次還款日期等；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件號碼。
留存資料：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。
住房坐落地址：填寫首套貸款房屋的詳細地址，具體到樓門號。
產權證號/不動產登記號/商品房買賣合同號/預售合同號：填寫首套貸款房屋的產權證、不動產登記證、商品房買賣合同或預售合同中的相應號碼。如所購買住房已取得房屋產權證的，填寫產權證號或不動產登記號；所購住房尚未取得房屋產權證的，填寫商品房買賣合同號或預售合同號。
本人是否借款人：按實際情況選擇「是」或「否」，並在對應框內打「√」。本人是借款人的情形，包括本人獨立貸款、與配偶共同貸款的情形。如果選擇「否」，則表頭位置須填寫配偶信息。
是否婚前各自首套貸款，且婚後分別扣除50%：按實際情況選擇「是」或「否」，並在對應框內打「√」。該情形是指夫妻雙方在婚前各有一套首套貸款住房，婚後選擇按夫妻雙方各50%份額扣除的情況。不填默認為「否」。
公積金貸款｜貸款合同編號：填寫公積金貸款的貸款合同編號。
商業貸款｜貸款合同編號：填寫與金融機構簽訂的住房商業貸款合同編號。
貸款期限（月）：填寫住房貸款合同上註明的貸款期限，按月填寫。
首次還款日期：填寫住房貸款合同上註明的首次還款日期。
貸款銀行：填寫商業貸款的銀行總行名稱。

B. 納稅人享受繼續教育專項附加扣除需保存哪些資料

納稅人享受繼續教育專項附加扣除需保存哪些資料納稅接受學歷繼續教育，不需保存相關資料。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。財稅君（ID：shuizhenghd）提醒大家必須注意。

C. 關於個人所得稅專項附加扣除的住房貸款利息，公司要求填報了的職員復印貸款合同留底合法嗎

嚴格來說沒有這個必要，按照稅法規定，專項扣除的資料有個人留存備查即可，單位不需要審查留存

參看稅務局文件：個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）

第二十三條，備查資料由納稅人（員工個人）保存，扣除信息表有扣繳義務人（公司）保存，且公司不得拒絕員工提報的專項扣除

D. 個稅專項附加扣除信息採集表要交哪些佐證材料

1、納稅人享受子女教育專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：子女在境外接受教育的，應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。

2、納稅人享受繼續教育專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存職業資格相關證書等資料。

3、納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

4、納稅人享受住房租金專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：住房租賃合同或協議等資料。

5、納稅人享受贍養老人專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：有共同贍養人的，需要約定或指定分攤的書面分攤協議等資料。

6、納稅人享受大病醫療專項附加扣除
納稅人需要留存備查資料包括：大病患者醫葯服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件，或者醫療保障部門出具的納稅年度醫葯費用清單等資料。

E. 享受住房貸款利息專項附加扣除，需要填報和留存哪些資料

根據《國家稅務總局關於發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告》
（國家稅務總局公告2018年第60號）第十四條的規定，納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當填報住房權屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。
納稅人需要留存備查資料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

F. 住房貸款利息專項附加扣除的信息的報送與留存備查資料是怎樣的

1.專項附加扣除信息報送

根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第十四條的規定，納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當填報住房權屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。

《個人所得稅專項附加扣除信息表》（見表3-9）住房貸款利息專項附加扣除信息填報說明如下：

「住房坐落地址」：填寫首套貸款房屋的詳細地址，具體到樓門號。

「產權證號/不動產登記號/商品房買賣合同號/預售合同號」：填寫首套貸款房屋的產權證、不動產登記證、商品房買賣合同或預售合同中的相應號碼。如所購買住房已取得房屋產權證的，填寫產權證號或不動產登記號；所購住房尚未取得房屋產權證的，填寫商品房買賣合同號或預售合同號。

「本人是否借款人」：按實際情況選擇「是」或「否」，並在對應框內打「√」。本人是借款人的情形，包括本人獨立貸款、與配偶共同貸款的情形。如果選擇「否」，則表頭位置須填寫配偶信息。

「是否婚前各自首套貸款，且婚後分別扣除50%」：按實際情況選擇「是」或「否」，並在對應框內打「√」。該情形是指夫妻雙方在婚前各有一套首套貸款住房，婚後選擇按夫妻雙方各50%份額扣除的情況。不填默認為「否」。

「公積金貸款|貸款合同編號」：填寫公積金貸款的貸款合同編號。

「商業貸款|貸款合同編號」：填寫與金融機構簽訂的住房商業貸款合同編號。

「貸款期限（月）」：填寫住房貸款合同上註明的貸款期限，按月填寫。

「首次還款日期」：填寫住房貸款合同上註明的首次還款日期。

「貸款銀行」：填寫商業貸款的銀行總行名稱。

2.留存備查資料

納稅人需要留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料備查。

住房貸款利息專項附加扣除的范圍、標准、方式與時間可列表說明如下（見表3-12）。

表3-12住房貸款利息專項附加扣除

續前表

G. 企業要留存員工個人所得稅專項附加扣除的資料嗎

《國家稅務總局關於發布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第二十條規定，「納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：
(一)納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。
(二)納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字(章)後分別留存備查」。
第二十三條規定，「納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存備查資料，自法定匯算清繳期結束後保存五年。納稅人報送給扣繳義務人的《扣除信息表》，扣繳義務人應當自預扣預繳年度的次年起留存五年」。
因此，如果員工是通過直接向扣繳單位報送紙質或電子模板《個人所得稅專項附加扣除信息表》的，需要由單位和員工雙方簽字後留存備查。員工享受專項附加扣除的相關資料，由納稅人自行留存，單位既不需要查看，也無須留存備查。

請參考。

H. 大病醫療專項附加扣除的信息報送與留存備查資料怎樣進行

1.專項附加扣除信息報送

根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第十七條的規定，納稅人享受大病醫療專項附加扣除，應當填報患者姓名、身份證件類型及號碼、與納稅人關系、與基本醫保相關的醫葯費用總金額、醫保目錄范圍內個人負擔的自付金額等信息。

《個人所得稅專項附加扣除信息表》（見表3-9）大病醫療專項附加扣除信息填報說明如下：

患者「姓名」、「身份證件類型」及「身份證件號碼」：填寫享受大病醫療專項附加扣除的患者姓名、有效證件名稱及號碼。

「醫葯費用總金額」：填寫社會醫療保險管理信息系統記錄的與基本醫保相關的醫葯費用總金額。

「個人負擔金額」：填寫社會醫療保險管理信息系統記錄的基本醫保目錄范圍內扣除醫保報銷後的個人自付部分。

「與納稅人關系」：按患者與納稅人的關系填報，區分「本人」「配偶」「未成年子女」三種情形，在對應框內打「√」。

2.留存備查資料

納稅人需要留存大病患者醫葯服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件，或者醫療保障部門出具的納稅年度醫葯費用清單等資料備查。

醫療保障部門應當向患者提供在醫療保障信息系統記錄的本人年度醫葯費用信息查詢服務。

大病醫療專項附加扣除的范圍、標准、方式和時間等可列表說明如下（見表3-15）。

表3-15大病醫療專項附加扣除

I. 子女教育個稅扣除信息的報送與留存備查資料有哪些

1.專項附加扣除信息報送

根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第十二條的規定，納稅人享受子女教育專項附加扣除，應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。

《個人所得稅專項附加扣除信息表》的格式如表3-9所示。

該表根據2018年新《個人所得稅法》及其實施條例、《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》、《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》等法律法規有關規定製定。

納稅人按享受的專項附加扣除情況填報對應欄次；納稅人不享受的項目，無須填報。納稅人未填報的項目，默認為不享受。

如各類扣除項目的表格篇幅不夠，可另附多張《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

表3-9人所得稅專項附加扣除信息表

（1）適用范圍。

①該表由享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人六項專項附加扣除的自然人納稅人填寫。選擇在工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅時享受的，納稅人填寫後報送至扣繳義務人；選擇在年度匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，納稅人填寫後報送至稅務機關。

②納稅人首次填報專項附加扣除信息時，應將本人所涉及的專項附加扣除信息表內各信息項填寫完整。納稅人相關信息發生變化的，應及時更新此表相關信息項，並報送至扣繳義務人或稅務機關。

納稅人在以後納稅年度繼續申報扣除的，應對扣除事項有無變化進行確認。

（2）表頭項目。

「填報日期」：納稅人填寫該表時的日期。

「扣除年度」：填寫納稅人享受專項附加扣除的所屬年度。

「納稅人姓名」：填寫自然人納稅人姓名。

「納稅人識別號」：納稅人有中國居民身份證的，填寫公民身份號碼；沒有公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。

（3）表內基礎信息欄。

「納稅人信息」：填寫納稅人有效的手機號碼、電子郵箱、聯系地址。其中，手機號碼為必填項。

「納稅人配偶信息」：納稅人有配偶的填寫本欄，沒有配偶的則不填。具體填寫納稅人配偶的姓名、有效身份證件名稱及號碼。

（4）扣繳義務人信息欄。

納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項附加扣除的填寫本欄。

「扣繳義務人名稱」「納稅人識別號（統一社會信用代碼）」：納稅人由扣繳義務人在工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅時辦理專項附加扣除的，填寫扣繳義務人名稱全稱及納稅人識別號或統一社會信用代碼。

（5）簽字（章）欄次。

「聲明」欄：需由納稅人簽字。

「扣繳義務人簽章」欄：扣繳單位向稅務機關申報的，應由扣繳單位簽章，辦理申報的經辦人簽字，並填寫接收專項附加扣除信息的日期。

「代理機構簽章」欄：代理機構代為辦理納稅申報的，應填寫代理機構統一社會信用代碼，加蓋代理機構印章，代理申報的經辦人簽字，並填寫經辦人身份證件號碼。

納稅人或扣繳義務人委託專業機構代為辦理專項附加扣除的，需代理機構簽章。

「受理機關」欄：由受理機關填寫。

《個人所得稅專項附加扣除信息表》（見表3-9）子女教育專項附加扣除信息填報說明如下：

子女「姓名」、「身份證件類型」及「身份證件號碼」：填寫納稅人子女的姓名、有效身份證件名稱及號碼。

「出生日期」：填寫納稅人子女的出生日期，具體到年月日。

「當前受教育階段」：選擇納稅人子女當前的受教育階段。區分「學前教育階段」「義務教育」「高中階段教育」「高等教育」四種情形，在對應框內打「√」。

「當前受教育階段起始時間」：填寫納稅人子女處於當前受教育階段的起始時間，具體到年月。

「當前受教育階段結束時間」：納稅人子女當前受教育階段的結束時間或預計結束的時間，具體到年月。

「子女教育終止時間」：填寫納稅人子女不再接受符合子女教育扣除條件的學歷教育的時間，具體到年月。

「就讀國家（或地區）」「就讀學校」：填寫納稅人子女就讀的國家或地區名稱、學校名稱。

「本人扣除比例」：選擇可扣除額度的分攤比例，由本人全額扣除的，選擇「100%」，分攤扣除的，選「50%」，在對應框內打「√」。

2.留存備查資料

納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

子女教育專項附加扣除的標准、范圍、方式與時間，可列表說明如下（見表3-10）。

表3-10子女教育專項附加扣除