商業銀行貸款損失准備余額

Ⅰ 貸款損失准備怎麼計提

在很多西方發達國家，貸款損失准備金如何計提、計提比例是多少，都是由商業銀行按照審慎原則自主決定的，計提標准主要是根據貸款分類的結果和對貸款損失概率的歷史統計。在轉軌經濟國家則一般由監管當局確定計提原則，確定計提比例的參照標准。

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，

1. 銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：

2. .對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；

3. 3對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失准備金計提余額/不良貸款余額。

Ⅱ 什麼是貸款損失准備金

貸款損失准備金的種類

專項准備金

專項准備金是根據貸款風險分類結果，對不同類別的貸款根據其內在損失程度或歷史損失概率計提的貸款損失准備金。專項准備金由於不具有資本的性質，不能計入資本基礎，同時在計算風險資產時，要將已提取的專項准備金從相應的貸款組合中扣除。專項准備金反映的是貸款賬面價值與實際評估價值的差額，或者說反映的是貸款的內在損失，不能再用於彌補銀行未來發生的其他損失，其性質與固定資產折舊相同。

特別准備金

特別准備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失准備金。特別准備金與普通准備金和專項准備金不同，特別准備金不是商業銀行經常提取的准備金。遇到特殊情況，商業銀行才計提特別准備金。特別准備金是按照貸款內在損失計提專項准備金基礎之上計提的。

普通准備金

普通准備金又稱一般准備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失准備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬准備金相當於普通准備金。由於普通損失准備金在一定程度上具有資本的性質，因此，普通准備金可以計入商業銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通准備金不能超過加權風險資產的1.25%，超過部分不再計入。普通損失准備金是彌補貸款組合損失的一種總准備。普通損失准備金所針對的貸款內在損失是不確定的。因此，普通貸款損失准備金在一定程度上具有資本的性質，可以在一定程度上用於彌補銀行的未來損失。

Ⅲ 貸款損失准備金按什麼比率計提

一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；對於損失類貸款，計提比例為100%。

其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失准備金計提余額/不良貸款余額。

(3)商業銀行貸款損失准備余額擴展閱讀：

我國國有商業銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴格的信貸管理制度，信貸業務的完全程序化改革，規定降低不良貸款的指標等。但是國有商業銀行的不良資產仍嚴重偏高，尤其四大國有銀行為最。

2004年，主要商業銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點，已降至13.2%。這個比例已經遠遠高出世界銀行業的平均水平, 銀行體系的不良貸款余額和比率仍處於高位，不僅已超過《巴塞爾協議》的要求，而且與國際先進銀行不良貸款比率應保持在5%以下的要求相去甚遠。

如果考慮各國有商業銀行對外公布的數字相對保守的因素，那我國商業銀行的資產質量更是可想而知。

Ⅳ 貸款損失准備金的計提方法和比例是多少

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；

銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；

對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

(4)商業銀行貸款損失准備余額擴展閱讀

普通准備金又稱一般准備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失准備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬准備金相當於普通准備金。由於普通損失准備金在一定程度上具有資本的性質。

因此，普通准備金可以計入商業銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通准備金不能超過加權風險資產的1.25%，超過部分不再計入。普通損失准備金是彌補貸款組合損失的一種總准備。普通損失准備金所針對的貸款內在損失是不確定的。

因此，普通貸款損失准備金在一定程度上具有資本的性質，可以在一定程度上用於彌補銀行的未來損失。

Ⅳ 商業銀行貸款損失准備管理辦法的管理要求

第十一條 商業銀行董事會對管理層制定的貸款損失准備管理制度及其重大變更進行審批，並對貸款損失准備管理負最終責任。
第十二條 商業銀行管理層負責建立完備的識別、計量、監測和報告貸款風險的管理制度，審慎評估貸款風險，確保貸款損失准備能夠充分覆蓋貸款風險。
第十三條 商業銀行貸款損失准備管理制度應當包括：
（一）貸款損失准備計提政策、程序、方法和模型；
（二）職責分工、業務流程和監督機制；
（三）貸款損失、呆賬核銷及准備計提等信息統計制度；
（四）信息披露要求；
（五）其他管理制度。
第十四條 商業銀行應當建立完善的貸款風險管理系統，在風險識別、計量和數據信息等方面為貸款損失准備管理提供有效支持。
第十五條 商業銀行應當定期對貸款損失准備管理制度進行檢查和評估，及時完善相關管理制度。
第十六條 商業銀行應當在半年度、年度財務報告中披露貸款損失准備相關信息，包括但不限於：
（一）本期及上年同期貸款撥備率和撥備覆蓋率；
（二）本期及上年同期貸款損失准備余額；
（三）本期計提、轉回、核銷數額。

Ⅵ 貸款損失准備提取較多和較少，各有何利弊

一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；對於損失類貸款，計提比例為100%。

其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失准備金計提余額/不良貸款余額。

(6)商業銀行貸款損失准備余額擴展閱讀：

我國國有商業銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴格的信貸管理制度，信貸業務的完全程序化改革，規定降低不良貸款的指標等。但是國有商業銀行的不良資產仍嚴重偏高，尤其四大國有銀行為最。

2004年，主要商業銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點，已降至13.2%。這個比例已經遠遠高出世界銀行業的平均水平, 銀行體系的不良貸款余額和比率仍處於高位，不僅已超過《巴塞爾協議》的要求，而且與國際先進銀行不良貸款比率應保持在5%以下的要求相去甚遠。

如果考慮各國有商業銀行對外公布的數字相對保守的因素，那我國商業銀行的資產質量更是可想而知。

Ⅶ 銀行一般採用什麼計提方法核算貸款損失准備

貸款損失准備金的計提方法和比例
在很多西方發達國家，貸款損失准備金如何計提、計提比例是多少，都是由商業銀行按照審慎原則自主決定的，計提標准主要是根據貸款分類的結果和對貸款損失概率的歷史統計。在轉軌經濟國家則一般由監管當局確定計提原則，確定計提比例的參照標准。
根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。
不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。
不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失准備金計提余額/不良貸款余額。

Ⅷ 貸款損失准備金是什麼意思啊

貸款損失准備是當存在客觀證據表明貸款發生減值，按貸款損失的程度計提的用於彌補專項損失、尚未個別識別的可能性損失和針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險所計提的准備。銀行在期末分析各項貸款的可收回性，並預計可能產生的貸款損失。

貸款損失准備為貸款的賬面價值與其預計未來可收回金額的現值之間的差額。貸款損失准備的提取是按照風險分類的結果，並考慮借款人的還款能力、還款意願、貸款本息的償還情況、抵押品的市價和擔保人的支持力度等因素，分析其風險程度和回收的可能性，以判斷貸款是否發生減值，合理計提。

貸款損失准備的種類
商業銀行一般提取的貸款損失准備有三種：普通准備金、專項准備金和特別准備金。

（1）普通准備金

普通准備金又稱一般准備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失准備。我國商業銀行現行的按照貸款余額1%a提取的貸款呆賬准備金相當於普通准備金。由於普通損失准備金在一定程度上具有資本的性質，因此，普通損失准備金可以計入商業銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通准備金不能超過加權風險資產的1、25%a，超過部分不再計入。

普通准備金是用於彌補貸款組合的不確定損失的。再好的風險識別機制和分類制度，由於可用資料和人員素質等限制，都很難做到將貸款的內在損失全部識別出來，因此就要提取一定的准備金，以用於彌補貸款的不確定損失。從某種意義上講，普通損失准備金是彌補貸款組合損失的一種總准備。普通損失准備金所針對的貸款內在損失是不確定的，這種內在損失可能存在，也可能不存在，還有可能部分存在，但目前無法認定。因此，普通貸款損失准備在一定程度上具有資本的性質，可以一定程度上用於彌補銀行的未來損失。

（2）專項准備金

專項准備金是根據貸款風險分類結果，對不同類別的貸款根據其內在損失程度或歷史損失概率計提的貸款損失准備。專項准備金由於不具有資本的性質，不能計入資本基礎，同時在計算風險資產時，要將已提取的專項准備金作為貸款的抵扣從相應的貸款組合中扣除。

專項准備金反映的是貸款賬面價值與實際評估價值的差額，或者說反映的是貸款的內在損失，盡管在賬務上還沒有將這部分內在損失沖銷，但實際上專項准備金已經用於彌補目前貸款組合中存在的內在損失，不能再用於彌補銀行未來發生的其他損失，其性質與固定資產折舊相同。因此，專項准備金不具有資本的性質。

（3）特別准備金

特別准備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失准備。特別准備金與普通和專項准備金不同，特別准備金不是商業銀行經常提取的准備金。遇到特殊情況，商業銀行才計提特別准備金。比如，國家出現政治動盪、經濟或金融危機等重大事件，影響到該國公司的貸款償還能力，那麼，銀行就可以對該國的全部貸款按一定比例計提特別 准備金。特別准備金是按照貸款內在損失計提專項准備金基礎之上計提的。

貸款損失准備的計提基數和比例
貸款損失准備的計提基數
普通准備金的計提基數有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數；二是為了避免普通准備金與專項准備金的重復計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項准備金後的余額為基數；三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關注類貸款余額為基數。

專項准備金的計提基數有兩種，分別為不良貸款或「非正常類貸款」。在實際操作中，並不是簡單以各類不良貸款或「非正常類貸款」為基數，應乘以相應的計提比例來計提專項准備金對於大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內在損失金額，並按照這一金額計提；對於其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失概率確定一個計提比例，實行批量計提。

特別准備金的計提基數為某一特定貸款組合（如特定國別或特定行業等）的全部貸款余額。

貸款損失准備的計提比例
普通准備金的計提比例：一般確定一個固定比例，或者確定計提比例的上限或下限。

專項准備金的計提比例：由商業銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定；對於沒有內部風險計算體系的銀行，監管當局往往規定一個參考比例。

特別准備金的計提比例：由商業銀行或監管當局按照國別或行業等風險的嚴重程度確定。

貸款損失准備的會計處理
一、本科目核算企業（銀行）的貸款發生減值時計提的減值准備。

計提貸款損失准備的資產包括客戶貸款、拆出資金、貼現資產、銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等。

企業（保險）的保戶質押貸款計提的減值准備，也在本科目核算。

二、本科目應當按照計提貸款損失准備的資產類別進行明細核算。

三、貸款損失准備的主要賬務處理

（1）資產負債表日，企業根據金融工具確認和計量准則確定發生減值，按應減記的金額，借記「資產減值損失」科目，貸記本科目。本期應計提的貸款損失准備大於其賬面余額的，應按其差