應收貸款貸方余額稅費分析

① 應收賬款貸方余額

應收賬款貸方余額，實質上是應付賬款，除債權人放棄權益或債權人撤銷、注銷、解散、死亡等原因，企業不能隨意核銷應付賬款。因上述原因無法償還債務，這部分應付賬款要轉入營業外收入：

借：應收賬款(應付賬款)

貸：營業外收入

應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營。

對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程序報批後，作壞賬損失處理。

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本科目的主要賬務處理。

①本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等，按專用發票上註明的增值稅，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。

②企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時，借記「銀行存款」，貸記本科目。

③企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。

收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記「資產減值損失」科目。

④企業接受的債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用。

⑤將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費貸記「銀行存款」、「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。

⑥以修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件後的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。

⑸本科目期末余額在借方，反映企業尚未收回的應收賬款;如果期末余額在貸方，反映企業預收的賬款。

一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。

企業（保險）按照原保險合同預定應向投保人收取的保費，可將本科目設為1122 應收保費科目，並按照投保人進行明細核算。

企業（金融）應收的手續費和傭金，可將本科目改為「1124 應收手續費及傭金」科目，並按照債務人進行明細核算。

不包括各種非經營活動發生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等，採用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的，在「長期應收款」科目核算。

二、本科目可按債務人進行明細核算。

三、企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「手續費及傭金收入」、「保費收入」等，科目。收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收回代墊費用時做相反分錄。

② 我公司有一條應收賬款余額在貸方,稅務局要求打一份報告,怎麼打謝謝啦。急！！！

報告主要內容就是說明應收賬款余額在貸方的原因,你有沒有使用預收賬款,如果沒有使用可說明應收賬款余額在貨方表明為預收

③ 應收賬款的貸方余額怎麼處理，可以計入營業外收入嗎,需要繳納增值稅嗎

你公司是免稅企業，免的是什麼稅種？
盤盈的利得是要交稅的，但交的是企業所得稅。應交增值稅=銷售商品或提供勞務的銷項稅-購買商品和接受勞務的進項稅，這個與應收賬款的貸方有關嗎？是銷售商品或提供勞務的行為產生的嗎？我覺得不是。

④ 科目余額表中，應收賬款出現貸方表示什麼應交稅金出現貸方表示什麼其他應交款出現貸方表示什麼

你好！
多收即應付賬款，應交稅金貸方表示未交，其他應交款貸方表示未交，利潤分配借方表示虧損。
希望對你有所幫助，望採納。

⑤ 應收賬款貸方余額過多怎麼跟稅務解釋比較好，稅務要求我寫自查報告，怎麼樣才可以有自圓其說

應收賬款貸方余額多，證明你們差人家錢啊，你就說預收了客戶錢，預收賬款。

⑥ 「應收賬款」貸方數補稅如何處理

應收賬款余額在貸方說明這是一筆預收賬款，根據稅法規定如果預收款超過一定時期（可能是3個月）就視同銷售實現，應該繳納稅款。如果你們和購貨單位有購貨合同能夠說明款付到多少的時候才發貨和開發票，就可以不用交稅了。如果沒有就只能交稅了。
賬務處理如下：
借：應交稅金---未交增值稅 1000
貸：銀行存款 1000
待銷售實際實現的時候，在實現當月如實做收入，即將該收入作為當月收入列入銷售收入金額中，並按正常方法計算增值稅，在填列一般納稅人申報表時，該收入應在「納稅檢查調整補稅的收入」（手邊無表，大致如此）一欄反映，其相應稅金亦在下面的「納稅調整補稅」一欄列支。具體你可以仔細研讀一下申報表，會發現該已交稅金在算至應納稅額時已扣除。
如果是小規模納稅人，其處理與上類似。

⑦ 應收帳款有貸方余額匯算清繳要不要調整所得稅

這個不能一概而論。

如果你們的預收款是不用上稅的行業的。

你們的這個紅字就不用上稅。

如果你們的預收就要上稅的。比如說房地產。

那麼紅字就得上稅。

⑧ 應收賬款的借、貸方余額分別代表什麼

預收不多的企業不會設置預收帳款科目，會放在應收帳款的貸方核算。所以應收賬款會有貸方余額。

⑨ 分析應收帳款貸方余額

正常的應收賬款余額在借方，那應收賬款余額出現在貸方則表示負債，代表著企業的債務，填制資產負債表時需要重分類到應付賬款填制。

⑩ 應收賬款的貸方要交稅嗎

銷售收入實現後就應當交稅，銷售收入實現並不等於款項全部收回。
所以，應收賬款是已經做了銷售收入的款項，應當交稅，至於交什麼稅，要根據經營的商品、貨物或服務、勞務來定，一般情況下，從事加工、修理修配和商業的，交增值稅，其他交營業稅（營改增試點地區除外）。