小微貸款余額2015

A. 中小企業融資現狀分析

中小銀行業主要上市公司：目前我國中小銀行的上市公司主要有：浦發銀行(600000.SH);招商銀行(600036.SH);興業銀行(601166.SH);中信銀行(601998.SH);民生銀行(600016.SH);光大銀行(601818.SH);平安銀行(000001.SH);華夏銀行(600015.SH);北京銀行(601169.SH);盛京銀行(HK.02066);重慶銀行(601963.SH);寧波銀行(002142.SZ);廣州農商行(01551.HK);重慶農商行(601077)。

本文核心數據：新三板發行規模;私募債行規模;小微企業貸款余額

疫情常態下中小企業融資需求下降

自新冠疫情爆發以來，我國中小企業生存環境急劇下降，據銀行家問卷調查報告數據顯示，2020年1季度以來，我國中小企業貸款需求指數波動下降，截止2021年1季度，中小企業貸款需求指數分別下降至62.3%和72.3%。

—— 以上數據參考前瞻產業研究院《中國中小銀行行業市場前瞻與投資規劃分析報告》

B. 金融機構對農戶小額貸款利息收入是否免徵增值稅

根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)文件的規定，自2017年12月1日至2019年12月31日，金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，可以免徵增值稅。金融機構需單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，並按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報，未單獨核算的，則不能免徵增值稅。此通知中所稱的農戶，是指長期居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，以及長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶。此外，還涵蓋了國有農場的職工。農戶貸款的判定標准為貸款發放時的借款人是否屬於農戶。此通知所稱的小型企業和微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。而小額貸款，則是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款，或沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。

《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)文件中規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，可以免徵增值稅。同時，對於這些小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。此外，這些小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》(財稅〔2015〕9號)執行。

值得注意的是，金融機構在享受免稅政策的同時，也需遵循相關管理規定。例如，金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，並單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入。這不僅是對金融機構的一種監管，也是為了確保稅收政策的有效實施。

總的來說，這些政策旨在支持金融機構向小微企業和農戶提供貸款，促進農村經濟的發展，同時也為金融機構減輕了稅收負擔，鼓勵金融機構增加對小微企業和農戶的貸款投放。