金融企業貸款呆賬稅前扣除資料

⑴ 金融保險企業哪些呆賬損失可以在所得稅前扣除

金融保險企業可以在所得稅前扣除的呆賬損失主要包括以下情形：

• 破產清算：借款人及擔保人依法破產、關閉或解散後，金融企業在追償債權後未能收回的部分。
• 債務人死亡或失蹤：借款人死亡或失蹤，且金融企業在依法清償並追償後未能收回的債權。
• 自然災害或意外事故：借款人因遭遇重大損失導致金融企業無法收回的債權。
• 停止經營活動且注銷：借款人停止經營並被注銷營業執照後，金融企業追償無果的債權。
• 犯罪制裁後無力償還：借款人因犯罪受到制裁，財產不足以償債，金融企業追償後仍無法收回的債權。
• 法律強制執行後無法收回：經法院強制執行，借款人無財產可執行，導致金融企業無法收回的債權。
• 抵債資產追償後無法收回：抵債資產的價值小於貸款本息，金融企業追償後仍有未能收回的債權部分。
• 墊款無法償還：如信用證、承兌匯票等墊款，開證申請人和保證人無法償還，金融企業追償後仍無法收回的部分。
• 對外投資無法收回：對被投資企業依法清算後，金融企業無法收回的股權。
• 銀行卡欺詐損失：因銀行卡偽造、冒用等造成的凈損失。
• 助學貸款無法收回：逾期助學貸款在追償後仍無法收回的部分。
• 長期應收賬款無法收回：除本金和利息外，逾期3年以上且無法收回的其他應收賬款。
• 國務院專案批准核銷：符合國家法律法規規定的特定情況下的核銷債權。

以上條件確保了金融保險企業在面臨特定損失時，能夠依據相關法規在所得稅前進行呆賬損失的扣除。

⑵ 金融稅務管理辦法

金融稅務管理包含多方面內容，以下為你介紹部分關鍵管理辦法：

1. 呆賬損失稅前扣除管理：依據《金融企業呆賬損失稅前扣除管理辦法》，金融企業經規定程序後，符合特定條件的債權或股權可作呆賬在企業所得稅前扣除，如借款人和擔保人依法破產等情況；而借款人有償還能力卻未按期償還等債權不得稅前扣除。金融企業承擔風險和損失的部分資產可提取呆賬准備，按公式「允許稅前扣除的呆賬准備=本年末允許提取呆賬准備的資產余額×1% - 上年末已在稅前扣除的呆賬准備余額」計提的允許在稅前扣除。發生呆賬損失報經稅務機關審核確認後，先沖抵已扣除的呆賬准備，不足部分據實扣除。
2. 增值稅管理：可藉助增值稅管理平台，從涉稅數據源提取數據，建立稅務數據集市，實現交易級明細數據的價稅分離。在銷項開票管理中處理對客開票，進項管理時與報銷系統對接並建立進項憑證管理台賬。申報期間自動出具申報表協助報稅，還能進行統計分析和風險管控。
3. 「營改增」後稅務風險管理與防範：一是加強供應商管理，要求供應商票據合法合規，杜絕虛開、代開發票等違規行為；二是提升內部人員素質，通過培訓等手段加強監管，明確稅務風險特徵，禁止偷稅漏稅；三是加強內部有效溝通，將財務與業務人員結合，讓業務人員了解稅務風險常識；四是搭建適用稅收系統，實現增值稅開票系統與金融業務有效對接。