企业间无息贷款所得税

『壹』 常见的企业所得税筹划方法有哪些，常见的企业所得税

(一)方法选择型。
1.融资方式的选择。一般说来企业的融资渠道主要有三种：内部资金、负债融资、权益融资。企业可以根据具体情况，进行融资筹划。自有资金融资可以避免风险，但是这种方法风险小，收益也小。负债融资主要是向银行贷款以及在同行之间拆借资金，这种融资方式最主要的好处是利用利息的财务杠杆作用达到节税的目的。权益融资主要是指企业通过在资本市场上发行股票、债券来筹集资金的形式，这种筹资方式仅适用于一些大型的上市公司。因此，在这三种融资方式中，企业要根据企业的具体情况，进行筹划。如果企业有条件选择负债融资，在借款利率符合国家规定的情况下，借款利息可以税前抵扣，增加企业成本，达到了少纳所得税的目的。
2.会计政策选择。由于会计政策具有选择权，因此企业对于同一项活动可以根据实际情况自主选择会计处理方法。例如，存货的核算方法包括个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等，因此，企业在通货膨胀时注册成立或企业申请会计政策变更得到有关部门批准时，可以采用后进先出法核算成本;在物价变化不定时，可以采用加权平均法和移动平均法核算成本，这样可以提高企业成本，减少所得税。同样，对于折旧方法的选择有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等，企业为了达到递延纳税的目的，在税法允许的行业，可以采用加速折旧法，年数总和法等计提折旧。这样，相当于企业获得了一种无息贷款，企业无形中增加了收入。
3.收入确认期限。一般说来，会计收入确认有不同的时期，一旦收入确认，不管资金是否回笼，都要上缴应缴的税款，加大企业筹集资金的成本，减少了税后利润。所以，收入确认，也要根据具体情况，进行税收筹划。例如，分期收款销售商品是根据合同约定日期确认收入，委托销售商品是在收到代销清单时确认收入，为了实现合理纳税期间，企业可以在签订销售合同时选择不同的销货方式，在不同时期确认收入，实现递延纳税，减少筹集资金的成本，增加企业税后利润。
(二)政策利用型。
1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区有不同优惠条件的规定，选择在不同地点进行投资，享受低税负的优惠条件。例如国家规定在西部地区、沿海经济开发区、经济特区等都有不同的优惠政策。因此，企业在投资时，可以选择低税负区，获得税收优惠。
2.投资行业：税法规定对于设立在西部的国家鼓励类企业在征收企业所得税时在2001年~2010年间减按15%征收所得税;在西部新办的基础设施行业，其主营收入占总收入70%以上的可以享受“两免三减”的优惠等。企业可以根据自己的实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理避税。
3.人员构成：现行税法中有一些安置待业人员、下岗人员的优惠政策，企业可以根据情况合理应用。
4.减免税优惠：国家对不少产业实行减免税优惠，企业可充分利用此政策，进行税收筹划，达到合理避税目的。
5.准确设置会计科目，充分利用会计政策。如企业对于情况属实的毁损，如果进行了税收筹划，在限额内的部分，企业及时办理报批手续，将资产转入坏账，争取税前扣除，则企业可以减少不必要的税负。还有，会议费与招待费、广告费与宣传费等，如果企业进行了税收筹划，争取在税法规定的限额内列支，则可在所得税前扣除，增加成本，达到节税目的。
(三)资产重组型。
1.采用企业分立合理避税：利用企业所得税按照企业年应纳税所得额不同、税率不同的政策，将企业分立，实现合理避税。如，企业年应纳税所得额为11万元，企业所得税税率为33%，应缴所得税为36300元。此时，如将企业分立为两个企业，分立出来的企业应纳税所得额为4万元，应纳企业所得税为7200元;原企业应纳税所得额为7万元，应纳企业所得税为18900元，两个企业共计纳税26100元。分离后与分离前相比企业节约所得税为10200元(36300-26100)。
2.采用企业合并合理避税：如甲企业年应纳税所得额为100万元，乙企业累计亏损91万元，甲乙企业合并前分别纳所得税为33万元和0万元。现甲企业兼并乙企业，根据我国税法规定盈利企业兼并亏损企业的累计亏损企业可以用亏损企业的累计亏损额抵减盈利企业的利润的政策，甲乙企业合并后应纳税所得额为9万元，应纳税所得率为27%，应纳税所得额为24300元，比合并前少纳税305700元。可见，选择适当的企业合并，可以大大地降低企业的税负，给企业带来很大的利润，达到合理避税的目的。
企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的一项工作，税务部门也在积极探索。做好这项工作，不仅有利于纳税人减轻税负，而且有利于国家完善政策法规。因此，企业所得税的筹划工作将不断深入，不断丰富和进步。

『贰』 如何筹划企业所得税的税前扣除项目

1）合理选择折旧方法，年限：在具备不同的折旧方法和折旧年限可供选择的时候，应当结合企业的实际情况和税收的优惠政策，使得折旧抵免的企业所得税的现值达到最大。
2）尽量采用备抵法核销坏账：直接核销法和备抵转销法计入当期的管理费用水平不尽相同，备抵法事先计提坏账，费用前置所产生的税收利益，相当于获取了一笔长期的无息贷款。
3）巧妙安排税前限额扣除项目：广告费，业务宣传费，业务招待费，借款利息，计税工资等经常发生超过税法扣除标准的现象，导致不能在企业所得税前扣除，加重了企业税负。在所得税筹划中，应当严格区分业务招待费与会务费，差旅费，尽可能减少业务招待费用。通过企业经营决策的改变，打破借款费用，计税工资等税前扣除的限制，成功地节税。

『叁』 企业间的无息贷款，到底交不交税

税法规定,向非金融机构借款的利息支出,包括纳税人之间相互拆借的利息支出,按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。所以从以上可以看出，单位之间相互拆借资金在法律上是允许的，但是利息不能高于当时银行的贷款利率，否则高出部分不允许税前扣除。

『肆』 自然人无息贷款给企业合法吗

对于非关联方目前还没有看到具体文件，但是个人理解是如果没有正当理由是要补税的。
关联方是肯定要补税
征收管理法：第五十四条 纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额: (二)融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；
既要补交营业税又要补交所得税。

『伍』 公司与公司之间可以无息借款吗

按征管法第三十六条规定，关联企业间的业务往来与交易必须符合独立企业间的往来与交易原则，否则税务机关有权作纳税调整。关联企业间若无息借款，税务机关有权按银行同期贷款利率核定利息收入，征收营业税和所得税。

『陆』 我公司借给员工的无息借款,在报税时是否代员工缴纳个人所得税

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。由于员工个人并未实际取得所得，因此，企业的员工由于买房等个人原因向企业借款不支付利息，不需要缴纳个人所得税。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

(6)企业间无息贷款所得税扩展阅读

个人所得税的减免税政策主要有：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

『柒』 无息贷款税前扣除的处理

企业向股东无息贷款，税前扣除什么？
企业支付一笔款项给股东，做为贷款，你的会计处理应该计入其他应收款或者短期投资，对企业来说，这是一种资产转变为另一种资产，并没有形成成本费用，也就不存在税前扣除情况，这笔款项企业是要收回来的，与损益无关，也就与所得税无关。

如果有利息，对企业来说属于收入，严格来说应该计缴营业税、做为收入入账后还要计算缴纳所得税，不存在税前扣除的情况。但一般企业会将这种利息做为财务费用的利息收入，冲减财务费用，对企业所得税来说与做为收入差不多，也是增加企业所得税计税基础，不存在税前扣除一说。

最终股东分红，与贷款无关，企业在分配股利时，应该按个税法计缴个税，再转入应付股利，如果需要与其他应收款（借给股东款项）相抵，这个不涉及税务和损益，是正常的会计账务处理。
而股东支付的利息，是支付给企业的，与股东获得的股利无关，当然不能抵扣股东分配股利时的个税。

『捌』 企业申请无息贷款需要满足哪些条件

您好，个体户贷款如何申请？有钱花立即为您解答：
一、个体户贷款申请条件
1、具有完全民事行为能力的中国公民，年龄在60周岁（含）以下，在贷款银行所在地有固定住所，有常住户口或有效居住证明；
2、借款人及其经营实体具有良好的信用记录和还款意愿，无任何违约记录；
3、经营情况良好且稳定；
4、在其经营领域有一年以上从业经验和良好的从业记录，经营期限原则上在一年（含）以上；
5、具有稳定的收入来源和按时足额偿还贷款本息的能力；
6、产品有市场、有效益，有良好的经营前景；
7、借款人及配偶所拥有的经营实体（包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业）在银行无融资的。
二、个体户贷款申请资料
1、借款人及配偶有效身份证件、婚姻关系证明的原件和复印件；
2、借款人及配偶的当地常住户口或当地长期居住证明材料；
3、从事生产经营的营业执照，应提供相关行政主管部门的经营许可证原件及复印件；
4、借款人配偶承诺共同还款的证明；
5、贷款机构要提供的其他材料。
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