小额贷款利息收入免征营业税

Ⅰ 农户小额贷款的利息收入是否可以免征营业税

自2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。此外，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。享受税收优惠的农户，是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。此外，税收优惠面向的小额贷款，是指单笔且该户贷款余额总额在10万元(含)以下贷款

Ⅱ 金融机构对农户小额贷款利息收入是否免征增值税

一、根据《财政部税务总局 关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)文件规定：“一、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的，不得免征增值税。《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知 》(财税〔2017〕44号)第一条相应废止。
......
三、本通知所称农户，是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准。
本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：
营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12
本通知所称小额贷款，是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。
二、根据《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)文件规定：“ 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2015〕9号)执行。”

Ⅲ 企业借款利息收入，要交增值税吗

企业借款利息收入，是要交增值税的。

个人要借款给企业要缴增值税，发票可以到税务局代开（开票时会同时要求缴印花税0.05%）；股利、红利所得还应缴个人所得税，税率：20%。

1、签订借款合同的，应按0.05‰贴花；

2、根据营业税暂行条例的相关规定，取得利息收入的企业应全额按照"金融保险业"税目5％缴纳营业税；

3、利息收入作为投资收益缴纳企业所得税。

(3)小额贷款利息收入免征营业税扩展阅读：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

Ⅳ 12月1日起金融机构向小微企业放贷取得利息免增值税是真的吗

为推动缓解小微企业融资难、融资贵，财政部、国家税务总局日前印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》，明确自今年12月1日至2019年12月31日，将金融机构小额贷款取得的利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户。

此外，为支持小微企业发展，财政部、税务总局近日印发《关于延续小微企业增值税政策的通知》，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

减了就好。

Ⅳ 农村合作金融机构企业所得税税率是

25%，不过对信用社有其他税收优惠政策，今年财税【2010】4号文件对信用社农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。具体文件如下：财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知财税[2010]4号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为支持农村金融发展，解决农民贷款难问题，经国务院批准，现就农村金融有关税收政策通知如下：
一、自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。
二、自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
三、自2009年1月1日至2011年12月31日，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。
四、自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。
五、本通知所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。本通知所称小额贷款，是指单笔且该户贷款余额总额在5万元以下（含5万元）的贷款。本通知所称村镇银行，是指经中国银行监督管理委员会依据有关法律、法规批准，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构

Ⅵ 小贷公司注意啦，如何顺利享受税收优惠

财政部、国家税务总局发出《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号，以下简称48号文件），该文件规定了小额贷款公司增值税、企业所得税等方面的税收优惠政策。小贷公司应规范财务处理，注意政策细节，才能顺利享受税收优惠。

小贷公司可享增值税优惠
1农户小额贷款利息收入免征增值税
48号文件规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小贷公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称36号文件）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四十一条规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。因此，小贷公司要注意将免征增值税的收入与应税收入分开核算，否则不得免税。
2免征增值税的会计处理
小贷公司免征增值税的利息收入，要注意价税分离，换算成不含增值税的收入，按《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财〔2016〕22号，以下简称22号文件）的规定做相应的会计处理。
例如，某小贷公司取得农户小额贷款利息收入100万元。按照22号文件规定，增值税的会计处理如下：
借：银行存款 100
贷：主营业务收入 94.34
应交税金——应交增值税（销项税额） 5.66
借：应交税金——应交增值税（减免税款） 5.66
贷：营业外收入 5.66
3小贷公司增值税能否适用简易征收政策
一般纳税人小贷公司按一般计税方法计算缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）规定，农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。小贷公司不在上述文件规定的可以选择适用简易征收的企业之列，其一般纳税人不能按简易办法征收。
4小贷公司增值税能否按季申报
36号文件附件一第四十七条规定，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。小贷公司不在上述银行、财务公司、信用社之列，小贷公司增值税一般纳税人要按月申报，不能按季申报。
小贷公司可享企业所得税优惠
1农户小额贷款利息收入减记90%
48号文件规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小贷公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。注意，小额贷款利息收入指不含增值税的收入，虽然免征增值税也要准确核算，换算成不含税收入。
2贷款损失准备金的提取问题
48号文件规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小贷公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税〔2015〕9号，以下简称9号文件）执行。
准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：
准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额
例如，某小贷公司2017年底贷款余额1亿元，已按2%的比例提取贷款损失准备金200万元，准予在企业所得税税前扣除的准备金是100万元，另外100万元不得扣除，要调增应纳税所得额100万元。发生符合条件的贷款损失300万元，按规定应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金100万元，不足冲减部分200万元可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。
根据48号文件和9号文件的规定，计算准予当年税前扣除的贷款损失准备金结果为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。
农户小额贷款的具体要求
1什么是农户
农户指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。
城关镇，是我国历来对县政府所在地的通称，即“县治”之意；新中国建立后，全国各地有很多县使用“城关镇”作为县治所在地(县城)的行政建制正式名称。
2什么是小额贷款
48号文件规定，小额贷款，指单笔且该农户贷款余额总额不超过10万元的贷款。如果单笔贷款不超过10万元，但是该农户贷款余额总额超过10万元的贷款，不属于小额贷款，不能享受免征增值税等相关税收优惠。
例如：
情形一，农户A从某小贷公司贷款10万元，属于小额贷款，农户B从小贷公司借贷款12万元，单笔贷款超过10万元不属于小额贷款；
情形二，农户A第一季度从某小贷公司贷款9万元，属于小额贷款，在未偿还以前贷款的情况下，第三季度又借了8万元贷款，则贷款余额超过10万元不再属于小额贷款；
情形三，农户A第一季度从某小贷公司贷款9万元，属于小额贷款，第三季度先还了7万元，然后又借了8万元贷款，则贷款余额为10万元，仍属于小额贷款；
值得注意的是，48号文件是2017年6月印发的，小额贷款公司2017年第一季度取得的小额农户贷款利息收入，符合免税条件，但已缴纳，如何处理呢？根据48号文件规定， 2017年1月1日至本通知印发之日前已征的应予免征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。
来源：《中国税务报》

Ⅶ 贷款公司取得农户贷款利息收入，企业所得税有何优惠

根据《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)的规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

Ⅷ 四川农信交税嘛

四川农信交税。农村信用社应是纳税义务人。前些年，国家为了扶持其发展给予了免税照顾。目前，情况已发生了很大变化，除少数有亏损外，大部分的盈利额是逐年增大的。为了使农村信用社与城市信用社和全民金融企业在所得税政策上摆平，促进其加强经济核算，并为国家做相应的贡献，对农村信用社应恢复征收所得税。

税收优惠政策

对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地县及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入，减按3%的税率征收营业税。

Ⅸ 小额贷款公司利息收入要交税吗

要交税。贷款性质的利息收入，属营业收入了，要交5%的营业税（似同金融保险业）。
“贷款”是指将资金贷与他人使用的行为，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按‘金融保险业’税目征收营业税。因此，小额贷款公司办理各项小额贷款业务取得的贷款利息收入，应适用‘金融保险业’税目，税率5%。