结合上述资料简述抵押贷款的实质性测试

A. 简述控制测试与实质性测试的区别和联系

区别：1、测试的具体对象和目的不同。符合性测试的具体对象是各种内部控制制度，其目的是揭示内部控制的可靠性；实质性测试的对象是依靠这些制度产生的数据，其目的是评价这些数据的公允性。 2、测试的依据和时间不同。符合性测试主要以建立内部控制的原则为依据，实质性测试的依据是公认会计原则。 3、测试方法不同。符合性测试用属性抽样，实质性测试用变量抽样。

B. 简述主营业务收入的实质性测试程序

实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。

因此，注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序，以发现认定层次的重大错报。实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报和披露的细节测试以及实质性分析程序，

检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他会计调整。注册会计师对会计分录和其他会计调整检查的性质和范围，取决于被审计单位财务报告过程的性质和复杂程度以及由此产生的重大错报风险。

(2)结合上述资料简述抵押贷款的实质性测试扩展阅读：

实质性测试程序的作用：

（一）制定安全生产发展规划，建立和完善安全生产指标及控制体系；

（二）加强行业管理，修订行业安全标准和规程；

（三）增加安全投入，扶持重点煤矿治理瓦斯等重大隐患；

（四）推动安全科技进步，落实项目、资金；

（五）研究出台经济政策，建立、完善经济调控手段；

（六）加强教育培训，规范煤矿招工和劳动管理；

（七）加快立法工作；

（八）建立安全生产激励约束机制。

参考资料来源：网络-实质性程序

C. 简述专利权的内容

概念：——专利权：是指公民、法人或其他组织对其发明创造在一定期限内依法享有的垄断权。
------通过上述概念让我们知道了专利权就是专利所有者在该专利上的权利（主要是指处分权和独占使用权）。
专利权内容-----------简而言之，专利权的内容就是专利权人在该专利上能够行使各种权利的内容。

（简答形式）------ 专利权的内容：（注：专利权的内容就是专利权人在专利上享有的权利）
------专利权人在专利有效期内享有以下权利内容：
1、独占实施权。------独占实施权，是指专利权人对其专利产品或者专利方法依法享有的进行制造、使用、许诺销售、销售、进口的权利。（此外还有申请海关保护权，海关总署准予备案之是起生效，有效期为7年）；
2、转让权。------转让权 是指专利权人将其获得的专利所有权转让给他人的权利。（转让专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利权的转让自登记之日起生效）；
3、许可实施权。----- 许可实施权是指专利权人通过实施许可合同的方式，许可他人实施其专利并收取专利使用费的权利。
4、放弃权。-----放弃权 专利权人可以在专利权保护期限届满前的任何时候，以书面形式声明或以不缴纳年费的方式自动放弃其专利权。
5、标记权。-----标记权 标记权即专利权人有权自行决定是否在其专利产品或者该产品的包装上标明专利标记和专利号。

注： ——————“专利权人依法享有的上述各项权利，是《专利法》明文规定的权利内容”此外还有：-------

6、请求保护权。 --------请求保护权 请求保护权是专利权人认为其专利权受到侵犯时，有权向人民法院起诉或请求专利管理部门处理以保护其专利权的权利。
7、质押权。-----质押权 根据担保法，专利权人还享有将其专利权中的财产权进行出质的权利。

D. 简述我国商业银行5c贷款信用分析的主要内容

1、品质(Character)：指顾客或客户努力履行其偿债义务的可能性，是评估顾客信用品质的首要指标，品质是应收账款的回收速度和回收数额的决定因素。

因为每一笔信用交易都隐含了客户对公司的付款承诺，如果客户没有付款的诚意，则该应收帐款的风险势必加大。品质直接决定了应收账款的回收速度和回收数额，因而一般认为品行是信用评估最为重要的因素。

2、能力(Capacity)：指顾客或客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例，其判断依据通常是客户的偿债记录、经营手段以及对客户工厂和公司经营方式所做的实际调查。

3、资本(Capital)：指顾客或客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景，如负债比率、流动比率、速动比率、有形资产净值等财务指标等。

4、抵押(Collateral)：指顾客或客户拒付款项或无力支付款项时能被用做抵押的资产，一旦收不到这些顾客的款项，便以抵押品抵补，这对于首次交易或信用状况有争议的顾客或客户尤为重要。

5、条件(Condition)：指可能影响顾客或客户付款能力的经济环境，如顾客或客户在困难时期的付款历史、顾客或客户在经济不景气情况下的付款可能。

(4)结合上述资料简述抵押贷款的实质性测试扩展阅读

5C要素分析法是一种分析方法。包括借款人品德、经营能力、资本、资产抵押、经济环境五个方面。

这种方法主要分析以下五个方面信用要素：

1、借款人品德(Character)。要求借款人必须诚实可信，善于经营。通常要根据过去记录结合现状调查来进行分析，包括企业经营者的年龄、文化、技术结构、遵纪守法情况，开拓进取及领导能力，有无获得荣誉奖励或纪律处分，团结协作精神及组织管理能力。

2、经营能力(Capacity)。要分析借款企业的生产经营能力及获利情况，管理制度是否健全，管理手段是否先进，产品生产销售是否正常，在市场上有无竞争力，经营规模和经营实力是否逐年增长，财务状况是否稳健。

3、资本(Capital)。企业资本往往是衡量企业财力和贷款金额大小的决定因素，企业资本雄厚，说明企业具有强大的物质基础和抗风险能力。因此，信用分析必须调查了解企业资本规模和负债比率，反映企业资产或资本对于负债的保障程度。

4、资产抵押(Collateral)。资产可以用作贷款担保和抵押品，有时申请贷款也可由其他企业担保。有了担保抵押，信贷资产就有了安全保障。信用分析必须分析担保抵押手续是否齐备。抵押品的估值和出售有无问题，担保人的信誉是否可靠。

5、经济环境(Condition)。经济环境对企业发展前途具有一定影响，也是影响企业信用的一项重要的外部因素。信用分析必须对企业的经济环境，包括企业发展前景、行业发展趋势、市场需求变化等进行分析，预测其对企业经营效益的影响

E. 存货的实质性测试包括哪些内容

存货的实质性测试主要包括存货监盘测试、存货计价测试、存货截止测试等三方面。

1、存货监盘测试：周密地安排盘点计划，盘点的时间应尽量接近年终结账日，盘点时采取一定的措施提高盘点的有效性。

2、存货计价测试：按照企业自行规定的存货发出计价方法进行测试。

3、存货截止测试：确定业务会计记录归属期是否正确，防止跨期事项，同一业务引起的借贷双方是否在同一会计期间入账。

(5)结合上述资料简述抵押贷款的实质性测试扩展阅读

实质性测试的方法主要分为以下四种：

1、检查（核对）文件

核对相关文件和记录，由于它们的性质及来源不同，其提供证据的可靠程度也不同。原则上来自被审计单位以外的文件和记录一般比那些来自被审计单位内部的文件和记录更为可信、可靠。

2、检查资产

实务检查是核实资产在某一时点的存在和所有权的一种方式，但是，能获得其他有关所有权的证据或确认也很重要。

3、直接函证

来自第三方的书面确认往往更能有力地证实交易或余额的有效性，而且获取这些证据的成本相对低一些。

4、重新计算

检查帐户余额时，经常包括核对的计算或计算的精确性，因此，了解计算原理以及检查基本假设条件同样重要。假使需要调整，一定要记住，如果调整项目没有得到充分解释和事后监督，那么所有的调整将变得没有意义。

F. 截止性测试的目的和途径

（1）以账簿记录为起点。从报表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已入账收入是否在同一期已开具发票并存货，有无多记收入。
（2）以销售发票为起点。从报表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录，确定已开具发票的货物是否已发货并于同一会计期间确认收入。
（3）以发运凭证为起点。从报表日前后若干天的发运凭证至发票开具情况与账簿记录，确定主营业收入是否已记入恰当的合计期间。
(6)结合上述资料简述抵押贷款的实质性测试扩展阅读：
截止测试运用于实质性程序，收入的截止测试目的在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟至下期或提前至本期，防止利润操纵行为。
审计过程中，注册会计师应把握三个日期：发票开具日期或者收款日期；记账日期；发货日期(对服务业则是提供劳务的日期)。检查三者是否归属于同一适当会计期间是营业收入截止测试的关键所在。

G. 抵押贷款是什么意思 需要把东西抵押在他那吗 还是给他需要的资料 就可以出额度了！

如果是招行贷款，不同贷款所需条件有所差异，贷款抵押物:我行抵押类贷款目前只接受以房产作抵押；如需申请个人汽车按揭贷款，则可以用所购买的的车辆做抵押申请；若您有未到期的定期存款、存单等，也可尝试申请质押贷款。

以房产抵押贷款为例，个人抵押贷款对抵押房产的规定:
需产权明晰，变现能力较强的商品住房和商业用房作为抵押物。必须满足以下条件:
同城办理:抵押房产与贷款经办网点须同城，不接受异地抵押。
不接受评估现值≤10万房产作抵押物；
已有产权证且产权清晰，可上市流通并能办理抵押登记没有产权争议等不利变现情况；
具有较强变现能力:房产结构好，水电、交通、物业管理等各项设施服务齐全，不存在纠纷和问题，不在政府规划的拆迁范围内；
抵押商品住房房龄≤20年且贷款/授信期限+房龄≤40年；抵押商业用房房龄≤20年，且贷款/授信期限+房龄≤30年。
原则上不接受闲置＞6个月商业用房作抵押物。
温馨提示：具体您的房产是否符合条件，请联系当地网点个贷部门咨询确认。

H. 银行贷款中所说的"实质性贷款"是什么含义

就是不含保函啦、票据中的转账现之类的贷款
直接贷给企业的

I. F属于贷款质量实质性测试的内容

检查是否定期编制不良贷款和关注类贷款检测清单..。