对小额贷款公司审计工作

① 小额贷款公司内部管理制度如何制定

小额贷款公司的规定:
(一)坚持“小额、分散”的原则，对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的10%，单户小额贷款(标准分别为:苏南50万元以下、苏中30万元以下、苏北20万元以下)的余额或笔数之和占全部贷款总量的比重不低于70%;贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道，减少现金交易。
(二)在符合国家有关法律法规的前提下，贷款利率由借贷双方自主约定。
第十条 财政部门履行下列财务管理职责:
(一)监督小额贷款公司执行本制度以及其他的财务管理规定，指导、督促小额贷款公司建立健全内部财务管理制度;
(二)指导、督促小额贷款公司建立健全财务风险控制体系，监测小额贷款公司财务风险及其营运状况，监督小额贷款公司财务行为;
(三)加强小额贷款公司财务信息管理，实施小额贷款公司财务评价;
(四)监督小额贷款公司接受社会审计和资产评估;
(五)制定并实施促进小额贷款公司改革和发展的财政、财务政策，组织小额贷款公司财务管理人员的业务培训;
(六)有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。

② 河南省小额贷款公司试点管理暂行办法的监督管理

第三十九条省级有关部门要指导和督促各级政府加强对小额贷款公司的监管，建立小额贷款公司动态监测系统，及时识别、预警和防范风险，协调处理试点工作中出现的重大问题，指导省辖市、县（市、区）政府处置和防范风险。
第四十条省辖市、县（市、区）政府要建立小额贷款公司金融风险防范机制，督促有关部门建立管理制度，落实相应的监管责任和处置机制，及时识别、预警风险，切实防范和处置风险。
第四十一条省中小企业局应建立非现场监管和现场检查相结合的监督检查制度，相关部门依其职能定期或不定期地对小额贷款公司实施检查。根据监管需要，省中小企业局可要求小额贷款公司聘请具有相应业务资格的中介机构，对小额贷款公司进行专项审计或稽核，有关费用由小额贷款公司支付。
第四十二条建立小额贷款公司行业年审制度。小额贷款公司每年3月31日前向当地中小企业工作部门报送上一年度的工作报告，经县（市、区）级以上中小企业工作部门签署意见后报省中小企业局进行行业年审。小额贷款公司进行工商年度检验时，应当提交省中小企业局出具的行业年审意见。
小额贷款公司行业年审时应提供以下资料：
（一）营业执照副本复印件（加盖公司印章）；
（二）资产负债表、损益表（加盖公司印章）；
（三）股东、发起人名称（姓名）及出资额；
（四）公司经营情况；
（五）公司年度工作总结；
（六）省中小企业局要求的其它材料。
第四十三条小额贷款公司在经营过程中，若出现下列情形之一，由省中小企业局会同有关部门责令改正；情节特别严重的，由省中小企业局取消当地小额贷款公司试点资格，会同有关部门提请工商行政管理部门及其他相关部门对其依法进行罚款、责令停业整顿或者吊销营业执照等行政处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（一）营运期间抽逃注册资本；
（二）擅自设立分支机构；
（三）未经核准擅自变更、终止；
（四）超出核准登记的经营范围，擅自从事应当取得许可证或者其他批准文件方可从事的经营活动的违法经营行为；
（五）超出核定县（市、区）行政区域从事经营活动；
（六）非法集资或变相集资、吸收或变相吸收公众存款、违反利率政策等金融违法违规行为；
（七）拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查；
（八）不按照规定提供报表、报告等文件、资料，提供虚假或隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料；
（九）未按照规定进行信息披露；
（十）其他违反国家有关法律、行政法规、政策规定及本办法的违法、违规行为。
第四十四条小额贷款公司应建立行业自律机制，组建行业协会，实施行业自律管理，共同抵制行业内不正当竞争行为，维护合理有序、公平竞争的市场环境。加强对从业人员的教育和培训，提高从业人员的业务水平和整体素质。
第四十五条建立社会监督机制，充分利用和发挥社会监督力量，加强对小额贷款公司经营行为的约束、监督，畅通投诉举报渠道，提高监督实效。

③ 小额贷款公司管理办法是什么

第一条为促进我省小额贷款公司健康发展，更好地满足"三农"和小企业及个体经营者的合理资金需求，推进县域经济发展和社会主义新农村建设，根据《中华人民共和国公司法》和《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发[2008]23号)，特制定本办法。 第二条本办法所称小额贷款公司是指由企业法人、自然人和其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。小额贷款公司应在法律、法规规定的范围内开展业务，自觉遵守国家金融方针和政策，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险。其合法的经营活动受国家法律保护。

第三条小额贷款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部法人财产对其债务承担民事责任。小额贷款公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。

第四条陕西省成立小额贷款公司试点工作领导小组，负责领导全省小额贷款公司扩大试点工作，领导小组下设试点工作办公室，办公室设在陕西省金融工作办公室(以下简称:省金融办)，办公室由人行西安分行、陕西银监局、省工商局等部门组成，负责审批、指导小额贷款公司试点工作。

省金融办是全省小额贷款公司的主管部门，试点初期，做好以相关政策和风险防范为主要内容的培训工作。人行西安分行、陕西银监局、省工商局等部门在各自职责范围内对小额贷款公司进行监督管理。

第五条愿意承担小额贷款公司监督管理和风险处置责任的县级政府，负责小额贷款公司试点的具体实施工作，审定小额贷款公司组建方案，做好小额贷款公司申报材料的初审工作。在试点期间，县域小额贷款公司试点的数量严格按照省政府的统一部署执行。

县级政府是小额贷款公司风险防范处置的第一责任人，依法组织当地工商行政管理、公安、人民银行、银行监管等职能部门跟踪监管资金流向，严厉打击非法集资、非法吸收公众存款、高利贷等金融违法活动。

④ 如何通过审计发现民间借贷等表外高风险事项

第一，重点检查金融机构执行中央促进中小企业发展政策措施的情况和效果。为了鼓励民营经济的发展，中央出台了关于民营企业的两个“36条”以及其他鼓励中小企业发展的政策措施，明确指出金融机构须加强对中小企业、科技创新产业等重点领域和薄弱环节的支持。然而，现实情况是，中小企业遭遇了金融机构的“玻璃门”和“弹簧门”，融资难的问题长期存在。国家审计要着重审计金融机构执行中央宏观金融政策的执行效果，对于符合融资条件的中小企业的贷款难问题进行追踪调查，从立项、风险评估、审批和合同等环节入手，重点分析融资难的问题，检查是否存在违反中央政策精神，怠于审批、拒绝放贷等行为。
第二，重点检查金融机构发放贷款情况。基于双轨制的利率体系，民间借贷利率远高于目前的银行贷款利率。金融机构曲线参与民间借贷的情况要进行重点审计。国家审计要重点审计银行信贷资金流向是否明确、是否被挪用。根据银监会出台的“三个办法、一个指引”等贷款新规，分币种，按行业、规模、方式、品种等类别逐季分析新增贷款的投向情况，重点审计贷款流程、关注贷时审查，查实确认贷款投向，贷后管理，对大企业集团执行受托支付有关规定的情况进行重点审计，严防银行贷款流向民间高利贷借贷，构筑金融机构与民间金融的“防火墙”。
第三，重点审查金融机构创新业务，关注金融机构开展的各种理财产品和其他金融创新业务。随着国家货币政策转型，对银行信贷进行数量和价格上的严格控制，导致部分金融机构采取不同的方式与金融工具把银行表内业务表外化，实现信用扩张的目标。从审查金融机构发行的理财产品和委托贷款的品种性质、资金来源和投向，分析理财产品不合理的收益率，防止参与高利贷的放贷行为。
第四，密切关注小额贷款公司、担保公司、典当行等金融机构的发展及经营风险。目前，小额贷款公司、担保公司、典当行等小金融机构几乎成了高利贷的代名词。深入分析小企业贷款在担保抵押方面存在的问题，防止债权悬空；严肃查处以帮助小企业贷款为名，从事非法担保、非法融资等严重扰乱市场秩序行为。
第五，重点严防非法集资和市场金融传销。民间资本的显著特点是小而散。民间借贷的高利率为这些社会游资提供了集聚在一起的空间。由于中小企业在融资方面异常困难，导致很多中小企业也不得以游走于“民间借贷”和“非法集资”之间。国家审计要重点严防各类非法集资，重点审计相关企业和机构的资源来源和用途，是否存在非法吸收公众存款或变相吸收公众存款的情况，保护公众利益，规范中小企业融资渠道。同时要关注金融传销。居民手中的闲散资金和大规模的民间资金成为目前金融传销的天然土壤，特别是在负利率和民间借贷猖獗的情况下更易爆发。金融传销更具隐蔽性和欺骗性，也更具有挑战性，危害性也更大，要加大对非法金融传销的关注。
第六，重点审计国有企业倒贷问题，遏制国有企业的“二传手”、“金融掮客”趋势。金融管控、资金垄断的双轨制为“资金二道贩子”创造了巨大的套利空间。2009年银监会发布《固定资产借贷管理暂行办法》，明确规定超过一定限额的人民币大额贷款，银行要把资金直接打入借款人交易对象的账户，简化中间程序，即被称为受托人支付。但是目前大型企业集团内部采取多种方式和手段，例如通过虚构交易合同的方式，资金在下属公司之间绕一圈，就能顺利进入需要借款的公司账户中。大型国有企业设立财务公司、资产管理公司、内部金融部门或间接持股信托机构等，建立融资平台公司，即所谓的“影子银行”，通过合法的外衣参与金融市场，在一定程度上扰乱金融市场秩序。对于国有企业参与民间金融借贷的行为，要重点审计企业大额资金的流向，对于受托支付执行情况进行重点分析，审查金融子公司的放贷行为。

⑤ 对于小额贷款公司管理办法 银监会如何规定的

一、小额贷款公司管理办法

小额贷款公司管理办法是指小额贷款公司在实施小额贷款业务时，必须遵守的规定和管理办法。它的实施，旨在保护小额贷款的借款人和出借人的合法权益，以及确保小额贷款市场的健康发展。
小额贷款公司管理办法主要有以下几方面：

二、小额贷款公司经营管理

1、小额贷款公司应当依据《小额贷款公司经营管理暂行办法》和《小额贷款公司审查审批管理办法》，结合实际情况，确定小额贷款公司的经营管理机构和管理制度，确保其经营管理有序运行。
2、小额贷款公司应当建立健全小额贷款业务的审查审批制度，规范小额贷款业务的审查审批流程，并建立健全贷款审查审批结果的记录。

三、小额贷款公司财务管理

1、小额贷款公司应当依据《小额贷款公司财务管理暂行办法》，建立健全财务管理制度，确保其财务管理有序运行。
2、小额贷款公司应当依据《小额贷款公司财务报告管理办法》，建立健全财务报告管理制度，确保财务报告的及时性、准确性和真实性。

四、小额贷款公司风险管理

1、小额贷款公司应当依据《小额贷款公司风险管理暂行办法》，建立健全风险管理制度，确保其风险管理有序运行。
2、小额贷款公司应当建立健全小额贷款业务的审查审批制度，规范小额贷款业务的审查审批流程，并建立健全贷款审查审批结果的记录。

五、小额贷款公司综合管理

1、小额贷款公司应当建立健全综合管理制度，确保其综合管理有序运行。
2、小额贷款公司应当建立健全内部审计制度，确保其内部审计有序运行。

六、小额贷款公司网络安全管理

1、小额贷款公司应当建立健全网络安全管理制度，确保其网络安全有序运行。
2、小额贷款公司应当建立健全网络安全报警制度，确保其网络安全报警有序运行。
以上就是小额贷款公司管理办法的全部内容，小额贷款公司要依法依规运营，确保小额贷款市场的健康发展。