貸款審計如何抽查貸款資料

❶ 銀行貸款審計需要哪些材料

其實就是公司的一些基本資料，最重要的是需要有公司的審計報告才行。

審計報告的作用有：1.鑒證作用：投資者依據審計報告來判斷財務狀況；2.保護作用：對債權人和股東利益起到保護作用；3.證明作用：表明審計工作的質量。

審計報告出具方式

什麼是審計報告：審計報告是注冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照財務報告編制基礎編制並實現公允反映發表實際意見的書面文件，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附於審計報告之後，以便於財務報表使用者正確理解和使用審計報告，並防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。

❷ 關於銀行貸款審計問題

貸款審計報告
根據《關於對商業銀行信貸資產質量進行現場檢查的通知》要求，我們檢查組於2009年6月11日――－7月6日對所轄的支行機構進行了抽查，現將審計結果報告如下：
（一）基本情況
某支行人民幣貸款547億元，不良貸款總額上升明顯，由2005年的525億元上升到2004年的644億元，升幅為23％。
（二）存在的問題
1、貸款制度執行不嚴
（1）貸款三查制度執行不嚴
如某支行對某開發公司2005年發放了500萬元的貸款屬借新還舊，貸款實際上在2004年以前已發放。
1、「借新還舊」很普遍,這主要與考核硬指標有關
2、信貸員的道德風險
3、支行對於「借新還舊」貸款的潛在風險認識不足、貸後管理不到位、考核機制不科學等因素，導致「借新還舊」貸款頻繁出現。
4、使用「借新還舊」貸款方式的政策約束較貸款「展期」寬松，「借新還舊」貸款也就成了信用社轉化不良貸款、保全信貸資產的一個手段，甚至作為鞏固和發展客戶的絕招。
（2）、無效抵押和擔保無效
1、
該支行給10戶企業貸款，金額39000萬元屬於無效抵押貸款，貸給47戶，金額199000萬元的款項為無效擔保貸款
第一，共有財產，單方授權抵押。
第二，抵押物不足，抬價湊數。
第三，跨系統存單，無通融協作規定。
第四，多頭（次）抵押。
第五，憑印、證件支取的存單（折）作抵押物，處理時處於被動
第六，第三者所有的抵押物，無授權證明書。
第七，借款逾期，貸方處理抵押物不及時。
（3）保證貸款風險大
某支行對地產公司發放的1.7億元的保證貸款風險較大，一是借款人目前財務狀況差，
處於虧損，二是發放的貸款為短期貸款，但實際上投入了回收期較長的房地產項目。而且擔保人財務狀況不理想
2、
審貸分離制度未按要求執行。
某分行貸款審查和發放未分設兩個部門。一般來說貸款業務的流程是首先由客戶提交申請書及相關資料，然後通過各項審查、提供各種擔保，最後才簽訂貸款協議及借款合同，發放貸款。在這其中審查和發放是相互制約、是抵禦貸款風險重要措施。該支行的行為會導致支行在沒有充分審查時就發放貸款（人員風險）引起貸款貸款的還款風險增加。
3、
長期貸款轉為短期貸款
某支行向某房地產有限公司發放短期貸款4000萬元，期限1年，但實際上，該筆貸款是對一個開發時間長達8－10年的項目發放的首期貸款。
將長期貸款轉為短期貸款，因為長期貸款有於其期限長，風險比短期貸款要大，相應地形成不良貸款的機會也會相應地比短期貸款的大，這就成為了支行用以降低不良貸款的一個手段。
（三）意見及建議
一、要加強信貸規范化管理，建立健全信貸員崗位責任制度。對信貸員實行嚴格的工作質量考核獎優懲劣。對因主觀、人為違規造成的資金損失，信貸員要按比例賠償
二、加強管理，從切實防範信貸資金風險的角度減少「借新還舊」的貸款增量
三、規范操作，加強內控制度建設。盡快分立貸款相關的審查和發放部門。
四、完善抵押貸款手續制度，確保抵押貸款合法性
五、盡快推行統一授信制度，建立起對風險決策的統一管理，嚴格按照上級行授信管理的有關規定審批發放貸款，堅決杜絕超許可權、以貸收息等違規行為。
xx審計組

❸ 銀行貸款審計有哪些要求

需要貸款審計的一般都是企業單位行為。都是一些單位需要准備的營業執照等基礎資料！

最關鍵的是出具審計報告。

審計報告出具方法參考

審計報告的作用有：1.鑒證作用：投資者依據審計報告來判斷財務狀況；2.保護作用：對債權人和股東利益起到保護作用；3.證明作用：表明審計工作的質量。

辦理的材料：

1.營業執照副本掃描件

2.年度財務報表（資產負債表、利潤表、科目余額表）

3.公司最新章程

❹ 貸款的審計

貸款審計是指提供給銀行，作為審查企業是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。在審計報告中不僅對會計報表發表審計意見，同時也對企業經營管理狀況、財務狀況、貸款使用情況等發表意見。是銀行逃避貸款風險，企業展示經營狀況必不可少的依據。

❺ 對貸款業務進行稽查審計的重點內容是什麼

審計重點

除通過以上提到的審計思路和內容，核實貸款的真實性、完整性、合法性外，在對商業銀行貸款進行審計時，還應從每筆貸款的管理入手，重點關注以下幾個方面：
（1）在審計正常貸款獲取並審閱其餘額積數表時，審計人員應關注重復出現的借款人及相關聯的借款人。為完成某些經濟指標或出於種種目的，有些商業銀行採用借新還舊形式，造成虛假還貸還息現象；有些商業銀行通過多次更換借據，將不良貸款從形式上變成正常貸款。

由於商業銀行貸款內控制度的制約，商業銀行對同一貸款戶的貸款受金額的限制。為避開各種限制，有的商業銀行對同一借款人採用分次形式發放貸款，或通過借款人的關聯企業分戶發放貸款。更有甚者為了獲取貸款，弄虛作假，利用虛假會計資料，應付銀行內控制度的要求，這些做法，不僅違反了商業銀行內部控制和國家的有關規定，而且嚴重影響信貸資產的質量，甚至導致道德風險的發生，因此，審計人員在對正常貸款進行審計時，應高度重視重復出現的借款人和與其相關聯的借款人，除獲取並審閱其相關法律性文件外，還應採取延伸相關單位，通過對工商、稅務、法院、以及會計師事務所等中介機構進行詢問、調查等形式了解情況，取得證據，從而發現正常貸款中存在的風險和違法違紀問題。

（2）重點關注損失貸款的金額、結構以及形成的原因和責任。查清確已流失、無望收回的損失貸款的金額；查清損失貸款造成的應收利息壞賬金額。對損失類貸款的審核，要延伸到貸款企業逐筆調查核實。重點核實企業經營狀況和還貸能力。要查明損失貸款形成的主要原因，區分銀行貸款管理不善責任、銀行人員以貸謀私責任、企業經營不善責任、企業故意逃廢債責任、政府決策失誤責任等不同情況，對損失數額較大的貸款，要追查落實責任人。確保銀行內控制度得到完善和改進。

（3）重點關注不良貸款，在查清不良貸款數量的基礎上，查清次級、可疑類不良貸款在各行業的分布結構及其所佔比重。對形成不良貸款比重較高的行業，尤其是1999年以後發放的貸款形成不良的，通過調查了解和分析，總結其不良貸款形成的原因及盤活信貸資產的有效途徑，查處違法違紀問題。

（4）重點關注票據貼現、承兌匯票墊款、信用證墊款的金額和原因。從台賬入手，可採用書面審閱、前後核對、口頭查詢、延伸審計等多種審計方法，審查票據法定要件和商品交易行為的真實性，揭示其中的違規貼現、騙貸行為。

❻ 信貸員應怎樣審查貸款

信貸員審查貸款種類、貸款期限、利率檔次等等。 信貸管理是信貸員最重要的責任之一。再好的貸款管理者也難免在發放貸款時判斷失誤，但是，許多好的貸款項目變成了有問題的貸款是由於信貸員沒有注意到貸款期內顯露出的許多預警信息。 銀行家們監督借款人的經營狀況主要是為了使自己確信借款人目前的狀態依然符合貸款的條件，並從中發現新的業務，擴展與客戶的聯系。貸款檢查需要密切監督借款人，發現借款人可能難以還款的跡象。這種早期預警是很必要的，它可以使正確行動的影響達到最大化，使貸款可能發生的損失降到最低。當貸款到期或過期時，或者當貸款協議中的其他條件，如抵押品的最低限額，或所要求達到的財務比率被違反時，貸款監察特別重要。 大多數銀行至少每年檢查一次與客戶的關系和借款情況，如果情況不佳時，檢查將更頻繁一些。這些檢查必須由負責此項貸款的信貸員發起。在這些定期的檢查中，信貸員要分析借款人的財務狀況和趨勢，借款人過去的經營業績和今後還款的能力；借款人的盈利能力及其市場環境等；然後信貸員將決定銀行繼續與借款人保持關系的方式。定期檢查中所披露出來的信用方面或經營方面的情況，可能導致銀行擴大貸款，也可能使銀行縮小、更新或取消現有的融資便利。夥伴式的銀企關系意味著如果一家銀行希望成為或繼續做某個客戶的基本帳戶行，它就必須經常適應客戶未來的經濟計劃，滿足其資金需求。 貸款人利用四種信息渠道監控借款人：本銀行、客戶的供貨商、其他金融機構、客戶本身。單純分析財務數據只能提供有關客戶狀況的臨時性檢測數據。數據中所出現的問題只能通過討論做出回答。不僅如此，僅憑資產負債表和損益表遠不足以反映銀行管理計劃執行情況。為了清楚地了解信貸管理和經營的狀況，信貸員必須經常走訪客戶，在走訪中搞清廠房設備以及用作抵押品的各種資產的現狀。通過走訪收集的第一手資料可以用來檢測財務分析的質量和准確性。 借款人表現的另一個方面是其是否能履行貸款協議中所規定的契約條款。除了借款人保證還款的承諾外，其他的契約條款一般還包括保持最低水平的流動資本和貸款杠桿率。借款人不能履行契約時將受到處罰，如加罰息，在個別情況下或者完全中止貸款協議或要求借款人加速還款。貸款人應定期准備調查表，檢查貸款契約執行情況。信貸檔案是對貸款進行監督的重要資料來源，也是實行內部檢查、內部審計和金融監管當局審查貸款情況的重要信息來源。

❼ 如何做好貸前調查工作

怎麼做好貸前調查:
1、堅持四個步驟。
（1）第一要聽，聽貸款人自我陳述的基本情況，以及聽貸款人周邊人對貸款人的描述，還可以通過貸款人的上下遊客戶了解了解借款人是否及時支付供貨商款，這一步驟幫助客戶經理對客戶整體情況做出一個初步判斷；
（2）第二就要查，在第一步的基礎上，客戶經理要對真實性進行調查，可以通過看客戶的營業執照，稅務登記證、貸款卡等的原件，財務報表，資質證明材料，對借款主體以及資質做出一個合理判斷，
（3）第三就要核實，第三步是根據前兩步搜集的信息的基礎上對財務信息、企業的經營狀況、抵質押物和保證人進行核實，如有不一致的情況，要求借款人進行合理解釋。
（4）最後一步是分析，通過上述三個的調查，客戶經理在了解到貸款人的大量信息後，還需要對借款人的相關信息進行分析加工整理，然後對對客戶的貸款風險與經營效益進行評價，對前期調查進行一個系統的分析過程。
2、劃分貸款類型
信貸風險通常分類為純信用風險和抵押類貸款，貸款的不同類型決定了不同信貸員的側重點也要有所改變。例如抵押類型的貸款，無論是抵押消費還是抵押經營的貸款，一定要去實地核實抵押物的真實性，看一看所抵押的抵押品是否為拆遷房，抵押物所處的地段，地理位置，戶型質量，升值潛力，與書面資料是否相符等，還要看抵押物與借款金額的匹配程度，而對於信用類的要從客戶信用出發，從客戶的信用資產到客戶的人品都是要重點調查的對象。
3、隱性負債排摸
貸前檢查一個重要的內容就是對經營主體以及實控人進行負債排摸，以防隱性負債的可能性，因此經辦人要在訪談過程中，對實控人在負債方面進行有意識的引導，經辦人員可以事先想好套話「不經意」詢問籌資人的融資途徑，比如籌資人有沒有從第三方平台或者民間信貸借過款，這些都是隱性負債的隱患。還有就是留心會計憑證，看看有沒有對外借款的借條，固定支付款項的憑證，與借款人提供的銀行流水進行比對分析。
4、查看債務人的環保情況。
隨著國家政策環境保護的常態化整治，將會依照經濟走向，制定出更多的環保策略，因此，金融機構一定要減少或者避免涉入環保不達標的企業，更不要涉及一些高污染的企業，這種企業隨時可能因為違反國家環保規定而面臨被查封的危險，倘若借款給他們，需要承受很大的風險，並且也不利於順應可持續發展戰略。
5、向有經驗的老信貸員進行請教。
整個貸前調查的准備階段，如果信貸員覺得自己經驗有所欠缺或者自己把握不住調查的方法重點，可以向有經驗的老信貸員請教，學習他們的調查重點，根據他們所傳授的經驗以及親身經歷吸取教訓，管住自己不足遺漏的地方，避免自己被客戶反套路，增加信貸風險的可能性。
6、多元化經營排摸
通過貸前走訪了解客戶是否還有其他一些經營投資，比如有沒有投入到娛樂行業、涉房等限制類的產業中去，多元化的排摸可以看企業貸款卡中有沒有關聯的信息，老闆配偶的個人徵信中有沒有相關的企業單位信息。拿出查詢軟體查一下這些企業股權上有沒有關聯就能確定了

❽ 怎樣審計信貸業務數據質量

信貸資產質量審計是金融審計的重要一環。審計人員必須以客戶為中心，以資金為導向，重點審查信貸業務的合法合規性和內控制度的健全有效性。當前，銀行信貸資產質量審計應重點關注以下內容：
一、貸款發放程序審查
主要審查是否按《貸款通則》規定的程序發放貸款。重點審查是否與借款人訂立書面合同，約定貸款種類、借款用途、借款金額、借款利率、還款期限、還款方式、違約責任和雙方需要約定的其他事項，並按貸款方式不同簽訂保證合同、抵押合同或質押合同；是否逆程序發放，存在貸款調查在前、貸款申請在後；貸款審批在前、貸款調查在後；貸款發放在前、合同簽訂在後等逆程序情況。
二、政策執行情況審查
主要審查信貸政策執行情況和國家宏觀調控政策落實情況。
審查借款主體資格的合法性。重點審查是否對同一借款人在不同分支機構發放貸款；是否對法人（或經濟組織）及其法定代表人（或主要經營者）分別以法人（或經濟組織）及自然人的名義發放貸款。
審查貸款投向的合規性。重點審查貸款投向是否符合《促進產業結構調整暫行規定》和《產業結構調整指導目錄》規定的國家產業政策、環境保護政策。
審查存貸比是否突破75％的監管規定。重點關注存款總額是否剔除財政性資金存款。
審查風險水平、風險遷徙、風險抵補等風險監管核心指標是否達到標准。即流動性比例、核心負債比例、流動性缺口、不良資產率、不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款集中度、全部關聯度、資產損失准備充足率、貸款損失准備充足率、資本充足率、核心資本充足率等是否達到監管比例。
審查房地產信貸政策執行情況。重點審查是否對未取得「四證」（國有土地使用權證，建設用地規劃許可證，建設工程規劃許可證和建築工程許可證）的房地產項目發放貸款；是否對經國土資源部門、建設主管部門查實具有囤積土地、囤積房源行為的房地產開發企業發放貸款；空置3年以上的商品房是否被辦理抵押貸款；是否通過「房地產貸款」科目發放；是否以流動資金貸款及其他形式貸款科目發放；發放的房地產開發貸款是否被跨地區使用等等。
審查項目資本金制度執行情況，重點審查各種經營性投資項目的項目資本金是否達到國家規定的比例，如房地產開發（不含經濟適用房）項目是否達到35％及以上等。
審查五級分類的認定是否執行貸款風險分類的原則，五級分類的清分是否符合其核心定義和基本特徵，重點審查是否存在人為降低清分標准提高正常貸款比例、掩蓋不良貸款的現象。
審查貸款具體用途，重點審查借款人申請貸款資金是否在營業執照登記的營業范圍之內使用，是否用於從事股本權益性投資，是否在有價證券、期貨、股票等方面從事投機經營。除依法取得經營房地產資格的借款人以外，是否用貸款經營房地產業務；依法取得經營房地產資格的借款人，是否用於繳納土地出讓金等。
三、擔保情況審查
主要審查擔保方案是否符合相關法律和制度的規定，是否切實可行，是否能夠滿足有效防範信貸風險的要求。擔保方式不同，審查側重點也不同。
對信用貸款，重點審查是否符合銀行制定的信用貸款的發放條件。
對保證貸款，主要審查保證主體的合法性和保證人的保證能力。重點審查國家機關（經國務院批准為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的除外），以公益為目的的事業單位、社會團體如學校、幼兒園、醫院等，企業法人的職能部門和無企業法人書面授權的分支機構，不具備法人資格和償債能力的主管部門和行政性公司是否成為保證人。審查保證人近三年和保證當期的資產規模與質量、長短期償債能力、業務經營和盈利能力、信用記錄，判斷保證人代償能力。
對抵押貸款，主要審查抵押物的合法性和抵押登記、抵押物的價值和變現能力等情況。重點審查不可抵押的財產是否用於抵押；抵押權終止期限是否超過抵押物本身載明的期限，審查以土地使用權、城市房地產、鄉鎮企業廠房、林木、機動交通工具、機器設備等財產抵押物是否辦理了抵押登記。
對質押貸款，動產質押主要審查動產質押的標的物是否依法可以轉讓；權利質押主要審查權利憑證的真實性、出質人對權利憑證的權力及質押權利的實現期限等。
四、授權管理、客戶信用等級評定審查和授信管理審查
審查授權人授權行為的合法性。審查授權人是否在國家有關法律法規、本行章程和基本管理制度，對受權人從事日常業務經營管理活動進行基本授權；對受權人從事創新業務、特殊融資項目以及超過基本授權范圍的經營管理活動進行特別授權。同時審查是否採用書面形式授權。
審查受權人是否在授權范圍內從事經營管理活動。審查各級行等是否在授權書、特別授權文件規定的許可權范圍內辦理各項業務，即是否超出額度許可權，是否超出業務性質許可權等。
審查辦理信貸業務是否遵循「先評級、後授信」的原則，審查客戶信用等級評定是否符合總行規定的許可權和程序，是否按規定對客戶進行信用等級評定。
審查辦理信貸業務是否遵循「先授信、後用信」的原則。主要審查是否對借款申請人實行統一授信管理，授信審批的許可權和程序是否符合規定，授信額度的確定是否合理，新業務審批後是否超出核定的最高綜合授信額度等。重點關注集團性客戶風險管理審查，對集團性客戶是否按照《商業銀行集團客戶授信業務管理指引》的要求根據集團客戶的不同類型和管理模式確定授信管理類型、授信方式和用信方式，是否多頭授信、過度授信。
五、內部控制制度建立及執行情況審查
主要審查是否建立授信和授權制度、關系人貸款管理制度、不良貸款管理制度、貸款風險分類制度、銀（社）團貸款管理制度、貸款的日常管理和催收制度、貸款的檔案管理制度、貸款損失核銷制度、主要崗位輪換制度及信貸集中性風險管理政策、貸款結構政策、貸款規模控制、貸款審批程序、貸款定價、貸款擔保政策、貸款損失准備金政策等各項制度和政策。重點審查授信制度、審貸分離及分級審批的貸款管理制度和集中性風險控制制度的執行情況及「三查」制度的落實情況。同時，審查貸款檔案的完整性，即主要審查客戶基礎資料、項目資料、擔保資料和銀行內部運作資料的完整性

❾ 貸款審計的審計所需資料清單

1..會計報表及附註
2.全部賬目
3.會計憑證
4.科目余額表（1級至末級的期初、期末和累計發生額）
5.銀行存款對賬單、余額調節表（全部銀行存款對賬單）
6.房屋、車輛產權證明
7.長短期投資，投資協議、被投資單位營業執照、被投資單位會計報表（截止會計報表日的被投資單位經審計會計報表）
8.長短期借款合同，抵押擔保資料
9.固定資產盤點表（標明固定資產各稱、規格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值）
10.存貨盤點表（截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規格、數量、單價、總金額）
11.納稅申報表及繳款書（所有稅種全年納稅資料）
12.發票使用情況匯總表（領購票號、金額；已使用的票號、金額；剩餘的票號、金額） 13.營業執照（工商）
14.稅務登記證（國稅、地稅）
15.組織機構代碼證書（質量監督局）
16.納稅鑒定文件（國稅、地稅）
17.公司章程、協議（工商備案）
18.設立、變更驗資報告
19.以前年度審計報告
20.財務會計制度及相關內部控制制度
21.單位組織結構框架圖
22.股東會、董事會重大決議等文件
23.房屋租賃協議

❿ 銀行貸款利率專項審計怎麼做

企業貸款時需要提供審計報告，可委託專業的注冊會計師出具。基本流程是配合會計師提供財務數據和資料，表明審計報告用途。因為大部分銀行要求出具審計報告，大都是連續三年的年報審計，所以要問清銀行的需求，清楚轉達會計師，出具用於銀行貸款的審計報告。
企業因沒有專業財務人員，導致財務數據比較混亂，這種前提下，要和注冊會計師談出審計報告的事，要開門見山說明白現在的企業狀況，表明貸款的重要性，這樣會計師在出報告才會客觀准確，有參考性，有助於銀行貸款審批通過。

貸款審計是提供給銀行作為審查企業是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。在審計報告中不僅對會計報表發表審計意見，同時也對企業經營管理狀況、財務狀況、貸款使用情況等發表意見。是銀行逃避貸款風險，企業展示經營狀況必不可少的依據。