貸款銀行審計部門工作思路

『壹』 審計實施的重點及方法

一是對現金庫突擊盤點。 即對被審計單位的庫存現金、銀行存款進行突擊檢查，檢查之前要保密，盤點時間應在進點當日。審計實踐證明，賬外賬(「小金庫 」)資金與正常的財務庫存貨幣有一定的聯系，現金庫往往也是「小金庫」貨幣資金的存放處。突擊檢查能發現單位貨幣資金與「小金庫」資金相互挪用情況，特別是當庫存現金出現負數時，採取這種方法是發現「小金庫」的有效方法。如果審計項目涉及多個單位，應合理組織力量同時進行現金庫盤點，否則將失去通過突擊盤點發現問題的良機。
二是賬戶入手查源頭。 隨著計算機技術在財務管理中的廣泛應用，使違法篡改會計賬簿、會計報表等原始會計資料而不留痕跡成為可能；隨著財務造假和違法違規問題不斷受到揭露和查處，隱匿和銷毀會計資料已成為涉嫌違法犯罪分子逃避監督、保護自己的主要手段。這些情況的出現，必然給以查賬為基礎的審計工作造成很大困難。但是，審計查處和發現案件線索，完全可以擺脫對被審計單位會計賬簿和會計報表資料的依賴，從審計銀行賬戶入手，查清和揭露違法犯罪事實真相。因為，任何經濟案件都與「錢」有關，銀行賬戶是資金活動的載體，能夠全面揭示貨幣資金收支的真實性、合法性和效益性。盡管涉案人員採取各種手段逃避查處，但其資金所反映的經濟活動卻會在銀行賬戶上留下運行的軌跡。因此，審計人員在審計過程中發現疑點時，應特別關注銀行賬戶，查清資金在賬戶中的運動情況，掌握了資金的流動方向和有關活動，就抓住了案件線索的根源。
審計方法應以銀行對賬單為主線，採取「逆時法」對大額銀行存款收支作為審計重點。首先是將審計截止日銀行對賬單與銀行賬核對，檢查余額是否一致，如果存在未達賬項，對未達賬項逐筆核對，檢查有無可疑線索。其次是將對賬單的大額收支與銀行賬逐筆核對，檢查有無不一致情況，尤其對銀行對賬單上出現金額相同的收支業務，而銀行賬無記錄的，有可能是將收取的資金轉移到賬外賬(「小金庫」)，因此，應逐筆查明原因。如果具備利用計算機輔助審計條件，應向開戶銀行提取數據與被審計單位銀行帳電子數據核對，可有效提高審計質量和效率。
三是檢查收據使用情況。 收據是能夠證實一個單位資金流入的有效憑證，通過對收據使用情況的檢查，往往可以發現收入資金是否全部入賬，從中發現賬外賬或 「小金庫」。首先，檢查收據登記制度健全情況：一看收據保管與使用人員是否分離；二看收據領用、繳銷登記是否詳細無遺漏；三看登記的收據與憑證中的式樣、編號是否一致，且符合制度要求。其次，重點檢查可能列支自行購買收據支出的有關科目，檢查是否存在使用收據不登記的情況，如財務費用、管理費用等科目列支了自行購買收據的支出，但收據登記簿未對這些收據進行登記，有可能存在賬外賬的問題。
四是檢查「暫存款」(暫收款、應收款、其他應付款)等往來科目。 通過往來科目隱瞞收入、調節成本和利潤，是企業常用的舞弊手段。而行政事業單位較普遍地存在通過往來科目隱匿收支的問題，將「暫存款」等往來科目作為報銷結算科目，預算外資金在此類科目列收列支，資金來源主要有：第一，單位的雜項收入，如房屋出租收入；第二，向下屬單位收取的贊助費；第三，實行收支兩條線管理應上繳財政專戶的收費。如對收取的房屋出租收入掛「暫存款」，在該科目直接列支發放的獎金、補貼、招待費等支出。
五是通過詢問被審計單位以外人員發現收入不入賬等問題。 有些單位往往對某些收入不入賬，僅查賬很難發現問題，審計人員可通過詢問被審計單位之外的有關人員，或向被審計單位群眾了解有關情況，也能夠發現賬外賬(「小金庫」)的線索。
六是靈活多變把好延伸審計關。 審計中，按照方案實施審計是基本要求，但如果死扣方案容易走向另一個極端。一方面，每個被審單位的情況千差萬別，在具體審計時往往會遇到一些意想不到的情況，審前調查再細也不可能全都發現，有些情況審計方案沒有涉及到，在此情況下，審計人員要隨機應變調整工作思路和審計重點。另一方面，審計實施中涉及面很寬，所發現的重要情況有可能涉及到其他單位，如何將這些問題追查到底，就需要我們利用審計專項調查的手段，通過延伸審計查清問題。
七是通過檢查支出憑證發現虛列支出行為。 當前，由於會計規章和財經法規制度的不斷完善，一個人難以完成對資金的虛報冒領等貪污行為，往往利用上下串通、內外勾結的手段轉移財政資金、侵吞國有資產。多人共同作案的違法行為更加隱蔽，給審計發現問題帶來很大難度。審計人員要有深邃的洞察力，對支出憑證的真偽認真辨別，如檢查購買實物發票是否附有明細，入庫單是否齊全，經手人、驗收人是否本人真實簽字，有無偽造等問題。

『貳』 銀行工作總結

xxxx年我行幹部職工心往一處想，勁往一處使，緊緊圍繞年初職代會所確定的方針目標，以更扎實的工作和更有效的措施，向管理要效益，以服務求創新，調動一切積極因素，迎難而上促發展，圓滿完成了上級下達的各項工作任務，現將一年來工作總結如下：
一、強化信貸風險管理，時刻築牢風險防線
截止到去年底，我行各項貸款余額為 萬元，其中不良占 %。針對清收難度大的實際，我們採取了多項措施強化信貸風險管理和提高清收力度，並取得了一定效果。主要做到了如下三點：
（一）認真防範信用風險。
一是發揮評級授信管理在信貸風險控制中的先導作用。嚴格按標准、按程序核定客戶信用等級，切實按上級行的要求，提高評級質量，杜絕失真現象，真正扼制住道德風險和能力風險，嚴格把住「第一關」。其次調查、審查人員時刻恪盡職守，主任作為重要責任人更是加強了前瞻性研究，提高對信用風險的超前防控能力。所有信貸人員都認真執行《授信工作盡職管理指引》，按照上級「行為獨立、資料真實、內容完整、結論准確」的基本要求，通過多種形式，認真驗證所提供資料的真實性和全面性，同時對信貸業務風險點進行充分揭示，主任和分管主任及時提出切實可行的風險控制措施，為後續決策環節提供詳實的基礎資料，把住「第二關」。三是繼續執行好信貸責任追究制度，對逾期貸款責任人進行嚴肅處理，凡是職權范圍內的毫不掩飾、毫不留情地堅決處理，屬於職權范圍外的及時上報，請示上級行處理，把住「第三關」。對違規辦貸人員的嚴肅處理，不僅震懾了少數違規人員的失職所為，同時起到了對「大眾」的警示作用，有效防範和控制了信貸業務全過程風險，確保了信貸資金安全。四是，結合上級行開展的「貸後管理規范年」活動，完善貸後風險監控體系。及時組織全員認真學習有關文件和市分行領導講話精神，積極認真地做好「結合」的文章，對過去信貸工作中存在的問題不掩不遮，對號入座認真反思，找出差距和漏洞，採取強有力措施解決本行貸後管理流於形式的問題。同時，在每周兩次的全員集體學習時，號召大家有緊迫感、危機感和憂患意識，人人都要防範風險，人人都要身體力行對全行安全經營負責，尤其各重要崗位的把關人員應切實履行好職責，全員加大貸後風險監控力度。今年，我行又在市分行信貸工作考核辦法的基礎上，制定和完善了過去考核辦法，嚴格加大對信貸人員的考核力度，要求分管領導和信貸人員（客戶經理）要切實擔當起市場營銷和風險管理的雙重責任，明確貸後管理重點，切實提高管理水平。重點加強對企業賬戶、信貸資金流向及企業風險狀況的動態監管，對所有可能產生風險的因素做到持續監測，及時報告。主任和分管信貸的負責人都能以身作則，嚴格要求，在信貸管理工作中身先干卒。同時，我們還採取多種形式，進一步探索和創新風險管理方式，充分發揮風險經理作用，在下企業入貸戶檢查監測貸後工作時，進一步做好了延伸檢查（了解企業、個體貸戶的左鄰右舍和對貸戶知情人、貸戶近期經營情況，並找貸戶談話，了解真情和第一手材料等）和現場檢查，並及時督導了管理制度落實，對重點客戶定期進行風險評價並向行貸審委匯報，通過對重點客戶的「雙線」管理，增強了客戶風險識別、預警的能力。
（二）積極化解存量資產風險。
面對不良資產的實際，我行高度重視不良資產清收工作，實行專人、專職、專車、專項費用清收，責任到人後，按日進度實行獎罰，主任除組織帶頭清收外，還動員引導其他信貸崗位的人員協助清收；對過去內退和調出本行的有「任務」的原萬達客戶經理每天最低電話分系一次，落實責任，不怕得罪人找其談話，嚴明紀律和本人本行的態度，對該扣收的只要有條件堅決扣收，在高壓態勢下，個別調出和內退有信貸風險賬的人員主動來行配合清收，效果較為明顯。對有些不好找的貸戶，一律復印欠貸本息單送到貸戶親屬手中，讓其限期交給本人，主動來行還貸；為加大清收力度，鼓勵全員大力清收，除實行「管理到戶、責任到人」的清收方法外，還在市行考核辦法基礎上制訂下發了《不良資產清收考核辦法》。對貨幣收回2005年底前形成的損失類及可疑類貸款本息，分別按收回額的2%和1%獎勵，對貨幣收回2005年和2006年新形成的不良貸款，按收回的1%獎勵，對貨幣收回案存帳銷的已核銷呆帳貸款本息，按收回額的10%獎勵，同時對以上收回的貸款匹配一定的獎勵費用。年末，再次清收工作成績突出的單位及個人進行重獎，並作為上報先進工作者的重要依據。由於該行班子高度重視，全員上陣，方法對路，措施得力，克服了等靠要的思想，並採取了法律、行政、經濟和感情等多種切實有效的措施，加大對不良資產的清收處置力度。
通過以上措施，我行今年以來共以貨幣形式收回不良貸款 筆，金額 萬元。不良貸款余額和佔比雙下降的清收任務目標向我們越來越近。
（三）全力防範操作風險。
首先教育全員牢固樹立四種新理念，即「以執行制度為天職、合規操作是崗位工作的第一要義」的理論，「合規創造價值」的理念，「合規人人有責」的理念，「主動合規」的理念，營造「人人關注風險，時時關注風險，事事關注風險」的良好氛圍。其次嚴格落實各項規章制度，突出抓好對客戶經理的管理。除落實各項規章規范和市行《基層網點員工學習制度》外，該行高度關注員工的思想狀況，按月對員工的工作生活情況進行摸底排查，及時掌握客戶經理及其他員工思想和行為的變化動態。以推廣上級信貸監控監測系統為契機，按時核實核銷各類預警信息，及時發現和糾改違規操作行為。對有不良行為和有風險信息的員工開展高密度檢查，並立即調整崗位或待崗，用不打招呼的方式不定期抽查貸戶，側重檢查貸款發放和貸後管理全過程，一旦發現問題，及時處置。對在各項檢查、抽查中發現和暴露出的問題和隱患不怕丑、不護丑，及時暴光，迅速制訂整改措施，並堅持做到「三不放過」，即事實不查清不放過，責任不追究不放過，整改不落實不放過，決不姑息遷就，決不手下留情，在全員心中形成一種「莫伸手，伸手必被捉、眾目睽睽難逃脫」的強烈共識。由於全員努力，上下齊心，產生合力和共鳴，全行信貸和各項業務健康發展。
二、銀行儲蓄發展較快，代辦保險發展突出
（一）儲蓄業務迅猛發展。
xxxx年市行給我行下達的銀儲余額凈增指標為200xxxx，但是由於銀行存款利率的下調，一年內完成200xxxx元凈增額肯定是完成不了收入任務的。因此在年初職代會上，我們根據市行文件精神提出了必須在第一季度完成全年儲蓄余額凈增任務的工作目標。同時加大了職工攬儲力度和考核力度，實施壓縮在途資金在0.xxxx以下、控制庫存現金在xxxx以下、加快資金歸行率等辦法來提高儲蓄余額的含金量，以增加儲蓄收入。第一季度我行儲蓄業務是歷年來完成最好的，截止3月20日，累計余額達31，77xxxx元，上劃資金4，85xxxx元，超額完成市行下達的計劃指標，受到了市行的表揚。但是第二季度由於我們舉辦了保險推介會，其中42xxxx元的保費中有8xxxx以上資金都來源於銀行儲蓄，加之四、五月份又是農村播種季節，也是用錢的高峰，想保住一季度的銀儲增長額是非常困難的，因此行領導多次召開會議，號召職工抓好儲蓄業務，經過全行幹部職工的共同努力，截止6月20日，我行銀儲凈增余額3,65xxxx元，僅比3月20日少了7xxxx。在第三季度，我們又加大了儲蓄業務的發展力度，截止11月20日，我行實現了凈增儲蓄余額656xxxx元，完成了全年計劃的182.xxxx，創下了我行儲蓄凈增余額的新高。
（二）代辦保險發展突出
銀行代理保險業務是銀行金融實施戰略調整的重點業務，是規避金融風險、調整業務結構、實現多元化經營的有效手段。2006年是代理保險業務向科技化、成熟化、可持續化發展的關鍵性一年。根據國家銀行行發出的《關於加快2006年代理保險業務發展的若干意見》和省、市行的要求，我行把代理保險作為做大、做強「代」字型大小業務的切入點，充分利用銀行網路資源優勢，努力開拓農村市場和大客戶市場業務發展，積極與平安、人壽等多家保險公司進行全面的合作，聯合開展各類營銷宣傳活動，取得了較好業績。為了充分做好這頂工作，我們先後召開了三次發展保險業務工作會議，制定了切實可行的業務發展獎勵辦法，邀請市人壽保險公司的講師傳授保險業務發展經驗，並借鑒遼陽縣行召開保險推介會的成功經驗於4月29日召開了「鴻泰納祥、綠衣獻愛」保險推介會，實現保費42xxxx元，超出了原訂的30xxxx元目標，達到了預期的效果，為今後保險業務的發展開了一個好頭。這次推介會中共有1xxxx儲蓄單位、6xxxx個人參加攬收，職工們為了這次推介會都做了不少的犧牲，付出了很多的心血。這也說明了我們是一個非常團結的集體，是一支特別能戰斗的團隊。
（三）其他業務發展較快
按照平等協商、優勢互補、互惠互利、共同發展的原則，我們積極開辟聯合發展領域，尋求與電信、移動、聯通、保險等企事業單位的通力合作，大力發展中間業務。今年5月份，我行開展的代售網通話費充值卡取得了快速的發展，僅一個月的時間就賣出了充值卡5xxxx多元。
三、其他工作開展的比較順利
（一）職工業余文化活動豐富多彩
我們堅持把節日、紀念日與企業的中心工作相結合，積極組織開展各種有益於職工身心健康的文體活動。今年我行在「三八」婦女節和「五一」節日期間舉行了職工知識競賽，使職工在工作之餘仍能保持良好的學習勁頭。在「七一」時我們還舉行了職工拔河比賽和四人組合跑比賽。在「十一」期間，行工會組織了職工運動會（排球、籃球比賽），黨政領導與一百多名會員一起參加了比賽活動，最後評出一、二、三等獎各一名，這些活動從組織到准備各項工作都安排有序、落實到人，各單位給予了大力的支持，活動取得了圓滿成功，也充分調動了職工工作積極性，提高了工作效率，激發了職工愛銀行、愛企業、愛崗位的熱情，文明之風在全行盛行，也使得我行順利的被省委省政府評為「省級文明單位」。
（二）各種勞動競賽開展的有聲有色
為了更好的調動職工發展業務的積極性，今年行工會圍繞企業的中心任務，積極配合行政抓好勞動競賽活動。2月份我們開展了儲蓄業務勞動競賽和匯兌業務勞動競賽，促進了我行儲蓄金融業務的快速發展，使我行在第一季度就完成了全年的儲蓄余額凈增計劃。3月份我們又開展了物流大客戶攬收活動和長途注冊業務主題營銷活動競賽，為我行開展物流業務和代辦業務的發展奠定了良好的基礎。為了促進新業務的更好發展，我們還制定了關於代理保險業務和卡哈拉業務的發展獎勵政策，使我行的業務呈多元化發展。通過這些競賽活動的開展工作，使我行的業務發展取得了顯著成效，超額完成了市行下達的各項任務。
（三）加強了設施建設
為了美化環境，創造一個良好的辦公條件，樹立銀行良好的社會形象，我行先後為1xxxx支行安裝了大的行名牌，更換小行名牌、儲蓄牌、營業時間牌、代辦業務牌、委代辦牌51塊，引進梧桐樹、果樹等近20株。
為了使我行的業務分布更加合理，今年我們將原XX支行拍賣後，又在XX花園購買了一處新的營業網點，現在已經對外營業，不僅方便了有關用戶用銀，而且一定會給我行帶來更大的經濟效益。
雖然經過幹部職工的共同努力，取得了一定的成績，但也存在一定的差距和問題。其主要表現一是營銷體系不完善，市場開發力度不夠，有的新業務還有待於深層次開發。二是業務發展不平衡，基礎業務的低迷狀態仍然不能回升。個人貸款業務發展較慢、定期儲蓄比重已經佔到78.xxxx以上，可能會給企業的未來發展帶來後患。三是經營和服務工作還需進一步完善，經營意識淡薄的問題仍然存在，應該加強管理，改善服務，特別是對外服務的工種更應加強等等。這此問題給我們的發展造成一定的不良影響，在明年，我們將認真反思，從自身做起，克服不足，發揚成績，為企業發展大行著想，力爭在明年有個實質性的改變。

『叄』 如何加強商業銀行內部審計的作用

首先，商業銀行內部審計目的定位不夠明確。我國商業銀行內部審計部門的主要職責實際上是定位在對操作層的違規進行檢查和處罰上，內審部門的工作都是停留在事後檢查上，並且突擊審計少，事先預告多。後續審計也是處於起步階段，日常的監督工作還沒有啟動。在工作方式上存在著只檢查問題並向領導反映，沒有深層次分析總結問題，不能發揮內審的保健作用。由此可看出，目前我國商業銀行內部審計目的定位還不夠明確，仍然處於模糊狀態。
其次，我國商業銀行內部審計模式還不夠健全。目前我國商業銀行內部審計基本上是處於賬項基礎審計向制度基礎審計過渡的階段，以全部業務以及賬目為基礎，主要採用詳細審計和依賴審計人員經驗判斷的抽樣審計方法，這便使得內部審計的隨意性較大，缺乏科學性，造成審計成本高、審計時間長、審計效率低下等弊端。商業銀行的中間業務量大、資產負債較多、會計資料及相關信息繁雜、資金往來頻繁，在這種狀況下，如果商業銀行內部審計仍然採用傳統的審計方法是很不經濟的，另一方面，審計人員把注意力過於集中在內部控制方面，過於依賴對內部控制的測試而忽略了審計風險有可能產生的其他環節，不能有效的從多渠道，如組織環境、歷史方面搜集審計證據，不能突出審計的重點，不利於強化銀行的風險管理。
再次，商業銀行的內部審計成果運用不夠。盡管在審計體制的不斷改革下，審計信息更加暢通了，但審計成果的運用並未得到足夠的重視。如：內審部門對審計出現的問題通常採用一對一的糾正或者處罰方式，這樣缺乏對共性問題的系統性分析、考核、整改機制和研究。很多問題年年查但是年年都有，不僅浪費人力資源而且加大了審計成本；另一方面，被審的商業銀行對審計中發現的問題缺乏進行整頓改革的約束機制。一般情況下，上級銀行的考核主要是以量化指標為主，尚未建立起對經營管理整體考核的評價體系，這便造成了下級銀行不重視內審的警示作用，甚至存在屢次查屢次犯的現象；第三，審計成果的利用不夠。目前能夠運用的僅限於系統內的常規現場審計項目，而對下級行自審項目中存在的風險披露不及時，敏感問題避重就輕等等人為的過濾現象缺乏准確而全面的了解，因而很難以更全面的角度通過信息的反饋作用使審計的建議得到真正落實。

三、拓寬商業銀行內部審計領域的思路

首先，要樹立起審計工作以人為本的思想。作為商業銀行內部審計的主體，內部審計工作者是開展審計工作最直接、最具持續發展，而且最有價值的資源。為適應新形勢的需要，審計人員要從長遠出發，立足於未來，牢固樹立起以人為本的思想，遵循人力資源開發使用的規律，合理開發、使用和配置審計工作的人力資源，以高質量高素質的人才，來保障內部審計工作的優質和高效，以穩定和充足的人才來保證商業銀行內部審計工作的可持續發展。
其次，要合理配置和安排審計人員。隨著商業銀行內部審計體制改革的發展，審計監督性職能的加強，審計工作人員所面臨的力量不足與任務繁重的矛盾、審計風險與審計職責的矛盾、審計人員日常工作與不斷更新增加知識的矛盾越來越突出。要解決這些矛盾和問題就必須合理且科學地配置審計人員。實事求是、因地制宜地根據審計人員的現狀，科學合理地安排審計項目，合理安排審計進度；合理調配、量才使用，結合不同審計人員的特點和專長合理地安排工作崗位；優化組合、敢於創新、打破常規，促進不同崗位的人才交流，實現審計工作者的動態管理；創造公平的競爭的環境，讓尖端優秀的審計人才脫穎而出，並委以重任，加強對審計人員的培訓和考核。加快審計人才的培訓和成長。人才是商業銀行內部審計工作能夠發展的動力。無論是內部審計工作質量的提高，還是內部審計作用的發揮、內部審計人員形象的樹立以及審計監督職能的履行，都在很大程度上取決於內部審計人才的開發。因此，要把人才開發納入到長遠規劃，建立和健全挖掘人才，評價人才的機制，努力造就一支以商業銀行內部審計專家為核心，專業知識結構合理、適應新時代發展要求的優秀內部審計隊伍。
再次，要注重內部審計人才的培養。人才培養不僅有著外在的動力作用，同時也是內在動力源。人才培養是事業發展的原動力。在審計隊伍的建設中可以採用人才引進、崗位交流等方式，但最重要的是要著力於內部潛力的發掘和激發，努力在現有審計人才的優化上下工夫。大力培養復合型人才，同時也要注意專業人才的培養。在這個信息大爆炸，分工合作的新時代，不僅要加強內部審計理論知識的研究，更要加強對非現場審計理論的實踐和探討。

四、結束語

隨著網路經濟的飛速發展，金融市場日益開放，商業銀行之間的競爭更加激烈，銀行的分支機構遍及各地。為適應新的發展形勢，商業銀行對內部審計體制進行了改革，基本思路是建立稽核監督組織體系。但是，從運行情況來看，商業銀行的內部審計理念、審計范圍仍然沿襲過去的做法，這些很不適應當前已經發生了變化的形勢。因此隨著各商業銀行內部審計體制改革的不斷深入發展，更新內部審計理念，進一步拓寬內部審計領域，建立和健全商業銀行內部審計機制，培養更多更優秀的內部審計人才變得更加迫切。

『肆』 對貸款業務進行稽查審計的重點內容是什麼

審計重點

除通過以上提到的審計思路和內容，核實貸款的真實性、完整性、合法性外，在對商業銀行貸款進行審計時，還應從每筆貸款的管理入手，重點關注以下幾個方面：
（1）在審計正常貸款獲取並審閱其餘額積數表時，審計人員應關注重復出現的借款人及相關聯的借款人。為完成某些經濟指標或出於種種目的，有些商業銀行採用借新還舊形式，造成虛假還貸還息現象；有些商業銀行通過多次更換借據，將不良貸款從形式上變成正常貸款。

由於商業銀行貸款內控制度的制約，商業銀行對同一貸款戶的貸款受金額的限制。為避開各種限制，有的商業銀行對同一借款人採用分次形式發放貸款，或通過借款人的關聯企業分戶發放貸款。更有甚者為了獲取貸款，弄虛作假，利用虛假會計資料，應付銀行內控制度的要求，這些做法，不僅違反了商業銀行內部控制和國家的有關規定，而且嚴重影響信貸資產的質量，甚至導致道德風險的發生，因此，審計人員在對正常貸款進行審計時，應高度重視重復出現的借款人和與其相關聯的借款人，除獲取並審閱其相關法律性文件外，還應採取延伸相關單位，通過對工商、稅務、法院、以及會計師事務所等中介機構進行詢問、調查等形式了解情況，取得證據，從而發現正常貸款中存在的風險和違法違紀問題。

（2）重點關注損失貸款的金額、結構以及形成的原因和責任。查清確已流失、無望收回的損失貸款的金額；查清損失貸款造成的應收利息壞賬金額。對損失類貸款的審核，要延伸到貸款企業逐筆調查核實。重點核實企業經營狀況和還貸能力。要查明損失貸款形成的主要原因，區分銀行貸款管理不善責任、銀行人員以貸謀私責任、企業經營不善責任、企業故意逃廢債責任、政府決策失誤責任等不同情況，對損失數額較大的貸款，要追查落實責任人。確保銀行內控制度得到完善和改進。

（3）重點關注不良貸款，在查清不良貸款數量的基礎上，查清次級、可疑類不良貸款在各行業的分布結構及其所佔比重。對形成不良貸款比重較高的行業，尤其是1999年以後發放的貸款形成不良的，通過調查了解和分析，總結其不良貸款形成的原因及盤活信貸資產的有效途徑，查處違法違紀問題。

（4）重點關注票據貼現、承兌匯票墊款、信用證墊款的金額和原因。從台賬入手，可採用書面審閱、前後核對、口頭查詢、延伸審計等多種審計方法，審查票據法定要件和商品交易行為的真實性，揭示其中的違規貼現、騙貸行為。

『伍』 2016中信銀行總行審計部社會招聘-非現場審計崗主要崗位職責有哪些

非現場審計崗主要崗位職責：1.制定非現場審計項目方案；
2.進行審計思路的收集、分析；
3.從事審計模型研發、驗證、投產；
4.進行審計任務部署、疑點數據提取、整理、分析、驗證及報告；
5.了解業務流程，掌握系統的數據結構；
6.根據模型研發和監控需要，提出數據獲取需求；
7.結合日常工作，對非現場審計系統的改造、優化及升級提出建議；
8.制定非現場審計培訓計劃，編寫培訓教材，開展面授、視頻培訓及分級考試參加內外部培訓，提升業務水平。

『陸』 專項資金的審計步驟、方法、意義

專項資金審計的幾個重要環節：

一、注重賬簿審計的同時，千萬別忽視實際項目的審計：

1、審計往往只是將被審計單位的專項資金收支總賬、明細賬和記賬憑證等會計資料送達審計組，審計完後即為審計結束。

2、即使到實地查看工程，也是走馬觀花，沒有認真丈量、記錄，也沒有計算材料實際用量與賬面決算數所使用數量是否一致，看是否有高估冒算或實際使用量小於決算量的現象。

二、注重賬面的收支憑證的同時，千萬別忽視銀行票據的審計：

1、專項資金審計的傳統方法是看賬面收支憑證是否合理、合法、合規，而對銀行票據的真實性和銀行對賬單的核對工作容易忽視。由於某些配套資金不能足額到位，多數採用配套資金空運行方式。

2、真撥付、後轉回、賬面反映配套資金到位了，而實際上根本沒有到位，在實際工作中，只要查閱開戶行銀行對賬單所反映的收支明細與被審計單位銀行賬收支欄目，就可能反映同等金額的一收一支，而且時間相近。

3、還有一種情況是被審計單位賬上反映現金增加而銀行對賬單沒有記錄付出，則採用現金支票存根聯入賬，提款聯沒有取款、主觀上也不想取款，客觀上也無款可取。只要重視加強對銀行票據系列的審核力度，弄虛作假的現象便一目瞭然。

三、注意資金到位率的同時，千萬別忽視資金到位的時間性：

1、在對各項專項資金審計中，審計人員總是查找上級財政部門和主管部門聯合下達的專項資金的指標文件，然後與同級財政部門專項資金額進行對比，計算資金到位率，比例大則資金足額到位，比例小則到位小，並在審計中予以評價。

2、但是，較多當年下達的專項資金的指標，由於財力有限調劑其他用途，下撥渠道不暢等，拖欠到年底，有的甚至到第二年底才勉強撥付完畢，資金到位時間遲緩，嚴重影響工程項目設施建設。

四、以上三個環節的審計是一個有機的整體：

1、應同等對待，相互對應，互為牽制。這樣才能在專項資金審計中客觀、公正、真實地反映資金收支的全貌。

專項資金審計的方法：

一、順藤摸瓜法：

1、通過對資金運動軌跡的跟蹤，對每一筆資金的來龍去脈追查到底，沿著資金流向，資金到哪追到哪，涉及哪個單位查哪個單位，一直查到資金的最終用途。

2、這是專項資金審計最基本也是最有效的方法，但費時、費力，工作量較大，因此，適用經驗比較豐富，有較高的判斷能力的審計人員，應突出重點，選擇有疑點的資金進行審計。

二、調查法：

1、此法適用於發現賬外線索和核實發票審計，是獲取賬外審計線索或審計證據最有效的方法。審計人員在審計過程中，通過專業判斷，認為被審計單位存在賬外收支款項或支出票據中存在虛假發票，就要採取延伸調查的方法予以核實。

2、首先，要制定好調查方案，對調查對象 談話技巧 調查方式方法調查的內容以及被調查對象的確定做好安排；其次，調查應脫離被審計單位，審計人員獨立進行。

三、銀行存款核對法：

1、適用於專項資金審計，是發現專項資金轉移 挪用最有效的方法。不僅要對余額 未達賬項進行核對，而且要對每一筆發生額進行核實，對不符的款項或雖然相符但認為有異常的款項，要進行延伸審計開戶行和到對方單位進行核實，查清專項資金的具體使用用途。

意義：

1、專項資金審計是審計機關對專項資金收支的真實性、合法性和效益性進行的監督活動。專項資金審計只對某項資金的收支活動進行審查，一般不需要涉及被審計單位的其他財政財務收支活動。

(6)貸款銀行審計部門工作思路擴展閱讀：

專項資金審計可以嘗試以下途徑：

1、審計要對政府決策的執行和實施控制過程進行評價。提出改進建議，但一個好的具備合理性和可操作性的審計建議，需要花費更多精力去分析被審計單位的整體情況。審計任務和難度隨之大幅度增加。鑒於審前調查時間太倉促。

2、可以選擇某個地區作為前期樣本進行相對完整的試審，以熟悉整體運作流程為基礎， 以專項資金預期目標實現程度為關注核心.深入到專項資金涉及的主要業務環節，對其管理模式、作業組織、業務布局進行風險和收益的權衡。

3、確定運作質量和維護運作的管理制度是否完整、合理及有效。

經過試審，可以達到以下目的：

1、繪制專項資金運作程序圖、工作流程圖.制強弱程度，風險所在，初步確定符合實際的重要性水平。

2、經過對某個樣本進行完整的符合性測試和實質性測試程序，我們已等同於進行過一次專項資金的業務流程實操訓練。可以比較准確地查找漏洞和風險源，確定審計重點，據此而編制的審計實施方案更具執行性、專業性和指導性。對審計報告和綜合報告的撰寫提供系統指引。

『柒』 銀行營運工作的思路與措施

（一）以業務經營為中心，突出重點，採取切實有效的措施，全方位推進各項業務工作快速發展。1、細分市場，准確定位，抓住重點，積極營銷批發業務。
2、堅持品種創新和服務創新，多方位發展零售業務。
3、加大貸款營銷力度，擴大貸款規模，不斷優化信貸結構。
4、大力發展國際業務，增加中間業務收入。
5、緊抓清非收息工作不放鬆。
6、努力提高資金營運水平，爭取最大限度地實現利潤。
（二）、深化改革，強化管理，提升服務品質，創建有特色的銀行企業文化品牌，全面提升競爭力。

『捌』 銀行對2021年的工作思路建議

銀行2020年工作思路例文篇一

一、加強日常管理工作各支行明確各崗位職責，使網點人員既能合理分工又能團結協作，推進「聯動營銷」。

xx年任各重，壓力大，各支行應把工作目標按職責分工落實到每個人，確保xx年各項任務的順利完成。

二、加強監督檢查工作xx年將完善各項制度，對發現的問題及時糾正，查漏補缺，進一步加大檢查力度，對各種違規行為絕不姑息。

三、不斷提商後勤服務水平落實車輛、會務和接待三項服務工作，切實保障區支行的日常運作。區支行現有小車4部，主要是保障支行領導的日常用車，同時協調好各部門的工作用車。

xx年,車輛運轉正常，沒有發生任何大的事故,xx年繼續做好車輛管理工作,一是部門領導定期加強對司機進行安全教育,增強司機的安全意識,克服安全管理中思想麻痹、得過且過的現象。二是司機認真遵守有關行車規章制度,做到疲勞不駕車，酒後不駕車，對車輛勤檢查，勤保養，勤維護。發現問題及時解決，做到車輛不帶病上路,司機不帶情緒開車,確保安全行車。對客戶接待和會議組織，進一步創新運轉機制，改進服務方式，優化工作流程，做好各個環節的有機銜接，保證有序運行。

四、做好「為民服務創先增優」活動xx年我行將繼續優質文明服務中嚴格遵守上級有關規定，將「為了服務創先爭優活動」全面開展，落到實處。並針對實際情況，我行將抽出專門人員利用利息時間及周六周日時間通過對網點進行暗訪等形式，對轄內所有網點的文明服務情況進行監督，及時提醒存在的問題並督促全行員工增強服務意識、轉變服務觀念、、強化服務措施。

五、認真做好人事勞資工作一是加強考勤管理，規范考勤制度，實行考勤月報按時上報，在嚴格落實考勤責任制度的同時，進一步完善請假制度的管理，二是加強勞動用工管理，構建和諧穩定的勞動關系，嚴格崗位管理，進一步提高勞動關系管理的規范化水平。

六、做好安防工作因金融行業的特殊性，各支行應征對斷電、電腦設備緊急癱瘓狀況組織員工進行定期演習，從面有效的保證營業的正常開展;會計主管每天定期對已經安裝的安防設備進行檢查，加強對保安人員的培訓，增強他們的業務知識和敬業精神。銀行2020年工作思路例文篇二

首先，大堂經理是一個營業網點的形象大使。當客戶來辦理業務時，關注的不僅僅是室內的環境衛生，業務辦理和等候的時間長短，還包括是否能夠及時且詳盡的得到自己想要咨詢的答案，有沒有得到更優質更全面的服務。而最早直接面對客戶、最早知道客戶的需求、最早能幫助到客戶的人是我。所以，微笑面對客戶，認真傾聽客戶的需求，及時高效地幫客戶解決問題就顯得很重要了，因為此時，我的任何言談舉止都將代表工行的形象。

另外，我們的櫃員做的都是與金錢有關的細致工作，容不得一點差錯。他們每天都要辦很多筆業務，工作壓力一定極大。如果有些顧客在他們辦理業務時插進來進行咨詢，不但影響了他們的工作，還極易因此出現失誤操作，導致操作風險。此時，如果停下來為客戶解答，就影響了正在辦理的業務;如果不予理睬，又會得罪客戶。兩者都會導致投訴或者客戶的流失的風險。

作為大堂經理，多向櫃員學習業務知識、多與櫃員溝通了解業務流程，對每個櫃員辦理業務的流程、習慣有所掌握，才能更好的在客戶與櫃員之間建立更有效的溝通平台，只有將這些輔助工作做在前面，我才能盡自己所能為他們分擔壓力，同時為客戶提供更好、更全面、更優質的服務。

因此在大堂經理的崗位上，我圍繞崗位職責主要開展了以下工作：

一、分流、引導客戶。根據客戶的需求，引導客戶到相關的業務區域辦理業務，向客戶推薦使用自助設備辦理業務，指導客戶了解和使用各種電子機具和電子服務渠道，並鼓勵客戶逐漸以電子銀行服務渠道作為進行日常的非現金類交易操作的主要渠道，節省客戶在銀行等待及填寫表格的時間，更可以足不出戶輕松辦理業務。

二、為客戶提供基本的咨詢服務，解決客戶遇到的業務問題。並根據客戶需求，主動推薦各種新型、高回報的理財產品和分行新一期的特色優惠服務。

三、識別優質客戶。根據分層次服務的原則，給予其特別關注和優先服務，依據客戶的及資金閑置情況，向客戶經理推薦有潛力的優質客戶。

四、遵守大堂經理服務標准。及時、耐心、高效地處理客戶意見、批評和誤會，保障網點現場及時、高質和高效率的服務，提高客戶滿意度。

在上述工作開展的過程中，我認為自己的不足之處還很多，仍有以下幾方面需要改進：

一、我在接待客戶時雖然很熟練但很多時候流於表面，沒有更深層次地挖掘客戶的需求，推薦產品主動性有待加強。

二、在日常工作中需要處理的雜務較多，佔用了較多時間，以致於對優質客戶的關注度不夠。

三、有時只單純為了解決問題而解決問題，沒有認真的思考問題產生的源頭，沒能杜絕問題的再次發生。

四、在與客戶交往和關系維護時手段簡單，營銷效果並不明顯，營銷技巧有待提高。

結合我這一年來的所得，我非常慶幸自己得到了在這個崗位上見習的機會，也很感謝工行的幫助。無論將來我從事哪一行，做什麼工作，重視團隊合作;耐心、細致、熱情的服務態度;更加專業的知識積累;以及一顆好奇且不斷進取的心，都能為我帶來更加光明的前途。銀行2020年工作思路例文篇三

一、以客戶為中心，做好結算服務工作。客戶是我們的生存之源，作為營業部又是對外的窗口，服務的好壞直接影響到我行的信譽

1、我行一直提倡的「首問責任制」、「滿時點服務」、「站立服務」、「三聲服務」我們將繼續執行，並做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。

2、隨著金融業之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務要求越來越高，不單單在臨櫃服務中更體現在我行的服務品種上，除了繼續做好公用事業費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、bsp航空代理等代理結算外，更要做好明年開通的高速公路聯網收費業務、開放式基金收購業務、證券業務等多種服務品種，提高我行的競爭能力。

3、主動加強與個人業務的聯系，參與個人業務、熟悉個人業務以更好為客戶服務。雖然已經上了綜合業務系統，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業部工作的一個欠缺。

4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦的銀行結算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業務中。

5、繼續做好電話銀行、自助銀行和網上銀行的工作，並向優質客戶推廣使用網上銀行業務。

二、強內控制度管理，防範風險，保證工作質量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求

1、督促科技部門對我營業部的電腦介面盡快更換，然後嚴格按照綜合業務系統的要求實行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。

2、進一步強化重要環節和重要崗位的內控外防，著重加強帳戶管理(確保我行開戶單位的質量)和上門服務。

3、進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執行與檢查，規范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。

4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進一步提高我行防範外來結算風險的手段。

5、規范業務操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發現隱患，減少差錯杜絕結算事故。

6、切實履行對分理處的業務指導與檢查。

7、做好會計核算質量的定期考核工作。

三、以人為本提高員工的全面素質。員工的素質如何是銀行能否發展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業部急需要有一支高素質的隊伍

1、把好進人用人關。銀行業聽著很美，其實充滿競爭和風險，所以到我營業部需要有一定的心理素質和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發揮員工潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。

2、加強業務培訓，這也是明年最緊迫的，現已將培訓計劃上報人事部門，准備對出納制度、支付結算辦法、綜合業務系統會計制度、新會計科目等基礎知識以及各種新興業務進行培訓。

3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術比武更為了提高員工的業務水平。

4、勤做員工的思想工作，關心鼓勵員工，強化員工的心理素質。

5、有計劃、有目的地進行崗位輪換，培養每一個員工從單一的操作向混合多能轉變。

『玖』 求助！寫審計報告的思路！

所有者權益審計應包含以下方面：
一、實收資本的審計
1．取得實收資本明細帳表
2．審查實收資本的存在性
取得實收資本投入有關的記錄及文件等，應注意原始憑證所反映的內容。投入貨幣資金是否確實存人企業開戶銀行（一般有會計師事務所驗資印章）；對原材料和設備等實物資產應審核購貨發票、對融資租入固定資產審核其租賃合同，對房地產等固定資產應審核其所有權或使用權證明文件；對投入的無形資產應審查是否辦理了法律手續．有無合法的證明文件。
3．審查實收資本記錄的完整性
將實收資本明細表與有關原始文件的記錄進行核對．查明其是否一致。以確定實收資本的記錄是否完整。如果不相一致，應查明原因。
4．審查實收資本業務的合法性
審閱賬冊、憑證。查明注冊資本是否符合《公司法》等法律要求；投入資本是否按時全部到位，有無違約情況；無形資產投入比例是否符合規定；非貨幣性資產投入時，資產評估是否合規、合法；有外商投資時，應索取商檢報告，以確定投資業務的合法性；審查減資的合法性。查明有無抽逃資本等違法行為。
二、資本公積審計
1．取得資本公積明細表
2．資本溢價或股本溢價審查
審查投資合同、協議、公司章程及賬簿記錄、憑證，確定資本溢價真實性；檢查是否按實際出資額扣除投資比例所佔的資本額來計算資本溢價；查明賬務處理准確性；審查股票發行費用處理准確性。
3．撥款轉入審查
檢查政府批文、撥款憑證及項目完成記錄和項目決算書等。查明其真實性和完整性。
4．接受捐贈資產審查
審查有關文件、憑證，確定企業接受捐贈資產的來源渠道是否正當，查明捐贈業務的真實性．捐贈資產計價和賬務處理的准確性。
5．資本匯率折算差額審查
取得有關明細賬及出資證明。收款憑證和合同、協議等，驗證外幣資產投資的真實性及折算過程是否符合合同規定，復核計算是否准確。
6．股權投資准備審查
審查企業對外投資形成的股權投資准備計算是否准確。賬務處理是否正確。
7．審查資本公積使用的合法性
審查資本公積明細賬的借方發生額及有關憑證、賬戶的對應關系，查明資本公積使用及其變動的合法性。
三．盈餘公積審查
(1)編制或取得盈餘公積明細表
(2)審查法定盈餘公積
①審查利潤形成的真實性。法定盈餘公積是否真實．取決於利潤形成的真實性。因此．應查明與利潤形成有關的各因素是否真實、合法。
②審查法定盈餘公積從利潤中提取的順序是否符合國家規定：審查提取比例是否符合規定：審查法定盈餘公積使用是否合法。
③審查法定盈餘公積提取金額的計算是否准確。以核對無誤的可供分配利潤乘以規定的提取比例，計算應提取的盈餘公積，並與盈餘公積賬戶和有關憑證核對．檢查其計算是否准確。
(3)審查任意盈餘公積
審查任意盈餘公積提取及使用的合規性、合法性、正確性。查明該項業務開支范圍有無超過規定．驗證其計算是否准確。
(4)審查盈餘公積賬務處理准確性
審查法定盈餘公積、公益金和任意盈餘公積是否分設明細賬核算；審查其提取、結轉、減少是否反映在對應的明細賬；對盈餘公積的期初余額．可與上年度審計工作底稿核對；對期內增減的盈餘公積，應逐筆審核憑證和賬簿記錄。並復核期末余額的准確性。
四．未分配利潤審查
(1)審查上年度結轉以及本年度結轉未
分配利潤的實有額。將利潤分配賬戶中總賬與明細賬核對。審查本年度未分配利潤結轉的真實情況。審查期初「未分配利潤」賬戶余額是否與上期資產負債表所列數額相符，還應注意利潤分配表上最後一項「未分配利潤」與資產負債表上該項目口徑的一致性。如果不符。應查明原因。
(2)審查未分配利潤的合法性、准確性。
審查利潤分配方案、分配方式。查明分配決定有無董事會提出的方案和股東大會的決議記錄．分配決議案有無與法律及公司章程相抵觸之處；賬面記錄的未分配利潤，是否與分配方案相符。如有不符，應追查原因。
(3)審查利潤分配賬務處理的准確性。
利潤分配分別在「盈餘公積」和「利潤分配」、「應付股利」等賬戶中核算反映。審查本期結轉的利潤分配賬務處理的准確性。查明本期實現利潤總額和利潤分配結轉的方向是否正確；利潤調整時，是否直接在「未分配利潤」明細科目核算。有無記人其他賬戶的情況。最後確定未分配利潤明細賬期末余額與資產負債表上該項目的一致性。

『拾』 審計思路及方法

審計思路：
審計的過程是一系列的風險評估和風險應對的過程，其中涉及很多職業判斷和經驗的東西。但是除了上述高大上的東西外，審計工作還是有很多有規律可循的地方。以下討論內容不包含風險評估和特殊的風險應對程序，僅針對一般科目審計進行討論。但僅僅是一家之言，如果與審計准則沖突，請以審計准則為准。
1、直接證明，即取得財務報表數字的准確性的直接證據。主要出現在損益表科目和部份資產負債表科目的審計。主要的審計方法是：

1>函證，通過銀行函證，往來函證，關聯方函證去證明期末余額正確；

2>盤點，包括現金盤點，票據盤點，存貨盤點，固定資產盤點，在建工程盤點等；

3>細節測試，通過對損益表當期發生額直接進行抽樣去證明發生額的准確；

4>通過實質性分析程序證明發生額的准確性。

2、間接證明，主要體現在資產負債表科目。這類科目一般無法通過直接的方法去證明其准確，我們就採用了相對迂迴的方式去證明。
審計方法：
具體可分為審閱、核對、查詢、比較、分析性復核、盤點、重新計算等。
(1)審閱:指通過詳細審查和翻閱憑證、賬簿、報表，查明資料和業務的正確性、合法性、合規性，從而發現錯弊或疑點。
(2)核對:指對會計憑證、賬簿、報表等資料之間的邏輯勾對關系來識別資料本身所反映的經濟活動是否真實、正確、合理及有效的一種審計方法。一般用於核實賬賬相符、賬證相符。
(3)查詢:分面詢和函詢，面詢是審計人員向被審計單位內外的有關人員當面征詢意見，核實情況，函詢是通過向有關單位發函來取得證據的一種方法。這種檢查方式用於初步了解情況或者是為了輔助驗證其他資料的正確性，發現的異常需要進一步去調查了解，而不能當作審計發現或結論寫在報告上。
(4)分析性復核(大數據分析):通過分析被審計單位重要的比率或趨勢，包括調查這些比率或趨勢的異常變動及其與預期數額和相關信息的差異而獲取初步審計線索的方法。通過分析性復核發現的情況只能說明存在異常，不能直接作為證據，還需要通過其他審計程序來核實。
(5)盤點:核實實物(存貨、固定資產、票據、現金)數量與賬面數據是否有差異。如果審計人員熟悉產品和場地，可以自盤，不熟悉就監盤。
(6)重新計算:通過計算機或者人工重新核算數據。這種審計方式往往用於檢查數據的正確性。