中長期貸款項目再評估工作實行原則

① 風險評估的原則是什麼

原則之一是客觀性，項目評估是在項目主辦單位可行性研究的基礎上進行的再研究，其結論的得出完全建立在對大量的材料進行科學研究和分析的基礎之上。在評估實施過程中，既要對可行性研究報告的編制依據及全部數據進行查證核實，又要根據項目評估的內容和分析要求，深入企業和現場進行調查，以搜集新的數據和材料，以專家的學識確保所有項目資料客觀詳實。同時項目評估涉及項目投資的工藝設備、技術物資支持、財務分析以及未來市場預測等多個領域，評估人員必須以宏觀地理解和掌握相關學科知識為前提，客觀公正地評價和處理評估中的每一個細節，並在評估報告中客觀公正地表述出來。
原則之二是科學性。首先要有一個科學的態度。項目評估是項目建設前的一項決定性工作，它的任何失誤都可能給企業、給國家帶來不可估量的損失，因此評估人員必須持有對國家、對企業高度負責的、嚴肅的、認真的、務實的精神，以戰略家的眼光，將項目置於整個國際國內大市場進行縱向分析和橫向比較，堅決避免盲目建設、重復建設等現象的發生，使項目建成後確實能夠創造良好的效益，發揮應有的作用。同時要使用科學的方法，在評估工作中，注意全面調查與重點核查相結合，定量分析與定性分析相結合，經驗總結與科學預測相結合，以保證相關項目數據的客觀性、使用方法的科學性和評估結論的正確性。

② 中央銀行貸款時的原則

第二章 貸款種類
第七條 自營貸款、委託貸款和特定貸款：
自營貸款，系指貸款人以合法方式籌集的資金自主發放的貸款，其風險由貸款人承 擔，並由貸款人收回本金和利息。
委託貸款，系指由政府部門、企事業單位及個人等委託人提供資金，由貸款人（即 受託人）根據委託人確定的貸款對象、用途、金額期限、利率等代為發放、監督使用並 協助收回的貸款。貸款人（受託人）只收取手續費，不承擔貸款風險。
特定貸款，系指經國務院批准並對貸款可能造成的損失採取相應補救措施後責成國 有獨資商業銀行發放的貸款。
第八條 短期貸款、中期貸款和長期貸款：
短期貸款，系指貸款期限在1年以內（含1年）的貸款。
中期貸款，系指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款。
長期貸款，系指貸款期限在5年（不含5年）以上的貸款。
第九條 信用貸款、擔保貸款和票據貼現：
信用貸款，系指以借款人的信譽發放的貸款。
擔保貸款，系指保證貸款、抵押貸款、質押貸款。
保證貸款，系指按《中華人民共和國擔保法》規定的保證方式以第三人承諾在借款 人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶責任而發放的貸款。
抵押貸款，系指按《中華人民共和國擔保法》規定的抵押方式以借款人或第三人的 財產作為抵押物發放的貸款。
質押貸款，系指按《中華人民共和國擔保法》規定的質押方式以借款人或第三人的 動產或權利作為質物發放的貸款。
票據貼現，系指貸款人以購買借款人未到期商業票據的方式發放的貸款。
第十條 除委託貸款以外，貸款人發放貸款，借款人應當提供擔保。貸款人應當對 保證人的償還能力，抵押物、質物的權屬和價值以及實現抵押權、質權的可行性進行嚴 格審查。
經貸款審查、評估，確認借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔保。
第三章 貸款期限和利率
第十一條 貸款期限：
貸款限期根據借款人的生產經營周期、還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙 方共同商議後確定，並在借款合同中載明。
自營貸款期限最長一般不得超過10年，超過10年應當報中國人民銀行備案。
票據貼現的貼現期限最長不得超過6個月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。
第十二條 貸款展期：
不能按期歸還貸款的，借款人應當在貸款到期日之前，向貸款人申請貸款展期。是 否展期由貸款人決定。申請保證貸款、抵押貸款、質押貸款展期的，還應當由保證人、 抵押人、出質人出具同意的書面證明。已有約定的，按照約定執行。
短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸 款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。國家另有規定者除外。借款人未 申請展期或申請展期未得到批准，其貸款從到期日次日起，轉入逾期貸款帳戶。
第十三條 貸款利率的確定：
貸款人應當按照中國人民銀行規定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，並在 借款合同中載明。
第十四條 貸款利息的計收：
貸款人和借款人應當按借款合同和中國人民銀行有關計息規定按期計收或交付利息。
貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按 新的期限檔次利率計收。
逾期貸款按規定計收罰息。
第十五條 貸款的貼息：
根據國家政策，為了促進某些產業和地區經濟的發展，有關部門可以對貸款補貼利 息。
對有關部門貼息的貸款，承辦銀行應當自主審查發放，並根據本通則有關規定嚴格 管理。
第十六條 貸款停息、減息、緩息和免息：
除國務院決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。貸款人應當 依據國務院決定，按照職責許可權范圍具體辦理停息、減息、緩息和免息。
第四章 借款人
第十七條 借款人應當是經工商行政管理機關（或主管機關）核准登記的企（事） 業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能 力的自然人。
借款人申請貸款，應當具備產品有市場、生產經營有效益、不擠占挪用信貸資金、 恪守信用等基本條件，並且應當符合以下要求：
一、有按期還本付息的能力，原應付貸款利息和到期貸款已清償；沒有清償的，已 經做了貸款人認可的償還計劃。
二、除自然人和不需要經工商部門核准登記的事業法人外，應當經過工商部門辦理 年檢手續。
三、已開立基本帳戶或一般存款帳戶。
四、除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未 超過其凈資產總額的50％。
五、借款人的資產負債率符合貸款人的要求。
六、申請中期、長期貸款的，新建項目的企業法人所有者權益與項目所需總投資的 比例不低於國家規定的投資項目的資本金比例。
第十八條 借款人的權利：
一、可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經辦機構申請貸款並依條件取得貸款；
二、有權按合同約定提取和使用全部貸款；
三、有權拒絕借款合同以外的附加條件；
四、有權向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關情況；
五、在徵得貸款人同意後，有權向第三人轉讓債務。
第十九條 借款人的義務：
一、應當如實提供貸款人要求的資料（法律規定不能提供者除外），應當向貸款人 如實提供所有開戶行、帳號及存貸款余額情況，配合貸款人的調查、審查和檢查；
二、應當接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關生產經營、財務活動的監督；
三、應當按借款合同約定用途使用貸款；
四、應當按借款合同約定及時清償貸款本息；
五、將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人的同意；
六、有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時採取保全措施。
第二十條 對借款人的限制：
一、不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款。
二、不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等。
三、不得用貸款從事股本權益性投資，國家另有規定的除外。
四、不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營。
五、除依法取得經營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經營房地產業務；依法 取得經營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機。
六、不得套取貸款用於借貸牟取非法收入。
七、不得違反國家外匯管理規定使用外幣貸款。
八、不得採取欺詐手段騙取貸款。
第五章 貸款人
第二十一條 貸款人必須經中國人民銀行批准經營貸款業務，持有中國人民銀行頒 發的《金融機構法人許可證》或《金融機構營業許可證》，並經工商行政管理部門核准 登記。
第二十二條 貸款人的權利：
根據貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款，除國務院批準的特定貸款外，有權 拒絕任何單位和個人強令其發放貸款或者提供擔保。
一、要求借款人提供與借款有關的資料；
二、根據借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；
三、了解借款人的生產經營活動和財務活動；
四、依合同約定從借款人帳戶上劃收貸款本金和利息；
五、借款人未能履行借款合同規定義務的，貸款人有權依合同約定要求借款人提前 歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；
六、在貸款將受或已受損失時，可依據合同規定，採取使貸款免受損失的措施。
第二十三條 貸款人的義務：
一、應當公布所經營的貸款的種類、期限和利率，並向借款人提供咨詢。
二、應當公開貸款審查的資信內容和發放貸款的條件。
三、貸款人應當審議借款人的借款申請，並及時答復貸與不貸。短期貸款答復時間 不得超過1個月，中期、長期貸款答復時間不得超過六個月；國家另有規定者除外。
四、應當對借款人的債務、財務、生產、經營情況保密，但對依法查詢者除外。
第二十四條 對貸款人的限制：
一、貸款的發放必須嚴格執行《中華人民共和國商業銀行法》第三十九條關於資產 負債比例管理的有關規定，第四十條關於不得向關系人發放信用貸款、向關系人發放擔 保貸款的條件不得優於其他借款人同類貸款條件的規定。
二、借款人有下列情形之一者，不得對其發放貸款：
（一）不具備本通則第四章第十七條所規定的資格和條件的；
（二）生產、經營或投資國家明文禁止的產品、項目的；
（三）違反國家外匯管理規定的；
（四）建設項目按國家規定應當報有關部門批准而未取得批准文件的；
（五）生產經營或投資項目未取得環境保護部門許可的；
（六）在實行承包、租賃、聯營、合並（兼並）、合作、分立、產權有償轉讓、股 份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務、落實原有貸款債務或提供相應擔保 的；
（七）有其他嚴重違法經營行為的。
三、未經中國人民銀行批准，不得對自然人發放外幣幣種的貸款。
四、自營貸款和特定貸款，除按中國人民銀行規定計收利息之外，不得收取其他任 何費用；委託貸款，除按中國人民銀行規定計收手續費之外，不得收取其他任何費用。
五、不得給委託人墊付資金，國家另有規定的除外。
六、嚴格控制信用貸款，積極推廣擔保貸款。
第六章 貸款程序
第二十五條 貸款申請：
借款人需要貸款，應當向主辦銀行或者其他銀行的經辦機構直接申請。
借款人應當填寫包括借款金額、借款用途、償還能力及還款方式等主要內容的《借款申請書》並提供以下資料：
一、借款人及保證人基本情況；
二、財政部門或會計（審計）事務所核準的上年度財務報告，以及申請借款前一期 的財務報告；
三、原有不合理佔用的貸款的糾正情況；
四、抵押物、質物清單和有處分權人的同意抵押、質押的證明及保證人擬同意保證 的有關證明文件；
五、項目建議書和可行性報告；
六、貸款人認為需要提供的其他有關資料。
第二十六條 對借款人的信用等級評估：
應當根據借款人的領導者素質、經濟實力、資金結構、履約情況、經營效益和發展 前景等因素，評定借款人的信用等級。評級可由貸款人獨立進行，內部掌握，也可由有 權部門批準的評估機構進行。
第二十七條 貸款調查：
貸款人受理借款人申請後，應當對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、 盈利性等情況進行調查，核實抵押物、質物、保證人情況，測定貸款的風險度。
第二十八條 貸款審批：
貸款人應當建立審貸分離、分級審批的貸款管理制度。審查人員應當對調查人員提 供的資料進行核實、評定，復測貸款風險度，提出意見，按規定許可權報批。
第二十九條 簽訂借款合同：
所有貸款應當由貸款人與借款人簽訂借款合同。借款合同應當約定借款種類，借款 用途、金額、利率，借款期限，還款方式，借、貸雙方的權利、義務，違約責任和雙方 認為需要約定的其他事項。
保證貸款應當由保證人與貸款人簽訂保證合同，或保證人在借款合同上載明與貸款 人協商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，並由保證人的法定代表人或其授權代 理人簽署姓名。抵押貸款、質押貸款應當由抵押人、出質人與貸款人簽訂抵押合同、質 押合同，需要辦理登記的，應依法辦理登記。
第三十條 貸款發放：
貸款人要按借款合同規定按期發放貸款。貸款人不按合同約定按期發放貸款的，應 償付違約金。借款人不按合同約定用款的，應償付違約金。
第三十一條 貸後檢查：
貸款發放後，貸款人應當對借款人執行借款合同情況及借款人的經營情況進行追蹤 調查和檢查。
第三十二條 貸款歸還：
借款人應當按照借款合同規定按時足額歸還貸款本息。
貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應當向借款人 發送還本付息通知單；借款人應當及時籌備資金，按時還本付息。
貸款人對逾期的貸款要及時發出催收通知單，做好逾期貸款本息的催收工作。
貸款人對不能按借款合同約定期限歸還的貸款，應當按規定加罰利息；對不能歸還 或者不能落實還本付息事宜的，應當督促歸還或者依法起訴。
借款人提前歸還貸款，應當與貸款人協商。
第七章 不良貸款監管
第三十三條 貸款人應當建立和完善貸款的質量監管制度，對不良貸款進行分類、 登記、考核和催收。
第三十四條 不良貸款系指呆帳貸款、呆滯貸款、逾期貸款。
呆帳貸款，系指按財政部有關規定列為呆帳的貸款。
呆滯貸款，系指按財政部有關規定，逾期（含展期後到期）超過規定年限以上仍未 歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿規定年限但生產經營已終止、項目已停建的貸款（ 不含呆帳貸款）。
逾期貸款，系指借款合同約定到期（含展期後到期）未歸還的貸款（不含呆滯貸款 和呆帳貸款）。
第三十五條 不良貸款的登記：
不良貸款由會計、信貸部門提供數據，由稽核部門負責審核並按規定許可權認定，貸 款人應當按季填報不良貸款情況表。在報上級行的同時，應當報中國人民銀行當地分支 機構。
第三十六條 不良貸款的考核：
貸款人的呆帳貸款、呆滯貸款、逾期貸款不得超過中國人民銀行規定的比例。貸款 人應當對所屬分支機構下達和考核呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款的有關指標。
第三十七條 不良貸款的催收和呆帳貸款的沖銷：
信貸部門負責不良貸款的催收，稽核部門負責對催收情況的檢查。貸款人應當按照 國家有關規定提取呆帳准備金，並按照呆帳沖銷的條件和程序沖銷呆帳貸款。
未經國務院批准，貸款人不得豁免貸款。除國務院批准外，任何單位和個人不得強 令貸款人豁免貸款。
第八章 貸款管理責任制
第三十八條 貸款管理實行行長（經理、主任，下同）負責制。
貸款實行分級經營管理，各級行長應當在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責 任。行長可以授權副行長或貸款管理部門負責審批貸款，副行長或貸款管理部門負責人 應當對行長負責。
第三十九條 貸款人各級機構應當建立有行長或副行長（經理、主任，下同）和有 關部門負責人參加的貸款審查委員會（小組），負責貸款的審查。
第四十條 建立審貸分離制：
貸款調查評估人員負責貸款調查評估，承擔調查失誤和評估失準的責任；貸款審查 人員負責貸款風險的審查，承擔審查失誤的責任；貸款發放人員負責貸款的檢查和清收 ，承擔檢查失誤、清收不力的責任。
第四十一條 建立貸款分級審批制：
貸款人應當根據業務量大小、管理水平和貸款風險度確定各級分支機構的審批許可權 ，超過審批許可權的貸款，應當報上級審批。各級分支機構應當根據貸款種類、借款人的 信用等級和抵押物、質物、保證人等情況確定每一筆貸款的風險度。
第四十二條 建立和健全信貸工作崗位責任制：
各級貸款管理部門應將貸款管理的每一個環節的管理責任落實到部門、崗位、個人 ，嚴格劃分各級信貸工作人員的職責。
第四十三條 貸款人對大額借款人建立駐廠信貸員制度。
第四十四條 建立離職審計制：
貸款管理人員在調離原工作崗位時，應當對其在任職期間和許可權內所發放的貸款風 險情況進行審計。
第九章 貸款債權保全和清償的管理
第四十五條 借款人不得違反法律規定，借兼並、破產或者股份制改造等途徑，逃 避銀行債務，侵吞信貸資金；不得借承包、租賃等途徑逃避貸款人的信貸監管以及償還 貸款本息的責任。
第四十六條 貸款人有權參與處於兼並、破產或股份制改造等過程中的借款人的債 務重組，應當要求借款人落實貸款還本付息事宜。
第四十七條 貸款人應當要求實行承包、租賃經營的借款人，在承包、租賃合同中 明確落實原貸款債務的償還責任。
第四十八條 貸款人對實行股份制改造的借款人，應當要求其重新簽訂借款合同， 明確原貸款債務的清償責任。
對實行整體股份制改造的借款人，應當明確其所欠貸款債務由改造後公司全部承擔 ；對實行部分股份制改造的借款人，應當要求改造後的股份公司按佔用借款人的資本金 或資產的比例承擔原借款人的貸款債務。
第四十九條 貸款人對聯營後組成新的企業法人的借款人，應當要求其依據所佔用 的資本金或資產的比例將貸款債務落實到新的企業法人。
第五十條 貸款人對合並（兼並）的借款人，應當要求其在合並（兼並）前清償貸 款債務或提供相應的擔保。
借款人不清償貸款債務或未提供相應擔保，貸款人應當要求合並（兼並）企業或合 並後新成立的企業承擔歸還原借款人貸款的義務，並與之重新簽訂有關合同或協議。
第五十一條 貸款人對與外商合資（合作）的借款人，應當要求其繼續承擔合資（ 合作）前的貸款歸還責任，並要求其將所得收益優先歸還貸款。借款人用已作為貸款抵 押、質押的財產與外商合資（合作）時必須徵求貸款人同意。
第五十二條 貸款人對分立的借款人，應當要求其在分立前清償貸款債務或提供相 應的擔保。 借款人不清償貸款債務或未提供相應擔保，貸款人應當要求分立後的各企業，按照 分立時所佔資本或資產比例或協議，對原借款人所欠貸款承擔清償責任。對設立子公司 的借款人，應當要求其子公司按所得資本或資產的比例承擔和償還母公司相應的貸款債 務。
第五十三條 貸款人對產權有償轉讓或申請解散的借款人，應當要求其在產權轉讓 或解散前必須落實貸款債務的清償。
第五十四條 貸款人應當按照有關法律參與借款人破產財產的認定與債權債務的處 置，對於破產借款人已設定財產抵押、質押或其他擔保的貸款債權，貸款人依法享有優 先受償權；無財產擔保的貸款債權按法定程序和比例受償。
第十章 貸款管理特別規定
第五十五條 建立貸款主辦行制度：
借款人應按中國人民銀行的規定與其開立基本帳戶的貸款人建立貸款主辦行關系。
借款人發生企業分立、股份制改造、重大項目建設等涉及信貸資金使用和安全的重 大經濟活動，事先應當徵求主辦行的意見。一個借款人只能有一個貸款主辦行，主辦行 應當隨基本帳戶的變更而變更。
主辦行不包資金，但應當按規定有計劃地對借款人提供貸款，為借款人提供必要的 信息咨詢、代理等金融服務。
貸款主辦行制度與實施辦法，由中國人民銀行另行規定。
第五十六條 銀團貸款應當確定一個貸款人為牽頭行，並簽訂銀團貸款協議，明確 各貸款人的權利和義務，共同評審貸款項目。牽頭行應當按協議確定的比例監督貸款的 償還。銀團貸款管理辦法由中國人民銀行另行規定。
第五十七條 特定貸款管理：
國有獨資商業銀行應當按國務院規定發放和管理特定貸款。
特定貸款管理辦法另行規定。
第五十八條 非銀行金融機構貸款的種類、對象、范圍，應當符合中國人民銀行規 定。
第五十九條 貸款人發放異地貸款，或者接受異地存款，應當報中國人民銀行當地 分支機構備案。
第六十條 信貸資金不得用於財政支出。
第六十一條 各級行政部門和企事業單位、供銷合作社等合作經濟組織、農村合作 基金會和其他基金會，不得經營存貸款等金融業務。企業之間不得違反國家規定辦理借 貸或者變相借貸融資業務。
第十一章 罰則
第六十二條 貸款人違反資產負債比例管理有關規定發放貸款的，應當依照《中華 人民共和國商業銀行法》第七十五條，由中國人民銀行責令改正，處以罰款，有違法所 得的沒收違法所得，並且應當依照第七十六條對直接負責的主管人員和其他直接責任人 員給予處罰。
第六十三條 貸款人違反規定向關系人發放信用貸款或者發放擔保貸款的條件優於 其他借款人同類貸款條件的，應當依照《中華人民共和國商業銀行法》第七十四條處罰 ，並且應當依照第七十六條對有關直接責任人員給予處罰。
第六十四條 貸款人的工作人員對單位或者個人強令其發放貸款或者提供擔保未予 拒絕的，應當依照《中華人民共和國商業銀行法》第八十五條給予紀律處分，造成損失 的應當承擔相應的賠償責任。
第六十五條 貸款人的有關責任人員違反本通則有關規定，應當給予紀律處分和罰 款；情節嚴重或屢次違反的，應當調離工作崗位，取消任職資格；造成嚴重經濟損失或 者構成其他經濟犯罪的，應當依照有關法律規定追究刑事責任。
第六十六條 貸款人有下列情形之一，由中國人民銀行責令改正；逾期不改正的， 中國人民銀行可以處以5千元以上1萬元以下罰款：
一、沒有公布所經營貸款的種類、期限、利率的；
二、沒有公開貸款條件和發放貸款時要審查的內容的；
三、沒有在規定期限內答復借款人貸款申請的。
第六十七條 貸款人有下列情形之一，由中國人民銀行責令改正；有違法所得的， 沒收違法所得，並處以違法所得1倍以上3倍以下罰款；沒有違法所得的，處以五萬元 以上三十萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
一、貸款人違反規定代墊委託貸款資金的；
二、未經中國人民銀行批准，對自然人發放外幣貸款的；
三、貸款人違反中國人民銀行規定，對自營貸款或者特定貸款在計收利息之外收取 其他任何費用的，或者對委託貸款在計收手續費之外收取其他任何費用的。
第六十八條 任何單位和個人強令銀行發放貸款或者提供擔保的，應當依照《中華 人民共和國商業銀行法》第八十五條，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員或者 個人給予紀律處分；造成經濟損失的，承擔全部或者部分賠償責任。
第六十九條 借款人採取欺詐手段騙取貸款，構成犯罪的，應當依照《中華人民共 和國商業銀行法》第八十條等法律規定處以罰款並追究刑事責任。
第七十條 借款人違反本通則第九章第四十二條規定，蓄意通過兼並、破產或者股 份制改造等途徑侵吞信貸資金的，應當依據有關法律規定承擔相應部分的賠償責任並處 以罰款；造成貸款人重大經濟損失的，應當依照有關法律規定追究直接責任人員的刑事 責任。
借款人違反本通則第九章其他條款規定，致使貸款債務落空，由貸款人停止發放新 貸款，並提前收回原發放的貸款。造成信貸資產損失的，借款人及其主管人員或其他個 人，應當承擔部分或全部賠償責任。在未履行賠償責任之前，其他任何貸款人不得對其 發放貸款。
第七十一條 借款人有下列情形之一，由貸款人對其部分或全部貸款加收利息；情 節特別嚴重的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，並提前收回部分或全部貸款：
一、不按借款合同規定用途使用貸款的。
二、用貸款進行股本權益性投資的。
三、用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營的。
四、未依法取得經營房地產資格的借款人用貸款經營房地產業務的；依法取得經營 房地產資格的借款人，用貸款從事房地產投機的。
五、不按借款合同規定清償貸款本息的。
六、套取貸款相互借貸牟取非法收入的。
第七十二條 借款人有下列情形之一，由貸款人責令改正。情節特別嚴重或逾期不 改正的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，並提前收回部分或全部貸款：
一、向貸款人提供虛假或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等資料的；
二、不如實向貸款人提供所有開戶行、帳號及存貸款余額等資料的；
三、拒絕接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關生產經營、財務活動監督的。
第七十三條 行政部門、企事業單位、股份合作經濟組織、供銷合作社、農村合作 基金會和其他基金會擅自發放貸款的；企業之間擅自辦理借貸或者變相借貸的，由中國 人民銀行對出借方按違規收入處以1倍以上至5倍以下罰款，並由中國人民銀行予以取締。
第七十四條 當事人對中國人民銀行處罰決定不服的，可按《中國人民銀行行政復 議辦法（試行）》的規定申請復議，復議期間仍按原處罰執行。

③ 什麼是貸款項目評估

隨著市場經濟的深入發展，要求必須建立健全市場運轉機制，其中包括為市場主體服務的信息咨詢服務體系。評估業，就是這個服務體系中的一支生力軍。所謂評估，就是根據掌握的材料，針對某種目的，對某一事物進行定性、定量說明和評價的過程。一般來說，它只是根據周圍條件和部分事實對具體事物進行評價，具體事物可以小到某種商品，大到機構實體，可以是有形的物，也可以是無形的、抽象的概括，如某種關系、某種形象等等。從以上介紹中，我們可以看出，評估不是科學的試驗和推理，只是一種相對客觀、公正的意見與判斷，其實質是一種提供信息與咨詢的服務。因此，只要需要，就可以評估，評估可以滲透到生活的每一個角落。但目前，形成一定的評估方法並具有較為完整的評估內容的，只有項目評估、資產評估、有價證券評估、信用評估和企業信譽評估。其中後三者均屬於資信評估，與項目評估及資產評估具有一定的區別。
一、資信評估與資產評估
所謂資產評估就是在資產發生交易、轉移或變更經營者之前，對其價值進行評定和估算，從客觀、公正的角度證明資產的實際價值，以保證並促進資產的合理流動與組合。而資信評估活動是根據委託人的要求或為了實現某種目的，對評估對象的資金、信譽，從質和量方面進行檢驗和計量，並科學、客觀地做出全面評價的過程。二者雖然同屬評估范疇，但在很多方面仍有很大差別。
首先，二者的評估對象不同。資信評估的對象廣泛，可以是企業，可以是有價證券，也可以是某種特定的關系或項目，甚至可以包括資產評估。資產評估的對象只有一個即資產，當然包括一切固定資產與流動資產，或無形資產與有形資產。
其次，二者的評估機構不同。從事資信評估的機構一般均為專業資信評估機構，而從事資產評估的機構一般分為三大類即綜合性評估機構(業務范圍中既包括資信評估，也包括資產評估)；專業資產評估機構；兼營或主營資產評估業務的會計師事務所及管理咨詢公司。
再次，二者的評估目的與評估特點不同。資信評估的主要目的在於通過對被評估對象的信譽往來、財務質量、效益等各有關方面的客觀評估，為投資者提供信息與決策依據，指點迷津，為融資者順利融資鳴鑼開道，為管理者宏觀與調控提供科學依據。而資產評估則主要是為了說明或證實資產的實際價值。其在很大程度上同傳統的清產核資相類似，但也有一定區別，資產評估是在清產核資，賬物相符的基礎上，把被評估資產視為商品，在考慮市場價格波動的情況下，以現值為依據，在其折舊中扣掉技術進步等無形損耗的貶值因素，加入資產使用的收益及貨幣時間價值因素，來最終確定其市場價格。
最後，二者的活動范圍不同。按《國有資產評估暫行條例》中規定，且佔用國有資產的單位在企業兼並、承包、租賃、聯營、股份經營、抵押、經濟擔保對企業破產清理、結算清理、拍賣、出售資產時及同外商合資或合作時必須進行資產評估，另外在發生保險賠償而對資產價值和損失有爭議時，也需要進行資產評估。相比之下，資信評估活動在政府文件中，除明確指出地方企業發行債券須經有關評估機構評估之外，其他則未有明確規定。二者不同之處還有很多，如評估方法與程序不同，評估的具體內容不同等等，因涉及到資產評估的內容、方法及程序等資產評估專業知識，而本書核心為資信評沾，為節省篇幅，在此不贅述。
二、資信評估與項目評估
如果把評估看作一種活動，那麼項目評估就是一種對投資項目進行科學的審查和評價的活動。項目評估的基本內容包括市場研究、技術分析、企業財務效益評價、國民經濟效益評價。其中投資項目可以是一個擬新建的工程項目，也可以是現有生產企業的技術改造。
項目評估作為一門新興學科正以其科學性、系統性、完整性，為項目相關機構提供相關評價與分析的理論與方法及結論。正因為如此，項目評估在我國市場經濟迅速發展的今天，引起社會各界的廣泛注意，從而成為直接為科學投資決策服：務的重要手段。從事項目評估的機構，一般是最終決策或投資的機構。評估目的主要是為保證自己的決策不失誤或投資不受損失。在西方，項目評估機構主要是銀行，因為在西方，作出最終決策或最終投資的是銀行，而在我國情況稍有不同。在我國目前的經濟體制下，項目評估機構有銀行系統的，有計劃部門的，也有其他管理部門的，這是由於我國的投資主體不同而形成的特色。
目前，我國投資的主要決策者是各級計劃部門，所以項目 評估便成為各級計劃部門進行科學投資決策的重要手段；而基本建設投資、專項貸款等的決策與投資機構是有關銀行，因此銀行也必須開展項目評估；另外，隨著改革的逐步深入，預算外資金逐步增加，各地區、部門、企業的自籌基本建設投資越來越多，為了保證這些單位的資金合理使用，項目評估也成為管理這部分資金的各個部門進行科學投資決策的重要手段。』
從以上介紹中，我們可以看出項目評估、資信評估及資產評估雖有很大差異，但也有一定相似之處。
首先，項目評估機構不是中立機構，項目評估的服務對象不是社會而是自己。資信評估機構和資產評估機構均屬中立機構，這些機構本身與所進行的評估內容及評估對象沒有直接利益關系，它們既不是審批機構，也不是投資機構，更不是項目載體，其評估目的與評估服務對象正是為上述相關機構服務。因此資信評估與資產評估機構實質上是中立的社會咨詢服務類機構，在經濟活動中同屬旁觀與評論的第三者。項目評估與此完全不同。通常項目最終投資者最終決策者為保護自己的利益，開展項目評估，因此其評估立場與服務對象完全是自己，是評估機構本身，這樣項目評估活動的實質屬於經濟活動中的參與者，構成經濟活動的一部分，而不是旁觀與評論的第三者。
當前，隨著我國經濟管理體制的改革，特別是投資體制的改革，投資向多層次、多元化發展，在這種情況下，計劃部門與有關銀行已經不是壟斷的投資決策部門，投資渠道增加，相關部門增多，相應的投資決策部門也會增加。因此，應當大量組建民間的投資咨詢機構和項目評估機構，特別是建立一批素質好、科學客觀的獨立中介機構，努力深入開展項目評估工作，以提高全社會的投資決策水平。這是項目評估發展的必然趨勢。
其次，項目評估與資信評估及資產評估的服務方法一樣，均屬信息服務，即依靠一定的信息資料，運用一定的分析方法，總結和分析出一種絕論性的意見和判斷，為服務對象提供參考和依據。因此評估程序也基本相同。一般要搜集大量經濟信息和各種相關資料，然後整理、加工、分析，得出初步意見，組織專家討論、研究、論證，最後得出結論。項目評估屬於評估行業，屬於評估咨詢服務業，不能將其簡單地視為可行性分析。應該明確，項目評估是在項目可行性研究之後對投資項目的建設與否，給出結論性的意見。
摘自吳晶妹編著的《資信評估》，中國審計出版社

④ 下列關於項目的可行性研究和貸款項目評估的對比中，不正確的是（ ）。

【答案】D
【答案解析】項目的可行性研究必須對項目實施後可能面I臨的問題進行全面的研究，並作出在技術上、財務上是否可行的結論；而貸款項目評估是在審查了可行性研究報告並對項目進行全面調查的基礎上進行的，它可以針對所發現或關心的問題，有。所側重地進行研究，不必面面俱到。故選D。 

⑤ 如何實施投資項目後評估管理

項目後評估實質上是做認真的反省、審視和量化的評價評估工作，從而更成熟地去決策和投資
2008年頒發的《上海市國有企業投資監督管理暫行辦法》第十六條規定，「企業應當對投資項目實施後評估管理。重大投資項目的後評估報告應當報市國資委備案」。2011年底，上海市國資委又發文《關於組織開展重大投資項目後評估工作的通知》（滬國資委規劃[2011]530號，以下簡稱「項目後評估工作通知」），專門就後評估項目的具體范圍和工作提出了原則指導意見。本文擬就可參考的做法和經驗進行分析，提供進一步討論借鑒。
項目後評估基本要義
投資項目後評估或後評價（以下簡稱「項目後評估」）是一種項目投資或收購完成後的自我評估工作。2008年國家發改委制訂的《中央政府投資項目後評價管理辦法（試行）》（發改投資[2008]2959號）規定，「中央政府投資項目後評價應當在項目建設完成並投入使用或運營一定時間後，對照項目可行性研究報告及審批文件的主要內容，與項目建成後所達到的實際效果進行對比分析，找出差距及原因，總結經驗教訓，提出相應對策建議，以不斷提高投資決策水平和投資效益。根據需要，也可以針對項目建設的某一問題進行專題評價」。從國際上的類似概念來看，項目後評價（Post Project Evaluation）通常是指在項目已經完成並運行一段時間後，對項目的目的、執行過程、效益、作用和影響進行系統的、客觀的分析和總結的一種技術經濟活動。
什麼樣的項目需要做項目後評估，發改委在文件中列出了8大類項目，主要是大項目和具有重要影響或有特殊示範意義的項目。上海市國資委還特別單列了「重大境外投資項目」。我們的解讀是，國企海外設廠的大項目主要集中在央企和能源資源類行業，上海市屬國企的境外投資項目主要是境外收購項目。而最近3年內有境外收購項目的國企包括錦江國際、光明食品等集團。
項目後評估主要內容
對於項目後評估工作的基本內容，國家發改委制訂的《項目後評價管理辦法》作了明確界定，包括「項目實施過程總結：前期准備、建設實施、項目運行等；項目效果評價：技術水平、財務及經濟效益、社會效益、環境效益等；項目目標評價：目標實現程度、差距及原因、持續能力等」。上海市國資委的《項目後評估工作通知》中也指出「對項目取得的財務效益、經濟效益、社會效益和環境效益進行綜合評價」。
德勤作為「國際四大會計師事務所」之一，會更多地從財務和戰略策略角度對並購交易的項目後評估給予建議。國際上對於企業並購的一個普遍看法是，50%企業沒有實現或沒有完全實現決策當初設想的協同效應。就中國企業的海外並購而言，更有說法是三分之二的並購案例是不成功的。這些說法和估計未免過於悲觀，不過可能是比較接近事實的。
從財務和經濟效益角度來說，項目後評估的內容一般主要是指對協同效應和凈現值增加的分析和評估。以上所提及的並購交易不成功就是指並購後1—2年內預期的共享銷售渠道，擴大銷售，聯合採購以降低單位采購成本，以及合並精簡內部管理機構降低管理人力成本等的實現程度並不理想。若投資方或收購方是上市公司的話，另一個可量化的評價指標可能是並購投資後半年到2年內股價對於股票指數的相對漲幅是否增加（也有定義為「超額收益」），或總市值是否增加（剔除其他影響因素後）。
對於重大境外項目，擴大銷售和進入國際市場一般是項目中的重點。從項目後評估或評價的角度來看，可能會著重評價原來預期的外國商品或服務是否能進入中方現成的銷售渠道，迅速實現銷售收入的增量。中方的產品或服務是否能夠通過外方的國際營銷渠道進入當地和其他海外市場實現出口的增量。外方在商品服務的質量管理、國際市場營銷和收入渠道管理、應收款存貨等流動資金管理等「軟性」（難以簡單量化指標）方面，是否實現了預期的輸入、培訓或借鑒。
關於具體使用的方式方法，市國資委的文件提到了「選擇適當的方法（如對比分析法、邏輯框架法、成功度分析法等）」。邏輯框架法主要是列表對照原定指標和實現情況，並分析原因的方法。成功度法是就各項指標進行專家打分，並根據總得分來決定其「完全成功」、「部分成功」或者「不成功或失敗」的評價結論。
誰來做項目後評估
哪些主體來做項目後評估呢？發改委《項目後評價管理辦法》的要求是：「在項目單位完成自我總結評價報告後，國家發展改革委根據項目後評價年度計劃，委託具備相應資質的甲級工程咨詢機構承擔項目後評價任務」。市國資委在《項目後評估工作通知》中規定，「各企業要成立項目後評估工作領導小組，明確責任部門，制訂相關工作制度和項目後評估工作計劃，並於年初將有關情況報市國資委備案」，「對特別重大的項目必要時可委託具備相應資質的專業機構開展後評估」。由此可見，其基本要求是國企自評，專業機構出具評價報告，發改委組織、統計和管理，國資委備案。其中涉及中介機構費用的，發改委的原則是「國家發展改革委委託的項目後評價所需經費由國家發展改革委支付」。
就企業成立項目後評估工作領導小組而言，我們的看法是由於要有第三方評價，該領導小組的部分成員可以聘請第三方專業機構的資深人員兼任，同時也有利於指導評價的方式方法等具體操作細節和做法。當然，項目後評估的人員最好沒有參與項目原來的投資決策，從而使評價更加獨立客觀。
就總結匯報和備案的時點來說，市國資委的要求是每年的年初集中進行。一般的做法是在項目投資或收購後的年度報告或董事會上（往往在每年的3—5月份），根據項目完成後第一個、第二或三個財務年度的數據來做出分析和評價。
關於項目後評估的成果和應用，發改委的要求是「認真總結同類項目的經驗教訓，將後評價成果作為規劃制訂、項目審批、投資決策、項目管理的重要參考依據」，「國家發展改革委會會同有關部門，大力推廣通過項目後評價總結出來的成功經驗和做法，不斷提高投資決策水平和政府投資效益」。「各行業主管部門和各級地方政府投資主管部門可參照本辦法，制訂本部門、本地區的政府投資項目後評價實施辦法和細則」。
就項目後評估的制度化建設,2011年初上海市政協委員成作民就呼籲建立對國有企業重大投資項目實行後評估制度。他說,「此項制度旨在對國有企業重大投資項目投產或正式運行後的整體狀況予以檢查和評估。後評估的內容應重點評估項目決策情況、資金使用情況、項目投產或正式運行後的效益情況。應依據報表數據,客觀准確做出評估,充分體現對出資人負責同時也是對國有企業負責的原則。」
從德勤的經驗來看，值得強調的是項目後評估和投後管理的結合。投後管理是在收購兼並後，投資方對於目標公司的持續管理。管理的內容和形式大多是通過董事會上的重大戰略的建議、財務報告的審閱等體現和完成的。同時，投後管理也體現在具體經營團隊的對接、銷售渠道和聯合採購的協同效應、高級人才的協助物色等。由此可見，投後管理在先，項目後評估在後。良好的投後管理是投資方保證投資回報，實現預設的協同效益的最重要方式。投後管理的效果好，項目後評估的結論也自然好。
綜上所述，項目後評估實質上是投資建設後或收購後，從當初決策或決策依據的質量如何，是否可以更加科學和合理等角度進行回顧和檢驗，做認真的反省、審視和量化的評價評估工作。更多是要向前看，積累經驗，更成熟地去決策和投資。

⑥ 資產評估應遵循的原則

資產評估，是指評估機構及其評估專業人員根據委託對不動產、動產、無形資產、企業價值、資產損失或者其他經濟權益進行評定、估算，並出具評估報告的專業服務行為。《中華人民共和國資產評估法》已由中華人民共和國第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議於2016年7月2日通過，現予公布，自2016年12月1日起施行。
就目前學術界和執業界的普通共識，資產評估可以表述為：資產評估是專業機構和人員按照國家法律、法規以及資產評估准則，根據特定目的，遵循評估原則，依照相關程序，選擇適當的價值類型，運用科學方法，按照規定的程序和標准，對資產價值進行分析評定、估算。
資產評估的原則分為工作原則和經濟性技術原則：
1.資產評估的工作原則是指評估機構和評估人員在執業過程中應遵循的基本原則，主要包括獨立性原則，客觀公正性原則和科學性原則。
(一)獨立性原則
獨立性原則是指評估機構應始終堅持第三者立場，不為資產業務當事人的利益所影響。評估機構應是獨立的社會公正性機構，不能為資產業務中任何一方所擁有，也不能隸屬於任何一方。遵循這一原則可以從組織上保證評估工作不受有關利益方的干擾和委託者意圖的影響。
(二)客觀公正性原則
客觀公正性原則要求評估結果應以充分的事實為依據。這就要求評估者在評估過程中以公正、客觀的態度收集有關數據與資料，並要求評估過程中的預測、推算等主觀判斷建立在市場與現實的基礎之上。此外，為了保證評估的公正、客觀性，按照國際慣例，資產評估機構收取的勞務費用應該只與工作量相關，不與被評估資產的價值掛鉤。
(三)科學性原則
科學性原則是指在資產評估過程中，必須根據特定目的，選擇適用的價值類型和科學的方法，制定科學的評估方案，使資產評估結果准確合理。在整個評估工作中必須把主觀評價與客觀測算、靜態分析與動態分析、定性分析與定量分析相結合，使評估工作做到科學合理、真實可信。
2.資產評估的經濟技術原則
雖然在資產評估的工作原則中，一再強調評估人員在對資產未來收益的預測和對市場信息資料的篩選過程中應採取客觀、公正的態度，但是由於資產評估本身既有精確計算的科學一面，也有鑒定藝術的一面，而評估的鑒定藝術又是評估人員通過經驗、創造性的而又不失邏輯性的方案來體現的，因此資產評估結果或多或少總存在一定的主觀性。曾有國外資產評估的教科書指出，即使是兩個資質相同的評估師對同一項資產進行評估，其評估值也不可能完全相等。這就要求評估人員在具體操作過程中遵循資產的定價原則，或者說資產評估的經濟技術原則，以保證評估結果相對公正、合理。
資產評估的經濟技術原則是指在資產評估過程中進行具體技術處理的原則。它是在總結資產評估經驗、國際慣例以及市場能夠接受的評估准則的基礎上形成的。主要包括:預期收益原則、替代原則、最佳效用原則、貢獻原則。
(一)預期收益原則
預期收益原則是指資產評估中，資產的價值可以不按照其過去形成的成本或購買價格決定，但是必須充分考慮它在未來可能為其控制者帶來的經濟效益。資產的市場價格主要取決於其未來的有用性或獲利能力，未來效用越大，評估值越大;反之，一項資產盡管在取得時花了很大的成本，但目前卻無多大效用，則評估值不會高。預期原則要求在進行評估時，必須合理預測資產未來的獲利能力和取得獲利能力的有效期限。
(二)供求原則
供求原則在經濟學中是指在其他條件不變的前提下，供求關系對商品價格影響的規律。供求規律同樣適用於資產的定價，要求評估人員在給資產定價時應充分考慮評估時市場上被評估資產的供求狀況。
(三)替代原則
替代原則是商品交換的普遍規律，即價格最低的同質商品對其他同質商品具有替代性。據此原理，資產評估的替代原則是指在評估中面對幾種相同或相似資產的不同價格時，應取較低者為評估值，或者說評估值不應高於替代物的價格。這一原則要求評估人員從購買者的角度進行資產評估，因為資產評估值應是資產潛在購買者願意支付的價格。
(四)貢獻原則
貢獻原則是指，單項資產或資產的某一構成部分的價值，取決於它對其他相關的資產或資產整體價值的貢獻，而不是孤立地根據其自身的價值來確定評估值;也可以根據當缺少它時，對相關資產或資產整體價值下降的影響程度來確定其評估值。
資產評估的各項定價原則是相互聯系、互為補充的有機整體，不能片面地強調某一方面而忽視另一方面。
(五)評估時點原則
市場是變化的，資產的價值會隨著市場條件的變化而不斷變化。為了使資產評估得以操作，同時保證資產評估結果可以被市場檢驗，在資產評估時，必須假定市場條件固定在某一時點，即評估基準日。

⑦ 中長期貸款分期還款的監管要求有哪些

1、是對「全部還貸」類型的中長期貸款存量，各機構應通過雙方認真協商，提高貸款後管理能力，修改合同或增加補充條款，以實現還款方式的調整。

2、是對已經簽訂但尚未償還的中長期貸款，各機構在發放後續貸款前應充分利用有利時機，及時與客戶協商，及時完善和修改貸款合同。調整貸款償還方式，避免到期貸款本金償還不科學的問題。

3、對於新的中長期貸款，各機構應合理確定貸款期限、建設期間的寬限期，並根據工程建設運營周期和工程的預期現金流，提出了主、利息科學的償還方法。

(7)中長期貸款項目再評估工作實行原則擴展閱讀：

中長期貸款的特點：

1、 貸款支持的項目本身需要按照國家規定的審批程序進行審批。固定資產投資項目一般要經過立項、可行性研究、初步設計和開工等幾次審批，才能進入施工建設。項目建成後還要由政府有關部門組織竣工、決算、驗收等工作。

2、固定資產貸款必須考慮其他建設資金的配套。國家規定建設項目必須具有資本金，即投資人的非債務資金。不同行業的項目所要求的資本金占總投資的比例不同，銀行貸款不能作為項目資本金。我行通常掌握的項目資本金在30%以上。

3、 固定資產貸款期限較長，往往是一次審批，多次發放，貸款；利率一年一定。固定資產貸款以整個項目全部資金需求為評審對象，一次審批、承諾。而放款階段是根據工程進度和年度貸款計劃，逐年、逐筆發放。固定資產貸款合同期限是指對項目發放第一筆貸款起至最後一筆貸款還清為止的期限。合同利率為貸款第一年利率，以後每年要根據人民銀行的利率變動進行調整。

4、 固定資產貸款是一次性的。一筆固定資產貸款只能用於借款人的一次固定資產投資活動。從項目建設時投入，項目竣工投產產生效益開始歸還借款，到銀行逐步收回全部貸款本息，貸款即退出企業生產活動。新的固定資產投資活動需要按規定重新立項報批。

5、 固定資產貸款的還款來源主要是借款人的稅後利潤、固定資產折舊，以及其他自有資金。

6、 固定資產貸款專業性強，管理過程復雜，對客戶經理的素質要求較高。

參考資料來源：網路-中長期貸款

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⑨ 投資項目評估

第一章 導 論
本章綜合介紹了項目評估的基本問題,包括投資與項目的關系,項目的分類,項目管理的一般程序,項目評估的內容,程序以及在開展項目評估時應遵循的基本原則等.
本章重點掌握的內容有:
1.投資與項目的關系
(1)投資的概念與特徵
投資是經濟主體(法人與自然人)為獲得未來預期收益而在現時投入生產要素,以形成資產並實現其增值的經濟活動;或是指經濟主體(法人和自然人)為未來獲得收益而現時投入的資金或資本.廣義的投資包括生產性投資和金融投資,投資項目學中的投資僅指生產性投資.
投資具有以下特徵:
(1)投入資金多;
(2)佔用時間長;
(3)實施風險高;
(4)影響不可逆.
(2)投資與項目的關系
投資的最終載體是投資項目,項目作為開展投資活動的現實經濟實體,是對投資進行管理的恰當場所之一.
(3)項目及分類
項目的一般概念是指在規定的時間預算范圍內,按照一定的質量要求實現預定目標的一項一次性任務.投資項目是指在規定的期限內,為完成某項開發目標而規劃的投資,政策,機構以及其他方面的綜合體.或者說,項目是指花費一定資金以取得預期收益的一系列活動,具有獨特的時間(項目壽命期)和獨特的空間(項目場址), 是一個便於計劃,籌資和實施的單位.
按照不同的劃分標准項目可以分為以下幾種類型:
按照性質的不同劃分為:基本建設項目和更新改造項目.
按照內容的不同劃分為:工業投資項目,非工業投資項目.
按照資金來源的不同劃分為:政府投資項目,企業投資項目,"三資"項目.
2.項目管理的一般程序
項目周期是指項目從提議,論述,決策,到建設運營,直至報廢為止的全過程.由於管理者的出發點和管理角度的不同,項目周期可分為投資項目管理周期和貸款項目管理周期兩類.
在學習過程中,應注重投資項目周期管理和貸款項目周期管理適用的對象,出發點,側重的方面,以及各自的規律.
3.項目評估內容
為了使投資決策的依據較為充分,項目評估主要從建設必要性,生產建設條件,財務效益,國民經濟效益和社會效益五個方面對項目進行全面的技術經濟論證.
4.項目評估應遵循的原則
為了保證評估工作的質量,在對項目開展評估時,評估人員應嚴格遵守以下原則:科學性原則,客觀性原則,公正性原則,面向需求的原則,投入與產出相匹配的原則,資金時間價值原則
5.項目評估與可行性研究的關系
掌握二者之間的共性與差異
一般掌握的內容:
1.項目評估及其發展歷程
2.項目評估的程序
第二章 項目建設必要性評估
從本章開始對項目評估的內容逐項展開討論.項目建設必要性評估是對可行性研究報告中提出的項目建設的理由進行重新審查,分析和評估.
本章重點掌握的內容:
1.項目設立的背景分析
(1)設立項目的基本原因和方法
(2)設立項目的宏觀經濟環境
(3)設立項目的微觀經濟條件
2.市場調查
(1)市場調查的程序
(2)市場調查的內容,分為市場環境調查和市場專題調查兩大類
(3)市場調查的方法
3.市場預測
重點掌握市場預測的方法,近期需求預測中的簡單平衡法,購買力估演算法和關聯因素法,發展趨勢預測中的時間序列預測法,回歸預測漢,產品生命周期分析,經驗判斷法.掌握每種方法的涵義及其計算.
4.項目生產規模的概念及其決定因素
(1)生產規模
(2)規模經濟
(3)項目生產規模的決定因素
5.項目生產規模的確定方法
(1)經驗方法
(2 ) 規模效果曲線法
(3 ) 分步法
第三章 項目建設條件評估
項目建設條件評估,是對建項目在建設過程中和建成投產後的生產過程中所必須的條件進行評估,包括項目的資源條件評估,技術條件評估以及項目的機構條件評估等幾個方面.
本章重點掌握的內容:
1.項目資源條件評估的原則
(1) 資源的開發利用要注意保持生態平衡,達到環境保護的有關要求.
(2) 對資源的開發利用要遵循多層次,多目標的原則,達到綜合利用的要求.
(3) 對資源的開發利用要注意資源的供應數量,質量,服務年限,開采方式,利用條件等,達到經濟開發的目的和要求.
(4) 對可再生的資源開發利用要注意保證資源的再生性,達到資源邊疆補償的要求.
(5) 要注意技術進步對資源利用的影響,達到最佳利用的要求.
(6) 對稀缺資源和供應緊張的資源要注意尋找替代產品,以達到滿足項目生產的連續性要求 .
2.項目技術條件評估的原則
(1) 技術的先進性.主要是通過各種指標來體現,如勞動生產率,單位產品的原材料消耗水平,能源消耗水平等.
(2) 技術的適用性.
(3) 技術的經濟性.
( 4) 技術的可靠性.
(5) 遵守國家有關的技術政策,法規和標准.
3.項目技術條件評估的內容
4.工藝評估的內容
工藝評估的目的是確定產品生產的全過程技術方法的可行性,它一般包括以下幾項內容:
(1) 可靠性分析.
(2) 工藝對產品質量的保證程度分析.
(3) 經濟性分析.
(4) 工藝對原材料的適應性分析.
(5) 生產工藝流程的均衡性分析.
5.項目機構條件評估的內容
(1 ) 項目的機構設置是否適當
(2 ) 項目機構是否滿足項目建設的需要
(3)是否需要設立新的項目機構
(4)項目機構與項目外機構的協調
一般掌握的內容:
1.項目資源條件評估的內容
2.項目資源條件的評估
3.項目原材料供應條件的評估
4.項目燃料與動力條件評估,交通運輸和通訊條件,項目售貨員力量評估
5.項目設備的評估
6.工程設計方案的分析與評估
第四章 項目基礎財務數據的測算與評估
項目基礎財務數據的測算與評估為項目的財務效益評估和國民經濟效益評估提供了完整,真實,可靠的依據.它是項目財務評估和國民經濟評估的前提和基礎,又是項目經濟效益評估的重要組成部份.
本章重點掌握的內容:
1.財務數據估算的概念及內容
項目的財務數據估算是指在項目市場,資源,技術條件評估的基礎上,從項目(或企業)的角度出發,依據現行的經濟法規和價格政策,對一系列有關的財務數據進行調查,搜集,整理和測算,並編制有關的財務數據表格的工作.
項目基礎財務數據估算的內容包括:
(1)投資成本費用估算
(2)生產成本,費用估算
(3)銷售收入與稅金的估算
(4)利潤及其分配的估算
2.基礎財務數據估算的原則
(1)合法性原則
(2)真實性原則
(3 ) 科學性原則
(4 ) 准確性原則
(5 ) 可比性原則
3.項目投資成本的測算
(1)項目總投資成本的內容
項目總投資成本是指投資項目從前期准備工作開始到項目全部建成投產為止所發生的全部投資費用.
建設項目投資估算包括建設投資估算,流動資金估算和建設期利息估算三部分.
(2)建設項目投資的構成與估算
建設投資是指建設單位在項目建設期與籌建期間所花費的全部費用,包括固定資產投資,無形資產投資,開辦費及預備費.在學習中掌握每種費用的構成及估算方法.
(3)流動資金的構成與估算
流動資金的估算方法主要有擴大指標計演算法和分項詳細估演算法.掌握流動資金的構成及每一種方法適應的項目與操作.
4.項目生產成本與費用的測算
(1)總成本費用的構成
總成本費用由生產成本和期間費用兩部分構成.生產成本主要由生產過程中實際消耗的直接材料,直接工資,其他直接支出和製造費用.期間費用是指在一定會計期間發生的管理費用,財務費用和銷售費用.
(2)總成本費用的估算
主要是對構成總成本費用的各種逐一進行測算,根據總成本費用估算表來進行.
5.項目收益與利潤的測算
主要對項目銷售收入,項目稅金及附加,項目銷售利潤的估算,確定項目稅後利潤及其分配.
6.項目籌資方案評估
重點掌握項目籌資來源的分析.
第五章 項目財務效益評估
財務效益評估是投資項目評估中最主要的部分,它是根據項目財務與建設基礎數據,對整個壽命期內的財務成本與收益情況進行評估,從而論證項目是否具有經濟上的可行性.一般而言,財務效益評估是決定項目可行與否,銀行是否提供貸款的基本依據.
本章重點掌握的內容:
1.項目財務效益評估的意義及內容
財務效益評估是判斷項目是否可行的重要決策過程.它包括項目的盈利能力分析,清償能力分析,財務外匯效果分析.
2.項目財務效益評估的基本財務報表
包括現金流量表,損益表,資產平衡表,財務外匯平衡表
3.項目盈利能力分析
(1) 靜態盈利能力指標
靜態盈利能力指標是指不考慮資金的時間價值計算的反映項目在生產期內某個代表年份或平均年份的盈利能力的技術經濟指標.主要有投資利潤率,投資利稅率,資本金利潤率三種.在學習過程中要掌握這三種指標的基本涵義,計算方法.
(2) 動態盈利能力指標
動態盈利能力指標是指考慮了資金的時間價值,差點兒項目不同時點的現金流量統一到計算期初計算評估的指標.主要有財務凈現值,財務凈現值率,財務內部收益率.在學習過程中要掌握這三種指標的基本涵義,計算方法.特別是利用這三種指標在不同方案進行比選時的作用要掌握清楚.
4.項目清償能力分析
主要包括投資回收期分析,借款償還期分析,項目運營期內資金流動性分析.在投資回期分析中把握靜態投資回收期的計算方法,優缺點和動態投資回收期分析的方法,優缺點.在借款償還期分析中掌握等本償還,等額償還,最大可能還款的涵義,計算方法,在什麼情況採用.項目運營期內資金流動性分析要掌握反映資金流動比率的主要指標,包括資產負債率,流動比率和速動比率的含義,作用,計算方法.
一般掌握內容:
1.項目的資金時間價值
2.項目外匯效果分析
第六章 項目的國民經濟效益評估
國民經濟效益評估是投資項目評估的重要組成部分.發展中國家普遍存在經濟資源特別是資金短缺的問題,應該盡可能高效率地使用已有的資源.因此,除了從項目的角度進行的財務效益評估之外,還應該從整個國民經濟的角度評估項目對整個經濟所做出的貢獻與消耗的資源之間的關系,也就是進行國民經濟效益評估.
本章重點掌握的內容有:
1.項目國民經濟效益評估的定義與作用
國民經濟效益評估又稱經濟評估,是根據國民經濟長遠發展目標和社會需要,採用費用與效益分析的方法,運用影子價格,影子匯率,影子工資和社會折現率等經濟參數,計算分析項目需要國民經濟為其付出的代價和它對國民經濟的貢獻,評估項目投資行為在宏觀經濟上的合理性.它的作用有:
(1)國民經濟效益評估是在宏觀經濟層次上合理配置國家有限資源的需要.
(2)國民經濟效益評估是真實反映項目對國民經濟凈貢獻的需要.
(3)國民經濟效益評估是投資決策科學化的需要.
2.項目財務效益評估與國民經濟效益評估的關系
(1)共同點
評估的目的相同
評估基礎相同
基本方法與主要指標的計算方法類同
(2)區別
評價的角度不同
評估的目的不同
費用與效益的含義和范圍的劃分不同
計算的基礎不同
評估的內容與方法不同
(3)聯系

企業財務評估是國民經濟評估的基礎
國民經濟效益評估是企業財務效益評估的前提
3.項目國民經濟效益評估報表
主要依靠兩類報表:盈利能力評估所使用的效益費用流量表和評估外匯使用效益報表.
4.影子價格的概念與作用
影子價格又稱最優計劃價格,機會成本和會計價格,是指當社會經濟處於某種最優狀態時,能夠反映社會勞動的消耗,資源稀缺程度和對最終產品需求情況的價格.
5.外貿貨物與非外貿貨物,特殊投入物的影子價格,資金的影子價格
掌握這幾種影子價格的含義,計算方法
6.項目的國民經濟效益分析
項目的國民經濟效益分析主要是分析項目的國民經濟盈利能力和外匯效果.
第七章 項目的不確定分析
投資項目評估是在項目正式運作前進行的,財務效益評估與國民經濟效益評估中所使用的數據都是預測出來的,實際情況會與預測的結果有一定的偏差,從而使得項目的實際運營效果與評估的結果不相一致.通常將實際中發生變動的因素稱為不確定性因素,相應的,將這種實際與預測的偏差的分析稱為不確定性分析.不確定性分析也是項目評估中的重要組成部分,當兩個項目的各項效益指標都相差不大時,就應該通過不確定性分析,選擇風險較小的項目.
本章重點掌握的內容有:
1.項目結果產生不確定性的原因
不確定性的來源主要有經下幾個方面:
(1 ) 物價變動
(2 ) 生產能力利用率的變化
(3 ) 工藝技術方案更改代價
(4 ) 建設工期與資金的變化
(5 ) 項目經濟壽命變動
(6 ) 匯率的波動
(7 ) 國內外政策和規定的變化
(8 ) 其他不可預測的意外事件
2.項目不確定性分析的內容與方法
主要包括:
(1 ) 盈虧平衡分析
(2 ) 敏感性分析
(3)概率分析
(4 ) 風險決策分析
3.項目盈虧平衡分析的概念與方法
盈虧平衡分析是指根據項目正常生產年份的產量,成本,產品價格及稅金等數據,計算分析產量,成本和盈利之間的平衡關系,確定銷售收入等於生產總成本即盈虧平衡點的一種方法.盈虧平衡分析按分析的方法可以分為圖解法和代數法.掌握這兩種方法的基本含義和操作.
4.項目敏感性分析的概念與方法
敏感性分析是指在項目經濟分析過程中,從諸多不確定性因素中找出對項目經濟效益有重要影響的敏感性因素,並分析,測算其對項目經濟效益的影響程度和敏感性程度.敏感性分析根據所涉及的因素分為單因素敏感性分析和多因素敏感性分析.掌握這兩種分析方法的基本操作以及項目敏感性分析的局限性.
5.項目的概率分析
概率分析是指使用概率研究預測各種不確定性因素和風險因素的發生對投資項目評價指標影響的一種定量分析方法.
第八章 項目的社會評估
僅根據經濟效益評估的結論不足以對項目作出最優選擇,還必須從項目對社會發展的貢獻和影響等方面分析其利弊得失,使項目得以整體優化,以保證其順利實施,在實現投資效益的同時,促進社會進步.
本章重點掌握的內容有:
1.項目社會評估的概念
投資項目的社會評估,是分析評價項目為實現國家和地方的各項社會發展目標所作的貢獻和影響,以及項目與社會的相互適應性.
2.項目社會評估的特點
(1)分析對象的宏觀性
(2)分析目標的多元化
(3)分析方法的定性化