貸款損失准備金余額不良貸款余額

A. 貸款損失准備提取較多和較少，各有何利弊

一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；對於損失類貸款，計提比例為100%。

其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失准備金計提余額/不良貸款余額。

(1)貸款損失准備金余額不良貸款余額擴展閱讀：

我國國有商業銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴格的信貸管理制度，信貸業務的完全程序化改革，規定降低不良貸款的指標等。但是國有商業銀行的不良資產仍嚴重偏高，尤其四大國有銀行為最。

2004年，主要商業銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點，已降至13.2%。這個比例已經遠遠高出世界銀行業的平均水平, 銀行體系的不良貸款余額和比率仍處於高位，不僅已超過《巴塞爾協議》的要求，而且與國際先進銀行不良貸款比率應保持在5%以下的要求相去甚遠。

如果考慮各國有商業銀行對外公布的數字相對保守的因素，那我國商業銀行的資產質量更是可想而知。

B. 假設A銀行2013年末實際計提貸款損失准備為850億元人民幣，不良貸款總額為300億元人民幣，應計提貸款損失准

超額貸款損失准備的計算方法是將目前銀行業撥備覆蓋率所對應的貸款損失准備減去不良貸款余額，所剩餘部分計入商業銀行的二級資本或是附屬資本當中。
850-300=500億元
商業銀行採用權重法計量信用風險加權資產的, 超額貸款 損失准備可計入二級資本,但不得超過信用風險加權資產的 1.25%。
40000*1.25%=500億元
550>500

所以，權重法下超額貸款損失准備計入二級資本數額為 500億元，應該選A。

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C. 貸款減值余額和准備金余額區別

貸款減值余額，是貸款余額減值後的余額，已經做了減值准備後的余額。
准備金余額，這是另外一個概念了。一般銀行的貨幣儲備量與准備金有關系，央行要求必須滿足一定的存款准備金率。

D. 貸款損失准備怎麼計提

在很多西方發達國家，貸款損失准備金如何計提、計提比例是多少，都是由商業銀行按照審慎原則自主決定的，計提標准主要是根據貸款分類的結果和對貸款損失概率的歷史統計。在轉軌經濟國家則一般由監管當局確定計提原則，確定計提比例的參照標准。

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，

1. 銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：

2. .對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；

3. 3對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失准備金計提余額/不良貸款余額。

E. 貸款損失准備金的計提方法和比例是多少

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；

銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；

對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

(5)貸款損失准備金余額不良貸款余額擴展閱讀

普通准備金又稱一般准備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失准備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬准備金相當於普通准備金。由於普通損失准備金在一定程度上具有資本的性質。

因此，普通准備金可以計入商業銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通准備金不能超過加權風險資產的1.25%，超過部分不再計入。普通損失准備金是彌補貸款組合損失的一種總准備。普通損失准備金所針對的貸款內在損失是不確定的。

因此，普通貸款損失准備金在一定程度上具有資本的性質，可以在一定程度上用於彌補銀行的未來損失。

F. 求應計提的專項貸款損失准備金

一般准備金是商業銀行按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失准備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1%計提的貸款呆帳准備金就相當於一般准備金。

但是按照2011年4月銀監會發布的《中國銀行業實施新監管標准指導意見》，商業銀行建立貸款撥備率(監管標准為不低於2.5%)與撥備覆蓋率（監管標准為不低於150%）相結合、且原則上按兩者孰高方法確定的貸款損失撥備新監管標准。

貸款損失准備的會計處理：本科目核算企業（銀行）的貸款發生減值時計提的減值准備。

計提貸款損失准備的資產包括客戶貸款、拆出資金、貼現資產、銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等。企業（保險）的保戶質押貸款計提的減值准備，也在本科目核算。

(6)貸款損失准備金余額不良貸款余額擴展閱讀：

遵循原則：

銀行計算的當期應計提的貸款損失准備，為期末該貸款的賬面價值與其預計未來可收回金額的現值之間的差額。在計算貸款的預計未來現金流量現值時，應遵循以下原則：

（一）對於存在減值客觀證據的各項重要貸款，銀行應逐項計算預計未來現金流量現值（按各項重要貸款的原始實際利率折現，如某項貸款的利率是變動利率則按依合同確定的當前實際利率折現；下同）。

（二）對於存在減值客觀證據的各項非重要貸款，銀行可逐項也可對其組合計算預計未來現金流量現值。

（三）對於不存在減值客觀證據的各項貸款，無論其是否屬於重要貸款，均應按類似信用風險特徵進行組合，以判斷其是否發生減值。如對該組合存在減值的客觀證據，應對其組合計算預計未來現金流量現值。以單項或組合計提貸款損失准備的貸款，不應再包括在此類貸款組合中進行減值測試。

G. 什麼叫貨款損失准備金

商業銀行提取的貸款損失准備金一般有三種：一般准備金、專項准備金和特別准備金。

一般准備金是商業銀行按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失准備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1%計提的貸款呆帳准備金就相當於一般准備金。

專項准備金應該針對每筆貸款根據借款人的還款能力、貸款本息的償還情況、抵押品的市價、擔保人的支持度等因素，分析風險程度和回收的可能性合理計提。我國現行的《貸款損失准備金計提指引》規定，專項准備金要根據貸款風險分類的結果，對不同類別的貸款按照建議的計提比例進行計提。

特別准備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失准備金。特別准備金與普通和專項准備金不同，不是商業銀行經常提取的准備金。只有遇到特殊情況才計提特別准備金。

貸款損失准備金的計提方法和比例

在很多西方發達國家，貸款損失准備金如何計提、計提比例是多少，都是由商業銀行按照審慎原則自主決定的，計提標准主要是根據貸款分類的結果和對貸款損失概率的歷史統計。在轉軌經濟國家則一般由監管當局確定計提原則，確定計提比例的參照標准。

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失准備金計提余額/不良貸款余額。