結合上述資料簡述抵押貸款的實質性測試

A. 簡述控制測試與實質性測試的區別和聯系

區別：1、測試的具體對象和目的不同。符合性測試的具體對象是各種內部控制制度，其目的是揭示內部控制的可靠性；實質性測試的對象是依靠這些制度產生的數據，其目的是評價這些數據的公允性。 2、測試的依據和時間不同。符合性測試主要以建立內部控制的原則為依據，實質性測試的依據是公認會計原則。 3、測試方法不同。符合性測試用屬性抽樣，實質性測試用變數抽樣。

B. 簡述主營業務收入的實質性測試程序

實質性程序是指用於發現認定層次重大錯報的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細節測試以及實質性分析程序。

因此，注冊會計師應當針對評估的重大錯報風險設計和實施實質性程序，以發現認定層次的重大錯報。實質性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報和披露的細節測試以及實質性分析程序，

檢查財務報表編制過程中作出的重大會計分錄和其他會計調整。注冊會計師對會計分錄和其他會計調整檢查的性質和范圍，取決於被審計單位財務報告過程的性質和復雜程度以及由此產生的重大錯報風險。

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實質性測試程序的作用：

（一）制定安全生產發展規劃，建立和完善安全生產指標及控制體系；

（二）加強行業管理，修訂行業安全標准和規程；

（三）增加安全投入，扶持重點煤礦治理瓦斯等重大隱患；

（四）推動安全科技進步，落實項目、資金；

（五）研究出台經濟政策，建立、完善經濟調控手段；

（六）加強教育培訓，規范煤礦招工和勞動管理；

（七）加快立法工作；

（八）建立安全生產激勵約束機制。

參考資料來源：網路-實質性程序

C. 簡述專利權的內容

概念：——專利權：是指公民、法人或其他組織對其發明創造在一定期限內依法享有的壟斷權。
------通過上述概念讓我們知道了專利權就是專利所有者在該專利上的權利（主要是指處分權和獨占使用權）。
專利權內容-----------簡而言之，專利權的內容就是專利權人在該專利上能夠行使各種權利的內容。

（簡答形式）------ 專利權的內容：（註：專利權的內容就是專利權人在專利上享有的權利）
------專利權人在專利有效期內享有以下權利內容：
1、獨占實施權。------獨占實施權，是指專利權人對其專利產品或者專利方法依法享有的進行製造、使用、許諾銷售、銷售、進口的權利。（此外還有申請海關保護權，海關總署准予備案之是起生效，有效期為7年）；
2、轉讓權。------轉讓權 是指專利權人將其獲得的專利所有權轉讓給他人的權利。（轉讓專利權的，當事人應當訂立書面合同，並向國務院專利行政部門登記，由國務院專利行政部門予以公告。專利權的轉讓自登記之日起生效）；
3、許可實施權。----- 許可實施權是指專利權人通過實施許可合同的方式，許可他人實施其專利並收取專利使用費的權利。
4、放棄權。-----放棄權 專利權人可以在專利權保護期限屆滿前的任何時候，以書面形式聲明或以不繳納年費的方式自動放棄其專利權。
5、標記權。-----標記權 標記權即專利權人有權自行決定是否在其專利產品或者該產品的包裝上標明專利標記和專利號。

註： ——————「專利權人依法享有的上述各項權利，是《專利法》明文規定的權利內容」此外還有：-------

6、請求保護權。 --------請求保護權 請求保護權是專利權人認為其專利權受到侵犯時，有權向人民法院起訴或請求專利管理部門處理以保護其專利權的權利。
7、質押權。-----質押權 根據擔保法，專利權人還享有將其專利權中的財產權進行出質的權利。

D. 簡述我國商業銀行5c貸款信用分析的主要內容

1、品質(Character)：指顧客或客戶努力履行其償債義務的可能性，是評估顧客信用品質的首要指標，品質是應收賬款的回收速度和回收數額的決定因素。

因為每一筆信用交易都隱含了客戶對公司的付款承諾，如果客戶沒有付款的誠意，則該應收帳款的風險勢必加大。品質直接決定了應收賬款的回收速度和回收數額，因而一般認為品行是信用評估最為重要的因素。

2、能力(Capacity)：指顧客或客戶的償債能力，即其流動資產的數量和質量以及與流動負債的比例，其判斷依據通常是客戶的償債記錄、經營手段以及對客戶工廠和公司經營方式所做的實際調查。

3、資本(Capital)：指顧客或客戶的財務實力和財務狀況，表明顧客可能償還債務的背景，如負債比率、流動比率、速動比率、有形資產凈值等財務指標等。

4、抵押(Collateral)：指顧客或客戶拒付款項或無力支付款項時能被用做抵押的資產，一旦收不到這些顧客的款項，便以抵押品抵補，這對於首次交易或信用狀況有爭議的顧客或客戶尤為重要。

5、條件(Condition)：指可能影響顧客或客戶付款能力的經濟環境，如顧客或客戶在困難時期的付款歷史、顧客或客戶在經濟不景氣情況下的付款可能。

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5C要素分析法是一種分析方法。包括借款人品德、經營能力、資本、資產抵押、經濟環境五個方面。

這種方法主要分析以下五個方面信用要素：

1、借款人品德(Character)。要求借款人必須誠實可信，善於經營。通常要根據過去記錄結合現狀調查來進行分析，包括企業經營者的年齡、文化、技術結構、遵紀守法情況，開拓進取及領導能力，有無獲得榮譽獎勵或紀律處分，團結協作精神及組織管理能力。

2、經營能力(Capacity)。要分析借款企業的生產經營能力及獲利情況，管理制度是否健全，管理手段是否先進，產品生產銷售是否正常，在市場上有無競爭力，經營規模和經營實力是否逐年增長，財務狀況是否穩健。

3、資本(Capital)。企業資本往往是衡量企業財力和貸款金額大小的決定因素，企業資本雄厚，說明企業具有強大的物質基礎和抗風險能力。因此，信用分析必須調查了解企業資本規模和負債比率，反映企業資產或資本對於負債的保障程度。

4、資產抵押(Collateral)。資產可以用作貸款擔保和抵押品，有時申請貸款也可由其他企業擔保。有了擔保抵押，信貸資產就有了安全保障。信用分析必須分析擔保抵押手續是否齊備。抵押品的估值和出售有無問題，擔保人的信譽是否可靠。

5、經濟環境(Condition)。經濟環境對企業發展前途具有一定影響，也是影響企業信用的一項重要的外部因素。信用分析必須對企業的經濟環境，包括企業發展前景、行業發展趨勢、市場需求變化等進行分析，預測其對企業經營效益的影響

E. 存貨的實質性測試包括哪些內容

存貨的實質性測試主要包括存貨監盤測試、存貨計價測試、存貨截止測試等三方面。

1、存貨監盤測試：周密地安排盤點計劃，盤點的時間應盡量接近年終結賬日，盤點時採取一定的措施提高盤點的有效性。

2、存貨計價測試：按照企業自行規定的存貨發出計價方法進行測試。

3、存貨截止測試：確定業務會計記錄歸屬期是否正確，防止跨期事項，同一業務引起的借貸雙方是否在同一會計期間入賬。

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實質性測試的方法主要分為以下四種：

1、檢查（核對）文件

核對相關文件和記錄，由於它們的性質及來源不同，其提供證據的可靠程度也不同。原則上來自被審計單位以外的文件和記錄一般比那些來自被審計單位內部的文件和記錄更為可信、可靠。

2、檢查資產

實務檢查是核實資產在某一時點的存在和所有權的一種方式，但是，能獲得其他有關所有權的證據或確認也很重要。

3、直接函證

來自第三方的書面確認往往更能有力地證實交易或余額的有效性，而且獲取這些證據的成本相對低一些。

4、重新計算

檢查帳戶余額時，經常包括核對的計算或計算的精確性，因此，了解計算原理以及檢查基本假設條件同樣重要。假使需要調整，一定要記住，如果調整項目沒有得到充分解釋和事後監督，那麼所有的調整將變得沒有意義。

F. 截止性測試的目的和途徑

（1）以賬簿記錄為起點。從報表日前後若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發票存根與發運憑證，目的是證實已入賬收入是否在同一期已開具發票並存貨，有無多記收入。
（2）以銷售發票為起點。從報表日前後若干天的發票存根查至發運憑證與賬簿記錄，確定已開具發票的貨物是否已發貨並於同一會計期間確認收入。
（3）以發運憑證為起點。從報表日前後若干天的發運憑證至發票開具情況與賬簿記錄，確定主營業收入是否已記入恰當的合計期間。
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截止測試運用於實質性程序，收入的截止測試目的在於確定被審計單位主營業務收入的會計記錄歸屬期是否正確；應計入本期或下期的主營業務收入是否被推遲至下期或提前至本期，防止利潤操縱行為。
審計過程中，注冊會計師應把握三個日期：發票開具日期或者收款日期；記賬日期；發貨日期(對服務業則是提供勞務的日期)。檢查三者是否歸屬於同一適當會計期間是營業收入截止測試的關鍵所在。

G. 抵押貸款是什麼意思 需要把東西抵押在他那嗎 還是給他需要的資料 就可以出額度了！

如果是招行貸款，不同貸款所需條件有所差異，貸款抵押物:我行抵押類貸款目前只接受以房產作抵押；如需申請個人汽車按揭貸款，則可以用所購買的的車輛做抵押申請；若您有未到期的定期存款、存單等，也可嘗試申請質押貸款。

以房產抵押貸款為例，個人抵押貸款對抵押房產的規定:
需產權明晰，變現能力較強的商品住房和商業用房作為抵押物。必須滿足以下條件:
同城辦理:抵押房產與貸款經辦網點須同城，不接受異地抵押。
不接受評估現值≤10萬房產作抵押物；
已有產權證且產權清晰，可上市流通並能辦理抵押登記沒有產權爭議等不利變現情況；
具有較強變現能力:房產結構好，水電、交通、物業管理等各項設施服務齊全，不存在糾紛和問題，不在政府規劃的拆遷范圍內；
抵押商品住房房齡≤20年且貸款/授信期限+房齡≤40年；抵押商業用房房齡≤20年，且貸款/授信期限+房齡≤30年。
原則上不接受閑置＞6個月商業用房作抵押物。
溫馨提示：具體您的房產是否符合條件，請聯系當地網點個貸部門咨詢確認。

H. 銀行貸款中所說的"實質性貸款"是什麼含義

就是不含保函啦、票據中的轉賬現之類的貸款
直接貸給企業的

I. F屬於貸款質量實質性測試的內容

檢查是否定期編制不良貸款和關注類貸款檢測清單..。