A. 注册公司时股东是认缴出资的,那么出资认缴期前发生的银行借款利息计算所得税时不可以作为成本费用扣除吗
根据税法规定，股东未按照公司章程约定出资义务时间进行出资的，企业发生的借款利息不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。但该约定出资时间之前发生合法的合理的企业借款利息支出是可以在计算企业所得税时作为成本费用扣除的。
B. 企业向股东 借款利息
向自然人借款分两类：
1、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，如满足两个条件，可以在计算应纳税所得额时准予扣除，一是企业如果能够证明相关交易活动符合独立交易原则的，或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，二是金融企业的关联方的债权性投资与其权益性投资比例不超过5:1，其他企业不超过2:1。应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税利息扣除额。
2、企业向除有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也可以在计算企业所得税前扣除。应根据税法第八条和税法实施条例第二十七条及《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）的规定，计算企业所得税利息扣除额。
在向自然人借款利息的扣除尤其注意利率和非法集资：
1、国税函[2003]1114号国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复中规定，金融机构同类同期贷款利率包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率。支付利息的企业在支付利息时，应要求收款方企业或个人到税务机关代开发票。
2、并注意区分非法集资，根据《关于取缔非法金融机构和非法金融业务活动中有关问题的通知》（银发[1999]41号）规定：“非法集资”是指单位或者个人未依照法定程序经有关部门批准，以发行股票、债券、彩票、投资基金证券或者其他债权凭证的方式向社会公众筹集资金，并承诺在一定期限内以货币、实物以及其他方式向出资人还本付息或给予回报的行为。根据《关于进一步打击非法集资等活动的通知》（银发[1999]289号）的相关规定，“非法集资”归纳起来主要有以下几种：(1)通过发行有价证券、会员卡或债务凭证等形式吸收资金。(2)对物业、地产等资产进行等份分割，通过出售其份额的处置权进行高息集资；(3)利用民间会社形式进行非法集资；(4)以签订商品经销等经济合同的形式进行非法集资；(5)以发行或变相发行彩票的形式集资；(6)利用传销或秘密串联的形式非法集资；(7)利用果园或庄园开发的形式进行非法集资。
C. 两个股东分别承担多少利息
借款利息按理说应由公司承担，计入相关费用，等于是冲减了利润。股东按投资比例（股权）分配利润。
如果仅计算利息支出的承担金额，按出资比例分摊。
A股东出资比例=10*101/（10*101+3*99）=77.28%
B股东出资比例=3*99/（10*101+3*99）=22.72%
A股东承担利息费用=1000*77.28%=772.76
B股东承担利息费用=1000*22.72%=227.24
D. 企业投资者投资未到位发生借款的利息如何扣除
股东投资未到位可以分为两种情况：第一种，投资者未按规定期限缴纳出资，未按规定期限缴纳出资的投资者不仅包括公司设立时分期缴纳出资的股东，也包括增资时分期缴纳出资的股东；第二种，投资者未按规定足额缴纳出资。《关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）明确，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。
实务操作中注意以下几点，1、区间的划分：首先要按公司章程或公司法（公司法有分期出资应在两年内缴足的强制性规定）对出资的规定来认定股东应缴出资的时间，公司章程明确了出资期限的按章程划分区间，公司章程未明确出资期限的按公司法分期出资的规定来划分，两年出资期限的起算点为公司成立之日起的两年之内，股东逾期未按规定出资，则会产生不得扣除利息；其次逾期出资每变化一次，则要分段计算一次。2、各区间内，有多笔贷款及贷款利率有变化的，一定要按给定的公式计算，而不能用未出资额直接乘以利率来计算。3、国税函[2009]312号文未明确股东出资后又抽逃资本是否也适用该文件。但根据法理推论，投资者投资未到位应包括出资后又抽逃资本，因此投资者出资后又抽逃资本的应按该文执行。
E. 有关关联企业借款利息的问题，看不太懂
甲企业注册资金1000万元，其中有关联企业C公司的权益性投资1000万元。该企业又向其借款（债权性投资）3000万元，支付利息只能按2∶1的比例确认，因此该企业只能对2000万元发生的利息进行扣除。而且按不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。一个企业同时向多家关联企业借款，同时借款利息超过金融企业同期同类贷款利率，计算该企业不能税前扣除的关联利息支出时，一般要分四步进行。
第一步，计算出超过金融企业同期同类贷款利率所支付的利息。
甲企业向关联企业C公司借款3000万元，按18%支付一年期利息540万元。向关联企业C公司贷款支付利息540万元，银行同类同期贷款利率为10%。因此，超过银行同类同期贷款利率所支付的利息240万元不允许税前扣除。
第二步，用关联利息支出总额扣除第一步计算出的数额（以下简称不超金融利率利息），再计算超过关联债资比例的利息支出。
《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）第一条规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和企业所得税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第八十五条规定，企业所得税法第四十六条所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，应按以下公式计算：
不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）。
其中：年度实际支付的全部关联方利息，包括实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用。这里需要强调的是，“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息。
标准比例，是指财税〔2008〕121号文件规定的比例，即：金融企业为5∶1，其他企业为2∶1。对于标准债资比例部分的利息支出，准予税前扣除。
关联债资比例，是指企业从其全部关联方接受的债权性投资（简称关联债权投资）占企业接受的权益性投资（简称权益投资）的比例。计算公式如下：关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和。
其中：各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2
各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2
权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。需要强调的是，企业报表的所有者权益与税法上的权益投资不同。具体有三种情况：
1.若所有者权益≥实收资本（股本）＋资本公积，则权益投资＝所有者权益；
2.若所有者权益＜实收资本（股本）＋资本公积，则权益投资＝实收资本（股本）＋资本公积；
3.若实收资本（股本）＋资本公积＜实收资本（股本），则权益投资＝实收资本（股本）。
需要特别指出的是，公式中“年度实际支付的全部关联方利息”不应包括不符合独立交易原则多付的利息，因其已经先行作为不得税前扣除的利息处理，不应再作为计算基数来计算另一项不得税前扣除利息。这一点税法规定尚不明确，需要企业与税务机关进行沟通。
第三步，超过关联债资比例的利息支出在各关联企业间分摊。
这一步在计算确定分摊比例时，相关税收法规没有进一步规定。但是一些财务人员对国税发〔2009〕2号的规定，即“企业所得税法第四十六条规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度；应按照实际支付给各关联方利息占关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，其中，分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除”断章取义，按支付给各关联方的实际利息占关联方实际利息支出总额的比例进行分摊，导致出现错误的结果。正确的方法是按支付给各关联方的不超金融利率利息占关联方不超金融利率利息支出总额的比例进行分摊。分配比例＝实际支付给各关联方利息支出÷实际支付给关联方利息支出总额。
对分配给关联方的利息支出部分，按下列原则处理：
1.分配给境内关联方的利息支出。
若境内关联方的实际税负高于本企业的，超过比例部分的利息支出允许扣除；若境内关联方的实际税负低于本企业的，若企业能够按规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，超过比例部分的利息支出允许扣除。
对不符合上述条件的，超过比例部分的利息支出不允许扣除。
这里注意两点：一是实际税负，是指按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表〉的通知》（国税发〔2008〕114号）中的《对外投资情况表》（表八）的规定，计算方法为：实际税负＝实际缴纳的所得税÷应纳税所得额。二是对境内关联方取得的上述超过比例部分的利息收入，应作为关联方的应税收入计征企业所得税。
2.分配给境外关联方的利息支出，不允许扣除。
财税〔2008〕121号文件规定企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。那么企业支付给境外关联方的利息支出如何扣除呢？国税发〔2009〕2号文件第八十八条规定，直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税，如已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款，多出的部分不予退税。
第四步，计算借款利息支出不允许税前扣除金额。
不允许税前扣除的关联借款利息支出＝不符合相关性原则的利息支出＋超过金融企业同期同类贷款利率标准的利息支出＋超过规定债资比例不允许税前扣除的利息支出。
注意，这里说的不允许税前扣除，是指不允许在本期和以后纳税年度进行扣除，会产生永久性应纳税差异。
如果企业存在向非关联方借款，又向关联方借款，既存在股东出资不到位，又存在向关联方借款债资比例超限情况，计算不得扣除的利息时，应分别计算。企业年度不得扣除的借款利息支出=因向非关联方的借款利率超限不得扣除部分+股东出资未到位因素的不得扣除部分+向关联方借款债资比例额超限不得扣除部分。
F. 股东对未实缴出资支付利息，可以计入利息收入吗
股东对未实缴出资支付利息，按照银行规定的利率范围可以计入
利息收入
！
G. 大股东在原定协议外多出资的资金是按利息算，还是按股资来算请教高手！谢谢！
这也太牛了。。。出资方连股权还是债权都搞不清楚？
这个不是任何高手能够决定的，这个得看出资的时候是怎么说的呀，是借就是给利息，要还的；是注资就是给红利，不要还，记得工商局注册资本加大或者将其出资比例调高。
啊，没看见后面说是高利贷。。。。看来传言不是假的，现在的中小企业真的撑不下去了，都乱成一锅粥了。这笔钱不清不楚的，要早做定夺，因为如果公司活下去了，算作股权大股东得的利益大；如果公司破产了，那么算作债权大股东得的利益才会大。到时候他说什么是什么的话，对小股东不利，但是得看你们商量了。
我倾向于债权，毕竟大股东不是实际出资人，他也是借的别人的钱，不知道有没有抵押公司的股份。
H. 公司向股东借款按什么银行的什么利率计算呢
按照新的司法解释，借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。
I. 股东出资不实导致企业流动资金不足，股东再借款给企业并要求支付利息，怎么办能否拒绝支付利息
他已经涉嫌违反股东条约,,如果你们有证据在手,可以控告他,当然不能支付利息