放弃现金折扣成本和银行短期贷款利率

1. 放弃现金折扣机会成本与银行短期借款年利率比较，谁大于谁比较好

放弃现金折扣成本就是指：在销售方提供现金折扣的情况下，如果购买单位在折扣期限和信用期限间付款，购买单位则要承担因放弃现金折扣而造成的利息成本，即为放弃现金折扣的成本。计算公式为：放弃现金折扣的成本=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）现金折扣又称销售折扣，是为敦促顾客尽早付清货款而提供的一种价格优惠。现金折扣的表示方式为：2/10，1/20,，n/30，15E.O.M。现金折扣是企业财务管理中的重要因素，对于销售企业，现金折扣有两方面的积极意义：缩短收款时间，减少坏账损失。负作用是减少现金流量。

2. 放弃的现金折扣的机会成本怎么理解啊

放弃的现金折扣机会成本=【2％/(1-2％)】*【360/(30-10)】=36.73％

公式：【折扣百分比/(1-折扣百分比)】*【360/(信用期-折扣期)】

(2)放弃现金折扣成本和银行短期贷款利率扩展阅读：

由于现金折扣直接影响企业的现金流量，所以，必须在会计中反映。核算现金折扣的方法有3种：总价法、净价法和备抵法。我国新企业会计准则要求采用总价法入账，不允许采用净价法。

1 总价法：销售商品时以发票价格同时记录应收账款和销售收入，不考虑现金折扣，如购货企业享受现金折扣，则以“销售折扣”账户反映现金折扣。销售折扣作为销售收入的减项列入损益表。

2 净价法：销售商品时以发票价格同时记录应收账款和销售收入，如购货企业未享受现金折扣，收到的现金超过净价的部分作为利息收入记入“财务费用”的贷方。

3 备抵法：销售商品时以发票价格记录应收账款，以扣除现金折扣后的净价记录销售收入，设一备抵账户“备抵销售折扣”反映现金折扣，“备抵销售折扣”是指应收账款的对销账户。

从理论上讲，净价法和备抵法以可变现净值计量应收账款，并能恰当地反映销售收入和利息收入，优于总价法；总价法和备抵法记录销货退回与折让，因而优于净价法。在现实生活中，由于多数顾客期望享受现金折扣，总价法便高估了当期的收入和期末的应收账款，但因记录简便而得到广泛运用。

现金折扣是指销货方为鼓励购货方在规定的期限内尽快付款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，即从应支付的货款总额中扣除一定比例的金额。现金折扣通常以分数形式反映，如2/10（说明10天内付款可得到2%的折扣）、1/20等。

对于现金折扣，会计上有两种处理方法可供选择，一是总价法，二是净价法。在我国会计实务中，通常采用总价法。

现行会计制度规定，现金折扣在实际发生时作为当期费用处理。由于现金折扣采用总价法核算，因此在对增值税的处理上，会计制度的规定和税法的规定完全一致，由此形成并计入费用的折扣差额，可在税前扣除。

因为现金折扣是为了早日收回资金而给予客户的一种资金减让，本质上是一种融资行为，因此是一种财务费用。根据《企业所得税税前扣除办法》第十六条规定可税前列支。

3. 关于放弃现金折扣成本，求解一题

最有利的付款日期是60天付款，价格为9870元

4. 财务管理问题，关于放弃现金折扣成本率如何计算

那就手动推导一下吧。

首先假设货款金额P

然后标记各时点现金流

在选择现金折扣的情况下，

当t=折扣期，现金流=-P*（1-折扣百分比）

在放弃现金折扣的情况下

当t=信用期，现金流=-P

由于以上两种方案等效，所以我们得到两个方案在 t=折扣期 时的现值应该相等。

故，

-P*（1-折扣百分比）=-P/（1+C）^（信用期-折扣期）/360

此处折现率C即为放弃现金折扣的成本。

求C步骤如下，

（1-折扣百分比）=1/（1+C）^（信用期-折扣期）/360

[1/（1-折扣百分比）]^360/（信用期-折扣期）=1+C

C=[1+折扣百分比/（1-折扣百分比）]^360/（信用期-折扣期）-1

得到书上公式。

5. 放弃现金折扣成本大于短期借款利率，为什么最终选择短期借款

放弃现金折扣的信用成本率大于短期借款利率，应选择享受折扣。

此时享受折扣的收益率（等于放弃现金折扣的成本率）大于从银行借款取得资金提前归还货款需要支付的利息率，收益大于成本，因此应该享受折扣。

此时从银行取得短期借款提前归还货款是划算的。

(5)放弃现金折扣成本和银行短期贷款利率扩展阅读：

短期银行借款

企业短期银行借款的种类很多，一般包括以下几类：

(1)生产周转借款；

(2)流动资金借款；

(3)结算借款；

(4)卖方信贷；

(5)临时借款；

(6)票据贴现借款。这些借款方式下的会计处理方法是一致的，主要包括借入时、利息提取及支付、偿还本金三个环节的处理。

企业所发生的短期借款业务，应设置“短期借款”科目。该科目的贷方登记取得的借款本金，借方登记借款本金的偿还，期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金，列示在资产负债表负债方的流动负债项下。

该科目应按照债权人和短期借款的种类设置明细科目，进行明细分类核算。对短期借款利息，应设置“财务费用”科目。该科目的借方登记利息费用的发生，贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。

短期银行借款的目的一般是为了弥补企业自有流动资金的不足，属于企业流动负债，因此，其利息应作为财务费用处理。

如果企业的短期银行借款利息是按月支付的，或者短期银行借款的利息数额不大时，根据会计上的重要性原则，可以于实际支付时，或者收到银行的计息通知时，直接计入“财务费用”科目。

如果短期银行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期时连本金一起归还，并且利息数额较大的，为了正确计算各期盈亏，应按照预提的方法，按月预提，计入损益。

6. 如何理解“如果放弃现金折扣成本率大于银行借款利率，则企业放弃现金折扣的代价较大，对企业不利。”

是这样的。
比如说银行贷款利率是年利率8%。
A企业卖给B企业一批商品，应收账款100万，规定了企业可享受1/30的现金折扣，即30天能享受1%的折扣优惠，银行贷款利率为月息0.67%，小于企业给的优惠，情愿从银行贷款出来还那100万。如果企业给的现金折扣为1/60，即30天只能享受0.5%的折扣优惠，小于银行贷款利率，从银行借款来换账不划算，选择放弃现金折扣。
这个所以说企业在对应收账款制定现金折扣的时候一般要高于银行贷款利于，才能促使企业利用银行贷款来还清货款，从而回笼资金。

7. 放弃现金折扣的机会成本、短期借款

财务费用： 指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益。还包括企业发生的现金折扣。

企业发生的财务费用，虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。企业发生的财务费用，一般在“财务费用”科目进行核算，并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时，记入该科目的借方，期末将余额结转“本年利润”科目时，记入该科目的贷方。
财务费用的具体内容

（1）利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。

（2）汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。

（3）相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。

（4）其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。
财务费用的核算 。
（5）现金折扣。
企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、等科目；企业发生利息收入、汇兑收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。

8. 一道放弃现金折扣的题目~折扣率与短期贷款利率的关系~

[（5400-5238）/5238]*[360/60]=18.56%
[（5400-5292）/5292]*[360/（60-20）]=18.36%
[（5400-5346）/5346]*[360/（60-40）]=18.18%

因为无论放弃哪个折扣的成本都比银行贷款利率高，所以，应选择不放弃折扣，并选择折扣最多的付款时间。

9. 放弃现金折扣成本是什么意思越高越好还是越低越好呢，谢谢啊

现金折扣是供应商销售产品时为鼓励客户及早付款而采取的一种措施，企业购买材料时如果在规定的日期内付款则可享受折扣从而获得收益，但如果企业在规定的日期后付款则不能享受折扣，这就意思着企业因选择在规定的日期后付款而丧失的收益，这就是机会成本。书上给了一个计算放弃现金折扣的成本计算公式，这个公式好多人不理解，只是死记，不容易记住，而且容易记混。我是这样理解的，放弃现金折扣的成本＝享受现金折扣的收益＝ ，等号右边由三部分组成，第一部分，也即分式，它是享受的折扣收益除以支付的货款，即收益率，但这个收益率并不是放弃现金折扣的成本，因为这个收益率是企业因提前（信用期－折扣期）天付款所获得的，所以除以提前付款的天数计算出来的是日收益率，这个日收益率再乘上360天，就是年收益率，也即放弃现金折扣的成本（年成本）。还是举个例子来说吧。某企业按“2/10,n/30”的条件购入10万元货物。如果企业在第10天（当然在10天内付款均可享受折扣，但理性的财务人员应该在第10天付款，而不应该在第1天付款，所以我们都假定在规定现金折扣期的最后一天付款）内付款，便可享受2000元的折扣，只需付款98000元，收益率为 ＝2.04％，但这个2.04%的收益率是企业提供20天付款获得的，所以每日的收益率是2.04%/20=0.102％，再乘以360天，则年收益率为0.102％×360=36.72％，前面讲过，享受折扣的收益＝放弃折扣的成本，所以放弃现金折扣的成本为36.72％。

放弃现金折扣成本计算出来后，面临的问题是要不要享受现金折扣的问题了。企业要，还是不要享受现金折扣，我觉得应该分两种情况：①企业在规定的时间内有足够的现金付款；②企业在规定的时间内没有现金来付款。有人说，第①种情况下企业当然应该在规定的时间内付款以享受现金折扣，我说不一定，为什么呢，企业有现金也不一定非要支付货款享受现金折扣，企业完全可以将现金用来投资于有价证券。如前例在第10天内付款可获得的收益率是36.72％，但如果将现金投资有价证券的收益率大于36.72%，比如40%，这时企业当然应该放弃现金折扣，而将这笔现金投资有价证券获得36.72％；如果投资有价证券的收益率低于36.72％，企业就不应该将现金投资有价证券，而应该拿这笔现金在规定的时间内付款给你的供应商以享受现金折扣。

第②种情况下，企业虽然没有现金来付款，但可以向银行借款来享受现金折扣啊。当然要不要去借款就取决于借款利率与放弃现金折扣的成本之间的关系啦。如果借款利率高于放弃现金折扣成本，如，借款利率40%，放弃现金折扣成本为36.72%，这时如果企业向银行借款支付货款享受现金折扣就得不偿失了。为什么呢，借款的成本是40%，而借来的资金支付货款得到的收益却只有36.7%，你会干这种事吗？不会！所以在这种情况下，企业不应该享受现金折扣。相反，如果借款利率低于放弃现金折扣的成本，则企业可以借入资金去享受现金折扣。有学员问：我怎么知道企业到底有没有足够的现金来付款呢，题目里面一般不会告诉我们这个信息啊。很简单，题目里如果告诉你短期有价证券投资收益率，那就是第一种情况；如果告诉你短期借款利率，那就是第二种情况