互联网贷款公司审计重点

❶ 互联网企业审计中需要重点关注哪些事项

1. 互联网企业经营业务的真实性、完整性审核需放到首位

2. 互联网企业经营风险较高，存在着经营失败而导致的审计失败的风险

3. 鉴于互联网企业交易过程的特殊性，该类企业的财务造假行为更具隐蔽性

4. 特殊的交易方式可能带来收入确认的风险

5. 高额研发费用的重点考虑

6. 审计人员对互联网行业、技术缺乏充分的了解，从而导致审计风险

❷ 银行审计应该关注哪些问题，怎样去审计比较好，有没有

对银行审计中要“盯住”的六个重点:
一、内部控制方面
银行的内部控制是防范金融风险，是保障银行健康运行的前提和保障。审计中应充分了解银行的组织框架、发展战略、公司章程、业务决策规则、流程及各项管理制度的建设情况、执行情况，分析审计风险，确定重要性水平。目前审计中发现各银行尽管在财务管理、业务管理、风险管理等内部控制制度方面制定了多项指导意见和管理办法，但在执行中仍然存在很多问题：有些内部控制制度存在缺陷，有些制度没有严格执行，有些执行不到位，特别是在贷款程序、风险防控、信息科技等方面问题突出；部分贷款方式、程序不合规，审核程序流于形式；有的商业银行重业务开展轻贷款管理，贷前审查不严、把关不够、贷中检查不认真、贷后检查不到位，导致部分信贷资料不真实、不齐全。如有的贷款一发放就产生欠息情况，有的贷款户提供虚假的银行承兑汇票，有的税票经核实已经作废，有的信贷资料已经提示存在“银票资金严重挪用、资金流紧张、到期银票兑付困难”等风险状况，银行仍然为这些贷款户发放了贷款。
二、信贷资产方面
贷款是银行的一项基本业务，也是银行最重要的资产。审计的目标即审查贷款业务的合规性和合法性，包括贷款程序、贷款主体资格、贷款用途、信用情况、利率合规情况审查，担保贷款还应对担保人的担保资格、担保能力进行核查，其中重点对贷款展期、不良贷款、银行承兑汇票、贴现及银票垫款进行审查。同时，将贷款业务与表外业务审计相结合，重点关注银行承兑汇票业务，对其业务贸易背景的真实性、资金用途进行必要的延伸审计。
近年来的审计情况表明，目前银行贷款业务存在的问题仍然占据银行审计问题的大头，主要问题为：一是未能严格执行贷款五级分类制度，部分不良信贷资产没有真实反映，粉饰年度财务报表。如通过办理贷款展期、“贷新还旧”、贷款重组等手段，转化逾期贷款，掩饰不良贷款。有的贷款公司已走破产清理的司法程序，已形成潜在损失；二是改变贷款用途，如将贷款转定期存款，贷款转银行承兑汇票保证金，有的贷款人通过多次转账等手段，改变贷款用途，用于房地产行业、股权投资、归还银票垫款或是购买理财产品等；三是为无真实贸易背景的企业签发银行承兑或商业承兑汇票，手段多为企业向银行贴现后将资金通过转到其关联企业账户，最终回流到出票人的存款账户，达到套取银行贴现资金的目的；四是违规发放贷款，部分借款人、担保人关系关联，有的担保人贷款已经逾期，根本不具备担保条件；有的审前调查不尽职，向不符合贷款条件的借款人发放贷款；五是部分银行将信贷资金业务转化为同业金融资产业务，规避监管机构对信贷规模的监控。
三、资金业务和中间业务方面
随着国内金融市场日益完善，各类金融产品层出不穷，银行的资金业务逐步成为其利润增长的重要通道。银行资金业务具有涉及产品类别多、更新快、环节过程复杂、交易手段灵活等特点，给审计工作增加了难度，也带来更多新的挑战。其业务主要包括：同业间存放和拆借、投资、衍生金融工具交易、流动性管理、利率管理等。审计的目标是检查各类资金业务的真实性、合法性和资金管理风险性，业务是否符合国家法律法规和授权规定。重点对主要账户、敏感业务、异常事项等重大项目进行详细审计，包括现金业务、同业往来业务、主要融通业务、理财业务等。
审计反映的主要问题有：与他行达成协议，通过买入返售金融资产和卖出回购资产交易，达到做大年末资产和负债规模；通过购买信托受益权、定向资产管理计划投资模式发放贷款，规避国家信贷规模控制，且有的贷款改变用途。理财业务方面，利用银行贷款资金购买理财产品；未严格按照权责发生制核算原则，理财收入核算不实；部分银行在未取得债券投资基金托管业务资格的情况下，开展同业机构理财、公司理财业务；部分理财产品说明书中没有明确对投资范围、投资资产种类和各投资资产种类的投资比例，风险披露透明度不高；有的理财产品未与投资资产一一对应等问题。
四、投资业务方面
银行投资业务包括股权投资和债券投资。审计目标是对其业务流程即投资决策过程、执行过程、业务核算、管理等环节的真实性、合法性和效益性的审查。重点审查投资业务批准程序，是否经过集体决策，关联交易的公允性，风险控制与投资收益的匹配性，财务核算的真实性和完整性。反映的主要问题有：因历史原因部分银行以前年度的股权投资、拆借资金难以收回，长期挂账，影响会计信息的真实完整性；因企业改制等原因，有的银行固定资产有账无实；违反市场公允原则，向股东发放优于其他借款人同类贷款条件的信用贷款；有的投资开发项目采用“化整为零”的方式，规避公开招标等。
五、信息科技方面
现代商业银行的经营管理是与先进的计算机技术的高度融合，金融行业信息系统的安全性、完整性及有效性直接影响到国家财产安全、经营目标的真实反映，因此如何促进银行业加强信息系统安全控制，防范信息技术漏洞带来的风险，保证业务数据、财务数据的真实性、完整性，日渐成为审计监督的关注重点。审计目标：一是了解信息系统的业务流程控制、信息系统的设计、运行和维护情况；二是了解数据输入、输出及数据处理情况，检查信息系统的安全控制。商业银行的主要子系统包括：核心业务系统、信贷管理系统、资金管理系统、信用卡发卡系统、财务管理系统、管理会计系统等。
反映的主要问题有：核心业务系统中部分信息与财务管理系统信息不匹配，摘要字段表述设计有误；信贷管理系统中五级分类查询结果表与信贷流水表中对部分贷款的形态认定在同一时点不能统一；新旧核心业务信息系统的对接不严密，在新系统上线当日全部贷款均重复记入两次等问题；个别银行软件开发公司员工利用征信审批系统的漏洞，非法操作，擅自违规为客户开立信用卡，造成逾期透支；有的银行仅在异地建立数据备份，尚未建立应用级灾备等。
六、财务管理及财务收支方面
财务管理是商业银行经营管理的重要环节，也是银行审计的重要部分，审计目标即检查银行财务决算报表是否真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果，重点：一是其审计财务报告是否真实反映了金融机构发生的主要经济事项；二是各项收入、支出及成本核算是否按照财务准则的要求；三是风险与效益、成本与收益是否匹配。主要审计问题表现为：一是少计收入或应转未转营业外收入；二是多计或少计费用和支出，如信用卡透支余额未按照五级分类标准划分，少计提资产减值准备；三是在费用中列支福利性支出，如在“公杂费”、“业务管理费”、“宣传费”中列支各种名目的节假日福利，为促销业务答谢客户购买的购物卡等；四是违规取财务顾问费、咨询费等；五是违反国家有关政策，超标准缴纳补充养老保险费、补充医疗保险费；六是财务核算不规范等问题。

❸ 互联网金融企业内部审计的风险管理措施有哪些

互联网金融企业的风险管理就是在经营过程之中对企业可能发生的风险进行识别、评估、以及应对。互联网金融企业是互联网和金融企业的有机结合，由于互联网企业具有的虚拟化、交易对象以及交易流程难以确定等特点，其所面对的风险比传统的金融机构要高很多，因此对互联网金融行业内部审计的风险管理极其重要。所以针对上述存在的问题，提出了几点内部审计的风险管理措施：
（一）利用计算机改善内部审计方法
1.深入计算机的审计方法。
该种方法就是对计算机内数据投入、投出的过程进行全面审计，主要内容是考核企业内部控制的体制机制设计和有效运行，评价企业管理制度执行情况。深入计算机的审计方法能够简化传统金融行业手工做账的工作，减轻工作负担，并且利用计算机来处理数据能够减少由人工计算失误引起的固有风险。
2.计算机辅助审计方法。
计算机辅助方法是指将计算机技术引入内部审计工作并构建内部审计信息系统，对企业的网络运行安全及时进行监控和防卫。同时这种方法也是收集、评价审计证据的过程，通过收集的数据来检查计算机管理系统或企业内部控制使企业资产、数据以及隐私安全得以保证。这种方法能够提高互联网金融企业的审计效率，降低审计成本，解决企业内审综合能力低下的难题。
（二）重视内部审计的建设
1.提高内部审计地位。
内部审计能够帮助企业评价和改善风险管理和内部控制体系。内部审计以其独特的检验和询问功能与企业组织结构相协调，增加了企业的价值。故可以通过以下方法提高内审地位，改善企业经营与组织效率。
（1）互联网企业高管重视内审作用，定期开展有关宣传活动。高管带领员工参观行业优秀公司的内审工作流程，使每位员工意识到内审的重要性并对表现优秀的内部审计人员予以奖励。
（2）成立由企业股东直接领导的内部审计部门，内部审计工作的开展直接对股东负责，减轻管理层的控制，遏制管理层凌驾于内控之上所带来的危害。
2.提高内部审计的独立性。
独立性是审计的灵魂。内部审计部门需要保持客观中立，人员不可以参与经营活动，内审人员的聘请需由专人来执行。互联网金融企业在设立审计机构时应首先成立审计委员会，该成员包括公司的主管、主要债权人和投资者，内审部门的人员聘用、调动、权限、考核等方面直接隶属于审计委员会，对委员会负责，从形式和实质两个方面保持其独立性。 （三）完善互联网金融企业监督
我国经济信息化程度不高，互联网金融企业的发展尚处于起步阶段，因此我国对互联网金融业务的监管应采取慎重态度。通过适当的金融监管可以促进我国网络金融更好更快发展，降低内审中的法律风险。具体措施如下：
1.完善管理互联网金融企业的法律法规。
补充适用于互联网金融业务的相关法律条文。既要对现有法律不适合的部分进行修订和补充，又要对未来发展情况进行分析预测。当前互联网金融最突出的法律问题是非法集资、融资问题。中国人民银行应当与证券、保险监管机构联手，充分披露互联网金融产品的投资风险，禁止非法融资活动，禁止使互联网金融企业既做裁判员又做运动员。
2.完善现行业务营运监管办法。
结合互联网金融企业业务特点，从业务经营的合法合规、资本充足、资产质量、管理水平和内部控制等方面适时进行调整，构造一个符合互联网金融发展的监管指标体系。互联网金融企业的独特性使其在某种程度上脱离金融监督管理机构的监管，但其资本充足率对客户、消费者具有重大影响，监管部门应当对其作出相应规定，同时考虑实施准备金制度将部分市场风险内部化。
3.提升金融监管部门的网络安全技术。
互联网金融企业的网络安全问题日益突出，其涉及的不仅仅是客户的隐私，更甚的是涉及到客户利益。金融监管部门要求互联网金融企业加强技术力量，不断完善网络安全技术，如防火墙技术、加密技术。同时应大力发展我国先进的信息技术，提高计算机系统的关键技术水平，在硬件设备方面缩小与发达国家之间的差距，提高关键设备的安全防御能力。
4.提高内审人员的专业能力。
互联网金融的内部审计比传统企业内部审计更加复杂，需要审计人员具备扎实的专业技能，这是审计工作开展的前提条件。故可以通过以下途径提高内审人员的专业胜任能力。
（1）加强自身学习，培育综合人才。内审人员不仅要学习财会方面的知识，还需要学习风险管理、计算机与互联网金融行业知识，包括互联网金融行业经营特点、经济技术指标，企业的经营战略、经营环境、经营风险等。
（2）加强专业技能培训，进行轮岗交流。内审人员应具备全方位知识与技能，进行大量的审计实践。通过轮岗，审计人员应熟悉单位的各项业务及其操作流程，提高审计的实践能力。
5.培育具有综合能力的内审人员。
随着内部审计在互联网金融业的治理结构中地位日益重要。而我国互联网金融企业发展现状需要企业提高现有审计人员的管理能力，完善内部审计管理工作建设。通过后续教育、业务培训等各种途径提升互联网金融企业的审计整体队伍素质，为互联网金融企业内部审计的风险管理提供符合要求的监督控制资源和后备力量。

❹ 商业银行的贷款审计主要包括哪些内容

应注意以下三个问题：
1.在审计正常贷款获取并审阅其余额积数表时，审计人员应关注重复出现的借款人及相关联的借款人。为了完成某些经济指标，有些商业银行通过多次更换借据，将不良贷款从形式上变成正常贷款并计算利息；有些商业银行采用借新还旧形式，造成虚假还贷还息现象。由于商业银行贷款内控制度的制约，商业银行对同一贷款户的贷款受金额的限制。为避开各种限制，有的商业银行对同一借款人采用分次形式发放贷款，或通过借款人的关联企业分户发放贷款。商业银行通过种种不规途径发放的贷款，不仅违反了商业银行内部控制和国家的有关规定，而且使信贷资产的质量受到不利影响；管理当局也无法通过商业银行的会计报表控制贷款存在的种种风险。因此，审计人员在对正常贷款进行审计时，应高度重视重复出现的借款人和与其相关联的借款人，除获取并审阅其相关法律性文件外，还应采用询问形式了解情况，从而发现正常贷款是否存在风险。
2.在审计正常贷款时，审计人员应关注其是否属于委托贷款。商业银行的“委托贷款”科目核算其接受委托人的委托资金将其发放给贷款人的款项。商业银行对委托贷款业务只收取手续费，不确认利息收入和利息支出，因此风险较小。但有的商业银行出于种种目的，将委托贷款在正常贷款中列示，并按期计提利息。对此，审计人员应特别关注正常贷款中是否存在与委托存款金额相同、贷款人与委托人指定的贷款单位名称相同的情况，如果存在上述情况，审计人员应进一步追查正常贷款是否为委托贷款。
3.在审计拆放同业时，审计人员应关注其借款人。“拆放同业”科目核算商业银行拆借给境内金融机构的款项。由于商业银行拆放同业对象为具有特许资格的金融机构，且拆借时间较短，因此风险也较小。但有时商业银行为了减少不良贷款的金额，从而减少计提贷款呆账准备，将不良贷款在“拆放同业”中列示。因此，审计人员在审计拆放同业时，应获取金融机构的“对账单”，并关注其拆放同业对象是否为金融机构；同时注意其拆借期限是否超过有关规定。

❺ 贷款的审计

贷款审计是指提供给银行，作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件，以及对贷款使用情况进行的专项审计。在审计报告中不仅对会计报表发表审计意见，同时也对企业经营管理状况、财务状况、贷款使用情况等发表意见。是银行逃避贷款风险，企业展示经营状况必不可少的依据。

❻ 贷款审计报告主要审计哪些方面

银行关注的指标主要有：资产负债率、流动比率、速动比率、资产收益率、销售利润率、净现金流量以及经营性现金流量。还关注资产的周转率，主要是应收款和存货的周转率。等等。

❼ 对贷款业务进行稽查审计的重点内容是什么

审计重点

除通过以上提到的审计思路和内容，核实贷款的真实性、完整性、合法性外，在对商业银行贷款进行审计时，还应从每笔贷款的管理入手，重点关注以下几个方面：
（1）在审计正常贷款获取并审阅其余额积数表时，审计人员应关注重复出现的借款人及相关联的借款人。为完成某些经济指标或出于种种目的，有些商业银行采用借新还旧形式，造成虚假还贷还息现象；有些商业银行通过多次更换借据，将不良贷款从形式上变成正常贷款。

由于商业银行贷款内控制度的制约，商业银行对同一贷款户的贷款受金额的限制。为避开各种限制，有的商业银行对同一借款人采用分次形式发放贷款，或通过借款人的关联企业分户发放贷款。更有甚者为了获取贷款，弄虚作假，利用虚假会计资料，应付银行内控制度的要求，这些做法，不仅违反了商业银行内部控制和国家的有关规定，而且严重影响信贷资产的质量，甚至导致道德风险的发生，因此，审计人员在对正常贷款进行审计时，应高度重视重复出现的借款人和与其相关联的借款人，除获取并审阅其相关法律性文件外，还应采取延伸相关单位，通过对工商、税务、法院、以及会计师事务所等中介机构进行询问、调查等形式了解情况，取得证据，从而发现正常贷款中存在的风险和违法违纪问题。

（2）重点关注损失贷款的金额、结构以及形成的原因和责任。查清确已流失、无望收回的损失贷款的金额；查清损失贷款造成的应收利息坏账金额。对损失类贷款的审核，要延伸到贷款企业逐笔调查核实。重点核实企业经营状况和还贷能力。要查明损失贷款形成的主要原因，区分银行贷款管理不善责任、银行人员以贷谋私责任、企业经营不善责任、企业故意逃废债责任、政府决策失误责任等不同情况，对损失数额较大的贷款，要追查落实责任人。确保银行内控制度得到完善和改进。

（3）重点关注不良贷款，在查清不良贷款数量的基础上，查清次级、可疑类不良贷款在各行业的分布结构及其所占比重。对形成不良贷款比重较高的行业，尤其是1999年以后发放的贷款形成不良的，通过调查了解和分析，总结其不良贷款形成的原因及盘活信贷资产的有效途径，查处违法违纪问题。

（4）重点关注票据贴现、承兑汇票垫款、信用证垫款的金额和原因。从台账入手，可采用书面审阅、前后核对、口头查询、延伸审计等多种审计方法，审查票据法定要件和商品交易行为的真实性，揭示其中的违规贴现、骗贷行为。

❽ 不良贷款审计的主要方法有哪些

案例一:发放无效抵押贷款

在对某农商银行进行审计时发现，该农商银行向客户范**发放抵押贷款53万元，抵押人杨某。在抵押贷款发放过程中，抵押合同相关文本、抵押人夫妻双方签字均非本人，贷款公证及抵押登记手续均由贷款审查人胡**（分理处主任）代签、代办，贷款不良诉讼后，经当地人民法院认定抵押无效，农商银行无法处置抵押物。目前该笔贷款已核销。

从本案例看，检查过程是简单的，从法院的判决书、裁定书就可以看出，无效抵押的事实非常清楚。那么在实际的审计过程中，如何对抵押有效性进行审计呢？或者说该从哪些方面入手审计呢？

（一）关注两类贷款

1.关注抵押物未处置的核销贷款

近年来，特别是《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》（财经〔2014〕146号）文下发以后，呆账核销的条件、程序都比以前放宽很多。但是，一般情况下，在抵押物未处置的情况下，行社不太可能去核销贷款，除非抵押物存在瑕疵，或者抵押手续存在瑕疵。所以要重点关注抵押物未处置的核销贷款。

2.关注长期未诉讼的抵押贷款

相对于保证贷款、信用贷款，抵押类贷款处置要容易得多，受损失的程度也较小，可以采取普通诉讼的方式，也可以直接申请实现担保物权，处置速度比较快。在抵押物足值的情况下，直接申请实现担保物权往往是最好的选择。也就是说，抵押贷款的处置应当是比较迅速的。在审计过程中，如果发现有长期未诉讼的抵押贷款，应当引起审计人员的足够重视。

（二）具体的审计方法

如果在审计中发现存在上述情况，审计人员应从以下几个方面入手，检查抵押的有效性：

1.抵押手续是否为本人办理（一是检查抵押人签名与贷款调查人、审查人签名是否相似，包括笔迹、墨水等，这主要考虑内外勾结作案的问题；二是检查抵押人与共有人的签名是否相似。这个主要考虑共有人不同意抵押，抵押人冒共有人签名的情况。）

2.抵押合同是否存在瑕疵，执行合同号有没有差错（包括抵押合同、借款合同、抵押物清单等执行合同号是否一致）；

3.是否签订了抵押物补充协议，是否存在抵押人恶意以租赁权来对抗抵押权的情况，特别是关注租赁期限在5年、10年以上的情况；

4.有没有共有人共同签章（主要是关注抵押物权证上为共有权属的，抵押物清单上有没有共有人签章）；

5.抵押物本身有没有存在瑕疵（比如是否是未成年人房产抵押；部分房产没有房产证的，有没有与抵押人签订同意一并处置的承诺书；是否存在相关税费没有缴清的房地产抵押的情况等）。

6.抵押物评估价值是否偏高。抵押物评估价值过高的问题，在实践中比较普遍。如某农商银行向客户潘**发放船舶抵押贷款550万元，该笔贷款抵押物为两艘远洋鱿钓船。办理抵押前，两艘船进行了维修，因修理费问题与修理船厂发生了法律纠纷，当地海事法院裁定船厂对两艘渔船享有留置权，调查人员调查报告未反映上述情况。办理抵押时，该农商银行自行评估价值分别为1400万元和550万元。贷款不良后，当地海事法院以300万元和30万元的评估价公开拍卖，法院评估价只有该行自行评估价的16%，最终拍卖价款为345万元，修理船厂优先受偿后该农商银行仅受偿25.86万元，损失率在95%以上。

在这个案例中，一方面，客户经理贷前调查严重失实，对抵押物被留置这一重要情况未调查清楚；另一方面，抵押物的评估价值与实际价值偏离过大，拍卖价只有评估价值的16%。在实践中，抵押处置不足这类情况应予以重点关注。

案例二:发放借名贷款

在对某农商银行进行审计时发现，**支行向郑**、徐**等六户借款人发放贷款共计130万元，实际均为**暖通设备有限公司使用，贷款利息及到期归还贷款本息资金均来源于该暖通设备有限公司，或该公司主要股东、法人代表子女账户。

2014年4月15日，某农商银行向某化工有限公司发放抵押贷款1900万，由该公司名下房地产抵押，到期日2015年4月14日，用途归还政府应急周转资金。贷款逾期后，三次拍卖抵押物流拍，最终法院裁定以1294万的金额以物抵贷，尚悬空本金606万元及利息272万元。后与企业协商，于2016年3月28日，将悬空的606万贷款平移给某纳米科技有限公司（实际为原企业法人代表控制），所欠利息272万拟核销；将该抵债资产转租给该纳米科技有限公司，同时，对已诉讼，并对其个人资产进行保全的企业法人代表夫妇进行撤诉，解除资产查封。

该案例中，通过平移将贷款本金予以落实到新的债务人，从表面上看，似乎损失了部分利息也可以理解，毕竟是处置不良贷款。但是，平移后的企业实际上也是由原法人代表控制，无非是换了个股东而已。同时，该支行放弃了对原法人代表夫妇已查封的个人资产，一旦平移企业无法正常经营下去，再想对原法人代表夫妇主张权利已不可能，其个人资产面临被转移、被其他债权人查封的风险。因此，上述案例实际上是放弃了对借款利息的进一步追偿。

对于债务重组、平移的贷款，审计时应当关注以下方面的内容：

1.通过查看企业重组、平移的相关协议，看平移过程中，是否有贷款本金、利息悬空的情况；

2.关注重组、平移后，担保条件有没有弱化（比如抵押变成保证、房地产抵押变成机器设备抵押、保证人能力明显不足；平移后原法人代表、主要股东、保证人脱保等情况）。

（二）放弃对借款人或保证人的追偿。

第一个案例：2009年8月31日、12月28日某农商银行分两笔向某镜业有限公司发放贷款总计600万元，由某玻璃销售有限公司提供保证。贷款不良诉讼后，经法院调解，双方当事人自愿达成协议，保证人于2011年7月31日前支付325万。事后经当地人民法院调解，该农商银行放弃对保证人其余债权的追偿。

第二个案例：2013年4月12日，某农商银行向某伞用新材料有限公司发放抵押贷款106万元，由该公司名下房地产抵押；同年12月27日，向该借款人签发银行承兑汇票500万元，敞口50%，由某纺织漂染有限公司保证。原法人代表王某与农商银行签有保证函一份，约定2013年1月1日—2015年12月31日期间最高额融资750万元承担连带保证责任，但在起诉时未将王某列为共同被告。

上述两个案例中，一个是放弃对保证人的追偿，一个是放弃对借款人的追偿。审计当中应当关注以下两个方面内容：

1.关注法院调解书、判决书、裁定书等法律文书，是法院裁定借款人（或保证人）免除责任（或部分责任），还是行社没有将部分债务人共同起诉，或起诉后又撤诉，撤诉的理由是否充分。

2.关注企业不良前股权结构变化情况。在实践当中，我们应关注企业股东变更登记表，多次变更的，要关注是否连续，检查变更登记表与公司章程是否匹配；关注贷款发放时，企业所提供的章程是否为最新的章程，必要时可以到工商登记网上查询。

目前，有很多企业为逃废债，将股东、法人代表变更，上述案例中，王某为原企业主要股东和法人代表，后将股权转让给其父亲，法人代表变更为其父亲。这是有明显的逃废债意图，由其父亲承担债务，将个人资产转移到女儿名下。在这种情况下，如果原来的保证函仍有效的，必须要求其承担保证责任。

（三）未及时处置不良借款人账户资金或股金。

第一个案例：2013年4月至2014年2月，某农商银行向某照明有限公司累计发放贷款6笔、共480万元。经查，2014年4月23日，借款人首笔贷款逾期至审计日2016年5月6日两年时间内，借款人账户入账166笔，转入金额452.42万元，该行未采取相关追偿措施。

第二个案例：2014年10月11日，某农商银行向某铜业有限公司发放保证贷款750万元，贷款逾期后，已于2015年7月31日核销，核销贷款本息786.83万元，保证人之一的赵某在农商银行有99750股股权，并于2016年2月18日赠与其女儿，至审计日止尚未处置。

上述两个案例，一个是没有对债务人存款账户进行冻结、止付处理，另一个是没有对债务人在本行的股权进行处理，没有对其股权赠与行为提出疑义。

对于这类问题，审计时可借助计算机辅助审计系统，重点关注以下三个模型，发现可疑数据要逐户核查。

1.逾期贷款的借款人及担保人存款账户余额监控；

2.逾期贷款未结清担保人股金明细；

3.逾期贷款未结清客户股金明细。

案例五:融资性担保公司合作不规范

审计发现某农商银行合作的某中小企业担保有限公司风险金账户未实行专户管理；签订的担保合作协议中无担保代偿时间的规定，担保合作协议书中规定“在被担保信贷客户出现违约情形时，应按规定首先对被保客户进行司法追偿”，这一规定与连带保证责任规定不符，不利于及时实现债权。

融资性担保公司设立的初衷是好的，有利于解决中小企业贷款担保难的问题，也有利于银行防范信用风险。但是，从担保公司实际运作的结果来看，“种下的是龙种，收获的是跳蚤”。从担保公司自身看，大多数担保公司偏离主业，利用担保公司平台从事倒贷、融资业务。从银行的角度看，好的客户自己有抵押物、好的保证人，不需要多支付费用找担保公司担保。往往是借款企业本身不太符合贷款条件，从增强保证实力的角度出发，要求借款人必须由担保公司担保，将风险转嫁给担保公司，最终出现大面积违约。由于担保公司牵扯到政府出资等方方面面的关系，给我们的不良处置带来很大的困难。

在实践中，审计时关注以下几个方面：

1.保证金（风险金）有没有专户管理；（现实当中，由于很多行社考虑到支行考核问题，保证金没有实行总行专户管理，而是分散在各支行，不利于保证金的处置）

2.关注贷款放大倍数；（按照银监部门和浙江省联社相关规定，担保公司担保总额最高不超过其缴存保证金的10倍，要关注担保公司保证金是业务发生一笔缴存一笔，还是一次性缴纳，余额控制；单户最高担保余额按不超过担保公司净资产的10%控制）

3、关注担保公司合作协议。（要关注有没有合作协议；合作协议中的条款有没有不利于债权实现的条款。上述案例中，合作协议规定，被担保客户违约时，应首先对被保客户进行司法追偿，这一条款就将连带保证责任变成了一般保证责任，不利于银行债权的主张）

❾ 大额贷款内部审计有哪些要注意的

提供给银行，作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件，以及对贷款使用情况进行的专项审计。
在审计报告中不仅对会计报表发表审计意见，同时也对企业经营管理状况、财务状况、贷款使用情况等发表意见。是银行逃避贷款风险，企业展示经营状况必不可少的依据。

审计所需资料清单编辑
一、财务类资料
1..会计报表及附注
2.全部账目
3.会计凭证
4.科目余额表（1级至末级的期初、期末和累计发生额）
5.银行存款对账单、余额调节表（全部银行存款对账单）
6.房屋、车辆产权证明
7.长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表（截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表）
8.长短期借款合同，抵押担保资料
9.固定资产盘点表（标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值）
10.存货盘点表（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额）
11.纳税申报表及缴款书（所有税种全年纳税资料）
12.发票使用情况汇总表（领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额）

❿ 贷款怎么审计，怎样从互联网获取信息评判贷款质量

111111111111111111