Ⅰ 小额贷款公司贷款损失准备金可否税前扣除的税法依据
财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知
财税〔2012〕5号 全文有效 成文日期：2012-01-29字体： 【大】 【中】 【小】 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金税前扣除政策问题，通知如下：
一、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：
（一）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；
（二）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产；
（三）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。
二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：
准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。
金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。
三、金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除。
四、金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。
五、金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策，凡按照《财政部 国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税[2011]104号）的规定执行的，不再适用本通知第一条至第四条的规定。
六、本通知自2011年1月1日起至2013年12月31日止执行。
财政部 国家税务总局
二○一二年一月二十九日
Ⅱ 小贷公司的贷款损失准备的计提方法
1、计提方法：贷款余额x计提比例。方法很简单，计提比例在公司的财务核算制度中可以固定下来，不要经常性变动。比如：1%、1.5%、2% 等等都可以。
2、计提的时间：一种是在每年年末一次性计提或调整。一种是每月、每季计提调整。采用哪种方法，可以根据个人喜欢。
3、计提比例的确定：一般的都按1%计提，有的地方是1.5% 。这个要根据当地的税务部门允许在税前抵扣的比例来认定，不清楚的同学可以和专管员咨询下。
4、合理避税：当可以把计提比例适当提高，在到每年5月份汇算清缴的时候调整补缴所得税，这样就可以合理的占用资金。
5、核算方法：设置科目：“资产减值损失---贷款损失准备”、“贷款损失准备---一般风验准备”
分录如下：
借：资产减值损失---贷款损失准备
贷：贷款损失准备---一般风验准备
Ⅲ 请问一下，小贷公司提取的贷款损失准备金需要核销吗
你是指核销什么？
财税[2012]5号
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金税前扣除政策问题，通知如下：
一、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：
（一）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；
（二）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产；
（三）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。
二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：
准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。
金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。
三、金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除。
四、金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。
五、金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策，凡按照《财政部国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税[2011]104号）的规定执行的，不再适用本通知第一条至第四条的规定。
六、本通知自2011年1月1日起至2013年12月31日止执行。
Ⅳ 贷款损失准备的提取
什么是贷款损失准备余额？什么是核销呆账？
这样的题目也问，翻书去。。。。
Ⅳ 小额贷款公司的贷款损失准备按什么计提,到底是按五级分类计提还是贷款余额的1%计提,还是两者都提
有两种处理方式：
1、按税法规定的1%标准调整，多计提的调回来
借：借款损失准备
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积
未分配利润
2、直接按计提，在所得税汇算时按1%做调整就是了，交的税和实际计提的不一样，计入递延所得税资产。
所得税汇算时，缴纳所得税的差异计入递延所得税资产
比如会计上所得税费用10万，应交所得税是15
借：所得税费用10
递延所得税资产5
贷：应交所得税15
(5)小贷公司提取贷款损失准备文件扩展阅读
金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。
金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。
金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除。
金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。
参考资料来源：搜狗网络-关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的
Ⅵ 请把小贷公司从计提资产减值损失，到发生坏账，再到坏账追回的贷款损失准备账务处理方法！！！
资产减值减值损失是一类项目（如应收账款，固定资产，无形资产，存货等）中提取，其中你说，在处理账目坏账应收账款，应收票据等。当出现。当
坏账，
方式：资产减值损失 - 不良贷款设备
规定：当坏账
究竟发生了：
人：坏账准备 BR />贷：应收账款
如果是固定资产的减值，那么它就应该被如此对待
规定：
人：减值损失 - 计提
贷款减值固定资产：固定资产减值
因此，资产减值损失是所有资产类别的受损主体共享，不同的资产项目将在与对应科目处理涉及不同。
Ⅶ 金融行业的贷款损失准备金如何提取
金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式为：准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×１％－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额。 金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。 （一）提取呆帐准备金时，按规定的计算方法和比例计算应提数额，填制特种转帐收、付记帐凭证各一联（注明计提呆帐准备金字样）办理转帐，“计算表”作付方记帐凭证附件。会计分录： 付：营业外支出 贷款呆帐准备金支出户 收： 贷款呆帐准备金 准备金户 贷款呆帐 （二）县以下行处自提贷款呆帐准备金的，应填制特种转帐收、付凭证和联行往来凭证（或有关凭证），将提取的准备金上划地（市）分支行。转帐时会计分录： 付：营业外支出 贷款呆帐准备金支出户 收：联行往帐 ××行往帐户 或：××往来 ××往来户 预提的各类贷款呆帐准备金，当年如有结余可结转下年继续使用，次年年初应根据上年决算资金平衡表各类应提呆帐准备金的年末贷款余额，重新计算应提取数。如上年结转数少于应提取数部分应予补提；上年结转数大于应提取数部分应冲减贷款呆帐准备金。冲减呆帐准备金时会计分录： 付：贷款呆帐准备金 贷款呆帐准备金户 收：营业外支出 贷款呆帐准备金支出户
Ⅷ 小额贷款公司计提贷款损失准备，到底按五级分类计提，还是按年末贷款余额的1%计提，还是两者都提
税务局按年末贷款余额的1%并扣除以前年度已计提的贷款损失准备金差额可以在费用类抵扣，凡超过这个金额的都要纳税。我只是我们这边的规定，不晓得其他地方的政策怎么规定的了。
Ⅸ 小额贷款公司怎么计提贷款损失准备，如何计提，怎么做分录
小额贷款公司怎么计提贷款损失准备，按照期末贷款余额计提。
借：资产减值损失
贷：贷款损失准备