贷款审计如何抽查贷款资料

❶ 银行贷款审计需要哪些材料

其实就是公司的一些基本资料，最重要的是需要有公司的审计报告才行。

审计报告的作用有：1.鉴证作用：投资者依据审计报告来判断财务状况；2.保护作用：对债权人和股东利益起到保护作用；3.证明作用：表明审计工作的质量。

审计报告出具方式

什么是审计报告：审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。

❷ 关于银行贷款审计问题

贷款审计报告
根据《关于对商业银行信贷资产质量进行现场检查的通知》要求，我们检查组于2009年6月11日――－7月6日对所辖的支行机构进行了抽查，现将审计结果报告如下：
（一）基本情况
某支行人民币贷款547亿元，不良贷款总额上升明显，由2005年的525亿元上升到2004年的644亿元，升幅为23％。
（二）存在的问题
1、贷款制度执行不严
（1）贷款三查制度执行不严
如某支行对某开发公司2005年发放了500万元的贷款属借新还旧，贷款实际上在2004年以前已发放。
1、“借新还旧”很普遍,这主要与考核硬指标有关
2、信贷员的道德风险
3、支行对于“借新还旧”贷款的潜在风险认识不足、贷后管理不到位、考核机制不科学等因素，导致“借新还旧”贷款频繁出现。
4、使用“借新还旧”贷款方式的政策约束较贷款“展期”宽松，“借新还旧”贷款也就成了信用社转化不良贷款、保全信贷资产的一个手段，甚至作为巩固和发展客户的绝招。
（2）、无效抵押和担保无效
1、
该支行给10户企业贷款，金额39000万元属于无效抵押贷款，贷给47户，金额199000万元的款项为无效担保贷款
第一，共有财产，单方授权抵押。
第二，抵押物不足，抬价凑数。
第三，跨系统存单，无通融协作规定。
第四，多头（次）抵押。
第五，凭印、证件支取的存单（折）作抵押物，处理时处于被动
第六，第三者所有的抵押物，无授权证明书。
第七，借款逾期，贷方处理抵押物不及时。
（3）保证贷款风险大
某支行对地产公司发放的1.7亿元的保证贷款风险较大，一是借款人目前财务状况差，
处于亏损，二是发放的贷款为短期贷款，但实际上投入了回收期较长的房地产项目。而且担保人财务状况不理想
2、
审贷分离制度未按要求执行。
某分行贷款审查和发放未分设两个部门。一般来说贷款业务的流程是首先由客户提交申请书及相关资料，然后通过各项审查、提供各种担保，最后才签订贷款协议及借款合同，发放贷款。在这其中审查和发放是相互制约、是抵御贷款风险重要措施。该支行的行为会导致支行在没有充分审查时就发放贷款（人员风险）引起贷款贷款的还款风险增加。
3、
长期贷款转为短期贷款
某支行向某房地产有限公司发放短期贷款4000万元，期限1年，但实际上，该笔贷款是对一个开发时间长达8－10年的项目发放的首期贷款。
将长期贷款转为短期贷款，因为长期贷款有于其期限长，风险比短期贷款要大，相应地形成不良贷款的机会也会相应地比短期贷款的大，这就成为了支行用以降低不良贷款的一个手段。
（三）意见及建议
一、要加强信贷规范化管理，建立健全信贷员岗位责任制度。对信贷员实行严格的工作质量考核奖优惩劣。对因主观、人为违规造成的资金损失，信贷员要按比例赔偿
二、加强管理，从切实防范信贷资金风险的角度减少“借新还旧”的贷款增量
三、规范操作，加强内控制度建设。尽快分立贷款相关的审查和发放部门。
四、完善抵押贷款手续制度，确保抵押贷款合法性
五、尽快推行统一授信制度，建立起对风险决策的统一管理，严格按照上级行授信管理的有关规定审批发放贷款，坚决杜绝超权限、以贷收息等违规行为。
xx审计组

❸ 银行贷款审计有哪些要求

需要贷款审计的一般都是企业单位行为。都是一些单位需要准备的营业执照等基础资料！

最关键的是出具审计报告。

审计报告出具方法参考

审计报告的作用有：1.鉴证作用：投资者依据审计报告来判断财务状况；2.保护作用：对债权人和股东利益起到保护作用；3.证明作用：表明审计工作的质量。

办理的材料：

1.营业执照副本扫描件

2.年度财务报表（资产负债表、利润表、科目余额表）

3.公司最新章程

❹ 贷款的审计

贷款审计是指提供给银行，作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件，以及对贷款使用情况进行的专项审计。在审计报告中不仅对会计报表发表审计意见，同时也对企业经营管理状况、财务状况、贷款使用情况等发表意见。是银行逃避贷款风险，企业展示经营状况必不可少的依据。

❺ 对贷款业务进行稽查审计的重点内容是什么

审计重点

除通过以上提到的审计思路和内容，核实贷款的真实性、完整性、合法性外，在对商业银行贷款进行审计时，还应从每笔贷款的管理入手，重点关注以下几个方面：
（1）在审计正常贷款获取并审阅其余额积数表时，审计人员应关注重复出现的借款人及相关联的借款人。为完成某些经济指标或出于种种目的，有些商业银行采用借新还旧形式，造成虚假还贷还息现象；有些商业银行通过多次更换借据，将不良贷款从形式上变成正常贷款。

由于商业银行贷款内控制度的制约，商业银行对同一贷款户的贷款受金额的限制。为避开各种限制，有的商业银行对同一借款人采用分次形式发放贷款，或通过借款人的关联企业分户发放贷款。更有甚者为了获取贷款，弄虚作假，利用虚假会计资料，应付银行内控制度的要求，这些做法，不仅违反了商业银行内部控制和国家的有关规定，而且严重影响信贷资产的质量，甚至导致道德风险的发生，因此，审计人员在对正常贷款进行审计时，应高度重视重复出现的借款人和与其相关联的借款人，除获取并审阅其相关法律性文件外，还应采取延伸相关单位，通过对工商、税务、法院、以及会计师事务所等中介机构进行询问、调查等形式了解情况，取得证据，从而发现正常贷款中存在的风险和违法违纪问题。

（2）重点关注损失贷款的金额、结构以及形成的原因和责任。查清确已流失、无望收回的损失贷款的金额；查清损失贷款造成的应收利息坏账金额。对损失类贷款的审核，要延伸到贷款企业逐笔调查核实。重点核实企业经营状况和还贷能力。要查明损失贷款形成的主要原因，区分银行贷款管理不善责任、银行人员以贷谋私责任、企业经营不善责任、企业故意逃废债责任、政府决策失误责任等不同情况，对损失数额较大的贷款，要追查落实责任人。确保银行内控制度得到完善和改进。

（3）重点关注不良贷款，在查清不良贷款数量的基础上，查清次级、可疑类不良贷款在各行业的分布结构及其所占比重。对形成不良贷款比重较高的行业，尤其是1999年以后发放的贷款形成不良的，通过调查了解和分析，总结其不良贷款形成的原因及盘活信贷资产的有效途径，查处违法违纪问题。

（4）重点关注票据贴现、承兑汇票垫款、信用证垫款的金额和原因。从台账入手，可采用书面审阅、前后核对、口头查询、延伸审计等多种审计方法，审查票据法定要件和商品交易行为的真实性，揭示其中的违规贴现、骗贷行为。

❻ 信贷员应怎样审查贷款

信贷员审查贷款种类、贷款期限、利率档次等等。 信贷管理是信贷员最重要的责任之一。再好的贷款管理者也难免在发放贷款时判断失误，但是，许多好的贷款项目变成了有问题的贷款是由于信贷员没有注意到贷款期内显露出的许多预警信息。 银行家们监督借款人的经营状况主要是为了使自己确信借款人目前的状态依然符合贷款的条件，并从中发现新的业务，扩展与客户的联系。贷款检查需要密切监督借款人，发现借款人可能难以还款的迹象。这种早期预警是很必要的，它可以使正确行动的影响达到最大化，使贷款可能发生的损失降到最低。当贷款到期或过期时，或者当贷款协议中的其他条件，如抵押品的最低限额，或所要求达到的财务比率被违反时，贷款监察特别重要。 大多数银行至少每年检查一次与客户的关系和借款情况，如果情况不佳时，检查将更频繁一些。这些检查必须由负责此项贷款的信贷员发起。在这些定期的检查中，信贷员要分析借款人的财务状况和趋势，借款人过去的经营业绩和今后还款的能力；借款人的盈利能力及其市场环境等；然后信贷员将决定银行继续与借款人保持关系的方式。定期检查中所披露出来的信用方面或经营方面的情况，可能导致银行扩大贷款，也可能使银行缩小、更新或取消现有的融资便利。伙伴式的银企关系意味着如果一家银行希望成为或继续做某个客户的基本帐户行，它就必须经常适应客户未来的经济计划，满足其资金需求。 贷款人利用四种信息渠道监控借款人：本银行、客户的供货商、其他金融机构、客户本身。单纯分析财务数据只能提供有关客户状况的临时性检测数据。数据中所出现的问题只能通过讨论做出回答。不仅如此，仅凭资产负债表和损益表远不足以反映银行管理计划执行情况。为了清楚地了解信贷管理和经营的状况，信贷员必须经常走访客户，在走访中搞清厂房设备以及用作抵押品的各种资产的现状。通过走访收集的第一手资料可以用来检测财务分析的质量和准确性。 借款人表现的另一个方面是其是否能履行贷款协议中所规定的契约条款。除了借款人保证还款的承诺外，其他的契约条款一般还包括保持最低水平的流动资本和贷款杠杆率。借款人不能履行契约时将受到处罚，如加罚息，在个别情况下或者完全中止贷款协议或要求借款人加速还款。贷款人应定期准备调查表，检查贷款契约执行情况。信贷档案是对贷款进行监督的重要资料来源，也是实行内部检查、内部审计和金融监管当局审查贷款情况的重要信息来源。

❼ 如何做好贷前调查工作

怎么做好贷前调查:
1、坚持四个步骤。
（1）第一要听，听贷款人自我陈述的基本情况，以及听贷款人周边人对贷款人的描述，还可以通过贷款人的上下游客户了解了解借款人是否及时支付供货商款，这一步骤帮助客户经理对客户整体情况做出一个初步判断；
（2）第二就要查，在第一步的基础上，客户经理要对真实性进行调查，可以通过看客户的营业执照，税务登记证、贷款卡等的原件，财务报表，资质证明材料，对借款主体以及资质做出一个合理判断，
（3）第三就要核实，第三步是根据前两步搜集的信息的基础上对财务信息、企业的经营状况、抵质押物和保证人进行核实，如有不一致的情况，要求借款人进行合理解释。
（4）最后一步是分析，通过上述三个的调查，客户经理在了解到贷款人的大量信息后，还需要对借款人的相关信息进行分析加工整理，然后对对客户的贷款风险与经营效益进行评价，对前期调查进行一个系统的分析过程。
2、划分贷款类型
信贷风险通常分类为纯信用风险和抵押类贷款，贷款的不同类型决定了不同信贷员的侧重点也要有所改变。例如抵押类型的贷款，无论是抵押消费还是抵押经营的贷款，一定要去实地核实抵押物的真实性，看一看所抵押的抵押品是否为拆迁房，抵押物所处的地段，地理位置，户型质量，升值潜力，与书面资料是否相符等，还要看抵押物与借款金额的匹配程度，而对于信用类的要从客户信用出发，从客户的信用资产到客户的人品都是要重点调查的对象。
3、隐性负债排摸
贷前检查一个重要的内容就是对经营主体以及实控人进行负债排摸，以防隐性负债的可能性，因此经办人要在访谈过程中，对实控人在负债方面进行有意识的引导，经办人员可以事先想好套话“不经意”询问筹资人的融资途径，比如筹资人有没有从第三方平台或者民间信贷借过款，这些都是隐性负债的隐患。还有就是留心会计凭证，看看有没有对外借款的借条，固定支付款项的凭证，与借款人提供的银行流水进行比对分析。
4、查看债务人的环保情况。
随着国家政策环境保护的常态化整治，将会依照经济走向，制定出更多的环保策略，因此，金融机构一定要减少或者避免涉入环保不达标的企业，更不要涉及一些高污染的企业，这种企业随时可能因为违反国家环保规定而面临被查封的危险，倘若借款给他们，需要承受很大的风险，并且也不利于顺应可持续发展战略。
5、向有经验的老信贷员进行请教。
整个贷前调查的准备阶段，如果信贷员觉得自己经验有所欠缺或者自己把握不住调查的方法重点，可以向有经验的老信贷员请教，学习他们的调查重点，根据他们所传授的经验以及亲身经历吸取教训，管住自己不足遗漏的地方，避免自己被客户反套路，增加信贷风险的可能性。
6、多元化经营排摸
通过贷前走访了解客户是否还有其他一些经营投资，比如有没有投入到娱乐行业、涉房等限制类的产业中去，多元化的排摸可以看企业贷款卡中有没有关联的信息，老板配偶的个人征信中有没有相关的企业单位信息。拿出查询软件查一下这些企业股权上有没有关联就能确定了

❽ 怎样审计信贷业务数据质量

信贷资产质量审计是金融审计的重要一环。审计人员必须以客户为中心，以资金为导向，重点审查信贷业务的合法合规性和内控制度的健全有效性。当前，银行信贷资产质量审计应重点关注以下内容：
一、贷款发放程序审查
主要审查是否按《贷款通则》规定的程序发放贷款。重点审查是否与借款人订立书面合同，约定贷款种类、借款用途、借款金额、借款利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方需要约定的其他事项，并按贷款方式不同签订保证合同、抵押合同或质押合同；是否逆程序发放，存在贷款调查在前、贷款申请在后；贷款审批在前、贷款调查在后；贷款发放在前、合同签订在后等逆程序情况。
二、政策执行情况审查
主要审查信贷政策执行情况和国家宏观调控政策落实情况。
审查借款主体资格的合法性。重点审查是否对同一借款人在不同分支机构发放贷款；是否对法人（或经济组织）及其法定代表人（或主要经营者）分别以法人（或经济组织）及自然人的名义发放贷款。
审查贷款投向的合规性。重点审查贷款投向是否符合《促进产业结构调整暂行规定》和《产业结构调整指导目录》规定的国家产业政策、环境保护政策。
审查存贷比是否突破75％的监管规定。重点关注存款总额是否剔除财政性资金存款。
审查风险水平、风险迁徙、风险抵补等风险监管核心指标是否达到标准。即流动性比例、核心负债比例、流动性缺口、不良资产率、不良贷款率、单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度、全部关联度、资产损失准备充足率、贷款损失准备充足率、资本充足率、核心资本充足率等是否达到监管比例。
审查房地产信贷政策执行情况。重点审查是否对未取得“四证”（国有土地使用权证，建设用地规划许可证，建设工程规划许可证和建筑工程许可证）的房地产项目发放贷款；是否对经国土资源部门、建设主管部门查实具有囤积土地、囤积房源行为的房地产开发企业发放贷款；空置3年以上的商品房是否被办理抵押贷款；是否通过“房地产贷款”科目发放；是否以流动资金贷款及其他形式贷款科目发放；发放的房地产开发贷款是否被跨地区使用等等。
审查项目资本金制度执行情况，重点审查各种经营性投资项目的项目资本金是否达到国家规定的比例，如房地产开发（不含经济适用房）项目是否达到35％及以上等。
审查五级分类的认定是否执行贷款风险分类的原则，五级分类的清分是否符合其核心定义和基本特征，重点审查是否存在人为降低清分标准提高正常贷款比例、掩盖不良贷款的现象。
审查贷款具体用途，重点审查借款人申请贷款资金是否在营业执照登记的营业范围之内使用，是否用于从事股本权益性投资，是否在有价证券、期货、股票等方面从事投机经营。除依法取得经营房地产资格的借款人以外，是否用贷款经营房地产业务；依法取得经营房地产资格的借款人，是否用于缴纳土地出让金等。
三、担保情况审查
主要审查担保方案是否符合相关法律和制度的规定，是否切实可行，是否能够满足有效防范信贷风险的要求。担保方式不同，审查侧重点也不同。
对信用贷款，重点审查是否符合银行制定的信用贷款的发放条件。
对保证贷款，主要审查保证主体的合法性和保证人的保证能力。重点审查国家机关（经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外），以公益为目的的事业单位、社会团体如学校、幼儿园、医院等，企业法人的职能部门和无企业法人书面授权的分支机构，不具备法人资格和偿债能力的主管部门和行政性公司是否成为保证人。审查保证人近三年和保证当期的资产规模与质量、长短期偿债能力、业务经营和盈利能力、信用记录，判断保证人代偿能力。
对抵押贷款，主要审查抵押物的合法性和抵押登记、抵押物的价值和变现能力等情况。重点审查不可抵押的财产是否用于抵押；抵押权终止期限是否超过抵押物本身载明的期限，审查以土地使用权、城市房地产、乡镇企业厂房、林木、机动交通工具、机器设备等财产抵押物是否办理了抵押登记。
对质押贷款，动产质押主要审查动产质押的标的物是否依法可以转让；权利质押主要审查权利凭证的真实性、出质人对权利凭证的权力及质押权利的实现期限等。
四、授权管理、客户信用等级评定审查和授信管理审查
审查授权人授权行为的合法性。审查授权人是否在国家有关法律法规、本行章程和基本管理制度，对受权人从事日常业务经营管理活动进行基本授权；对受权人从事创新业务、特殊融资项目以及超过基本授权范围的经营管理活动进行特别授权。同时审查是否采用书面形式授权。
审查受权人是否在授权范围内从事经营管理活动。审查各级行等是否在授权书、特别授权文件规定的权限范围内办理各项业务，即是否超出额度权限，是否超出业务性质权限等。
审查办理信贷业务是否遵循“先评级、后授信”的原则，审查客户信用等级评定是否符合总行规定的权限和程序，是否按规定对客户进行信用等级评定。
审查办理信贷业务是否遵循“先授信、后用信”的原则。主要审查是否对借款申请人实行统一授信管理，授信审批的权限和程序是否符合规定，授信额度的确定是否合理，新业务审批后是否超出核定的最高综合授信额度等。重点关注集团性客户风险管理审查，对集团性客户是否按照《商业银行集团客户授信业务管理指引》的要求根据集团客户的不同类型和管理模式确定授信管理类型、授信方式和用信方式，是否多头授信、过度授信。
五、内部控制制度建立及执行情况审查
主要审查是否建立授信和授权制度、关系人贷款管理制度、不良贷款管理制度、贷款风险分类制度、银（社）团贷款管理制度、贷款的日常管理和催收制度、贷款的档案管理制度、贷款损失核销制度、主要岗位轮换制度及信贷集中性风险管理政策、贷款结构政策、贷款规模控制、贷款审批程序、贷款定价、贷款担保政策、贷款损失准备金政策等各项制度和政策。重点审查授信制度、审贷分离及分级审批的贷款管理制度和集中性风险控制制度的执行情况及“三查”制度的落实情况。同时，审查贷款档案的完整性，即主要审查客户基础资料、项目资料、担保资料和银行内部运作资料的完整性

❾ 贷款审计的审计所需资料清单

1..会计报表及附注
2.全部账目
3.会计凭证
4.科目余额表（1级至末级的期初、期末和累计发生额）
5.银行存款对账单、余额调节表（全部银行存款对账单）
6.房屋、车辆产权证明
7.长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表（截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表）
8.长短期借款合同，抵押担保资料
9.固定资产盘点表（标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值）
10.存货盘点表（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额）
11.纳税申报表及缴款书（所有税种全年纳税资料）
12.发票使用情况汇总表（领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额） 13.营业执照（工商）
14.税务登记证（国税、地税）
15.组织机构代码证书（质量监督局）
16.纳税鉴定文件（国税、地税）
17.公司章程、协议（工商备案）
18.设立、变更验资报告
19.以前年度审计报告
20.财务会计制度及相关内部控制制度
21.单位组织结构框架图
22.股东会、董事会重大决议等文件
23.房屋租赁协议

❿ 银行贷款利率专项审计怎么做

企业贷款时需要提供审计报告，可委托专业的注册会计师出具。基本流程是配合会计师提供财务数据和资料，表明审计报告用途。因为大部分银行要求出具审计报告，大都是连续三年的年报审计，所以要问清银行的需求，清楚转达会计师，出具用于银行贷款的审计报告。
企业因没有专业财务人员，导致财务数据比较混乱，这种前提下，要和注册会计师谈出审计报告的事，要开门见山说明白现在的企业状况，表明贷款的重要性，这样会计师在出报告才会客观准确，有参考性，有助于银行贷款审批通过。

贷款审计是提供给银行作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件，以及对贷款使用情况进行的专项审计。在审计报告中不仅对会计报表发表审计意见，同时也对企业经营管理状况、财务状况、贷款使用情况等发表意见。是银行逃避贷款风险，企业展示经营状况必不可少的依据。