首套住房贷款利息扣除需要什么资料

1. 住房贷款利息扣除具体怎样规定的

法律分析：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出；在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

法律依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房；发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

2. 享受住房贷款利息专项附加扣除，需要填报和留存哪些资料

根据《国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告》
（国家税务总局公告2018年第60号）第十四条的规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。
纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。

3. 住房贷款利息个人所得税税前扣除需要什么证明，如何办理

住房贷款利息个人所得税税前扣除目前处于文件状态，还没有开始实施，等开始执行之前，会有实施细则或解释。

4. 房贷利率专项扣除需要什么条件

一、住房贷款专项附加扣除需要的条件有哪些

住房贷款利息专项附加扣除，是指《中华人民共和国个人所得税法》规定的6项专项附加扣除之一。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五章对住房贷款利息专项附加扣除作了相关规定，自2019年1月1日起施行。

2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。

住房贷款利息专项附加扣除具体范围和标准：纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。

经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更，而且纳税人应该提供住房贷款合同、贷款还款支出凭证。另外，非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。

二、住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围

纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月，240个月后不能享受附加扣除。对于2019年之后还处在还款期，只要符合条件，就可以扣除。

三、国家的税收原则

1、税收公平原则

税收制度的建立、运用应当把社会公平放在首位，税收公平原则是我国税收原则的基本。

在税收制度下，纳税人之间所负的纳税义务是公平的，纳税人和征税的国家之间是公平的，税收取之于民用之于民，在税收的运用上，每个纳税人能够因此获得的福利也是公平的。

2、税收效率原则

税收效率原则，要求的是行政效率和经济效率。一是行政效率，则在征税的过程中行政成本要最小，征税成本和纳税成本越低，行政效率就越高;而经济效率，税收的职能本身就是为了资源的有效的再次配置，税收制度的建立、征收应当以最大的促进经济和对经济最小负面影响为目标。

3、税收适度原则

适度，就是税收的征收应当合理，有度，和国家的财政需要相适应，和纳税人的收入项适应，并且要求是在纳税人可以承受的负担之内。只有适度的税收制度才可以使国家财政增长、社会经济的发展和社会稳定相协调。

4、税收法定原则

税收法定，征多少税，怎么征，什么时候征，这些都是要有明确的法律依据的。税收是块大肥肉，难免有人立心不良，税收的内容和程序都法定，纳税人需要缴纳多少税款，都有法可依，征税的程序法定，程序的正义可以减少中间有人使坏的可能，保证税收落到实处。另外，税收法定，才可以给予税收强制性，保证征税和税收纠纷的解决。

5. 住房贷款利息专项附加扣除中所称的首套住房贷款是如何定义的

住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。同时办法中还规定，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，在实际操作中，可以按照纳税人用贷款购买首套住房的情形来掌握，即纳税人第一次用贷款购买住房的利息支出可以扣除。

6. 住房贷款利息抵扣个税需要准备哪些东西

如何操作呢？

我们不用去税务局申报，只要在手机上下载个人所得税APP，登录后，点击首页的专项附加扣除填报，里面有住房贷款利息这个选项，然后，按照要求填写产权证明，产权证号，房屋位置，贷款银行，贷款合同编号等贷款信息，如果去年已经填报过房贷利息的，可以将上一年度已填报的扣除信息直接确认。

要想实现房贷利息抵扣个税，还要注意5点。

第一，纳税人只能享受一次房贷利息扣除。

只要购房者在个税APP系统中填报过房贷利息信息，不管扣除时间长短以及该房屋的产权归属如何，买房人都不能享受其他房屋的房贷利息扣除了，以我自己为例，我之前买第1套房的时候填报了那套房的房贷利息扣除，后来将这套房卖掉了，又买了另外一套房，我就不能享受新买的这套房子的房贷利息扣除政策。

如果夫妻双方在婚后买了第2套房，不管是申请商贷还是公积金买房的，发生的房贷利息支出只能选择其中一方进行扣除。

第二，房贷利息扣除和房租扣除不能同时享受。

有些人买的是期房，一边还着房贷，一边又要租房住，那么他们能不能同时享受房贷利息和房租进行专项附加扣除呢？答案是不行的。房贷利息的扣除标准是每月1000元，但是房租的扣除标准有的城市不一样，有的城市扣除标准是1500元，所以建议，如果同时存在两项扣除内容的，房产位于直辖市，省会城市，计划单列市，房租扣除水平是1500元的，可以选择房租扣除，可以享受的红利更大一些。

7. 个税住房贷款利息扣除

法律分析：住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。同时办法中还规定，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，在实际操作中，可以按照纳税人用贷款购买首套住房的情形来掌握，即纳税人首套使用贷款购买住房的利息支出可以扣除。

法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

8. 住房贷款利息专项附加扣除的信息的报送与留存备查资料是怎样的

1.专项附加扣除信息报送

根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》第十四条的规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。

《个人所得税专项附加扣除信息表》（见表3-9）住房贷款利息专项附加扣除信息填报说明如下：

“住房坐落地址”：填写首套贷款房屋的详细地址，具体到楼门号。

“产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号”：填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售合同中的相应号码。如所购买住房已取得房屋产权证的，填写产权证号或不动产登记号；所购住房尚未取得房屋产权证的，填写商品房买卖合同号或预售合同号。

“本人是否借款人”：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。本人是借款人的情形，包括本人独立贷款、与配偶共同贷款的情形。如果选择“否”，则表头位置须填写配偶信息。

“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%”：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。该情形是指夫妻双方在婚前各有一套首套贷款住房，婚后选择按夫妻双方各50%份额扣除的情况。不填默认为“否”。

“公积金贷款|贷款合同编号”：填写公积金贷款的贷款合同编号。

“商业贷款|贷款合同编号”：填写与金融机构签订的住房商业贷款合同编号。

“贷款期限（月）”：填写住房贷款合同上注明的贷款期限，按月填写。

“首次还款日期”：填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。

“贷款银行”：填写商业贷款的银行总行名称。

2.留存备查资料

纳税人需要留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料备查。

住房贷款利息专项附加扣除的范围、标准、方式与时间可列表说明如下（见表3-12）。

表3-12住房贷款利息专项附加扣除

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