应收贷款贷方余额税费分析

① 应收账款贷方余额

应收账款贷方余额，实质上是应付账款，除债权人放弃权益或债权人撤销、注销、解散、死亡等原因，企业不能随意核销应付账款。因上述原因无法偿还债务，这部分应付账款要转入营业外收入：

借：应收账款(应付账款)

贷：营业外收入

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营。

对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

(1)应收贷款贷方余额税费分析扩展阅读：

本科目的主要账务处理。

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。

⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

⑸本科目期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方，反映企业预收的账款。

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。

企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。

不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。

② 我公司有一条应收账款余额在贷方,税务局要求打一份报告,怎么打谢谢啦。急！！！

报告主要内容就是说明应收账款余额在贷方的原因,你有没有使用预收账款,如果没有使用可说明应收账款余额在货方表明为预收

③ 应收账款的贷方余额怎么处理，可以计入营业外收入吗,需要缴纳增值税吗

你公司是免税企业，免的是什么税种？
盘盈的利得是要交税的，但交的是企业所得税。应交增值税=销售商品或提供劳务的销项税-购买商品和接受劳务的进项税，这个与应收账款的贷方有关吗？是销售商品或提供劳务的行为产生的吗？我觉得不是。

④ 科目余额表中，应收账款出现贷方表示什么应交税金出现贷方表示什么其他应交款出现贷方表示什么

你好！
多收即应付账款，应交税金贷方表示未交，其他应交款贷方表示未交，利润分配借方表示亏损。
希望对你有所帮助，望采纳。

⑤ 应收账款贷方余额过多怎么跟税务解释比较好，税务要求我写自查报告，怎么样才可以有自圆其说

应收账款贷方余额多，证明你们差人家钱啊，你就说预收了客户钱，预收账款。

⑥ “应收账款”贷方数补税如何处理

应收账款余额在贷方说明这是一笔预收账款，根据税法规定如果预收款超过一定时期（可能是3个月）就视同销售实现，应该缴纳税款。如果你们和购货单位有购货合同能够说明款付到多少的时候才发货和开发票，就可以不用交税了。如果没有就只能交税了。
账务处理如下：
借：应交税金---未交增值税 1000
贷：银行存款 1000
待销售实际实现的时候，在实现当月如实做收入，即将该收入作为当月收入列入销售收入金额中，并按正常方法计算增值税，在填列一般纳税人申报表时，该收入应在“纳税检查调整补税的收入”（手边无表，大致如此）一栏反映，其相应税金亦在下面的“纳税调整补税”一栏列支。具体你可以仔细研读一下申报表，会发现该已交税金在算至应纳税额时已扣除。
如果是小规模纳税人，其处理与上类似。

⑦ 应收帐款有贷方余额汇算清缴要不要调整所得税

这个不能一概而论。

如果你们的预收款是不用上税的行业的。

你们的这个红字就不用上税。

如果你们的预收就要上税的。比如说房地产。

那么红字就得上税。

⑧ 应收账款的借、贷方余额分别代表什么

预收不多的企业不会设置预收帐款科目，会放在应收帐款的贷方核算。所以应收账款会有贷方余额。

⑨ 分析应收帐款贷方余额

正常的应收账款余额在借方，那应收账款余额出现在贷方则表示负债，代表着企业的债务，填制资产负债表时需要重分类到应付账款填制。

⑩ 应收账款的贷方要交税吗

销售收入实现后就应当交税，销售收入实现并不等于款项全部收回。
所以，应收账款是已经做了销售收入的款项，应当交税，至于交什么税，要根据经营的商品、货物或服务、劳务来定，一般情况下，从事加工、修理修配和商业的，交增值税，其他交营业税（营改增试点地区除外）。